AUDITORIA EXTERNA DE LA MUNICIPALIDAD DE LA MOLINA

1) Situación Actual de la Municipalidad: La municipalidad Distrital de la Molina, es un órgano de

Gobierno Local con personería jurídica de derecho público, que goza de autonomía económica
y administrativa en asuntos de su competencia, representa al vecindario y como tal promueve
la adecuada prestación de servicios públicos en el ámbito de su jurisdicción y fomenta el
bienestar de los vecinos
2) Entorno operativo: Entre las principales actividades de la Municipalidad Distrital de la Molina,
se considera a la administración de recursos municipales, conducción y manejo de los
Registros Civiles, Gestión Administrativa, Programa de Vaso de Leche, Defensa Municipal del
Niño y Adolescente, Apoyo al ciudadano, a la familia y al discapacitado, Promoción y desarrollo
de las organizaciones sociales de base, Serenazgo atención básica de salud, Servicio de
Limpieza Publica, Mantenimiento de Parques y Jardines, Mantenimiento vial local,
planeamiento urbano, construcción, mejoramiento y remodelación de parques y plazas,
infraestructura deportiva, educativa y de riesgo y construcción , mejoramiento de plantas de
tratamiento de agua
3) Organización: La municipalidad Distrital de la Molina, ha tenido en su organización una
importante base para sustentar el trabajo en favor del Desarrollo del Distrito, el cual es reflejo
de su actual Estructura Orgánica Funcional
a) ÓRGANOS DE GOBIERNO
 El consejo Municipal
 La Alcaldía
b) ÓRGANO DE ALTA DIRECCIÓN
 Gerencia Municipal
c) ÓRGANO CONSULTIVOS DE COORDINACIÓN
 Comisión de Regidores
 Consejo de Coordinación Local Distrital
 Juntas de Delegados Vecinales Comunales
 Comité Distrital de Seguridad Ciudadana
 Agencia de Fomento de la Inversión
d) ÓRGANOS DE CONTROL
 Gerencia del Órgano de Control Institucional
e) ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO
 Gerencia de Asesoría Jurídica.
 Gerencia de Planeamiento y Presupuesto

f) ÓRGANOS DE APOYO
1) Secretaria General
 Unidad de Trámite Documentado y Archivo
 Unidad de Registros Civiles
2) Gerencia de Imagen. Comunicaciones y Participación Vecinal.

 Sub Gerencia de Participación Vecinal.

3) Gerencia de Bienestar Social y Desarrollo Humano.
 Sub Gerencia de Educación, Cultura, Recreación y Deportes.
4) Gerencia de Tecnologías de Información v Comunicaciones.
  Unidad de Sistemas y Procesos.
 Unidad de Servicios Tecnológicos.
5) Gerencia de Rentas
 Subgerencia de Registro Tributario
 Subgerencia de Fiscalización.
 Subgerencia de Recaudación.
6) Gerencia de Administración.
g) Subgerencia de Recursos Humanos.
h) Subgerencia de Contabilidad
i) Subgerencia de Tesorería
j) Subgerencia de Logística
h) ÓRGANOS DE LÍNEA
1) Gerencia de Seguridad Ciudadana y Defensa Civil
 Unidad de Serenazgo.
 Unidad de Seguridad Vial.
 Unidad de Defensa Civil.
2) Gerencia de Desarrollo Urbano.
 Subgerencia de Obras Públicas e Infraestructura Urbana.
 Subgerencia de Obras Privadas, Habilitaciones Urbanas y Catastro.
 Subgerencia de Control Urbano
 Subgerencia de Comercialización.
3) Gerencia de Servicios a la Ciudad.
 Subgerencia de Limpieza Pública.
 Subgerencia de Ecología y Áreas Verdes.
4) Gerencia de Comercialización
 Subgerencia de Actividades Comerciales e Industriales
 Subgerencia de Anuncios y Propaganda
4) Base Legal: La Municipalidad Distrital de La Molina, se rige por lo establecido en la normativa
vigente:
 Constitución Política del Perú
 I.ey Nro. 13981 del 06.FKB.1962 - Ley de Creación del Distrito de La Molina
 Ley Nro. 27972 - Nueva Ley Orgánica de Municipalidades.
 Ley Nro. 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control.
 Resolución de Contraloría Nro. 162-95-CG, que aprueba las Normas de Auditoria
Gubernamental (NAGU) Modificado con Resolución de Contraloría Nro. 141-99-CG del
25.NOV.99 y Resolución de Contraloría Nro. 259-2000-CG del 07.DIC.2000.
 Resolución de Contraloría Nro. 152-98-CG del 18.DIC.98, que aprueba el Manual de
Auditoria Gubernamental, Modificado con Resolución de Contraloría Nro. 141-99-CG del
 25.NOV.99.

 Ley Nro. 28411 - I.ey General del Sistema de Presupuesto.

 Ley Nro. 28427 - I.ey de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2005.

 Directiva Nro. 013-2004-F.F/76.01 - Directiva para la Programación, Formulación y

Aprobación de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales para el Año Fiscal
2005 aprobada por la R.D. Nro. 025- 2004-EF/76.01.
 Directiva Nro.001-2005-EF/76.01 - Directiva para la Aprobación,
Ejecución y Control de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales del Año
Fiscal 2005 aprobada por la R. D. Nro. 055-2004-EF/76.01
 Directiva Nro.016-2005-EF/76.01 - Directiva para la Evaluación
Presupuestaria de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales para el Año
Fiscal 2005 correspondiente al Primer Semestre aprobada por R. D. Nro. 041 -2005-
EF/76.01.

 Instructivo Nro. 23-2004-EF/93.11 “Cierre Contable y Presentación de Información para la

Cuenta General de la República” aprobada por Res. de Contaduría Nro. 178-2004-
EF/93.01.
 Directiva de Tesorería para el Año Fiscal 2005, aprobada por R. D. Nro. 003-2005-EF/77.15.

 Ley Nro. 27245 - Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal

 Ley Nro. 27958,que modifica la denominación de la Ley Nro. 27245 por:
Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal.
 Decreto Supremo Nro. 083-2004-PCM - Texto Único Ordenado (T.U.O.) de la Ley Nro.
26850 - Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

 Decreto Supremo Nro. 084-2004-PCM - Reglamento de la Ley Nro. 26850 - Ley de

Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
 Decreto Supremo Nro. 039-2000-EF del 25.ABR.2000, que aprueba el Reglamento de la
Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal.
 Resolución de Contraloría Nro. 072-98-CG, que aprueba las Normas Técnicas de Control
Interno para el Sector Público

5) Resultados de la Auditoria: De la Auditoría practicada a los Estados Financieros de la

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA, correspondiente al Ejercicio 2005, hemos
emitido nuestro informe de Auditoría Financiera con fecha 22 de Mayo del 2006, el Informe
Presupuestal con fecha 22 de Mayo del 2006 y el Informe Largo, que ha sido emitido en la
misma fecha, cuyo resumen presentamos a continuación:

a) Hemos expresado nuestra opinión con salvedades sobre los Estados Financieros al 31 de
diciembre del 2005.
 b) Hemos expresado nuestra opinión sin salvedades sobre la Información Presupuestaria al
31 de diciembre del 2005.

c) Hemos evaluado el Control Interno implantado por la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA

MOLINA, en las diferentes áreas y hemos formulado las recomendaciones con relación a
los hallazgos más importantes de nuestro examen, los que se refieren a :

• Contabilidad
• Rentas
• Desarrollo Urbano

d) Hemos Evaluado de la gestión administrativa en cuanto al Cumplimiento de metas y

objetivos.

e) Hemos evaluado la Ejecución Coactiva que se ha organizado, coordinando, ejecutando y

controlando el proceso de ejecución coactiva de obligaciones de naturaleza tributaria; y, ha
garantizado a los obligados el derecho a un debido procedimiento coactivo.
f) Hemos evaluado el Sistema de Logística, referente a las adquisiciones de bienes y
servicios, los respectivos Procesos de Selección de acuerdo a la normativa vigente, si
fueron ejecutados de acuerdo a los principios de transparencia, economía y oportunidad, y
los bienes y servicios adquiridos son utilizados para los fines que fueron previstos y se
encuentran en condiciones adecuadas que no signifique riesgo de deterioro o despilfarro,
así como los desembolsos efectuados se encuentran debidamente registrados y revelados
en los Estados Financieros y Presupuestarios, hemos incidido en la adquisición de
vehículos, combustibles y contratación de servicios de recolección y eliminación de
desmonte, recolección y eliminación de residuos sólidos y barrido de calles y riego de áreas
verdes, asimismo hemos verificado la titulación y saneamiento físico legal de los inmuebles
de propiedad de la Municipal idad.
g) Hemos evaluado los controles implantados por la Municipalidad respecto a las donaciones
recibidas en el ejercicio examinado, en función a propiedad, uso y destino, estableciendo su
correcta utilización y registro contable.

h) Hemos alcanzado a los funcionarios responsables de las diferentes áreas, los hallazgos
encontrados a fin de que sean aclarados por escrito, adjuntando la documentación que
respalde, el número de hallazgos fue de Once ( 1 1 ) habiendo sido aclarados Seis ( 6 )
quedando Cinco ( 5 ) como Observaciones en el presente Informe.
6) Conclusión: Después de evaluar las observaciones hemos llegado a las siguientes
conclusiones :
 Que la Entidad aplico mal el porcentaje para la reclasificación de la Cuenta Cobranza
dudosa, dando lugar a una diferencia de S/. 68,120.98
 La entidad hizo mal el cálculo para reclasificación de las cuentas cobranza dudosa
 registrándose una diferencia de menos por S/. 24,379.06
 Que la Entidad ha presentado información con saldos diferentes entre un listado y otro, lo
que demuestra que no se han conciliado los saldos, así como los saldos enviados a los
contribuyentes seleccionados no concilian con el que ellos tienen y que se le ha dado, en
la Oficina de la Municipalidad
7) Recomendaciones: Evaluando las observaciones y conclusiones, podemos hacer las
siguientes recomendaciones :
 Que el Gerente Municipal disponga que el Sub Gerente de Contabilidad tenga mayor
cuidado al aplicar los porcentajes y hacer los cálculos correctos en los reajustes a fin de
evitar errores posterior y hacer la corrección necesaria.

 Que el Gerente Municipal dicte las medidas del caso para que la Gerencia de Rentas
concilie debidamente las cuentas corrientes de los contribuyentes con los saldos de
cuentas por cobrar a fin de que exista uniformidad.