DIRECTIVA #001 - 2019 MDSJ/GM/: Municipalidad Distrital de San Jeronimo

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JERONIMO
GERENCIA MUNICIPAL
OFICINA DE SUPERVISION Y LIQUIDACION DE INVERSIONES
“Año de la Lucha Contra la Corrupción y la Impunidad”

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DIRECTIVA N° 001 -2019 MDSJ/GM/OSLI
DIRECTIVA PARA EL PROCESO DE LIQUIDACION TECNICO FINANCIERO Y TRANSFERENCIA DE

PROYECTOS DE INVERSIÓN PÚBLICA POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA E INDIRECTA Y DE OFICIO,
EJECUTADOS POR LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JERONIMO – CUSCO.
TITULO I
LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN
CAPITULO I
OBJETIVO Y FINALIDAD
1.1 OBJETIVO
La presente Directiva tiene por Objetivo establecer las Normas y Procedimientos de carácter Técnico –
Administrativo que orienten el proceso de Liquidación y Transferencia de Proyectos de Inversión Pública,
ejecutadas por la modalidad de Administración Directa e Indirecta (Contrata, Convenio y/o Encargo), y De
Oficio (para la regularización de liquidaciones de proyectos de inversión ejecutados en años anteriores),
para determinar el costo final de la Obra, que luego de ser transferida al Sector o Beneficiario,
correspondiente este regularice la inscripción en los Registro Públicos previa Declaratoria de Fábrica y/o
Memoria Descriptiva según el caso y se le permita su uso, mantenimiento y conservación adecuado.
1.2. FINALIDAD
1.2.1. Determinar el Costo Final y/o Real de la ejecución de Proyectos de inversión pública
(Infraestructura, Productivas, Sociales y Otros), permitiendo efectuar la rebajar contable de la
cuenta que registra la incidencia de la ejecución de obras, ABONOS contables de las Sub Cuentas
1501.07 “Construcción De Edificios No Residenciales”, 1501.08 “Construcción de Estructuras” y
las Cuentas 1504 “Inversiones Intangibles, 1505 “Estudios y Proyectos”, 1507 “Otros Activos”, con
CARGO a las Sub Cuentas, 1501.02 “Edificios o Unidades No Residenciales y 1501.03
“Estructuras”. Que se encuentran registrados en el Sistema Integrado de Administración
Financiera – SIAF.
1.2.2 Culminar con la Fase de Inversión, relativa a la Etapa de Ejecución (Construcción, Mejoramiento,
Rehabilitación y/o Mantenimiento).
DIRECTIVA PARA EL PROCESO DE LIQUIDACION TECNICO FINANCIERO Y TRANSFERENCIA DE PROYECTOS DE INVERSIÓN PÚBLICA POR
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ADMINISTRACIÓN DIRECTA E INDIRECTA Y DE OFICIO, EJECUTADOS POR EL
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1.2.3. Preparar la documentación necesaria y suficiente que permita la transferencia de propiedad

pública de los proyectos de inversión pública concluidos, a las Unidades Ejecutoras que
corresponda, para su operación, mantenimiento y conservación.
1.2.4. Remitir a la Oficina Regional de Administración, para su Registro y Control correspondiente en

el Margesí de Bienes a cargo de la Oficina de Contabilidad y Oficina de Patrimonio.
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CAPITULO II
BASE LEGAL
2. La presente Directiva se sustenta en las normas que forman parte de la presente base Legal:
a) Ley Nº. 27867 Ley Orgánica de Gobiernos Regionales y su modificatoria Ley N° 27902
b) Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto de la República.
c) Ley Nº 29622 Reglamento de infracciones y sanciones para la responsabilidad administrativa
funcional derivada de los informes emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control y
Decreto Supremo N° 023-2011-PCM.
d) Decreto Legislativo N° 1272 que modifica la Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo
General y deroga la Ley Nº 29060, Ley del Silencio Administrativo.
e) Ley N° 28716; Ley de Control Interno de las Entidades Públicas
f) Ley N° 29743 Ley que Modifica el Artículo N° 10 de la Ley 28716 Ley de Control Interno de las
Entidades Públicas y Decreto de Urgencia 067-2009.
g) Decreto Legislativo Nº 1341, Ley de Contrataciones del Estado
h) Decreto Supremo Nº 056-2017-EF – Nuevo Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado
i) Ley N° 27815, Código de Ética de la Función Pública y su Reglamento.
j) Ley N° 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y modificatoria.
k) Decreto Legislativo N° 1252, Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones – Invierte Perú
l) Ley Marco 29337 – Ley de PROCOMPITE “Promoción a la Competitividad Productiva”
m) Decreto Supremo N° 192-2009-EF, Reglamento de la Ley 29337, que establece disposiciones para
apoyar la competitividad productiva – PROCOMPITE.
n) Ley N° 30381, Ley que cambia el nombre de la unidad monetaria de nuevo sol a sol.
o) Resolución de Contraloría Nº 195-88-CG.”Normas que Regulan la Ejecución de Obras Públicas por
Administración Directa”.
p) Resolución de Contraloría Nº 147-2016-ECG/GPROD “Servicio de Control Previo de las
Prestaciones Adicionales de Obra”
q) Resolución Directoral N° 001-2009-EF/93.01, Aprueba el uso obligatorio del Plan Contable
Gubernamental 2009 y sus modificatorias.
r) Decreto Supremo N° 068-2008-EF Aprueba Clasificador Funcional del Sector ~ Público y
modificatorias.
s) Resolución Ministerial N° 037-2006-MED/DM, Aprueba el Código Nacional de Electricidad –
Utilización”.
t) Resolución Directoral N° 084-2005-MTC/14, “Manual para el Diseño de Carreteras no
Pavimentadas de Bajo Volumen de Transito – MTC”.
u) Resolución Ministerial N° 589-2003-MTC/02, “Manual de diseño de Puentes”.
v) Resolución Ministerial N° 031-2013-MTC/14, “Manual de Carreteras Diseño Geométrico DG –
2014.
w) Reglamento Nacional de Edificaciones
x) Ley Nº 29151 Ley General del Sistema Nacional de Bienes Estatales.
y) Ley Nº 27171 Ley de Saneamiento y Transferencia de Infraestructura Social Financiada por el
Fondo Nacional de Compensación y Desarrollo Social FONCODES y su Reglamento aprobado por
Decreto Supremo Nº 005-2000-PRES y modificatoria D.S. Nº 003-2001-PRES.
z) Ley Nº 27493 Ley de Saneamiento Físico Legal de Bienes Inmuebles de las Entidades del Sector
Público.
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aa) Reglamento de Organización y Funciones (ROF) del Gobierno Regional de Madre de Dios. bb)
Manual de Organización y Funciones (MOF) del Gobierno Regional de Madre de Dios.
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CAPITULO III
DEFINICIONES
3.1. Definiciones para la Liquidación del Proyectos de Inversiones, Es necesario definir los términos
que servirán apoyo a la aplicación de la presente directiva.
a) INVIERTE PERÚ.- Es el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de

Inversiones, para crecer y mejorar con mayor agilidad y mediante procesos más simples, cuyo
Ente Rector es la Dirección General de Inversión Pública del Ministerio de Economía y
Finanzas.
Este Sistema mejora el ciclo de Inversiones dentro de las nuevas 4 fases a desarrollarse (Programación
multianual de inversiones (PMI), Formulación y Evaluación, Ejecución y por último el Funcionamiento).
El nuevo sistema nació mediante el Decreto Legislativo N° 1252 el 01 de diciembre de 2016, y entró en
vigencia desde el 15 de febrero del año 2017, un día después de la publicación oficial de su respectivo
Reglamento.
b) Fases del Ciclo de Inversión.- Se sujetaran a las fases siguientes:
b.1) Programación Multianual.- Comprende la elaboración del diagnóstico de la situación

de las brechas de infraestructura o de acceso a servicios públicos, a la definición de los
objetivos a alcanzarse respecto a dichas brechas, mediante el establecimiento de metas
de producto específicas, así como los indicadores de resultado en un horizonte mínimo
de 3 años, en el marco de los planes sectoriales nacionales. Comprende además, los
planes de desarrollo concertado regionales y locales y constituyen el marco de
referencia orientador de la formulación presupuestaria anual de las inversiones. Incluye
a los proyectos de inversión a ser ejecutados mediante asociaciones público privadas
cofinanciadas.
Esta fase se realiza a través de un proceso de coordinación y articulación interinstitucional e

intergubernamental que toma en cuenta los recursos de inversión proyectados en el Marco
Macroeconómico Multianual, estando dicho proceso a cargo de los sectores, Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales. Los Sectores lideran, en los tres niveles de gobierno, sus
objetivos, metas e indicadores. Cada Sector, Gobierno Regional o Gobierno Local, determinará
las brechas, así como sus criterios de priorización, en el marco de la política sectorial.
b.2) Formulación y Evaluación.- Comprende la formulación del proyecto, de aquellas

propuestas de inversión consideradas en la programación multianual, y la evaluación
respectiva sobre la pertinencia de su ejecución, debiendo considerarse los recursos
para la operación y mantenimiento del proyecto y las formas de financiamiento. La
formulación se realiza a través de una ficha técnica y solo en caso de proyectos que
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tengan alta complejidad, se requerirá el nivel de estudio que sustente la concepción

técnica y el dimensionamiento del proyecto. En esta fase, las entidades registran y
aprueban las inversiones en el Banco de Inversiones.
b.3) Ejecución.- Comprende la Elaboración del expediente técnico o equivalente y a la

ejecución física y financiera respectiva. El seguimiento de la inversión se realiza a través
del Sistema de Seguimiento de Inversiones, herramienta del Sistema Nacional de
Programación Multianual y Gestión de Inversiones que vincula el Banco de Inversiones
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con el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF-SP) y similares aplicativos

informativos.
b.4) Funcionamiento.- Comprende la operación y mantenimiento de los activos generados

con la ejecución de la inversión pública y la provisión de los servicios implementados
con dicha inversión. En esta etapa, las inversiones pueden ser objeto de evaluaciones ex
post, con el fin de obtener lecciones aprendidas que permitan mejoras en futuras
inversiones.
c) Inversiones.- Comprende a los proyectos de inversión y a las inversiones de optimización, de

ampliación marginal, de reposición y de rehabilitación.
d) Proyecto de Inversión.- Corresponde a intervenciones temporales que se financian, total o

parcialmente, con recursos públicos, destinadas a la formulación de capital físico, humano,
natural, institucional y/o intelectual que tenga como propósito crear, ampliar, mejorar o
recuperar la capacidad de producción de bienes y/o servicios que el Estado tenga
responsabilidad de brindar o de garantizar su prestación.
e) Proyecto de Inversión Estándar.- Es aquel proyecto que se caracteriza por tener un diseño
homogéneo del proceso de producción del servicio público, que lo hace susceptible de ser
replicable o repetible.
f) Sistema Nacional de Inversión Pública.-, encargada de optimizar el uso de los recursos

públicos destinado a la inversión pública, cuenta con 3 fases (para obras anteriores al año
2017 se liquidara según esta normativa)
g) Estudio definitivo o Expediente Técnico.- Documento en la cual se define la meta física, el

presupuesto base, el analítico del costo programado y cronograma de ejecución del
Proyecto de Inversión Pública.
Este documento estructuralmente debe contener básicamente los siguientes aspectos: g.1)
Memoria descriptiva del proyecto.
g.2) Especificaciones técnicas por cada meta integrante del proyecto. g.3)
Presupuesto base del proyecto.
g.4) Analítico de costos asignados por cada meta integrante del Proyecto g.5)
Cronograma de ejecución por cada meta integrante del Proyecto.
h) Informe Técnico Financiero Final de la Ejecución Física del Proyecto de Inversión.-

Documento que contendrá la información técnica financiera documentada, sobre la
ejecución física del proyecto, el mismo que debe ser elaborado por el residente (o
responsable) y el administrador del proyecto.
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El inspector (o supervisor) visará el informe técnico financiero final de la ejecución física del Proyecto,
para derivarlo a la instancia inmediata superior en un plazo máximo de (20) veinte días posteriores al
término de la ejecución física del proyecto.
Este documento sustentado determinará la ejecución Técnica y financiera del proyecto, el mismo que
debe ser alcanzado a la Comisión de Recepción y Liquidación del Proyecto para que elabore el
Informe de Liquidación del Proyecto de Inversión Pública.
En los casos de metas no concluidas este documento, contendrá la misma información.
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i) Proceso de Recepción de la Ejecución Física del Proyecto de Inversión.- Culminado el

informe técnico financiero final de ejecución física del Proyecto de Inversión, el Residente (o
responsable) de la ejecución, solicitará al Supervisor (o Inspector) la recepción técnica
financiera, indicando la fecha de culminación de la ejecución física de la misma.
El Supervisor (o Inspector) visará y comunicará este hecho a la instancia inmediata superior y ésta a
su vez a la Gerencia (o Dependencia que haga sus veces) de la que depende, la que en un plazo de
(10) diez días propondrá al responsable de la Unidad Ejecutora se designe mediante acto resolutivo la
Comisión de Recepción y Liquidación del Proyecto de Inversión Pública.
La Comisión de Recepción y Liquidación del Proyecto de Inversión Pública, debe estar integrada, por
lo menos con un Profesional Colegiado o Especialista, que corresponda a la naturaleza de la meta, un
Contador Público Colegiado y el Supervisor (o Inspector), quienes elaboraran el Acta de Recepción de
la ejecución física y la documentación financiera de la fase de proyecto, de acuerdo al contenido en el
informe técnico financiero final de la ejecución, el mismo que formará parte sustentaría del Informe
de la Liquidación Técnica Financiera del Proyecto de Inversión Pública.
j) Informe de Liquidación Técnica Financiera del Proyecto de Inversión.- Es el documento que

será elaborado por la Comisión de Recepción y Liquidación del proyecto, mediante un
proceso de revisión y evaluación de los aspectos contenidos en los informes técnico
financiero de las fases: Elaboración del estudio definitivo o expediente, ejecución física,
supervisión y liquidación del proyecto de inversión pública; para lo cual se efectuará la
Conciliación Financiera a fin de determinar el uso adecuado de los recursos insertados
realmente a los costos de la meta (financiera) y establecer la concordancia con la valuación
física (técnica), del proceso de ejecución del proyecto de inversión pública.
Este documento debe ser elaborado en un plazo máximo de (30) treinta días y ser elevado al
responsable de la Unidad Ejecutora que designó la comisión, para su aprobación mediante acto
resolutivo.
k) Acta de Entrega de Terreno.- Es el acto mediante el cual la entidad hace entrega a los
responsables de la ejecución del Proyecto de Inversión Pública, sea cual fuese la modalidad,
el área del inmueble en el cual han de realizar las acciones físicas. El acta debe ser asentada
en el Cuaderno de Obra.
l) Cuaderno de Obra.- Se apertura previo a la fecha de entrega del terreno, el uso es

obligatorio para todo proyecto de inversión, el mismo que será firmado en todas sus
páginas por el residente y/o coordinador y el supervisor (o inspector), constituyéndose en los
únicos autorizados, para realizar las anotaciones en éste documento.
El mismo debe ser legalizado, numerado y sellado cada una de sus páginas y tres copias desglosables,
debiendo quedar el original en el expediente de liquidación, una copia para la Gerencia (o la que
haga sus veces) responsable de la ejecución del Proyecto, otra se insertará en el informe de la
residencia (o contratista) y la tercera se insertará en el informe del Supervisor (o Inspector).
m) Licencia de Construcción.- Permisos que se tramitan ante las Municipalidades Provinciales y

Distritales). Estas licencias se expiden para la construcción de proyectos que no superen los
2.000 metros cuadrados y para efectuar modificaciones estructurales y arquitectónicas en
bienes inmuebles.
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3.2. Definiciones para la Transferencia del Proyecto de Inversión, Es necesario definir los términos que
servirán apoyo a la aplicación de la presente directiva.
a) Ejecución Presupuestaria Directa.- Se produce cuando la Entidad con su personal e

infraestructura es el ejecutor presupuestal y financiero de las Actividades y Proyectos así
como de sus respectivos Componentes.
b) Ejecución Presupuestaria Indirecta.- Se produce cuando la ejecución física y/o financiera de

las Actividades y Proyectos así como de sus respectivos Componentes, es realizada por una
Entidad distinta al Pliego, sea por efecto de un contrato o convenio celebrado con una
Entidad Privada o con una Entidad pública, sea a título oneroso o gratuito.
c) Acta de Transferencia Contable.- Documento que consigna los asientos contables de

entrega y recepción del importe de la inversión realizada en la ejecución del proyecto de
inversión pública, materia de transferencia en propiedad.
d) Acta de Verificación del Estado Situacional de la Infraestructura.- Documento mediante el

cual se acredita la verificación del estado actual del proyecto de inversión pública materia
de transferencia en propiedad.
e) Entidad Receptora.- Son las instituciones públicas, Unidades Ejecutoras del Pliego Regional,
Gobiernos Locales y otros que son beneficiarios de la infraestructura social y económica
materia de transferencia en propiedad y que han sido consideradas en la respectiva
declaración de viabilidad del proyecto de inversión pública, quienes deben asumir los costos
de sostenibilidad (operación y mantenimiento) en el marco de las funciones atribuidas por el
Estado y el Sistema Nacional de Inversión Pública.
f) Infraestructura Social.- Referida a los proyectos que brindan servicios básicamente sociales,
como infraestructura educativa, infraestructura de salud, sistemas de agua y saneamiento
básico, instalaciones sociales y culturales, entre otros.
g) Infraestructura Económica.- Referida a los proyectos que generan beneficios económicos,

como Infraestructura Vial, Infraestructura Agrícola, Infraestructura de Riego,
Infraestructura Eléctrica, Equipamiento de Infraestructura, entre otros.
h) Proyecto de Inversión Pública.- Es toda intervención limitada en el tiempo que utiliza total o
parcialmente recursos públicos, con el fin de crear, ampliar, mejorar, modernizar o recuperar
la capacidad productora o de provisión de bienes o servicios de una Entidad; cuyos
beneficios se generan durante la vida útil del proyecto y éstos sean independientes de otros
proyectos.
i) Transferencia de Proyecto de Inversión Pública.- Es el acto administrativo que consiste en la

entrega y traslación de dominio de propiedad a título gratuito de la infraestructura social y
económica concluida, ejecutada y financiada por el Gobierno Regional de Madre de Dios, en
favor de las Entidades receptoras, sin obligación previa de inscripción registral, con la
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finalidad de que sea incorporada en administración, implementación corresponda su

patrimonio, asuma la responsabilidad de su operación y mantenimiento, así como la del
saneamiento físico, legal y contable cuando
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CAPITULO IV
ALCANCE Y VIGENCIA
4.1. ALCANCE
La aplicación de la presente Directiva, es obligatoria por todos los órganos estructurados del Gobierno
Regional de Madre de Dios, encargadas de la ejecución de Proyectos de Inversión por la modalidad de
administración directa e indirecta (encargo y/o convenio y por contrata).
Debiéndose aplicar durante la fase de inversión que, comprende: Elaboración del Estudio Definitivo o
Expediente Técnico, Ejecución (Ejecución Física, Liquidación Técnica Financiera y Cierre) del Proyecto de
Inversión Pública, con el propósito de determinar el grado eficiencia y eficacia en el uso de los recursos del
estado que fueron asignados a las metas programadas, para lo cual se establecerá el costo real incurrido
(aspecto financiero) y la concordancia con la valuación física alcanzada (aspecto técnico).
4.2. VIGENCIA
La presente Directiva, será aprobada mediante Resolución Ejecutiva Regional y entra en vigencia a
partir de la fecha de su promulgación.
CAPITULO V
OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES DE LA DIRECTIVA
5.1. Obligaciones de la Entidad en Materia de Proyectos de Inversión por Administración Directa
Es obligación del Gobierno Regional de Madre de Dios que el proceso técnico administrativo de ejecución de
Proyectos de Inversión Pública por la modalidad de Administración Directa (Ejecución Presupuestaria
Directa), se enmarque dentro de los criterios y procedimientos contenidos en el Decreto Legislativo N° 1252,
del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones – Invierte Perú (para las
inversiones que se inicie a partir del 15 de febrero del 2017 para adelante) y Ley del Sistema Nacional de
Inversión Pública (SNIP) para proyectos ejecutados en años anteriores al 2017, Ley del Sistema Nacional de
Presupuesto, y demás normas legales relacionados con la ejecución de Proyectos y el gasto público.
La Resolución de Contraloría Nº 195-88-CG. ”Normas que Regula la Ejecución de Obras Públicas por
Administración Directa” indica que toda obra pública, cualquiera sea la modalidad de Administración Directa
(Ejecución Presupuestaria Directa), por Encargo y/o Convenio y Contrata, cuenten con su correspondiente
Expediente Técnico y Presupuesto aprobado por la máxima autoridad administrativa de la Entidad; en el
caso de la ejecución por la modalidad de Administración Directa, se deberá demostrar que el costo total del
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Proyecto sea menor que si fuera ejecutada por Contrata, (Ejecución Presupuestaria Indirecta), probar la
disponibilidad de los equipos, maquinarias y personal técnico y administrativo suficientes, y cuya
intervención no afecte la normal marcha de la Entidad o parte de ella, y que a la finalización de los trabajos,
las obras cuenten con su respectiva Acta de Recepción, Liquidación Técnica y Financiera, Declaratoria de
fábrica, y queden debidamente contabilizadas.
En este marco, y en el de los dispositivos vigentes; los Presupuestos Institucionales de Apertura (PIA) y
Modificado (PIM), deberán de considerar las asignaciones presupuestales necesarias para la ejecución de
Proyectos y/o Inversiones; que se programen durante las fases de formulación de las propuestas de
programación presupuestal.
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Cautelar permanentemente que los fondos aprobados para cada Proyecto sean exclusivamente invertidos
en la ejecución de la misma.
Todos los pagos, inclusive el de las planillas de los trabajadores manuales eventuales, serán
obligatoriamente realizados por el personal responsable del área Administrativa. Se deben entregar las
Boletas de pago a cada trabajador que figura en la planillas de los obreros eventuales.
Efectuar los pagos oportunos a Es Salud, AFPs y otros, así como los beneficios sociales de los trabajadores
eventuales, con cargo al proyecto.
La Entidad está obligada a efectuar las adquisiciones de los insumos de bienes y servicios mediante la
Oficina de Abastecimientos o la que haga sus veces, o de los Comités Especiales o Comités Permanentes, en
el marco de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, su Reglamento y la Ley Anual de
Presupuesto.
Considerar a los trabajadores manuales, eventuales contratados exclusivamente para la ejecución del
Proyecto, dentro del régimen especial de construcción que disponga el Gobierno Regional de Madre de
Dios.
5.2. Responsabilidades de Aplicación de la Presente Directiva
El cumplimiento de la presente Directiva es de responsabilidad del Titular de la Entidad, sin perjuicio de la

responsabilidad solidaria de los Funcionarios o Servidores del Gobierno Regional de Madre de Dios,
involucrados en una eventual inobservancia.
La determinación de la eventual responsabilidad de los trabajadores de planta o contratado por servicios

que hubieren participado en la aprobación del Expediente Técnico del Proyecto y/o adquisiciones de bienes
y servicios y/o Ejecución del Proyecto y/o su Liquidación, de ser el caso, se canalizará a través de la Gerencia
General Regional.
CAPITULO VI
RESPONSABLES PARA LA FORMULACIÓN Y APROBACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN

TÉCNICO – FINANCIERA DEL PROYECTO DE INVERSIÓN
6.1. Serán Responsables las dependencias o instancias siguientes;
a) Gobernación Regional y/o Gerencia General Regional – Oficina Regional de Asesoría Jurídica.
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1. Designar mediante Resolución a la Comisión de Recepción y Liquidación del proyecto.

2. Aprobar la Liquidación Técnico - Financiera (parcial o total) del proyecto mediante
Resolución.
3. Transferencia del proyecto al sector correspondiente en coordinación con la Sub Gerencia
de Supervisión y Liquidación de Obras.
b) Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras.

1. Realizar el Control de calidad en segunda instancia de la documentación presentada por
el Residente de Proyecto a través del Supervisor/Inspector de Proyecto, y si esta se
encuentra completa y acorde a la presente Directiva le corresponde visarla, haciendo suyo
su contenido, solicitando la Recepción de obra y su posterior liquidación.
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2. Proponer a la Gobernación Regional y/o Gerencia General Regional, los miembros de la

Comisión de Recepción de Obra, que será aprobada mediante Acto Resolutivo.
3. Autorizar la Verificación Física del Proyecto para fines de recepción.
c) De las Gerencias Regionales, Unidades Ejecutoras.

1. Ordenar y verificar que el Jefe de Proyectos y/o Residente del proyecto cumplan con la
entrega del Informe final y/o Pre-Liquidación de todas las obras que ejecuta dentro de su
ámbito.
2. Solicitar a la Gerencia pertinente (Infraestructura, Desarrollo Económico, Desarrollo Social.
Recursos Naturales y otras dependencias) el trámite para los procesos de Recepción y
Liquidación de las Obras.
3. Pedir la conformación de la comisión de recepción 30 días antes que termine la obra o
proyecto.
d) De los Supervisores y/o Inspectores.

1. Exigir a los Residentes la entrega del informe final y/o Pre-liquidación para su revisión y de
encontrarse conforme, deberá avalarlo y luego presentarlo al coordinador de Supervisión
para su trámite correspondiente de recepción y liquidación del proyecto.
e) De la Unidad Ejecutora: Residente, Coordinador o Jefes del proyecto de Inversión.

1. El Ingeniero Residente y/o Coordinadores o Jefes de actividades elaborará El Informe Final
o de Pre-liquidación Técnico - Financiera del Proyecto, remitiéndola al Supervisor y/o
Inspector para su revisión y aval correspondiente, dando conocimiento a la Unidad
Ejecutora que corresponda, los documentos Técnicos Financieros, y de ser el caso a la Sub
Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras (CONTENIDO DEL INFORME FINAL Y/O
PRE-LIQUIDACIÓN, Ficha Técnica del Cierre del Proyecto). en la etapa de Ejecución de
Obra.
2. Informar a la Unidad Operativa sobre los saldos de materiales que deben ser entregados
al almacén central del Gobierno Regional de Madre de Dios, para que esta realice el
trámite de la suscripción de las notas de entrada a almacén y su posterior Resolución de
Transferencia de Materiales.
f) De los Administradores de Obra y/o Asistentes Administrativos y Técnicos (de ser el caso).
1. Elaborar el informe mensual de los manifiestos de gastos con documentación
sustentatoria del avance financiero actualizado, remitiéndola posteriormente al
responsable del proyecto para su revisión y aval, dando conocimiento a la Unidad
Operativa y Gerencia pertinente (Infraestructura, Desarrollo Económico, Desarrollo Social,
Recursos Naturales y Otras dependencias); debiendo recabar la información de las
siguientes unidades administrativas:
- La Oficina de Contabilidad proporcionara reporte de Formato “A” “Ejecución de Gastos SIAF”

(Presupuestales) y Reporte Clarissa.
- De la Oficina de Abastecimiento y Servicios Auxiliares la copia de las Órdenes de

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Compra y Órdenes de Servicio.

- En la Oficina de Abastecimiento y Servicios Auxiliares (Almacén), copia del pedido de
comprobantes de salida, debiendo llevar un cuaderno de control de ocurrencias de
manera genérica (movimiento de almacén), con sus respectivos notas de entrada y
salida de forma diaria.
- Además deberá recabar de la Oficina de Tesorería (Archivo de Tesorería), las copias de
los Comprobantes de Pagos con sus respectivos documentos sustentatorios.
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g) De la Oficina de Contabilidad:
g1) Antes de la Liquidación del Proyecto.
 Emitir el Reporte de la Ejecución Presupuestal del Proyecto según SIAF-SP a la Sub

Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras (Formato A de gastos) e información
Clarissa.
 Emitir el Costo Financiero del Proyecto, según análisis de la Sub Cuenta “Edificios y
Estructuras” a la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras.
g2) En el Proceso y Conclusión de la Liquidación

Recepcionada el expediente de Liquidación emitida por la Sub Gerencia de Supervisión y
Liquidación de Obras se efectúa la revisión de los formatos de acuerdo a la presente directiva
llegando a los importes de acuerdo al análisis contables y una vez conforme se aprueba
procediendo con las rubricas correspondientes tanto de los responsables de la elaboración del
expediente (Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras y Liquidador (a) financiero (a) y
por parte de la revisión (Oficina Regional de Administración, Oficina de Contabilidad y
Responsable de la Conciliación Financiera).
g3) Después de ser aprobada la Liquidación.

Recepcionada la Resolución de aprobación de la Liquidación Técnica Financiera del Proyecto de
Inversión, se debe informar el Importe Total consignado en la Resolución como Costo Total del
Proyecto, efectuando la Reclasificación Contable de dicho Proyecto indicando el Numero de la
Nota de Contabilidad, mes y año en que se efectuó.
h) De la Oficina de Tesorería:
Remitir los Comprobantes de Pago originales emitidos con cargo al presupuesto del Proyecto con sus
respectivos documentos sustentatorios de gastos, con el objeto de que la Comisión de Liquidación
Técnica-Financiera formule la liquidación financiera del Proyecto, de acuerdo al siguiente detalle:
Mano de obra: planilla de jornales debidamente firmados, Boucher y formatos varios que evidencien el
pago de las retenciones y los aportes.
Bienes: facturas, boletas de venta, órdenes de compra, Contrato de Procesos, Acta de buena pro y
demás (si los hubiera).
Servicios: facturas, recibos de honorarios, contratos de servicios no personales, ordenes de servicio con
la firma de conformidad del servicio, informe y/o acta de conformidad, Boucher del depósito del
impuesto a la renta y/o otros tributos, Contrato de Procesos, Acta de buena pro y demás (si los hubiera).
En caso de Viáticos: Rendiciones de Viáticos (toda la documentación sustentatoria).
En caso de Habilitaciones para Caja Chica, debe adjuntarse la rendición de cuentas

debidamente aprobada por las instancias correspondientes con, (toda la documentación
sustentatoria).
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i) De la Oficina de Abastecimiento y Servicios Auxiliares.

Remitir las PECOSAS de los Bienes adquiridos, firmado por el Almacenero y Residente de Proyecto de
inversión.
Remitir el Acta de Internamiento, ingresados al Almacén Central del Gobierno Regional de Madre de
Dios mediante “Notas de Entrada a Almacén de Saldos (NEAS) los mismos que deben ser autorizados
mediante Acto Resolutivo conteniendo la Relación Valorizada de
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Materiales de construcción del Proyecto y/o inversión indicando su estado de conservación (bueno,
regular, malo).
Remitir las Actas de entrega de los materiales remanentes de otros proyectos de inversiones se efectuara
con el uso de PECOSAS o por acto resolutivo.
j) De la Oficina de Control Patrimonial:

Relación de Bienes Activos del Proyecto y/o Inversión con sus respectivas actas patrimoniales donde
detalla las características del bien, la ubicación, la conservación y la designación a personal que lo usa.
k) De la Oficina de Personal:
Emitir la data de las planillas en digital de los proyectos y/o Inversiones efectuadas a la fecha.
l) Archivo Institucional del GOREMAD:

Remitir los Comprobantes de Pago originales emitidos con cargo al presupuesto del Proyecto con sus
respectivos documentos sustentatorios de gastos.
Asimismo, remitir toda la información técnica de los Proyectos de Inversión en ejecución de la

Liquidación (Expediente Técnico, Informes Mensuales de Obra y Supervisión, Cuadernos de Obra, Actas y
demás).
CAPITULO VII
NOMINACIÓN DE LA COMISIÓN DE RECEPCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE

PROYECTOS DE INVERSIONES
7. La Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras, después de haber recepcionado la

documentación Técnico – Financiera final de la obra, propondrá a la Gobernación Regional y/o
Gerencia Regional de Infraestructura, a los integrantes de la Comisión de Recepción y Liquidación
de Proyectos de Inversión, para su designación vía acto resolutivo, quienes dentro de los 10 días
calendarios deben constituirse al lugar del Proyecto, para constatar el fiel cumplimiento y de
encontrar conforme los trabajos levantaran el Acta de Verificación y/o Recepción del Proyecto, los
cuales se encargaran de efectuar la Liquidación Técnico – Financiera del Proyecto de Inversión en
un plazo no mayor de 30 días de suscrita la referida Acta. La comisión estará integrada como
mínimo por tres miembros:
1. Un Ingeniero Colegiado, que no haya participado en la Ejecución, ni Supervisión del Proyecto

a liquidarse, quien presidirá la Comisión.
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GERENCIA MUNICIPAL

___________________________________________________________________________
2. Un Ingeniero Colegiado (de especialidad de obra materia de entrega) o Arquitecto, que no

haya participado en la Ejecución, ni Supervisión a Liquidarse, como miembro de la Comisión,
para la Liquidación Técnica.
3. Un Contador Público Colegiado, que actuará como miembro de la Comisión, para la

Liquidación Financiera.
4. El Residente y/o el Ing. Supervisor del Proyecto de Inversión, actuaran como Asesores de la
Comisión.
21
GERENCIA MUNICIPAL

___________________________________________________________________________
CAPITULO VIII
NORMAS GENERALES
8. Normas Generales a efectuarse;

a ) La Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras con dependencia Técnica, Administrativa y
Jerárquica de la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras, del Gobierno Regional de Madre
de Dios, cumple funciones de programar, organizar, dirigir, ejecutar y verificar el proceso de recepción,
liquidación y transferencia de Proyectos de Inversión que ejecuta.
b) La Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras goza de plena autonomía en las

acciones inherentes a sus funciones asignadas.
c) Los diferentes Órganos Estructurados del Gobierno Regional de Madre de Dios, quedan
obligadas bajo responsabilidad a prestar todo el apoyo e información necesaria para el mejor
cumplimiento de las funciones asignadas a la Comisión de Recepción y Liquidación Técnica
Financiera de los Proyectos de Inversión.
d) Para los efectos de Liquidación de Proyectos de Inversión, ningún funcionario o trabajador de
la Institución se eximirá de responsabilidades en el suministro de la información Técnico -
Financiera necesaria, tratando de hacer prevalecer el hecho o circunstancia de no haber
ocupado el cargo en la época de ejecución de los trabajos a Liquidar.
e) Toda Dependencia a cargo del Gobierno Regional de Madre de Dios, que ejecute Proyectos de
Inversión, debe prever bajo responsabilidad, las acciones necesarias para dar cumplimiento a
la Recepción del Proyecto y a la Liquidación Final de lo ejecutado que permita reclasificar la
cuenta construcciones en curso, e incrementar la Cuenta Infraestructura Pública para su
posterior Transferencia al sector, Entidad u organismo beneficiado, que es el responsable de
su administración y mantenimiento.
f) En el caso de Proyectos de Obras de Edificación, el órgano ejecutor debe cumplir con la
obtención de la licencia de construcción respectiva, lo que le permitirá la obtención de los
certificados de conformidad de obra; estos dos documentos son requisitos para inscribir en los
Registros Públicos las obras ejecutadas, exceptuándose dicho requisito en el caso de obras
ejecutadas por o para el Ministerio de Transportes y Comunicaciones y las requeridas para la
Defensa Nacional.
g) Los mayores costos indirectos dispuestos sin conocimiento del Residente o Jefe de Proyecto de
Inversión, que no incidieron en la ejecución del proyecto, son de entera responsabilidad de
quien y/o quienes dispusieron.
h) Los bienes patrimoniales y auxiliares adquiridos con cargo al presupuesto de las obras
ejecutadas, materia de liquidación Técnico - Financiera, deberán ser transferidos al Gobierno
Regional de Madre de Dios a fin de incrementar sus recursos patrimoniales en salvaguarda de
los intereses del Estado, previa aprobación con Acto Resolutivo y emisión de la NEA (Nota de
Entrada a Almacén) o a los beneficiarios según sea el caso con PECOSA previo Actas
Patrimoniales, para su tratamiento contable el incremento o disminución patrimonial.
j) El costo de los saldos de materiales de los proyectos ejecutadas ingresados al Almacén Central, del
Gobierno Regional de Madre de Dios debe realizarse mediante “Notas de Entrada a Almacén de Saldos
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GERENCIA MUNICIPAL

___________________________________________________________________________
(NEAS) deben ser objeto de rebaja contable en la liquidación financiera del proyecto; el uso y destino
de los mismos deben ser autorizados mediante Acto Resolutivo y con la correspondiente PECOSA.
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GERENCIA MUNICIPAL

___________________________________________________________________________
CAPITULO IX NORMAS
ESPECÍFICAS
9.1. Liquidación De Proyectos de Inversión Pública
La Liquidación Técnico - Financiero de un Proyecto de Inversión, está definida como acción final que es
obligatorio realizar, al haber concluido los trabajos físicos de las obras, ya sea como liquidación final (obra
concluida apta para su puesta en servicio), o como Liquidación Parcial (obra inconclusa, intervenida o
paralizada por causales presupuestales u otras). Sobre las inversiones realizadas en la obra o proyecto para
determinar el costo real de ejecución, en cumplimiento de metas de infraestructura, productivas, sociales y
de gestión, de conformidad con el presupuesto aprobado en el Expediente Técnico, que es elaborado por la
Oficina de Liquidación y Transferencia de Proyectos, revisado, avalado y remitido por la Comisión de
Recepción y Liquidación de Proyectos al Titular de la Entidad para su aprobación mediante Resolución.
9.2. Expediente de Liquidación Técnico – Financiero de Proyectos de Inversiones
Es el Documento que elabora la Comisión de Recepción y Liquidación de Proyectos de Inversión,

que consiste en la formulación de la información final Técnica y Financiera del Proyecto,
consolidando su contenido en base a la información y la verificación física de campo contenida en
el Informe Final y/o Pre-Liquidación.
La Liquidación de un Proyecto de Inversión Pública comprende dos partes.
1. Liquidación Técnica.
2. Liquidación Financiera.
9.2.1. Liquidación Técnica
Etapas del Proceso:
a) Recepción del informe de Pre-Liquidación del Proyecto de Inversión Informe Final,

documentado que debe contener:
b) Sistematización de la Documentación
 Descripción de los trabajos ejecutados (Planilla de Metrados AT-01)
 Revisión del Cuaderno de Obra.
 Verificación de los trabajos ejecutados.
 Verificación de los metrados ejecutados.
 Metrado final valorizado del proyecto.
 Metrado de partidas físicas adicionales (por mayores metrados y/o por obra
nueva). (AT-02, AT-03, AT-04)
 Metrado de partidas deductivas y/o menores metrados.
 Control de materiales de almacén.
 Control de calidad (Certificado de control de calidad del tipo del proyecto –
resultado del análisis de suelo, agua, agregados, acta de funcionamiento, diseño de
mezcla según sea el caso).
 Meta ejecutada.
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GERENCIA MUNICIPAL

___________________________________________________________________________
 Valorización del proyecto (informe final del proyecto del Residente).

 Parte diario de uso de equipo propio de máquinas y otros.
 Observaciones
 Conclusiones
 Recomendaciones técnicas.
 Panel fotográfico del estado en que se encuentran las obras construidas.
 Planos de replanteo.
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GERENCIA MUNICIPAL

___________________________________________________________________________
Contenido
1. Memoria descriptiva actualizada.
2. Especificaciones técnicas finales.
3. Cuaderno de Obras del Proyecto y/o Inversión en original.
4. Acta de:
- Entrega de Terreno y/o Título de Propiedad del Terreno.
- Inicio de Obra.
- Terminación y/o Conclusión de Obra
- Acta de Reinicio de Obra
- Acta de Entrega de bienes y materiales a los beneficiarios (proyectos productivos)
5. Recepción de Obra
6. Metrados finales y presupuesto de las partidas ejecutadas.
7. Planos finales y/o de replanteo del Proyecto concluido.
8. Informe de ejecución presupuestal del proyecto concluido, desagregado por específicas del
gasto de acuerdo al Clasificador de los Gastos Públicos incluyendo el cuadro de
Desembolsos efectuados.
9. Inventario final valorizado de saldos de materiales existentes en almacén del Proyecto y/o
almacén central de la entidad, documento que sustenta la transferencia de materiales, para
uso institucional.
10. Resumen de horas maquina trabajadas por el equipo mecánico utilizado durante la
ejecución del Proyecto.
11. Resoluciones de transferencia de materiales otorgadas y recibidas.
12. Licencia de Construcción.
13. Aprobación de Expedientes técnicos reformulados, ampliación de plazos, ampliaciones
presupuestales y otros con Resolución Ejecutiva Regional.
Verificación, Evaluación:
c) Verificación fisca in-sito, efectuado por el responsable de la elaboración de la Liquidación
Técnica, quien se constituirá en el lugar del Proyecto de Inversión ejecutado, debiendo
realizar las siguientes acciones:
1. Verificar los Metrados finales del Proyecto y/o Inversión.

2. Evaluar la calidad de los trabajos ejecutados y el cumplimiento de las metas
programadas.
3. En caso de la modalidad de Ejecución Presupuestaria Indirecta se adjuntara copia del
convenio respectivo y actas de entrega de materiales).
4. Registro fotográfico.
5. Planos de verificación física del Proyecto (Planos de planta en Edificaciones). Planos
Clave (en caso de carreteras, irrigaciones saneamiento, básico y otros).
6. Firma del responsable de la elaboración del Expediente de Liquidación Técnica y el aval
del Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras.
9.2.2. Liquidación Financiera
Etapas del Proceso

a) Recepción del informe de Pre-Liquidación del Proyecto de Inversión Informe Final,
documentado que debe contener:
1. Sistematización de la Documentación – (Tarjeta de Liquidación) TL-1
2. Movimiento de Saldo de Materiales
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GERENCIA MUNICIPAL

___________________________________________________________________________
3. Actas Patrimoniales y de bienes auxiliares

4. Actas de Internamiento de Saldo de Materiales (con su respectiva NEA Resolución de
Aprobación en caso de efectuar transferencia de materiales entre obras).
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GERENCIA MUNICIPAL

___________________________________________________________________________
Verificación, Evaluación:
5. Verificación de Presupuesto Designado.

6. Verificación de las Cuentas Divisionarias 1501 “Edificios y Estructuras”, 1503 “Vehículos
Maquinarias y Otros” 1504 “Inversiones Intangibles” 1505 “Estudios y Proyectos” 1507
“Otros Activos”. En caso de que el Proyecto tenga gastos de Estudios, incluir estos gastos
como costos del Proyecto, en caso de que los estudios, solo queden como tales, los gastos
serán Liquidados con cargo a la cuenta Divisionaria 5506 “Otros Gastos Diversos”.
7. Verificación de los comprobantes de pago.
8. Verificación de las pólizas de salidas de bienes y su correspondiente pedido comprobante de
salida, este último documento debe contener en forma clara la meta nombre del Proyecto
y/o Inversión y el Destino del bien.
9. Verificación de Adquisición de bienes de capital efectuadas con cargo al presupuesto del
Proyecto, las mismas que serán comentadas dentro del rubro de Observaciones,
recomendaciones y conclusiones cuyos costos no formaran parte de la Liquidación.
Financiera.
10. Verificación de las Resoluciones de Transferencia de materiales recibidos y otorgados,
efectuados en casos excepcionales.
11. Acopio de Información Contable.
12. Conciliación con la información establecida en los Registros Auxiliares de las cuentas
contables.
13. Procesado y Revisión del Expediente de Liquidación Financiera.
14. Conformidad del Acta de Conciliación Financiera por parte del responsable de la ejecución
de la Liquidación Financiero, Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras y por parte
de la Revisión el Encargado de la Conciliación Financiera, el Oficina de Contabilidad y la
Oficina Regional de Administración.
CAPITULO X
ESTRUCTURA DEL INFORME DE LIQUIDACIÓN POR LA MODALIDAD DE

EJECUCION PRESUPUESTARIA DIRECTA
10. Estructura del Expediente de Liquidación Técnico – Financiera
LA COMISION presentará el Expediente de Liquidación Técnico - Financiera, debidamente ordenado, firmado

y foliado de acuerdo a la siguiente estructura:
1. CARATULA, donde se indica:
a) Nombre de la Entidad
b) En la Parte Central: Expediente de Liquidación Técnica – Financiera de la Obra y/o
Proyecto, con foto actual del proyecto.
c) Nombre del Proyecto sin abreviaturas
d) En la Parte Inferior: Nombre del Jefe de la Oficina de Liquidaciones y Transferencia de
Proyectos.
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GERENCIA MUNICIPAL

___________________________________________________________________________
e) Nombre del Ingeniero que efectúa la Liquidación Técnica

f) Nombre del Contador que efectúa la Liquidación Financiera
g) Mes y Año de la ejecución de la Liquidación de Obra.
h) Lugar de sede de la Entidad.
2. INDICE, el contenido de la documentación será ordenado y numerado de acuerdo a la

necesidad que contenga el proyecto.
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GERENCIA MUNICIPAL

___________________________________________________________________________
3. INFORME RESUMEN DE LA LIQUIDACIÓN TÉCNICO FINANCIERO
4. ANTECEDENTES
a) Resolución de Aprobación del Expediente Técnico de Obra, Reformulación, ampliaciones
presupuestales, de Plazo y del Comité de Recepción y Liquidación del Proyecto, si lo
tuviere el proyecto.
b) Designación del Ingeniero Residente de Obra
c) De la designación del Supervisor o Inspector de Obra.
d) Del inicio de los trabajos (Incluir Acta de Entrega de Terreno, Acta de Inicio de Obra y/o
primer asiento del cuaderno de obra, Acta de paralización y otros).
e) Informe de compatibilidad del proyecto con firma del Residente y/o Supervisor –
Inspector.
f) Informe de la culminación de los trabajos (Acta de conclusión y/o último asiento
registrado en el Cuaderno de Obra).
i) De la recepción y la liquidación del proyecto (Adjuntar copia del Acta de Recepción y/o
Verificación de Obra y/o Liquidación).
j) Ficha SNIP.
k) Ficha SOSEM.
4. ANALISIS
En concordancia con el numeral 11 de la Resolución de Contraloría N° 195-88-CG, la Comisión de
Recepción, Liquidación de Proyectos de Inversión Pública, designada mediante Resolución Ejecutiva
Regional N°........................................................Presenta el siguiente Informe de Liquidación Final
de Obra, consistente en:

 Liquidación Técnica de Obra, (Se adjunta el Anexo Técnicos como modelo para LA
COMISION).
 Liquidación Financiera, (Se adjunta el Anexo Financieros como modelo para LA
COMISION).
El Importe Final de Obra se precisará en la Conclusión de la Liquidación
Financiera.
5. CONCLUSIONES
 Determinar el monto final de la Obra.
 Conciliar si el monto final de la obra concuerda con lo presupuestado (precisar
variaciones)
 Determinar las características de la obra concluida.
 Señalar si la obra permite ampliar o mantener el Patrimonio de la Entidad. Según
corresponda a la naturaleza y ejecución presupuestal.
6. DOCUMENTOS SUSTENTATORIOS
Indicar la relación de documentos que se anexan en cada uno de los Informes de Liquidación Técnica y
Liquidación Financiera.
10.1. LIQUIDACION TECNICA
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GERENCIA MUNICIPAL

___________________________________________________________________________
 Datos Generales.
 Antecedentes de la Obra
 Base Legal.
 Liquidación Técnica.
 Planilla de Metrados AT-01
 Resumen de Metrados AT-02
 Valorización Partidas Contractuales AT-03
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GERENCIA MUNICIPAL

___________________________________________________________________________
 Valorización de Partidas Por Mayor Metrado AT-04

 Valorización Partidas Nuevas AT-05
 Valorización Total de Obra AT-06
 Valorización de Producción Agrícola AT-07 (de acuerdo al fin del proyecto)
 Planilla de Valorización de Producción Pecuaria AT-08 (de acuerdo al fin del
proyecto)
 Representación Gráfica Logro AT-09
 Revisión del cuaderno de obras
 Revisión de maquinaria propia y alquilada
 Observaciones
 Conclusiones
 Recomendaciones técnicas.
 Panel fotográfico del estado en que se encuentran las obras construidas.
 Planos de replanteo.
Anexos.
 Resoluciones
 Actas (de entrega de terreno, inicio del proyecto, paralizaciones, reinicios, terminación
del proyecto, de recepción y de verificación del proyecto, acta de entrega de bienes y
materiales y tarjetas de asistencia a cursos de capacitación a los beneficiarios.)
 Documento legal de la tenencia del terreno.
 Otros documentos concernientes al proyecto:
 Firma del Liquidador Técnico, visto bueno y firma del Jefe de la Oficina de
Liquidación y Transferencia de Proyectos de Inversión.
10.2. LIQUIDACION FINANCIERA
 Resumen de Liquidación Contable

 En caso de Liquidaciones de proyectos de Inversión de ejecución de Proyectos de
Infraestructuras se efectuara el Asiento Contable de Reclasificación de Cuentas
Contables y sus respectivas Subcuentas, para su posterior Transferencia.
 En caso de Liquidaciones de Proyectos de Inversión de ejecución de Proyectos
Productivos, sociales y otras actividades, se efectuara la Rebaja de las Cuentas
Contables y sus respectivas Subcuentas de la Liquidación Financiera del proyecto,
mandándolas a la cuenta de gastos no siendo Transferidas.
 Acta de Conciliación Financiera

I. Antecedentes Presupuestales.
II. Ejecución Presupuestal Anual Programado y Ejecutado
III. Estado Analítico de Ejecución Presupuestal Anual.
- Cuadro Resumen de Costos Directos y Costos Indirectos
IV. Estado Analítico de Ejecución Presupuestal Global
- Cuadro Resumen de Ejecución Presupuestal Global.
V. Resumen de Ejecución Presupuestal Total
- Cuadro de Resumen de Ejecución Presupuestal Total
- Cuadro de Resumen de Ejecución Patrimonial total (si los hubiere)
- Cuadro de Resumen de Saldos de Materiales (si los hubiere)
VI. Informe Final Valorizado Técnico Vs Financiero
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GERENCIA MUNICIPAL

___________________________________________________________________________
VII. Observaciones, Conclusiones y Recomendaciones.

VIII. Firmas del Acta de Conciliación Financiera
 Por la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras
- Sub Gerente de Supervisión y Liquidación de Obras
- Liquidador Financiero.
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GERENCIA MUNICIPAL

___________________________________________________________________________
 Por la Oficina Regional de Administración

- Director Regional de Administración
- Jefe (a) de la Oficina de Contabilidad.
- Responsable de Conciliación Contable - Financiera.
Anexos
 Tarjeta de Liquidación Financiera (TL -1)
 Relación de Bienes adquiridos por año y su resumen por específicas. (AL-1)
 Resumen por específica de gastos de la relación de materiales. (AL-2)
 Documentación:
- Resoluciones, convenios y otros de aprobación del Expediente Técnico, reformulado y
ampliación de plazo y presupuesto asimismo, resoluciones que sustente los aportes de
los beneficiarios y de donaciones.
- Ejecución Devengado Vs Marco Presupuestal del ejercicio presupuestal.
- Inventario Físico Valorizado al cierre de Obra, del saldo de materiales en el proyecto.
- Resoluciones de Transferencias de materiales entre obras (si es que los hubiere).
- Ficha SNIP
- Aplicativo informativo SOSEM
- Rendición de Caja Chica y de Habilitos (si los hubiere).
- Tarjeta de Codificación de Bienes Muebles (bienes patrimoniales)
- Notas de Ingreso de los saldos de materiales al Almacén central del Gobierno
Regional de Madre de Dios – NEAS.
- Copia de la documentación sustentatoria de gasto (Comprobantes de Pago, facturas,
boletas de venta, recibo por honorarios profesionales y otros), siempre que se
encuentren observados.
Visto bueno y firma del Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras en todo el informe de liquidación,
como del liquidador financiero en los formatos realizados.
Una vez concluido el Expediente de Liquidación Final Técnico - Financiera, se deberá presentar en 02
originales y 01 copia, cuya distribución es la siguiente:
- 01 Original queda en la Unidad de Liquidación de Obras.

- 01 Original se adjuntará para tramitar la Resolución de aprobación (Oficina Regional de
Asesoría Jurídica)
- 01 Copia para el responsable de Transferencia de Obra o Proyecto.
- Una copia para la Oficina de Contabilidad (opcional).
- Una Copia para la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras (opcional).
Plazo de Ejecución de la Liquidación:

Formulado el Acta de Recepción y Verificación de los trabajos, la misma Comisión, se encargará de la
Liquidación Técnico – Financiera del Proyecto en un plazo no mayor de treinta (30) días calendarios contados
a partir de la fecha de suscripción de la referida Acta.
10.3. Condiciones Indispensables de presentación de Pre-Liquidación y/o Informe Final de los

Proyectos de Inversión
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GERENCIA MUNICIPAL

___________________________________________________________________________
Para Proyectos de Inversión de Obras (Infraestructuras) se efectuará;
1. Cuaderno de Obra con 01 original y 03 copias.

2. Se Efectuara la Recopilación de la información técnico legal del Expediente Técnico y la
Ejecución del Proyecto (comprobantes de pago del gasto ejecutado).
3. Resolución de aprobación del Expediente Técnico, Reformulación y ampliación de presupuesto
y plazos.
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GERENCIA MUNICIPAL

___________________________________________________________________________
4. Elaboración de Actas de entrega de terreno, inicio, paralización y conclusión.

5. Informes mensuales y finales valorizados de la ejecución del proyecto presentados por el
residente del proyecto conteniendo:
 Metrado final valorizado del proyecto (AT-01, AT-04, AT-05)
 Metrado de partidas físicas adicionales (por mayores metrados y/o por partidas nuevas).
(AT-02)
 Metrado de partidas deductivas y/o menores metrados. (AT-03)
6. Informes mensuales y finales valorizados de la ejecución del proyecto presentados por el
supervisor del proyecto.
7. Valorización de sus saldos de materiales al término de la ejecución del proyecto de inversión.
8. Notas de entrada y notas de salida y/o cuaderno de control diario del almacén del proyecto
9. Control de calidad (Certificado de control de calidad del tipo del proyecto – resultado del
análisis de suelo, agua, agregados, acta de funcionamiento, diseño de mezcla según sea el
caso)
10. Valorización y control de Maquinaria y/o Equipo propio y alquilado
11. Parte diario de uso de equipo propio de máquinas y otros.
12. Procesado de planos del Expediente Técnico detallado de la Ejecución del proyecto en el caso
de haber ocurrido modificaciones se debe realizar el plano de replanteo respectivo.
13. Panel fotográfico.
14. Observaciones, Conclusiones y Recomendaciones técnicas
15. Revisión y compaginación.
Para Proyectos de Inversión de Actividades (Productivos, Sociales, y Otros) se efectuará;

1. Uso indispensable del Cuaderno de Obra con 01 original y 03 copias.
2. Se efectuara la Recopilación de la información técnico legal del Expediente Técnico y la
Ejecución del Proyecto (comprobantes de pago del gasto ejecutado).
3. Resolución de aprobación del Expediente Técnico, Reformulación y ampliación de presupuesto
y plazos.
4. Elaboración de Actas de entrega de terreno, inicio, paralización y conclusión.
5. Elaboración de Actas de entrega de materiales y bienes, cursos efectuados en la ejecución del
proyecto el cual debe estar debidamente firmado (por los beneficiarios).
6. Informes mensuales y final valorizados de la ejecución del proyecto presentados por el
residente del proyecto conteniendo:
 Valorización física y financiera Mensual y Final de los avances físicos de las
actividades o metas ejecutadas del Proyecto. (AT-01, AT-02, AT-03 y AT-04)
 Valuación de la calidad de trabajos ejecutados y el cumplimiento de metas. (AT-05)
 Valorización del grado de participación comunal en la ejecución de actividades.
 En el caso de ser actividades que generan recursos directamente recaudados, se
deberá informar los ingresos y los egresos generados.
7. Valorización de sus saldos de materiales al término de la ejecución del proyecto de inversión.
8. Panel fotográfico durante el transcurso del proyecto (desde el Inicio al Final).
9. Observaciones, Conclusiones y Recomendaciones técnicas
10. Revisión y compaginación.
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GERENCIA MUNICIPAL

___________________________________________________________________________
CAPITULO XI
LIQUIDACION TECNICA Y FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIONES POR LA MODALIDAD

DE EJECUCION PRESUPUESTARIA INDIRECTA
La Liquidación Técnica Financiera del Proyecto de Inversión Pública por la modalidad de Ejecución Presupuestaria
Indirecta se efectúan por:
11.1 Encargo y/o Convenio.- El procedimiento de la Liquidación Técnica Financiera del Proyecto de
inversión Pública con la modalidad de Encargo a través de convenios, es similar el procedimiento
de la Liquidación por ejecución presupuestaria directa, con la única variación que se afecta en
base a las informaciones (rendiciones de cuenta documentada presentadas por las entidades
Encargadas de la ejecución de un proyecto de Inversión. Del basado monto en el contenido del
expediente de Liquidación se Adjuntara copia del convenio y/o Contratos correspondiente.
11.2 Contrata.- Debe entenderse por Liquidación de Proyectos de Inversión por la Modalidad de
contrata a la determinación del importe otorgado al cimiento proveniente de las obligaciones
contractuales entre el contratista y la Entidad contratante más los gastos generados durante la
ejecución del proyecto antes durante y después del otorgamiento del Proyecto por la modalidad
por las entidades de contrata.
Nota: La Liquidación Técnica y Financiera de los Proyectos de Inversión ejecutadas por la modalidad de
contrata y encarga y/o convenio se efectuaran en base a lo establecido en el Texto Único de La Ley de
contrataciones y Adquisiciones del Estado en actual Vigencia y de acuerdo a los lineamientos de la
Presente Directiva en el uso de los formatos y anexos de la liquidación técnica y la liquidación
financiera, además la Liquidación financiera será aprobada por la oficina de contabilidad con el acta
de conciliación financiera y la liquidación técnica será aprobada por la Sub Gerencia de Supervisión y
Liquidación de Obras, previa revisión y visto bueno.
CAPITULO XII
APROBACIÓN DEL EXPEDIENTE DE LIQUIDACIÓN POR LA GOBERNACIÓN REGIONAL Y/O GERENCIA

GENERAL REGIONAL.
11. Una vez recepcionado el Informe de Liquidación Técnico – Financiero del Proyecto (parcial o final)
que contiene el proyecto de Resolución, la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras
derivara el expediente a la Gobernación Regional y/o Gerencia General Regional y esta a su vez
deriva a la Oficina Regional de Asesoría Jurídica para la Emisión de la Resolución de aprobación de
la Liquidación Técnica Financiera del Proyecto.
En la parte Resolutiva se consignarán:

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GERENCIA MUNICIPAL

___________________________________________________________________________
1. La Aprobación de la Liquidación Técnico Financiera del Proyecto de Inversión.

2. Autorización de la Reclasificación Contable de la Sub Cuenta Estructuras y Edificaciones
(cuando sean proyectos de inversión de obras de infraestructura para Transferir)
3. Autorización de la Rebaja Contable de la Sub 55.06 “Otros Gastos Diversos” (cuando sean
proyectos de inversión de actividades productivos, sociales y otros que nos sea
infraestructura)
4. La trascripción de la Resolución a quienes corresponda de acuerdo a Ley.
5. Autorizar a la Gerencia Regional y Oficina de Administración, la transferencia física y
contable del Proyecto al sector beneficiario, de acuerdo a la normatividad vigente, a efectos
de rebajar la cuenta Infraestructura Pública.
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GERENCIA MUNICIPAL

___________________________________________________________________________
CAPITULO XIII LIQUIDACIÓN
DE OFICIO
12. Cuando un Proyecto y/o Inversión no haya sido liquidado dentro de los 4 años posteriores a la
suscripción del Acta de Recepción de obra, Proyectos que no cuenten con la Documentación
Técnica y Financiera, pudiendo presentarse los siguientes casos:
a. No se cuenta con la suficiente documentación que sustente los gastos a fin de determinar el
valor de la liquidación, como por ejemplo la ausencia de comprobantes.
b. No se cuenta con suficiente información de lo realmente ejecutado en la obra por ejemplo la
falta de Cuaderno de Obra.
c. No se cuenta con la Infraestructura del proyecto de Inversión por causales de fenómenos
naturales o por causales externas de demolición, remodelación, rehabilitación y
reconstrucción.
La Liquidación de Oficio, será tramitada a solicitud de la Unidad ejecutora y/o la Sub Gerencia de
Supervisión y Liquidación de Obras, para ser enviada a la oficina Regional de Asesoría Jurídica para la
aprobación respectiva vía acto Resolutivo.
a) Pasos Para Realizar la Liquidación de Oficio.

Elaborar informe de Sustento
La UEI, responsable de la ejecución del proyecto, debe elaborar un informe argumentando las razones que
hacen imposible contar con la información necesaria para liquidar un proyecto. El informe debe ser
aprobado mediante Resolución Gerencial.
En caso la entidad cuente con un numero alto de proyectos sin liquidar, se recomienda agrupar proyectos a
fin de realizar solo un proceso de liquidación de oficio. Los proyectos se pueden agrupar por: antigüedad,
ausencias de información, situación encontrada.
b) Designar a la Comisión de Liquidación de Oficio

Mediante la Resolución de autorización de inicio del proceso, se debe designar una comisión de Liquidación
de Oficio responsable de hacer cumplir los procedimientos administrativos y verificar el contenido de los
informes de la liquidación técnico y financiero. La comisión designada, dependiendo de la entidad y la
naturaleza de los proyectos, podrá estar conformada principalmente por:
1. Representante de la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras.

2. Representante de la Oficina de Contabilidad.
3. Representante de la Gerencia Regional Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento
Territorial.
4. Representante de la Oficina de Control Patrimonial.
5. Representante de la dependencia que ejecuta el proyecto.
6. Representante de la Gerencia Regional de Infraestructura y/o Oficina Regional de
Administración, debiendo uno de ellos presidir la comisión.
En cada entidad se debe definir un número no mayor de cinco personas para que integren la comisión de
Liquidación de Oficio como titulares, lo cual no implica que los otros funcionarios que no integren la
comisión, no están obligados a cumplir las funciones administrativas que les corresponda, para lo cual serán
requeridos en su oportunidad, designando la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras un
responsable para la elaboración del expediente de la Liquidación Financiera y de la Liquidación Técnica.
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GERENCIA MUNICIPAL

___________________________________________________________________________
c) La liquidación de oficio contendrá los siguientes documentos:

1. Memoria Descriptiva.
2. Valorización Física.
3. Especificaciones Técnicas.
4. Planos de ubicación, Localización, Perimétrico, Distribución en Planta, elevaciones, Detalles
y otros de acuerdo al tipo de obra ejecutada.
5. Documentación Financiera de acuerdo a los anexos
La valorización del proyecto de inversión ejecutada, se efectuara a partir del presupuesto aprobado o
precios referenciales existentes en el mercado local o siguiendo los métodos de tasación convencionales o
cualquier otro método que a juicio de la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras, vea por más
conveniente.
El expediente de liquidación de oficio contendrá la misma estructura que una Liquidación por
Administración Directa tanto en la Liquidación Técnica y Financiera y esta será presentado o efectuada por a
la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras para ser remitida a la Oficina de Contabilidad para la
revisión y aprobación dando conformidad con el Acta de Conciliación con las firmas correspondientes por
quien lo elaboro y quien lo reviso y con opinión favorable de la misma elevar a la Gobernación Regional y/o
Gerencia General Regional para que por intermedio de la Oficina Regional de Asesoría Jurídica se efectúe la
aprobación respectiva vía acto resolutivo.
CAPITULO XIV CIERRE

DEL PROYECTO
13. El cierre del Proyecto, regulado mediante el Invierte Perú, se debe de realizar luego de la recepción final o de
la culminación de todas las actividades del proyecto de inversión, corresponde a la Unidad Ejecutora de
Inversión (UEI) presentar la información relevante de la culminación del proyecto, para la preparación de
dicho informe se tomara en cuenta la ficha Técnica del Cierre del Proyecto en el Banco de Inversiones.
La Ficha Técnica del Cierre de Proyecto se debe de elaborar luego que el proyecto ha sido ejecutado,
liquidado física y financiera y de corresponder, transferido a la entidad responsable de su operación y
mantenimiento. La UEI debe remitir La ficha Técnica del Cierre del Proyecto de Inversión a la Área Funcional
de Estudios y Proyectos (AFEP). Responsable de declarar la viabilidad del proyecto de Inversión a fin de que
sea registrado en el Banco de Inversiones.
CAPITULO XV
FINANCIAMIENTO Y VIGENCIA
15.1 La asignación de Recursos Económicos que Financien las Acciones de Liquidación Técnica
Financiera de los Proyectos de Inversión Pública, serán descuentos del costo directo del
Presupuesto del Proyecto de Inversión para Gastos de Liquidación en un porcentaje de 2 a 5%.
15.2 Para el caso de Proyectos de Inversión ejecutadas en ejercicios anteriores, que no Fueron
Liquidados y Transferidos oportunamente, la Gerencia General Regional del Gobierno Regional de
Madre de Dios, establecerá las Acciones administrativas que Posibiliten los recursos Financieros
40
GERENCIA MUNICIPAL

___________________________________________________________________________
necesarios que permita el logro de los objetivos de la presente Directiva.
15.3 La presente Directiva entrará en vigencia a partir del día siguiente de su aprobación mediante
Resolución Ejecutiva Regional o mediante acto resolutivo emitido por el funcionario al que se haya
delegado dicha función.
41
GOBIERNO REGIONAL DE MADRE DE DIOS
GERENCIA REGIONAL DE INFRAESTRUTURA
SUB GERENCIA DE SUPERVISIÓN Y LIQUIDACIÓN DE OBRAS
ANEXOS A
TARJETAS PARA LA LIQUIDACIÓN TÉCNICA
VALORIZACIÓN DE PARTIDAS CONTRACTUALES

AT - 01
PROYECTO
META
RESIDENTE DE OBRA
SUPERVISOR DE OBRA
FECHA DE INICIO DE OBRA
FECHA TERMINO DE OBRA
PRESUPUESTO DE OBRA
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
PERIODO
PRESUPUESTO BASE VALORIZACION

Acumulado Anterior Actual Acumulado Actual Saldo
ITEM DESCRIPCION Costo
Und Metrado P.U. Metrad
Parcial Metrado S/. Metrado S/. Metrado S/. Incid. (%) S/. Incid. (%)
o
COSTO DIRECTO
23

GASTOS GENERALES
TOTAL VALORIZACIÓN
24
VALORIZACIÓN DE PARTIDAS POR MAYOR METRADO O PARTIDAS NUEVAS AT - 02
PROYECTO
META
RESIDENTE DE OBRA
SUPERVISOR DE OBRA
PRESUPUESTO DE OBRA
PERIODO
PRESUPUESTO ADICIONAL VALORIZACION

ITEM DESCRIPCION
Costo
Und Metrado P.U.
Parcial Metrado S/. Metrado S/. Metrado S/. Incid. (%) Metrado S/. Incid. (%)
COSTO DIRECTO
GASTOS GENEARLES
TOTAL VALORIZACIÓN
25
VALORIZACIÓN PARTIDAS DEDUCTIVAS AT -03
PROYECTO
META
RESIDENTE DE OBRA
SUPERVISOR DE OBRA
PRESUPUESTO DE OBRA
PERIODO
PRESUPUESTO ADICIONAL VALORIZACION

ITEM DESCRIPCION Costo
Und Metrado P.U. Incid.
Parcial Metrado S/. Metrado S/. Metrado S/. Metrado S/. Incid. (%)
(%)
COSTO DIRECTO
GASTOS GENEARLES
TOTAL VALORIZACIÓN
26
GERENCIA REGIONAL DE INFRAESTRUCTURA
VALORIZACION TOTAL DE OBRA AT - 04
PROYECTO
META
RESIDENTE DE OBRA
SUPERVISOR DE OBRA
PRESUPUESTO DE OBRA
PERIODO
ACTUAL ACUM. ACTUAL SALDO

ITEM DESCRIPCIÓN ACUM ANTERIOR
MONTO INC. (%) MONTO INC. (%) MONTO INC. (%)
I.- PRESUPUESTO APROBADO
A VALORIZACIÓN CONTRACTUAL
B VALORIZACIÓN POR MAYOR METRADO
C VALORIZACIÓN POR PARTIDA NUEVA
II.- TOTAL VALORIZACIÓN (A+B+C)
III.- SALDO DE OBRA REAL (I-II)
IV.- ADICIONAL DE OBRA (II-I)
26
VALORIZACIÓN DE EJECUCIÓN FÍSICA DEL PROYECTO AT - 05
PROYECTO
META
RESIDENTE DE OBRA
SUPERVISOR DE OBRA
PRESUPUESTO DE OBRA
PERIODO
EJECUTADO
DESCRIPCION PRESUPUESTO OBSERVACIÓN
VERIFICACION SALDO VERIFICABLE
PART.
PRESUP. VALOR. VALOR. O NO
OBRA/PARTIDA UNIDAD METR. PU UNIDAD METR. UNIDAD METR. VERIFICABLE
S/ S/. S/.
I.- ESTRUCTURA
II.- INFRAESTRUCTURA
INSTALACIÓN
III.- PRODUCTIVA
IV.- IMPLEMENTACIÓN
V.- MEJORAMIENTO
COSTO DIRECTO
GASTOS GENERALES
VALORIZACIÓN DE EJECUCIÓN
FÍSICA
Nota: El uso de los formatos técnicos serán de uso obligatorio, tanto para Proyectos de Inversión de Infraestructura
como para proyectos productivos, sociales u otras actividades, con la salvedad que se usaran de acuerdo a
las necesidades y fines que cada proyecto vea por conveniente.
27
ANEXOS B
TARJETAS PARA LA LIQUIDACIÓN FINANCIERA
FORMATO ACF-01
ACTA DE CONCILIACION FINANCIERA
PROYECTO: (Nombre de la Obra o Proyecto, tal como aparece en el Expediente Técnico)
En la ciudad de Puerto Maldonado a los….días del mes de……… del año…… se suscribe el presente Acta, en el Local de
la Oficina Regional de Administración, formando parte por la Oficina de Contabilidad – Responsable de la Conciliación
Financiera la CPCC……………………….N° Mat. …… y por la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras –
Liquidador Financiero la CPCC………. N° Mat ,
con el objeto de RATIFICAR el costo del proyecto; “.......................................................................................................” ,
del distrito de ……, provincia …….. del departamento de Madre de Dios, ejecutado en el periodo................................;
el cual cuenta con los miembros de la Comisión de Recepción y Liquidación designado mediante Resolución General
Regional N°. …………………., de fecha ….. del mes de ….. del........................................., con la finalidad de efectuar la
Conciliación Financiera del presupuesto ejecutado para lograr las metas programadas y aprobada con Código SNIP N°.
...............................................y Expediente Técnico aprobado con Resolución Gerencial General Regional N°.
………………….., del ……de …….. de ……, del análisis realizado de la ejecución presupuestal detallado por, meses se ha
resumido en los cuadros que se describe a continuación.
2.1 ANTECEDENTES PRESUPUESTALES
PLIEGO :
PROYECTO :
META :
FINALIDAD :
ANÑ OS :
ASIGNADO EJECUTADO SALDO NO EJECUTADO

CALENDARIO SEC. FUN.
28
TOTAL
29
2.2. DE EJECUCION PRESUPUESTAL ANUAL

(PROGRAMADO - EJECUTADO)
RESUMEN DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL AÑO…………
PLIEGO :
PROYECTO :
META :
FINALIDAD :
SEC. FUNC :
ANÑ O :
FTE. FTO. :
TOTAL
CLASIFICADOR TOTAL %
PROGRAMADO
DENOMINACION SALDO
PROGR. Vs
DEL GASTO PIM EJECUTADO
EJEC.
TOTAL S/.
EL PORCENTAJE
SON.......................................Soles.
2.3. ESTADO ANALITICO DE EJECUCION PRESUPUESTAL ANUAL
RESUMEN DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL AÑO
PLIEGO :
PROYECTO :
META :
FINALIDAD :
SEC. FUNC :
FTE. FTO. :
30
PRESUPUESTO EJECUTADO
CLASIFICADOR
DETALLE COSTO COSTO INDIRECTO TOTAL
DEL GASTO GASTOS EXPEDIENTE
DIRECTO TECNICO SUPERVISION LIQUIDACION EJECUTADO
GENERALES
TOTAL S/.
PORCENTAJES
SON.......................................Soles
31
2.4. ESTADO ANALITICO DE EJECUCION PRESUPUESTAL GLOBAL

RESUMEN DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
PLIEGO :
PROYECTO :
META :
FINALIDAD :
ANÑ OS :
FTE. FTO. :
EJECUCION PRESUPUESTAL
CLASIFICADOR
DETALLE 2013 2014 2015 TOTAL
DEL GASTO COSTO GASTOS COSTO
SUPERVISION LIQUIDACION EJECUTADO
DIRECTO GENERALES DIRECTO
TOTAL S/.
PORCENTAJES
SON.......................................Soles
2.5. RESUMEN DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL GLOBAL
PLIEGO :
PROYECTO :
META :
FINALIDAD :
ANÑ OS :
CLASIFICADOR AÑO 2013 AÑO 2014 AÑO 2015 TOTAL

DEL GASTO DETALLE META 0297 META 0172 META 0301
EJECUTADO
SUB TOTAL S/.

MAS:
32
MENOS
TOTAL S/.
SON.......................................Soles
33
2.5.1 RESUMEN DE EJECUCIÓN PATRIMONIAL ANUAL (opcional)
PLIEGO :
PROYECTO :
META :
FINALIDAD :
ANÑ OS :
REGISTRO DESCRIPCION META SUB IMPORTE

Y AÑO TOTAL
SIAF ACUMULADO
TOTAL S/.
2.5.2. SALDO DE MATERIALES (opcional)
PLIEGO :
PROYECTO :
META :
FINALIDAD :
ANÑ OS :
SALDO DE MATERIALES EN ALMACEN.

N° N° N° PRECIO IMPORTE
AÑO CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCION
ACTA O/C NEA UNITARIO TOTAL
TOTAL S/. 0.00
34
2.6. INFORME FINAL VALORIZADO TECNICO VS FINANCIERO
PLIEGO :
PROYECTO
META
FINALIDAD
ANÑ OS
ITM DESCRIPCION PARCIAL TOTAL
A VALORIZACIÓN TECNICA DEL PROYECTO
Valorizacioó n de Expediente Teó cnica (o Estudio)
Valorizacioó n de Ejecucioó n de Proyecto
Valorizacioó n de Supervisioó n de Proyecto
Valorizacioó n de Liquidacioó n de Proyecto
B COSTO FINANCIERO DEL PROYECTO
Costo de Expediente Teó cnica (o Estudio)
Costo de Ejecucioó n de Proyecto
Costo de Supervisioó n de Proyecto
Costo de Liquidacioó n de Proyecto
DIFERENCIA (A-B)
RATIO
35
El consolidado de ejecución presupuestal, expuesta en el cuadro precedente constituye los gastos, que se han
realizado en base a la información existente en los documentos Financieros de los archivos de la Oficina de
Contabilidad, Tesorería y Archivo Institucional del Gobierno Regional de Madre de Dios, los mismos que fueron
verificados, analizados detalladamente, para la sistematización.
IV. OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
OBSERVACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
Existiendo común acuerdo en el contenido de todas y cada una de las partes procedentes, y no habiendo otras
anotaciones se da por concluida la presente Acta, en fe de la cual firman los presentes.
POR LA SUB GERENCIA DE SUPERVISIÓN Y LIQUIDACIÓN DE OBRAS.
...……………………….…………… ………...………………………………………………… Liquidador

Financiero Jefe Oficina Regional de Supervisión, Liquidación y
Transferencia de Proyectos de Inversión
POR LA OFICINA REGIONAL DE ADMINISTRACIÓN:
………….………………………… ………...….………………..…………………
Responsable de la Conciliación Jefe (a) de la Oficina de Contabilidad
Contable y Financiera
36
…..………………….…………………………………….
Jefe (a) de la Oficina Regional de Administración
37
“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”
TARJETA DE LIQUIDACION FINANCIERA

“MADRE DE DIOS, CAPITAL DE LA BIODIVERSIDAD DEL PERÚ” TLF-01
PROYECTO :
SEC. FUNCIONAL :
FTE. FTO. :
AÑO :
DESCRIPCIÓN DE LOS DOCUMENTOS FUENTES SUSTENTATORIOS DESCRIPCION DEL INSUMO

TOTAL COSTO COSTO
OBSERVACIONES
C/P O/C O/S DOCUMENTO DIRECTO INDIRECTO
CLASIFICADOR UNIDAD CANTIDAD. PRECIO SUB TOTAL
SIAF PROVEEDOR BIEN O SERVICIOS
DE GASTO FECHA NRO. NRO. NRO. CLASE N°. MEDIDA UNITARIO S/
TOTAL
PÚBLICA POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA E INDIRECTA Y DE OFICIO, EJECUTADOS POR EL GOBIERNO

34
REGIONAL DE MADRE DE DIOS
DIRECTIVA PARA EL PROCESO DE LIQUIDACION TECNICO FINANCIERO Y TRANSFERENCIA DE PROYECTOS DE INVERSIÓN
PÚBLICA POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA E INDIRECTA Y DE OFICIO, EJECUTADOS POR EL GOBIERNO

REGIONAL DE MADRE DE DIOS
ANEXO LF-01
RELACION DE MATERIALES Y BIENES DEL AÑO ………
PROY. :
SEC.FUNC. :
AÑO :
FTE. FTO. :
N° DESCRIPCION C/P O/C UNIDAD PRECIO

CANTIDAD UNITARIO IMPORTE TOTAL
2.6. 7 1. 5 2 GASTO POR LA COMPRA DE BIENES
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
99
TOTAL S/. 0.00
35
TITULO II
TRANSFERENCIA EN PROPIEDAD DE PROYECTOS DE INVERSIÓN
CAPITULO I
1. ETAPA DE LA TRANSFERENCIA EN PROPIEDAD DE PROYECTOS DE INVERSION PÚBLICA
El mecanismo eficaz para efectuar oportunamente el proceso normal de transferencia de Obras de

Proyectos de Inversión Pública por el Gobierno Regional de Madre de Dios, se toma como criterio normativo
para estos efectos, por jurisprudencia, por cuanto no existe norma alguna que señale los lineamientos para
efectuar la TRANSFERENCIA EN PROPIEDAD DE PROYECTOS DE INVERSIÓN en las instituciones Públicas, en
las siguientes normas legales:
a) Ley N° 27171, Ley de Saneamiento y Transferencia de Infraestructura Social, financiada por

FONCODES; y
b) Decreto Supremo N° 005-2000-PRES; Reglamento de la Ley de Saneamiento y Transferencia
Social, financiada por el FONCODES.
1.1. CONSIDERACIONES GENERALES

a) Regular el saneamiento físico legal de las obras y proyectos financiados con recursos públicos
ejecutados por administración directa, contrata y convenio (Encargo) por el Gobierno Regional
de Madre de Dios; así como su transferencia en propiedad, a favor de las Entidades receptoras.
b) Las obras o proyectos de inversión pública (infraestructura y otros componentes) concluidos,
ejecutados y financiados por el Gobierno Regional de Madre de Dios, materia de transferencia
en propiedad, deberán contar necesariamente con la debida Liquidación Técnico - Financiera y
su respectiva Resolución aprobada.
Se consideran proyectos de inversión pública de infraestructura social a transferir los siguientes:
 Infraestructura Educativa.
 Infraestructura de Salud.
 Instalaciones Sociales y Culturales.
 Sistema de Agua y Saneamiento.
 Equipamiento de Infraestructura.
 Otros.
Se consideran proyectos de inversión pública de infraestructura económica a transferir los siguientes:
 Infraestructura Vial.
 Infraestructura Agrícola.
 Infraestructura de Riego.
 Infraestructura Eléctrica.
 Otros
c) En el caso de proyectos de inversión pública ejecutados por la modalidad de ejecución
presupuestaria indirecta (Contrata), deben contar con la Liquidación Final del Proyecto,
aprobada mediante acto resolutivo, el mismo que comprende la liquidación del contrato de
obra y la liquidación técnico financiera por la administración del contrato, así como la
liquidación del servicio de supervisión cuando corresponda, de acuerdo al monto de ejecución
del proyecto (Inversión Final).
36
d) Las Entidades receptoras efectuaran el Saneamiento Legal de las Obras y Proyectos que le
sean transferidos mediante Resolución Ejecutiva Regional, debiendo incorporar a su margesí
37
de bienes inmuebles; así como de informar a la Superintendencia de Bienes Nacionales en los plazos
establecidos en las normas emitidas por dicho organismo.
1.2. CONSIDERACIONES ESPECÍFICAS

I. Condiciones para la Transferencia
Solo puede ser objeto de transferencia las obras y/o proyectos que cuenten con el Expediente de Liquidación
Final Técnica – Financiera, mediante Resolución aprobatoria.
II. Entidades Receptoras

Las Entidades receptoras de los Proyectos transferidos pueden ser las siguientes:
a) Gobierno Nacional;
b) Gobierno Regional;
c) Gobierno Local;
d) Sociedades Civiles sin fines de lucro;
e) Organizaciones Sociales de Base sin fines de lucro;
f) Las Comunidades Campesinas y Comunidades Nativas;
g) Las Organizaciones Religiosas;
h) Otras Entidades sin fines de lucro, previa calificación realizada por la Comisión de
Transferencia.
III.Inicio del Proceso de Transferencia

1. El titular de la Entidad designará mediante Resolución Ejecutiva Regional a los miembros de
la Comisión de Transferencia de Obras o Proyectos del Gobierno Regional de Madre de Dios,
que se encargará de las acciones Técnico-Administrativa, la misma que estará integrada por
los siguientes miembros:
a) Gerente General Regional, quien la Presidirá.
b) Gerente Regional de Infraestructura.
c) Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras.
d) Oficina Regional de Administración.
e) Jefe (a) de la Oficina de Contabilidad.
f) Jefe de la Oficina Regional de Asesoría Jurídica.
2. El Gobierno Regional de Madre de Dios, publicará la relación de obras y/o proyectos a ser
transferidos en los medios de comunicación existentes de alcance local y/o regional,
indicando lo siguiente:
a) Nombre del Proyecto de Inversión.
b) Costo Total del Proyecto de Inversión.
c) Ubicación del Proyecto de Inversión.
d) Entidad Receptora.
e) Fecha de Transferencia.
Después de la publicación se tendrá 10 días para decepcionar impugnaciones de las Obras para su
transferencia, la misma que deberá ser resuelto por la Comisión.
3. La Comisión anteriormente citada para el registro de los acuerdos tomados colegiadamente

llevarán un libro de Actas debidamente legalizado por un Notario Público de la Localidad.
38
4. El Presidente de la Comisión, cada vez que se presente un caso de transferencia de Proyectos

de Inversión convocará inmediatamente a la Comisión para los fines pertinentes.
5. Las decisiones de dicha Comisión se toman por mayoría simple, teniendo el presidente voto
dirimente en caso de empate.
39
6. A la Comisión de Transferencia se le asignará un fondo fijo permanente para los gastos que
demande el proceso de transferencia, con cargo al gasto corriente del presupuesto del
Gobierno Regional.
IV. Expediente de Transferencia

El expediente de transferencia según corresponda contendrá los siguientes documentos:
a) Resolución legalizada de designación de los integrantes de la Comisión de Transferencia y

de la Comisión Receptora.
b) Acta de Transferencia.
c) Resolución de Liquidación Técnico - Financiera.
d) Memoria Descriptiva.
e) Plano del Proyecto.
f) Otros que a criterio de la Comisión considere necesarios.
V. Inmediatamente después de conocida la Resolución Ejecutiva Regional de aprobación del

Expediente de Liquidación Técnico – Financiera, se procederá a coordinar el lugar, fecha y hora
para la realización de la transferencia al sector correspondiente; el Titular del Pliego mediante
oficio solicitará la Resolución de designación de la Comisión Receptora del sector.
VI. En la fecha fijada se realizará el acto de transferencia definitiva con la presencia de ambas
comisiones, entregándose la documentación correspondiente que constara en Acta (original y
seis copias) distribuidas de la siguiente manera:
a) Gobierno Regional de Madre de Dios, una original.
b) Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras, una copia.
c) Comisión de Transferencia, una copia.
d) Entidad receptora, una copia.
e) Titular del Pliego, una copia.
f) Para adjuntar al Expediente de Transferencia al sector, una copia.
El Acta de Transferencia de Propiedad Patrimonial se detalla en Anexo 01.
VII. La Comisión de Transferencia de Proyectos de Inversión del Gobierno Regional de Madre de

Dios, hará llegar el original del Acta de Transferencia de Propiedad Patrimonial a la Oficina de
Control Patrimonial y una copia a la Oficina de Contabilidad, a efectos de proceder a descargar
de las cuentas contables del Activo y de Patrimonio del Gobierno Regional de Madre de Dios, el
valor de liquidación de lo transferido.
VIII. De acuerdo a la naturaleza del proyecto de inversión, la Comisión de Transferencia de

Proyectos de Inversión a los Sectores en pleno, se reunirán a fin de resolver las transferencias
parciales o definitivas de los proyectos a los sectores correspondientes.
1.3 DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

Primera.- De las Partidas Complementarias y/o modificaciones ejecutadas:
a) Metrados y presupuesto de las partidas adicionales ejecutadas

- En el caso de partidas similares se mantendrán los precios unitarios del Expediente Técnico
original.
- En el caso de partidas adicionales nuevas serán los costos unitarios actualizados, a la
Fecha de ejecución del proyecto.
40
b) Metrados y Presupuesto de partidas no ejecutadas; se debe considerar los costos unitarios del
Expediente Técnico original.
41
Segunda.- De los proyectos de Inversión Paralizados, sin posibilidades de continuidad
a) Informe técnico de avances físicos logrados en los diferentes ejercicios presupuestales.

b) Metrados y presupuesto de partidas ejecutadas, manteniendo los precios unitarios del
Presupuesto de obra del Expediente Técnico original.
c) Inventario de materiales en Almacén existentes con la correspondiente Acta de Custodia y/o
internamiento a Almacén Central de la Entidad.
1.4 DISPOSICIONES TRANSITORIAS

La liquidación Técnica y Financiera de los proyectos de inversión pública concluidos, no concluidos, sin
probabilidades de continuidad que no cuentan con Declaración de Viabilidad ejecutados, se efectuara en el
marco de la presente Directiva en lo que corresponda.
2. DISPOSICIONES FINALES
Primera. Para la ejecución de las liquidaciones “de oficio”, el titular de la Entidad podrá autorizar la
contratación de instituciones privadas especializadas para tal fin.
Segunda. Para el caso de los proyectos, que no constituyan obras, con los formatos de: Liquidación técnica
financiera, Acta de Recepción de Obra y Acta de Transferencia Patrimonial, deberán ser
adecuados a la naturaleza del mismo.
Tercera. Los casos no previstos en la presente Directiva serán resueltos por la Sub Gerencia de
Supervisión y Liquidación de Obras y la Oficina de Contabilidad en observancia a las normas
generales y/o específicas que rigen las acciones de Liquidación Técnico - Financiera de los
Proyectos de Inversión.
Cuarta. A partir de la vigencia de la presente Directiva, queda sin efecto en todos sus extremos la
Directivas Anteriores.
3. ANEXOS
Se adjuntan formatos y anexos de plantillas de documentos para completar la información que se requiere
con el fin de unificar los procesos de Recepción, Liquidación y Transferencia de los Proyectos de Inversión, se
pueden adjuntar nuevos cuadro y anexos a los ya definidos, con el fin de detallar la información del proceso.
42
ANEXO AT-01
ACTA DE TRANSFERENCIA EN PROPIEDAD DE PROYECTO DE INVERSIÓN PÚBLICA A ENTIDAD PÚBLICA

RECEPTORA
Siendo las ........ horas del día ........ del mes de..................................del año 201 ……, se reunieron en el Distrito
de ..............., Provincia de....................., Departamento y Región de Madre de Dios; el Gobernador Regional
del Gobierno Regional de Madre de Dios Sr ... ........................... , identificado con DNI. Nº................, con
domicilio legal en Jr. Cusco Nº …... del Distrito de Tambopata, Provincia, Departamento y Región Madre
de Dios, que en adelante se denominará GOBIERNO REGIONAL DE MADRE DE DIOS y por otra parte la
........................, representado por........................................................................, identificado con DNI N°
.................... con domicilio legal en la ........................ del Distrito de .... ........... Provincia de .................
Departamento y Región de Madre de Dios, que en adelante se denominará LA ENTIDAD PUBLICA RECEPTORA, con
la finalidad de proceder a la Transferencia de la Infraestructura denominada:
......................................................, acto que se celebra en cumplimiento de la Resolución de Contraloría Nº 195-88-

CG Normas que regulan la Ejecución de Obras Públicas por Administración Directa y lo dispuesto en el Art. 23º
numeral 23.3 Fase de Inversión de la Directiva Nº 001-2011-EF/68.01 Directiva General del Sistema Nacional de
Inversión Pública aprobado por Resolución Directoral Nº 003-2011- EF/68 que disponen la Transferencia de las
Obras a los Sectores correspondientes.
PRIMERO: La infraestructura pública objeto de transferencia en propiedad, fue ejecutada con financiamiento del
Gobierno Regional de Madre de Dios, cuyos datos son los siguientes:
a) Nombre :
b) Plazo de Ejecución
: Fecha de Inicio de Obra
:
Fecha de Conclusión de Obra :
c) Modalidad de Ejecución del Proy. : Ejecución Presupuestaria ............................

d) Procedimiento de Liquidación : ………………
e) Ubicación: Distrito :
Provincia :
Departamento :
Región :
SEGUNDO: La infraestructura pública se ha ejecutado de acuerdo a los planos y especificaciones técnicas

consideradas en su Expediente Técnico, cuya ejecución financiera fue la siguiente:
a) Importe de Liquidación de Obra S/. ……………….

43
b) ACM S/. ………………

c) Total Importe a Transferir S/. ………………
TERCERO: EL GOBIERNO REGIONAL DE MADRE DE DIOS en cumplimiento de lo dispuesto por la Resolución de

Contrataría Nº 195-88-CG Normas que regulan la Ejecución de Obras Públicas por Administración Directa y el Art.
23º numeral 23. 3 Fase de Inversión, de la Directiva Nº 001-2011- EF/68.01 Directiva General del Sistema Nacional
de Inversión Pública aprobado por Resolución Directoral Nº 003-2011-EF/68.01, que disponen la transferencia de
las obras a los sectores correspondientes, transfiere en favor de la (Entidad Receptora) .........................., la
propiedad de la Infraestructura descrita en el punto primero del presente Acta, cuya publicación se realizó en el
Diario . .
. . . . . . . . el día ... de ... ... ... .. .... .. Del año 201 .. Y en la página web del Gobierno Regional de Madre de
Dios.
La transferencia se realiza en observancia a la Directiva Nº -2017-GR MDD y no habiéndose formulado oposición

alguna, se debe proceder a la entrega física y contable con la suscripción del presente Acta.
44
La transferencia es a título gratuito y comprende todo lo que de hecho y de derecho corresponde al proyecto de
inversión pública.
CUARTO: La (Entidad Receptora) se compromete a su administración, operación y mantenimiento de la

infraestructura que se le transfiere, para el uso aprobado por el GOBIERNO REGIONAL DE MADRE DE DIOS y que
motivó su financiamiento; de lo contrario sus representantes se harán acreedores a las responsabilidades
administrativas, civiles y/o penales que correspondan, de acuerdo a lo dispuesto en el Art. 23 numeral 23.3 Fase de
Inversión de la Directiva Nº 001-2011-EF/68.01 Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública
aprobado por Resolución Directora/ Nº 003-2011-EF/68.01.
La (Entidad Receptora) , declara conocer las obligaciones y sanciones previstas en esta cláusula en
atención a la normatividad vigente y manifiesta su cumplimiento.
QUINTO: La (Entidad Receptora)........................., declara aceptar todos los términos la transferencia que se
efectúa a su favor y recibir los documentos para la inscripción registral, dispuesto en el Art. 23º, numeral
23.3 Fase de Inversión de la Directiva Nº 001-2011- EF/68.01 Directiva General del Sistema Nacional de
Inversión Pública aprobado por Resolución Directora/ Nº 003-2011-EF/68.01, los mismos que como
Anexos forman parte integrante del presente Acta de Transferencia.
SEXTO: Son Anexos del presente Acta de Transferencia, los siguientes:
a) Acta de Transferencia Contable a Entidad Pública Receptora.

b) Acta de Conciliación de Cuentas de Enlace.
c) Declaración Jurada del Representante Legal del Gobierno Regional Madre de Dios.
d) Acta de Verificación del Estado Situacional de la Infraestructura Pública.
e) Memoria Descriptiva.
f) El Expediente de Liquidación Técnico Financiero aprobado por Resolución Ejecutiva Regional.
g) Panel fotográfico
h) Otros
En señal de conformidad con los términos del presente Acta de Transferencia en Propiedad que se extiende por
duplicado, suscriben los intervinientes.
…………………………………………………………… ……………………………………………
45
GOBERNADOR REGIONAL TITULAR ENTIDAD RECEPTORA

46
COMISIÓN TÉCNICA DE TRANSFERENCIA DE PROYECTOS DE INVERSIÓN PÚBLICA CONCLUIDOS,

EJECUTADOS Y FINANCIADOS POR EL GOBIERNO REGIONAL MADRE DE DIOS
………………………………………………………. ……………………………………………………..
GERENTE REGIONAL DE INFRAESTRUCTURA JEFE OFICINA REGIONAL DE
ADMINISTRACIÓN
…………………………………….……………………………….. …………………………………………. JEFE (a)

DE LA SUB GERENCIA DE SUPERVISIÓN JEFE OFICINA DE CONTABILIDAD
Y LIQUIDACIÓN DE OBRAS
47
ANEXO 2
ACTA DE TRANSFERENCIA CONTABLE A ENTIDAD PÚBLICA RECEPTORA
Conste por el presente documento la Transferencia Contable que otorga el Gobierno Regional de Madre de Dios,
por intermedio de su Contador (a) Sr. (a) C.P. C......................................................................., identificado con DNI
Nº ………., designado (a) con R.E.R. Nº .... .... -201......................GR-MDD como Director (a) de la Oficina de
Contabilidad de la Sede del Gobierno Regional de Madre de Dios, con domicilio legal en el Jr. Cusco Nº
….. a la (Entidad Receptora) .............................. , por intermedio de su Contador(a) Sr(a). C.P.C.
identificado(a) con DNI. designada (o) con ....... .. ... .... . ..... , con domicilio legal en....................................................,
Provincia de................, Departamento y Región Madre de Dios; al amparo de lo establecido por el Art. 23º
numeral 23.3 Fase de Inversión de la Directiva Nº 001-2011-EF/68.01 Directiva General del Sistema Nacional de
Inversión Pública, aprobado por Resolución Directora/ Nº 003 2011-EF/68.01.
La infraestructura ha sido materia de transferencia, a mérito del Acta de fecha . . . . . .. . . de ................. .
.... del 201 .. .. Los datos de la infraestructura materia de la Transferencia Contable, se detallan a continuación:
Nombre del Proyecto :

Distrito :
Provincia :
Departamento :
Región :
Fecha de Liquidación Técnico Financiera del Proyecto:
Resolución Ejecutiva Regional Nº
a) Importe de Liquidación : S/.
b) Otros : S/.
----------------------------
c) Total Importe a Transferir :
S/. Identificación de la Entidad
Receptora.
a) Gobierno Nacional ( )
b) Gobierno Regional ( )
c) Gobierno Local ( )
d) Órganos Descentralizado Autónomo ( )
e) Institución Pública Descentralizada ( )
f) Sociedad de Beneficencia Pública ( )
Los Asientos Contables que deben registrarse en los registros contables son los siguientes:
EL GOBIERNO REGIONAL MADRE DE DIOS:

48
1601 Traspasos y Remesas S/.

1601.03 Traspasos Internos
1501 Edificios y Estructuras S/.
1501 ....... . .. .
----------------------------------X-------------------------------
LA ENTIDAD PÚBLICA RECEPTORA:
1501 Edificios y Estructuras S/.
1501 ........ ... .
1601 Traspasos y Remesas S/.
1601. 03 Traspasos Internos
----------------------------------X-------------------------------
49
GOBIERNO REGIONAL DE MADRE DE DIOS ENTIDAD PÚBLICA RECEPTORA:
…………………………………….. ………………………………………
DIRECTOR(A) DE LA OFICINA DIRECTOR(A) DE LA OFICINA
DE CONTABILIDAD DE CONTABILIDAD
VºBº VºBº
………………………………………………………. ………………………………………………… DIRECTOR (A)

DE LA OFICINA REGIONAL DE DIRECTOR (A) DE LA OFICINA DE
ADMINISTRACIÓN ADMINISTRACIÓN
VºBº VºBº
50
ANEXO 3
ACTA DE CONCILIACIÓN DE CUENTAS DE ENLACE
El presente Acta constituye el documento contable denominado Acta de Conciliación de Cuentas de Enlace, por la
Transferencia del Proyecto de Inversión Pública denominado financiado, ejecutado y liquidado por el GOBIERNO
REGIONAL DE MADRE DE DIOS y entregado a la (Entidad Receptora) ...
... ..... . . ... .... ... .... ..... . mediante la Cuenta 1601 Traspasos y Remesas por el importe de (Importe en Letras) .. ...
.... ..... .... .. ... .. ....... ..... .... ..... ......... .. soles (SI Importe en soles.....................................................................).
En señal de conformidad con los términos del presente Acta de Conciliación de Cuentas de Enlace que se extiende por
duplicado, suscriben los intervinientes, a los ..... .... ... .. .. . días del mes de .. .. .. .. .. ... ......
...... . del año 201 .. . .
GOBIERNO REGIONAL MADRE DE DIOS: ENTIDAD PÚBLICA RECEPTORA:
………………………………….. …………………………………..
DIRECTOR(A) DE LA OFICINA DIRECTOR(A) DE LA OFICINA
DE CONTABILIDAD. DE CONTABILIDAD.
VºBº VºBº
51
DIRECTOR (A) DE LA OFICINA REGIONAL DE DIRECTOR (A) DE LA OFICINA DE

ADMINISTRACIÓN. ADMINISTRACIÓN.
52
ANEXO 4
DECLARACIÓN JURADA DEL REPRESENTANTE LEGAL DEL GOBIERNO REGIONAL DE MADRE DE DIOS
Por el presente documento yo, ...... ... ... .. ..... .. ... .... .... . identificado con DNI. Nº............................................, en
mi condición de Gobernador Regional y Representante Legal del Gobierno Regional MADRE DE DIOS, con domicilio
legal en Jr. Cusco Nº......................................., DECLARO BAJO JURAMENTO que sobre la infraestructura
financiada y ejecutada por el Gobierno Regional Madre de Dios, denominada ...... ..... .... . . .. ............... .
.... , Provincia de ...... . .. ... , ubicado en el Distrito de................, Departamento y Región Madre de Dios, no
existe gravamen, embargo, medida cautelar o proceso judicial alguno, en el que el GOBIERNO REGIONAL
MADRE DE DIOS sea parte.
La presente Declaración Jurada se realiza al amparo de lo dispuesto en el Art. 23 numeral 23.3 Fase de Inversión de
la Directiva Nº 001-2011-EF/68.01 Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública aprobado por
Resolución Directora/ Nº 003 2011-EF/68. 01.
Cusca, a los . .... días del mes de . .. ............ ....... del año 201.. .... .
…………………………………………………………………………………………..
GOBERNADOR REGIONAL DEL GOBIERNO

REGIONAL MADRE DE DIOS.
53
ANEXO 5
ACTA DE VERIFICACION DEL ESTADO SITUACIONAL DE LA INFRAESTRUCTURA PÚBLICA
Siendo las ...... .. . .. . horas del día ... .. . .. del mes de .. .. .. . del año 201 .. .., se reunieron en.............................del
Distrito de ……….Provincia de........................., Departamento y Región de Madre de Dios, el Sub Gerente de

Supervisión y Liquidación de Obras de la Gerencia General Regional del Gobierno Regional de Madre de Dios, con
domicilio legal en el Jr. Cusco Nº ……, en representación del GOBIERNO REGIONAL DE MADRE DE DIOS; y por otra
parte el (la) Director (a) de la (Entidad Receptora) .. .... .. .. .........
....... ...... ... con la finalidad de verificar el estado situacional de la infraestructura (Nombre del Proyecto de
Inversión)...........................................,acto que se efectúa en los términos siguientes:
PRIMERO: La Infraestructura, fue ejecutada con financiamiento del Gobierno Regional Madre de Dios, cuyos datos
son los siguientes:
a) Nombre
b) Plazo de Ejecución.
Fecha de Inicio del Proyecto Fecha de
Conclusión del Proyecto
c) Modalidad de Ejecución : Ejecución Presupuestaria Directa

Ejecución Presupuestaria Indirecta
d) Procedimiento de Liquidación
e) Ubicación
Distrito
Provincia
Departamento
Región
f) Del Supervisor : Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras.
SEGUNDO: En este acto se ha constatado lo siguiente:
Avance Físico : Consignado en la Liquidación Técnica de Obra
Opinión sobre Liquidación de Oficio : Procede: Sí ( )

No ( )
En señal de conformidad con los términos de la presente Acta de Verificación, que se extiende por duplicado,
suscriben los intervinientes.
54
……………………………………………………………… ………………………………………………… JEFE DE LA

SUB GERENCIA DE SUPERVISIÓN TITULAR ENTIDAD PÚBLICA RECEPTORA Y
LIQUIDACIÓN DE OBRAS
55
GERENCIA MUNICIPALOFICINA DE SUPERVISION Y LIQUIDACION DE
INVERSIONES
ANEXO 6
MEMORIA DESCRIPTIVA
Proyecto : ………………………………………..
Meta : ……………………………………….
Considerando como fuente de información el expediente de Liquidación Técnico Financiera del

Proyecto de Inversión Pública antes citado, se ha preparado la siguiente Memoria Descriptiva.
1. UBICACIÓN:
Distrito : ……………….
Provincia : ………………
Región : ………………
1. FECHA DE INICIO DEL PROYECTO : …………………………………………………….
3. FECHA DE TERMINACION DEL PROYECTO : …………………………………..

4. PLAZO DE EJECUCION : ………………………………….
5. MODALIDAD DE EJECUCION : ………………………………….
6. PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACION
El Proyecto de Inversión Pública se liquidó regularmente, mediante R.E.R. N° ... .....GR MDD, de fecha ..
.. .. de .. .. . . .. .. .. ......... del 201 .. .
7. AGENTES QUE INTERVINIERON EN LA EJECUCION

Residente : Ing. .. .. .. .. .. .. . .. .. .. . . . . . .. .. .. .. . CIP Nº ...... ..
Supervisor : Ing . ... .. ...... ....... .. .. ..... .. .. . .. .........CIP Nº .. .. .... .
8 DESTINO DEL PROYECTO

……………………………………………………………………………………………………………….
9 DESCRIPCION DEL PROYECTO EJECUTADO
……………………………………………………………………………………………………………………
• ……………………………………………………………………………………………………………….
• ………………………………………………………………………………………………………………
• ………………………………………………………………………………………………………………
• ………………………………………………………………………………………………………………...
14. VALORIZACIÓN
………………………………………………………………………………………………………………..
15. DATOS REGISTRALES
……………………………………………………………………………………………………………….
16. VALOR DE LA LIQUIDACION FINANCIERA DEL PROYECTO
______________________________________________________________________________________________________________
DIRECCION: PLAZA DE ARMAS S/N SAN JERONIMO
TELEFONOS: 278216
E-mail: munisanjeronimocusco1@gmail.com
www.munisanjeronimocusco.gob.pe
GERENCIA MUNICIPALOFICINA DE SUPERVISION Y LIQUIDACION DE
INVERSIONES
El valor de liquidación del proyecto es de .. .. ........ en letras Soles (SI.................................).
13. OBJETIVO DEL PROYECTO

El objetivo del presente proyecto es.........................................................................................consiguiente
elevar la
calidad de vida en la población beneficiaria.
14. OTROS
Se adjunta fotocopias fedatadas de la documentación
correspondiente. Puerto Maldonado, .... .. de .. ..... .... ..... ... .. ....
.. .. del 201 .. ... .
…………………………………………………………………..
JEFE DE LA SUB GERENCIA DE SUPERVISIÓN Y
LIQUIDACIÓN DE OBRAS.
______________________________________________________________________________________________________________
DIRECCION: PLAZA DE ARMAS S/N SAN JERONIMO
TELEFONOS: 278216
E-mail: munisanjeronimocusco1@gmail.com
www.munisanjeronimocusco.gob.pe

DIRECTIVA #001 - 2019 MDSJ/GM/: Municipalidad Distrital de San Jeronimo

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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JERONIMO

“Año de la Lucha Contra la Corrupción y la Impunidad”

DIRECTIVA N° 001 -2019 MDSJ/GM/OSLI

DIRECTIVA PARA EL PROCESO DE LIQUIDACION TECNICO FINANCIERO Y TRANSFERENCIA DE

LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN

“Año de la Lucha Contra la Corrupción y la Impunidad”

1.2.3. Preparar la documentación necesaria y suficiente que permita la transferencia de propiedad

1.2.4. Remitir a la Oficina Regional de Administración, para su Registro y Control correspondiente en

“Año de la Lucha Contra la Corrupción y la Impunidad”

“Año de la Lucha Contra la Corrupción y la Impunidad”

“Año de la Lucha Contra la Corrupción y la Impunidad”

a) INVIERTE PERÚ.- Es el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de

b) Fases del Ciclo de Inversión.- Se sujetaran a las fases siguientes:

b.1) Programación Multianual.- Comprende la elaboración del diagnóstico de la situación

Esta fase se realiza a través de un proceso de coordinación y articulación interinstitucional e

b.2) Formulación y Evaluación.- Comprende la formulación del proyecto, de aquellas

“Año de la Lucha Contra la Corrupción y la Impunidad”

tengan alta complejidad, se requerirá el nivel de estudio que sustente la concepción

b.3) Ejecución.- Comprende la Elaboración del expediente técnico o equivalente y a la

“Año de la Lucha Contra la Corrupción y la Impunidad”

con el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF-SP) y similares aplicativos

b.4) Funcionamiento.- Comprende la operación y mantenimiento de los activos generados

c) Inversiones.- Comprende a los proyectos de inversión y a las inversiones de optimización, de

d) Proyecto de Inversión.- Corresponde a intervenciones temporales que se financian, total o

f) Sistema Nacional de Inversión Pública.-, encargada de optimizar el uso de los recursos

g) Estudio definitivo o Expediente Técnico.- Documento en la cual se define la meta física, el

h) Informe Técnico Financiero Final de la Ejecución Física del Proyecto de Inversión.-

“Año de la Lucha Contra la Corrupción y la Impunidad”

En los casos de metas no concluidas este documento, contendrá la misma información.

“Año de la Lucha Contra la Corrupción y la Impunidad”

i) Proceso de Recepción de la Ejecución Física del Proyecto de Inversión.- Culminado el

j) Informe de Liquidación Técnica Financiera del Proyecto de Inversión.- Es el documento que

l) Cuaderno de Obra.- Se apertura previo a la fecha de entrega del terreno, el uso es

m) Licencia de Construcción.- Permisos que se tramitan ante las Municipalidades Provinciales y

“Año de la Lucha Contra la Corrupción y la Impunidad”

a) Ejecución Presupuestaria Directa.- Se produce cuando la Entidad con su personal e

b) Ejecución Presupuestaria Indirecta.- Se produce cuando la ejecución física y/o financiera de

c) Acta de Transferencia Contable.- Documento que consigna los asientos contables de

d) Acta de Verificación del Estado Situacional de la Infraestructura.- Documento mediante el

g) Infraestructura Económica.- Referida a los proyectos que generan beneficios económicos,

i) Transferencia de Proyecto de Inversión Pública.- Es el acto administrativo que consiste en la

“Año de la Lucha Contra la Corrupción y la Impunidad”

finalidad de que sea incorporada en administración, implementación corresponda su

“Año de la Lucha Contra la Corrupción y la Impunidad”

OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES DE LA DIRECTIVA

5.1. Obligaciones de la Entidad en Materia de Proyectos de Inversión por Administración Directa

“Año de la Lucha Contra la Corrupción y la Impunidad”

“Año de la Lucha Contra la Corrupción y la Impunidad”

5.2. Responsabilidades de Aplicación de la Presente Directiva

El cumplimiento de la presente Directiva es de responsabilidad del Titular de la Entidad, sin perjuicio de la

La determinación de la eventual responsabilidad de los trabajadores de planta o contratado por servicios

RESPONSABLES PARA LA FORMULACIÓN Y APROBACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN

6.1. Serán Responsables las dependencias o instancias siguientes;

“Año de la Lucha Contra la Corrupción y la Impunidad”

1. Designar mediante Resolución a la Comisión de Recepción y Liquidación del proyecto.

b) Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Obras.

“Año de la Lucha Contra la Corrupción y la Impunidad”

2. Proponer a la Gobernación Regional y/o Gerencia General Regional, los miembros de la

c) De las Gerencias Regionales, Unidades Ejecutoras.

d) De los Supervisores y/o Inspectores.

e) De la Unidad Ejecutora: Residente, Coordinador o Jefes del proyecto de Inversión.

- La Oficina de Contabilidad proporcionara reporte de Formato “A” “Ejecución de Gastos SIAF”

- De la Oficina de Abastecimiento y Servicios Auxiliares la copia de las Órdenes de