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Comisión de Comercio Internacional

Medios de pago en el comercio internacional: Carta de Crédito

Introducción y Alcance
Los diferentes medios de pago utilizados en comercio internacional tales como, el pago
anticipado, el pago en cuenta corriente, la orden de pago simple y documentada, la
cobranza simple y documentada, y el crédito documentario (simplemente avisado o
confirmado), cubren en diferente medida los diversos riegos existentes para las partes
intervinientes en las operaciones de compraventa internacional.

El objetivo del presente trabajo es plantear las particularidades de estas operaciones y sus
riesgos asociados, identificando someramente los distintos medios de pago y su cobertura
de dichos riesgos, para posteriormente profundizar en las características y funcionamiento
de la Carta de Crédito.

Se abordarán definiciones de interés, y se clasificarán los diversos tipos de carta de


crédito, para luego presentar en forma detallada su funcionamiento. Posteriormente se
analizarán las reglas y usos uniformes relativos a los créditos documentarios publicados en
la UCP1 Nº 600 de la Cámara de Comercio Internacional (CCI), Revisión 2007, y se
finalizará con un análisis de diversos aspectos prácticos a tener en cuenta a la hora de
operar a través de este medio de pago.

Índice.

1. Particularidades del comercio internacional


2. Medios de pago
3. La carta de crédito
3.1. Definiciones
3.2. Funcionamiento
3.3. Tipos de cartas de crédito
4. Publicación CCI - UCP 600
5. Aspectos prácticos
5.1. Controles comunes para el beneficiario y ordenante
5.2. Controles que dependen del beneficiario
5.3. Otras consideraciones a tener en cuenta

1
ICC - Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (CCI - Usos y Reglas Uniformes Relativas a los Créditos
Documentarios)

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1. Particularidades del comercio internacional


Las operaciones de compra-venta en el comercio internacional tienen sus particularidades
respecto a las operaciones realizadas en el mercado doméstico. Producto de ello,
elementos comunes en las operaciones comerciales, tales como, el conocimiento de las
partes, calidad de la mercadería, el flete, seguro, determinación del valor de la
mercadería, normativa, riesgo comercial y riesgo país, deberán tener un tratamiento
acorde para lograr operaciones óptimas.

Conocimiento de las partes: producto de la distancia no siempre hay un conocimiento


directo de las partes involucradas, lo que incrementa la relevancia de la obtención de
información adicional en bancos, cámaras de comercio, etc. Ello conlleva adicionalmente
otros tiempos en el proceso de negociación, no siendo conveniente apresurarse a la hora
de contratar, por lo general el comprador solicita tiempo y el vendedor rapidez.

Calidad de la mercadería: dado que generalmente no se tiene contacto directo con la


mercadería a comprar, la utilización de instrumentos tales como el certificado de calidad
expedido en el país exportador por una entidad independiente, otorga seguridad al
comprador de recibir lo que pretendía adquirir, sobre todo si se realizó una compra por
catálogos o muestras.

Flete: las largas distancias hacen que el valor del flete no sea un tema menor en relación
al valor de la mercadería, más aún si se trata de un transporte aéreo. En consecuencia,
hay que tener en cuenta al momento de la elección del tipo de flete a utilizar, las
características de la mercadería, si es perecedera, frágil, de urgencia en la entrega, etc.

Seguro: la mercadería puede sufrir daños en la carga, descarga, y en el traslado hasta su


destino final, tales como robos, incidentes geográficos, etc. Por lo tanto, a los efectos de
disminuir el costo de esos daños, es importante contratar un seguro con las cláusulas que
más se adapten a nuestro negocio.

Valor de la mercadería: al momento de fijar el precio de la mercadería hay dos elementos


claves a evaluar y ellos son la evolución de los tipos de cambio de los países que poseen
distintas monedas, y cuáles son los costos que se pretenden incluir en el precio. Este
último elemento queda cubierto con el uso de los Términos Internacionales de Comercio
(INCOTERMS)2.

Normativa: el hecho de que en la compraventa participen empresas de diferentes países


hace relevante identificar en cada caso la legislación aplicable al contrato, generalmente
rige la del país donde se encuentra la mercadería. Si bien para la solución de controversias
existe la vía judicial y el arbitraje, ante un incumplimiento puede ser altamente
aconsejable negociar, pues a veces más vale “un mal acuerdo que un buen litigio”.

Riesgo comercial y país: además de las particularidades antes mencionadas, siempre


habrá que tener en consideración el riesgo comercial y país.

2
Ver “Incoterms 2010”, publicado en el Boletín Técnico Digital Nro. 11/2011– CCEAU. Autores: Cr. Federico Esmite y
Cra.Karina Sisniega. Abril 2011

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El riesgo comercial es la probabilidad de incumplimiento de lo estipulado en el contrato. En


el caso de una venta a plazos, por ejemplo, el vendedor deberá analizar el riesgo crediticio
que representa el comprador, si realmente pagará e incluso si pagará en la fecha pactada.
Asimismo, el comprador deberá analizar la posibilidad de que el vendedor no entregue lo
que se solicitó, o que no realice la entrega en el tiempo y la forma pactados, etc. Este
análisis para el mercado internacional es común para el doméstico.

El riesgo país es la probabilidad de que el vendedor tenga inconvenientes con el cobro o el


comprador con la recepción de la mercadería, producto de problemas propios de cada
país, ya sean estos económicos, políticos, sociales, y/o geográficos, como por ejemplo:

• Aspectos económicos: problemas de convertibilidad, en el que un país posee


escasez de divisas demorando así el cobro por parte del vendedor; problemas de
transferibilidad, donde el comprador posee el dinero para realizar el pago, pero en
su país no le permiten girar divisas; problemas cambiarios, en el que exista una
devaluación de la moneda, aumentando así la deuda del comprador.
• Aspectos políticos y sociales: una revolución, o un país o una región que se
disuelva.
• Aspectos geográficos: desastres geográficos que hagan que la mercadería no
pueda ingresar al país del comprador.

2. Medios de Pago

Los medios de pago utilizados en el comercio internacional cubren en diferente medida los
riesgos antes mencionados, tanto por parte del comprador como del vendedor, siendo los
de uso más frecuente los siguientes:

 Pago Directo (anticipado/cuenta corriente)


 Orden de Pago
 Cobranza
 Carta de Crédito.

El pago directo se puede realizar a través de una transferencia bancaria, un cheque o una
tarjeta de crédito. Existen dos tipos: anticipado y cuenta corriente.
En el caso de un pago anticipado, primero el vendedor recibe el pago, luego embarca la
mercadería y por último la recibe el comprador. El riesgo comercial en este caso para el
vendedor es nulo y para el comprador es muy alto. El riesgo país para el vendedor no
existe.

En el caso de tratarse de un pago en cuenta corriente, primero el vendedor envía la


mercadería al país del comprador y éste paga luego de recibirla de conformidad. Al
contrario del pago anticipado, el riesgo comercial para el vendedor es muy alto y para el
comprador es nulo. En cuanto al riesgo país puede existir por ejemplo cualquier
inconveniente económico que haga que dificulte el pago al vendedor.

La orden de pago se formaliza a través de una orden del importador a su banco para que
realice una transferencia o giro a favor del exportador en el momento que aquel recibe los

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documentos que acredita que la mercadería fue enviada. El riesgo comercial para el
vendedor es alto porque recibirá el pago luego de enviar la mercadería y documentos,
pero no tan alto como en el pago directo en cuenta corriente, porque se pagará contra
revisación de documentación y aún la mercadería no está en poder del comprador; en
cambio para el comprador la situación es menos cómoda que en el pago directo en cuenta
corriente, dado que se paga luego de revisar la documentación y posteriormente recibirá
la mercadería. Respecto del riesgo país, podrán existir por ejemplo problemas económicos
en el país del vendedor que dificulten el pago.

La cobranza consiste en que el vendedor embarca la mercadería y luego envía los


documentos a un banco del país del comprador, este banco se los entrega al comprador
contra el pago respectivo para que retire la mercadería. El riesgo comercial para el
vendedor es bajo no así para el comprador porque primero debe pagar para luego recibir
la mercadería. La existencia de algún tipo de problema asociado al riesgo país en el país
del comprador, podría traerle consecuencias al vendedor.

La carta de crédito consiste en que el importador a través de su banco se compromete al


pago una vez que dicho banco estudie la documentación. A su vez el vendedor embarcará
la mercadería, y enviará los documentos cuando recibe la comunicación del compromiso
del comprador. El riesgo comercial para el vendedor no es alto, dado que no embarcará
hasta que no exista un compromiso, una carta de crédito abierta a su favor. Para el
comprador, el riesgo no es tan bajo porque el banco negocia contra documentación y no
contra recepción conforme de mercadería. Si el crédito es confirmado el banco del país del
vendedor pagará, sin importar si existe riesgo país por aspectos económicos, por lo tanto
ese riesgo es nulo para el vendedor. En cambio si el crédito documentario es simplemente
avisado y el país del comprador tiene problemas, el vendedor se verá afectado.

Es conveniente aclarar que si bien la solvencia del comprador es muy importante al


momento de concretar una compraventa internacional, hay otros factores de riesgo a
considerar tales como la credibilidad de las entidades financieras que intervendrán en la
operación. En tal sentido para disminuir los riesgos que puede ocasionar el trabajar con
bancos nacionales según el país con el que se esté negociando, generalmente se trabaja
con entidades internacionales y de credibilidad internacional. De lo contrario, se suelen
solicitar avales o garantías de bancos internacionales sobre los bancos nacionales.

Por último, es pertinente aclarar que si bien los distintos medios de pago logran reducir en
mayor o menor medida los distintos riesgos asociados a cada operación, no existe ningún
medio de pago que logre su total eliminación.

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3. Carta de Crédito

Las cartas de crédito o créditos documentarios están regulados por la Cámara de


Comercio Internacional a través de los Usos y Reglas Uniformes Relativas a los Créditos
Documentarios. La última revisión de dichas reglas fue realizada en el año 2007 y se
recoge en la publicación Nº 600 (UCP 600).

Este medio de pago es el que ofrece un mayor nivel de seguridad al vendedor en las
operaciones comerciales internacionales, ofreciendo concomitantemente garantías para el
comprador.

3.1. Definiciones basadas en las UCP 6003

A los efectos de estudiar el mecanismo de las cartas de crédito, hay algunas definiciones
que son importantes explicitar.

Ordenante: significa la parte a petición de la que se emite el crédito.

Beneficiario: significa la parte a favor de la que se emite el crédito.

Presentación conforme: significa una presentación que es conforme con los términos y
condiciones del crédito, con las disposiciones aplicables de las reglas UCP 600, y con la
práctica bancaria internacional estándar.

Confirmación: significa un compromiso firme del banco confirmador, que se añade al del
banco emisor, para honrar o negociar una presentación conforme.

Banco confirmador: significa el banco que añade su confirmación a un crédito con la


autorización o a petición del banco emisor.

Banco emisor: significa el banco que emite un crédito a petición de un ordenante o por
cuenta propia.

Banco designado: significa el banco en el que el crédito es disponible o cualquier banco en


el caso de un crédito disponible con cualquier banco.

Banco avisador: significa el banco que notifica el crédito a petición del banco emisor.

Crédito: significa todo acuerdo, como quiera que se denomine o describa, que es
irrevocable y por el que se constituye un compromiso firme cierto del banco emisor para
honrar una presentación conforme.

Honrar: significa pagar a la vista si el crédito es disponible para pago a la vista; contraer
un compromiso de pago diferido y pagar al vencimiento si el crédito es disponible para
pago diferido; aceptar una letra de cambio (“giro”) librada por el beneficiario y pagar al
vencimiento si el crédito es disponible para aceptación.

3
UCP 600 – Art.2

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Negociación: significa la compra por el banco designado de giros (librados sobre un banco
distinto del banco designado) y/o documentos al amparo de una presentación conforme,
anticipando o acordando anticipar fondos al beneficiario el o antes del día hábil bancario
en que el banco designado deba ser reembolsado.

Presentación: significa tanto la entrega al banco emisor o al banco designado de


documentos al amparo de un crédito documentario, como los propios documentos
entregados.

Presentador: significa un beneficiario, un banco u otra parte que efectúa una


presentación.

3.2. Funcionamiento

La operación comienza con la realización de un contrato de compraventa. Posteriormente


el comprador solicita a un banco de su país (emisor) que realice la apertura de un crédito
documentario a favor del vendedor. El comprador por lo general sugiere las condiciones y
el banco (emisor) por lo general las acepta.

El banco emisor manda mensajes al banco corresponsal del vendedor para que le
comunique que se efectuó la “apertura de la carta de crédito”. El banco emisor se
compromete a pagar en el caso de un crédito simplemente avisado, el banco del vendedor
no asume compromisos, solo avisa.

El vendedor envía la mercadería al destino pactado, y los documentos a su banco con


instrucciones de enviarlos al banco del comprador. Al vendedor se lo llama “beneficiario”,
y al comprador “ordenante”. Antes de pagar, el banco revisa minuciosamente todos los
documentos. Si está todo en orden, el banco del comprador (emisor) envía el pago al
banco del vendedor. El banco emisor comunica al comprador que pagó, y le entrega los
documentos contra pago. Por último el comprador con los documentos retira la
mercadería.

El siguiente diagrama sintetiza el funcionamiento de los créditos documentarios


simplemente avisados o confirmados, existiendo para los primeros un banco “avisador” y
para los segundos, adicionalmente un banco “confirmador”.

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Vendedor Contrato (1) Comprador


(Beneficiario) (Ordenante)
Mercadería (5)
Documentos
Notificación (4) (10)

Pago (10)
Pago (7)
Solicitud Carta de
Documentos (6) Crédito (2)

Documentos (8)
Banco Banco
Avisador Carta de Emisor
(Confirmador) Crédito (3)

Pago (9)

Cuadro 1: Operativa de la Carta de Crédito


1. Suscripción de contrato de compraventa entre las partes; 2. Comprador solicita apertura de la
Carta de Crédito; 3. El Banco Emisor solicita a su Corresponsal en el domicilio del vendedor el
aviso/confirmación del mismo a este último; 4. Aviso/confirmación al Vendedor; 5. El Vendedor
expide la mercadería y documentación acorde al contrato de compraventa (usado como base para
la carta de crédito); 6. Entrega de dichos documentos al Banco; 7. Recepción del precio por parte
del Vendedor; 8. El Banco Corresponsal envía la documentación al Banco Emisor; 9. El Banco
Emisor reintegra el precio al Corresponsal, 10. y remite documentos al Comprador, haciéndose del
pago de este último.

3.3. Tipos de cartas de crédito

El crédito documentario en la operativa del comercio internacional puede ser: no


confirmado (simplemente avisado); confirmado; transferible y no transferible; rotativo;
back to back; subsidiario; stand-by; con cláusula roja; y con cláusula verde.

El crédito es “simplemente avisado” cuando el banco corresponsal (o banco avisador en el


país del vendedor) no asume responsabilidad de pago ni de aceptación. La responsabilidad
de pago es asumida únicamente por el banco emisor y el banco corresponsal solo está
obligado a entregar la carta de crédito al beneficiario.

El crédito es “confirmado” cuando el banco emisor realiza la apertura de la carta de


crédito y el banco avisador además de avisar, asume el compromiso, directo y principal,
de pagar, asumiendo así los mismos compromisos frente al vendedor que el banco emisor.
O sea, que tiene que pagar al vendedor al igual que el emisor. El banco “confirmador” y
“avisador” ahora realiza el pago y le cobra al banco emisor, éste revisa los documentos
nuevamente y paga al confirmador. Para el vendedor en este caso el riesgo comercial es

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aún menor, porque hay un segundo banco obligado, por lo tanto el riesgo de no cobrar es
casi nulo.

El crédito es “transferible” cuando es emitido a favor de un beneficiario que no es quién


produce la mercadería sino un intermediario, que ha establecido un contrato de
compraventa con un comprador, pero depende de una tercera parte (el productor -
exportador) para suministrar la mercadería a su cliente. Dado que este tipo de crédito
puede ser puesto total o parcialmente a disposición de otro beneficiario, es especialmente
indicado para las empresas intermediarias de comercio internacional.

El crédito es “back to back”, cuando el beneficiario del crédito no es el productor de la


mercadería y el crédito recibido no es transferible, por lo que el intermediario solicita a su
Banco que emita un nuevo crédito documentario respaldado por el primer crédito recibido.
De esta manera el beneficiario del primer crédito, obtiene en su país con la garantía de la
carta de crédito, que el banco intermediario le abra otra carta de crédito a favor del
productor de los bienes exportados. Aquí son dos créditos distintos a diferencia del crédito
transferible.

El crédito es “Rotativo o Renovable” cuando una vez utilizado, se vuelve a renovar bajo los
términos y condiciones originales y tantas veces como se indique en el crédito, sin que sea
necesaria una modificación específica del crédito, ni la expedición de uno nuevo. Se suele
utilizar cuando los despachos de mercaderías se hacen periódicamente durante un plazo
prolongado.

Son créditos “stand by” los que se utilizan como garantía hacia el beneficiario. Este tipo de
crédito garantiza que si el importador no paga, lo hará el Banco Emisor contra
presentación de documentos que demuestren el no pago. Se emiten con la idea de que no
se utilicen. En realidad se trata de un aval bancario. Están sujetos a las UCP600, pero
también pueden estar sujetos a las ISP 984.
Estas cartas de crédito son instrumentos de garantía que se utilizan con los propósitos
fundamentales de respaldar el pago de obligaciones monetarias en una fecha debida y
respaldar la ocurrencia o no ocurrencia de un evento y el cumplimiento de obligaciones
previstas en un contrato. Representan un compromiso en firme, irrevocable,
independiente y documentario.

El crédito llamado de “cláusula roja” es cuando el exportador se beneficia del importe total
o parcial del crédito, previo a la entrega de la mercadería. Es una forma de financiación
para el exportador que le otorga su comprador, en cuanto le autoriza al beneficiario
(exportador) a recibir anticipos a cuenta del crédito contra el compromiso de éste de
presentar los documentos designados en la carta de crédito en tiempo y forma.

El crédito llamado de “cláusula verde” es cuando el exportador se beneficia del importe


total o parcial del crédito, previo a la entrega de la mercadería, pero tiene que justificar
documentalmente que el dinero recibido se destina al cumplimiento de su obligación,
presentando por ejemplo certificados de depósito de la mercadería en cuestión.

4
ISP 98 International Stand by Practices de la Cámara de Comercio Internacional, Publicación 590

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4. Publicación UCP 600

Las reglas y usos uniformes para los créditos documentarios, revisión 2007, publicación Nº
600 de la Cámara de Comercio Internacional, son de aplicación a cualquier crédito
documentario cuando el texto del crédito indique expresamente que está sujeto a estas
reglas. Obligan a todas las partes salvo en lo que el crédito modifique o excluya de forma
expresa5.

De conformidad a las UCP 600, los bancos intervinientes tratan con documentos y no con
mercadería6, por lo tanto, hay que tener mucho cuidado al momento de la emisión de la
documentación dada la revisación minuciosa que debe realizar el banco en el país del
comprador.

El crédito documentario debe detallar los datos del banco emisor, fecha límite de
presentación de documentación, y de vencimiento de la negociación7.

Cuando los documentos que sean requeridos se presenten al banco emisor o a un banco
confirmador, y constituyan una presentación “conforme”, el banco emisor o confirmador
debe “honrar” si el crédito es disponible y según la forma de pago ya sea a la vista o
contado, diferido, o a través de un banco designado, etc. 8.

La apertura y cualquier modificación del crédito documentario se puede notificar al


beneficiario por medio del banco avisador, y este al notificar está indicando que ha
establecido, a su satisfacción, la aparente autenticidad del crédito o la modificación, y que
la notificación refleja fielmente los términos y condiciones del mismo9. Un crédito no se
puede modificar o cancelar sin el consentimiento del banco emisor o confirmador si lo
hubiere y del beneficiario10.

Una vez que el vendedor embarca la mercadería, posee 21 días como máximo para el
envío de la documentación, pero en ningún caso luego de la fecha de vencimiento del
crédito documentario. Una vez que el banco confirmador recibe estos documentos, éstos
son examinados en su contexto para determinar si constituyen una presentación
conforme, no siendo necesario que los datos en ellos incluidos sean idénticos, pero no
deben ser contradictorios entre sí. El plazo para determinar la conformidad o no de los
documentos es de 5 días hábiles como máximo. Cualquier documento presentado pero no
requerido en el crédito documentario, así como también una condición contenida en el
crédito que no detalle el documento que deba evidenciar su cumplimiento, no será tenido
en cuenta. La fecha de los documentos puede ser anterior a la de emisión del crédito,
pero no posterior a su presentación11.

Cuando el banco determina que la presentación de documentos no es conforme, existen lo


que se llaman “discrepancias” y se le debe notificar al presentador a los efectos de

5
UCP 600 – Art.1
6
UCP 600 – Art.5
7
UCP 600 – Art.6
8
UCP 600 – Art.7 y 8
9
UCP 600 – Art.9
10
UCP 600 – Art.10
11
UCP 600 – Art.14

Cra. Graciela De Vida, Cra. Karina Sisniega, Cr.Federico Esmite Pág. 9


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levantar o corregir las mismas. Puede suceder que los documentos se mantengan en el
banco a la espera de instrucciones del presentador; o que se devuelvan los documentos; o
que el banco actúe conforme a instrucciones previas recibidas del presentador12.

Si la fecha de vencimiento del crédito documentario o el último día de presentación de


documentos coincide por ejemplo, con un día de paro en el banco al cual deben
presentarse, se ampliará el plazo según el caso, al primer día hábil bancario siguiente13.
Respecto de casos de fuerza mayor, tales como catástrofes naturales, motines, disturbios,
guerras, huelgas, etc., el banco no asume ninguna obligación ni responsabilidad con
respecto a las consecuencias resultantes de la interrupción de su actividad14.

Los documentos deben ser presentados al menos con un original de cada uno y en la
cantidad de copias que indique el crédito, considerándose “original”, a los que tengan en
apariencia una forma original, marca, sello o etiqueta del emisor, y salvo estipulaciones en
contrario, que parezca haber sido escrito en forma manual por el emisor, en papel
membretado original del emisor, o aquel que indique que es original15. Estos documentos
que se detallan en el crédito documentario pueden ser: factura comercial, documento de
transporte, conocimiento de embarque y documento de seguro entre otros.

Factura comercial: debe ser emitida por el beneficiario a excepción de los créditos
transferibles; a nombre del ordenante, en la misma moneda del crédito y no es necesario
que esté firmada. La descripción de la mercadería debe ser la que aparece en el crédito, y
el importe puede ser superior al permitido en el crédito, siendo la decisión del banco que
la acepte, vinculante a todas las partes, siempre que el banco no haya honrado o
negociado por un importe que exceda el permitido en el crédito16.

Documento de Transporte: existen diferentes especificidades según el medio de transporte


utilizado. En el caso de transporte multimodal, se emitirá un documento de transporte que
cubra al menos dos modos de transporte distintos, debiendo indicar el nombre del
transportista y estar firmado por el transportista o agente designado por cuenta del
transportista, o por el capitán o agente designado por cuenta del capitán. Debe indicar
además que la mercadería ha sido despachada, embarcada a bordo o tomada para carga
en el lugar establecido en el crédito. La fecha de emisión del documento de transporte
será considerada como la fecha de despacho, toma para carga o embarque a bordo, así
como la fecha de embarque.

Se debe indicar el lugar de despacho, toma para carga o embarque y lugar de destino final
que aparece en el crédito. En el caso que exista transbordo a otro medio de transporte,
debe indicar que la mercadería será o podrá ser transbordada17.

Los bancos aceptarán solamente un documento de transporte “limpio”. Esto es, aquel que
no contiene ninguna cláusula o anotación que haga constar de forma expresa el estado
defectuoso de la mercadería o del embalaje18.

12
UCP 600 – Art.16
13
UCP 600 – Art.29
14
UCP 600 – Art.36
15
UCP 600 – Art.17
16
UCP 600 – Art.18
17
UCP 600 – Art.19

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En el caso de transporte marítimo, se emitirá un conocimiento de embarque, el que debe


contener los términos y condiciones de transporte e indicar el nombre del transportista y
estar firmado por el transportista o un agente designado por cuenta del transportista, o el
capitán o un agente por cuenta del capitán. Debe indicar que la mercadería ha sido
embarcada a bordo de un buque designado en el puerto de carga establecido en el crédito
mediante un texto o una anotación de “a bordo” que indique la fecha en que la
mercancía ha sido embarcada a bordo. La fecha de emisión del conocimiento de embarque
será considerada como la fecha de embarque, a menos que el conocimiento de embarque
contenga una anotación de “a bordo” que indique la fecha de embarque, en cuyo caso la
fecha indicada en esa anotación será considerada como la fecha de embarque. Debe
indicar además, el embarque desde el puerto de carga hasta el puerto de descarga
estipulados en el crédito19.

Documento de seguro: este, tal como una póliza de seguro por ejemplo, debe estar
aparentemente emitido y firmado por una compañía aseguradora, un asegurador o sus
agentes o apoderados. Cualquier firma de un agente o apoderado debe indicar que el
agente o apoderado ha firmado por cuenta de la compañía aseguradora o del asegurador.

Cuando el documento de seguro indica que ha sido emitido en más de un original,


deberán presentarse todos los originales. La fecha del documento no debe ser posterior a
la fecha de embarque, a menos que en el documento de seguro se establezca que la
cobertura es efectiva desde una fecha que no sea posterior a la fecha de embarque.

El documento de seguro debe indicar el importe asegurado y estar expresado en la misma


moneda del crédito. Dicho importe asegurado debe ser al menos el 110% del valor CIF o
CIP de la mercancía.

Se deben indicar que los riesgos están cubiertos al menos entre el lugar de carga o
embarque, y el lugar de descarga o de destino final estipulados en el crédito. Este último
debería indicar el tipo de seguro que se requiere y, en su caso, los riesgos adicionales a
cubrir20.

5. Aspectos prácticos

A continuación se toma por ejemplo una operación de compraventa internacional de


mercaderías entre un comprador uruguayo y un vendedor inglés, en la cual se utilizó como
medio de pago la Carta de Crédito, a los efectos de remarcar diversas consideraciones
prácticas.

En la apertura del crédito documentario el Banco emisor es el Banco del República


Oriental del Uruguay (BROU), el Banco Avisador tiene domicilio en Manchester, Reino
Unido, y el Banco confirmador está en Londres. El beneficiario por lo tanto se encuentra
en el Reino Unido y el ordenante en Montevideo, Uruguay.
18
UCP 600 – Art.27
19
UCP 600 – Art.20
20
UCP 600 – Art.28

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Son varios los puntos importantes a tener en cuenta en el momento de proceder a la


apertura de la carta de crédito. En el presente ejemplo, suponemos que estamos situados
como ordenantes del crédito, esto es, recibiendo instrucciones del beneficiario (en este
caso desde el Reino Unido), y solicitamos la apertura de la carta de crédito en el BROU.

A los efectos de lograr que la información suministrada sea correcta, se debe prestar suma
atención a todos los datos requeridos para la apertura de la carta de crédito, tanto al
momento de llenar el formulario de apertura proveído por el banco al solicitante (ver
Anexo I), como cuando el Swift 21 del crédito documentario abierto es enviado por el
banco emisor. Hay que tener en consideración que todo error detectado con posterioridad
a la apertura del Crédito que se pretenda corregir, implicará un costo para quien haya
incurrido en el error, dado que el banco cobrará una comisión por la corrección o
modificación respectiva.

Cuando los documentos son revisados por el banco y se encuentran inconsistencias con
las especificaciones de la Carta de Crédito, se dice que hay “discrepancias”, es decir,
errores, omisiones y/o detalles que no están de acuerdo con los términos y condiciones de
la misma.

Esos errores, omisiones y/o detalles cometidos ya sea por el ordenante, el beneficiario o
por los bancos emisores, son comunes, por lo que a continuación se detallan ciertos
controles importantes a realizar por parte del beneficiario y ordenante, referidos a algunos
“párrafos” incluidos en un crédito documentario abierto, a los efectos de no generar
posteriores problemas y comunicaciones por “discrepancias” por parte del banco emisor, el
que no pagará hasta tanto las mismas no sean subsanadas o levantadas (Ver Anexo II –
ejemplo swift de apertura de crédito documentario).

5.1. Controles comunes para el beneficiario y ordenante

Nombres, domicilios, teléfonos de contacto, descripción de la mercadería e INCOTERM


(Párrafos 41A, 59, 57D, 72, 45A): se debe controlar que estos datos sean correctos, y que
no existan errores para poder contactar a cualquiera de las partes incluidas en el crédito
documentario (banco avisador, banco confirmador, beneficiario, ordenante), ya sea por
Courier, por teléfono u otro medio de comunicación allí indicado. En el caso de la
mercadería, hay que controlar la descripción para que coincida exactamente con la
factura. En cuanto a la cláusula de INCOTERM, se debe controlar para tener la certeza del
momento en que se va a realizar la entrega y traspaso de riesgos de la mercadería.

Fecha de expiración (vencimiento) del crédito (Párrafo 31D): esta es la fecha en la cual el
Banco emisor realizará el pago de la mercadería al beneficiario. Para ello, el Banco
controla minuciosamente todos los documentos recibidos con los que se indicaron en la
carta de crédito (Párrafo 46A). Si los documentos coinciden y todos los datos indicados en
el crédito están conformes a los documentos recibidos, el Banco paga. En el caso de
existir alguna diferencia entre los documentos recibidos y lo indicado en la carta de
crédito, el banco envía un aviso de que no puede pagar porque existen “discrepancias”.

21
(Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication, Sociedad para las Comunicaciones Interbancarias
y Financieras Mundiales - organización que tiene a cargo una red internacional de comunicaciones financieras entre bancos
y otras entidades financiera)

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Documentos necesarios (Párrafo 46A): esta es una información muy importante del crédito
documentario, dado que se indican todos los documentos que el beneficiario enviará al
banco para que éste revise y pague conforme a ellos, no olvidemos que el banco no revisa
mercadería por tanto no paga conforme a recibo de la misma. Se debe prestar especial
atención cuando el beneficiario envía los documentos al banco, de no agregar ni olvidar
ningún documento. En el caso que se detalle en el crédito algún documento distinto al que
el beneficiario haya instruido y enviado al banco, éste dirá que existen “discrepancias”
porque ese documento no existe, o porque se envió alguno que no se detalló en el
crédito.

5.2. Controles que dependen del beneficiario

Fecha límite (máxima) de expedición (embarque) de la mercadería (Párrafo 44C): sabida


cuál es esta fecha, en no más de 21 días22 (Párrafo 48) el beneficiario deberá enviar los
documentos al banco de su país, para que éste los envíe al banco emisor para su pago. Es
importante tratar de no equivocarse en esta fecha de embarque, y si existen dudas de
cuál puede ser esa fecha, es mejor extenderla, dado que se trata de una fecha “límite”.

Expedición parcial y transbordos (Párrafo 43P y 43T): si existe posibilidad de embarques


parciales o transbordos, se debe detallar, y en el caso de dudas, es conveniente poner que
éstos están permitidos. No olvidar que a veces existen problemas en los transportes y los
diferentes países por los que transita la mercadería, que hacen que sea inevitable que
exista un transbordo o un embarque parcial.

Como se ha dicho anteriormente, cualquier error que el banco detecte entre los
documentos recibidos por el vendedor y los que se detallen en el crédito documentario,
dirá que “no paga” y que existen “discrepancias”.

Por lo tanto, en estos casos los ordenantes estudiarán las discrepancias y verán si es
viable “levantar” las mismas.

5.3. Otras consideraciones a tener en cuenta

Durante la vigencia de la carta de crédito, pueden existir diferencias en la información,


que ocasionan discrepancias por parte del banco al momento del pago. Por tanto es
importante para darle las instrucciones de “pago” o “no pago” al banco, estudiar cuál es la
información de sus discrepancias y analizar en qué puede afectar a los compradores al
momento de recibir la mercadería.

A continuación ejemplificaremos alguno de los múltiples errores que pueden suscitarse:

• error en la escritura del nombre de alguna de las partes intervinientes del crédito
documentario;
• error en el detalle de la mercadería; o

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UCP 600 – Art.14 c)

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• inexistencia de póliza de seguro cuando el INCOTERM utilizado fue CIP23


Montevideo y éste era uno de los documentos requeridos en el crédito
documentario.

El primer y segundo error ejemplificado precedentemente, pueden ser fácilmente


subsanables por tratarse de errores evidentes, siempre que los documentos contengan la
información correcta. En cambio el tercer error, es más complicado de solucionar porque
el ordenante debería comunicarse inmediatamente con el beneficiario para que haga llegar
al banco el documento faltante, para así levantar la discrepancia existente.

Un detalle no menor que merece comentarios, es cuando la carta de crédito está próxima
a expirar sin que se haya recibido aún la documentación por parte del beneficiario.
Entonces el banco emisor enviará un aviso al ordenante (dos o tres días hábiles antes de
la fecha de vencimiento) informando que existen determinados días para “extender la
validez del crédito”, y si esto no se hace, el crédito se cerrará automáticamente, debiendo
abrir un nuevo crédito con los costos que esto conlleva. Por lo tanto, al recibo de la
comunicación del banco, se deberá proceder a extender la validez del crédito por la
cantidad de días que el beneficiario indique, y de esta forma no se incurrirá en nuevos
costos.

La operativa de comercio internacional permite negociar con varios bancos y proveedores


mundialmente, lo cual podría llevar a que la documentación original no llegue a la
dirección correcta en el banco correcto o sea a “buen destino”. Esto generará enormes
demoras y trámites innecesarios que podrían perjudicar el éxito del negocio, sin perjuicio
de analizar quien fue el “responsable”. Para evitar ese posible inconveniente debería
manifestarse en el crédito, que se autoriza a “negociar con copia simple de
documentación”.

Se adjunta en el Anexo III, un ejemplo de aviso recibido por el banco emisor, en el que
detallan ciertas discrepancias:
- en la factura se establece “CIP Montevideo” y no “CIP Montevideo, Uruguay”;
- en el conocimiento de embarque difiere el ordenante, y el peso bruto difiere con
lista de empaque y nota de peso.
- no presentan póliza, presentan una “declaración de cobertura de carga”.

De las discrepancias anteriores, la primera en principio es irrelevante. En el caso de la


segunda, se deberá solicitar al vendedor que comunique al banco el nombre correcto del
ordenante, y respecto al peso bruto convendría solicitar una aclaración del peso correcto
para que no queden dudas al momento de desaduanar. En la tercera, se solicitará al
vendedor que envíe la póliza de seguros, siempre y cuando ésta no sea la respectiva
“declaración de cobertura de carga”, caso en el cual se deberá solicitar una copia para
verificar tal extremo.

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CIP - Carriage and Insurance Paid to

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ANEXO I

FORMULARIO DE SOLICITUD DE APERTURA DE CARTA


DE CRÉDITO DEL BANCO REPÚBLICA

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ANEXO II

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ANEXO III

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