REALIDAD PROBLEMÁTICA

INSTITUTO DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA DE CUENTAS (ICAC),

1991.“Normas técnicas de auditoria”, define al CI:

“Que es la que comprende el plan de organización y el conjunto de métodos

y procedimientos que aseguren que los activos están debidamente
protegidos, que los registros contables son fidedignos y que la actividad de
la entidad se desarrolla eficazmente y se cumplen las directrices marcadas
por la dirección.”

Rodríguez (2009) por su parte, lo define así:

“Es un elemento del control interno que se basa en procedimientos y

métodos, adoptados por una organización de manera coordinada a fin de
proteger sus recursos contra pérdida, fraude o ineficiencia; promover la
exactitud y confiabilidad de informes contables y administrativos; apoyar y
medir la eficacia y eficiencia de ésta, y medir la eficiencia de operación en
todas las áreas funcionales de la organización. (p. 49)”

Podemos concluir que el control interno debe estar diseñado para garantizar en

forma razonable el logro de los objetivos de la empresa, brindando efectividad

y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la información financiera,

cumplimiento de dispositivos legales en vigencia y normas internas.

Pungitore, 2013, nos narra:

“Que el informe COSO I toma muchas de las buenas prácticas que se

habían venido desarrollando hasta entonces en materia de control interno, y
las reúne y consolida, y además propone un modelo integrado.”

El informe COSO nos va ayudar a en el ambiente de control a observar si

concientiza al personal concerniente al control, ahora también se tiene en cuenta
la evaluación de riesgo esto se va originar si por ejemplo tenemos cambios en la
empresa como cambios de personal administrativo que son inexpertos o falta de
conocimiento esto producirá uno o más riesgos, las actividades de control es lo
que estamos haciendo el sistema de control interno para mitigar, información y
comunicación esto ayudara a ver si se es comunicado de manera escrita, visual o
cualquier medio de comunicación y por último la evaluación para observar si el
sistema de CI da los resultados esperados.

Ahora en día las propias empresas propones sus propias políticas y

lineamientos, que en esta toma de decisiones no se lleva con uniformidad porque
puede variar según el área de trabajo, talvez políticas o lineamientos que se tiene
presente en la área administrativa no siempre son las mismas que las áreas de
producción.

Ahora, la gestión administrativa es una parte muy importante para el

funcionamiento de la empresa y para que esta no tenga problemas ambientales,
sociales y hasta legales, tendremos que llevar bien la documentación hasta la
mínima cosa es importante para esto porque a veces el mínimo documento que
consideramos inapropiado es más relevante en momentos trascendentales.

La EMPRESA DE COMERCIO MAYOR DE PRODUCTOS

HIDROBIOLOGICOS S.A. – ECOMPHISA, esta realiza su inicio de actividades en
el año de 1995, por lo tanto, tenemos que en sus actividades económicas tiene
“ACTIVIDADES DE SERVICIO VINCULADA AL TRANSPORTE TERRESTRE”,
hay que indagar que tipos de documentos se necesita para hacer este tipo de
prestación de servicios tanto la empresa como el cliente, también analizar qué
tipos de políticas, normas y lineamientos no se debe infringir para ser otorgado
dicho servicio y requisitos para la misma, también nos dice que “VENTA AL POR
MENOR DE COMBUSTIBLES PARA VEHICULOS AUTOMOTORES EN
COMERCIOS ESPECIALIZADOS”, esto es muy importante porque si bien la
empresa la venta de PRODUCTOS HIDROBIOLOGICOS ósea productos
marítimos, las licencias y permisos que deben ser otorgados deben estar en regla
y actualizados, como también los medios de seguridad mínima que se debe tener
presente.

Lo siguiente a ver es que las empresas que tengan convenio con ella sigas
los procedimientos adecuados, para que la empresa llegue a su objetivo, como si
bien en este caso ECOMPHISA pidió uno de los requisitos de la empresa EPSEL
S.A. de tener el permiso de vertimiento de aguas domesticas a la red de
alcantarillado, por lo tanto tendremos en cuenta si tienen toda la documentación
adecuada para que su permiso sea concedido porque hasta ahora no les es
concebido.

También algo muy importante de manera ambiental porque este tipo de

empresas entra a tallar el MINAM – MINISTERIO AMBIENTAL, tendremos en
cuenta la PTAR- PLANTA DE TRATAMINETO DE AGUAS RESIDUALES,
veremos la gestión de documentación que requisitos y que permisos se obtuvieron
para esto y si hay proyecto de mejoras y otras propuestas.

Hay que tener en cuenta que ahora en día la documentación y las gestiones que
causan demasiados problemas si no las sabes llevar según su reglamento así
como también infringir los lineamientos entre otros, ECOMPHISA trabaja bajos los
regímenes del TUO de la ley de procedimientos administrativos generales, ley de
organización y función del ministerio de la producción, reglamento de gestión
ambiental para la industria manufacturada y comercio interior y el ROF del
ministerio de producción.

El sistema de CI como herramienta para mejorar la gestión administrativa

de ECOMPHISA, 2019, va ayudar a la empresa a encontrar los riesgos más
relevantes en los aspectos ya antes mencionados, como por ejemplo verificar la
veracidad de la entrada de mercadería, ver que las guías de remisión estén
conforme a lo que se va trasladar o lo trasladado tanto así como el peso o el
producto detallado, obtener los registros adecuados de ingresos del día porque así
como esta empresa tiene trabajadores, también hay personas que ingresan a
vender sus productos pero pagando un derecho, pero también cumplir con un tipo
de requisitos específicos como portar el vestuario adecuado en este caso el
chaleco la gorra y el polo con el logo de la empresa que en si están obligados, en
otros aspectos observar si se cumple las sanciones, multas entre otros de parte de
los trabajadores de la empresa.
 En la mercadería tendremos la documentación de los tamaños establecidos
según el reglamento, tendremos en cuenta si existe algún tipo de informalidad y
que tipo de requisitos se pide para ingresas esa mercadería que están fuera del
reglamento y que riesgos administrativos conlleva a la entrada de estos como
también, analizar las infracciones van para la empresa o para algunos
trabajadores que vienen con su propia movilidad e ingresando este tipos de
productos, así como también ver la documentación de sanidad respectivo a que
aspectos son los más importantes en la empresa.

En esto también tendremos que analizar o verificar si la empresa tiene

planes de contingencias en impactos ambientales que puede ocasionar esta
empresa como gases, ruidos, y efluentes lo más común en esto es gestionar
programas de monitoreo de calidad de aire, ruidos y efluentes; residuos sólidos no
municipales salud de personal.
TRABAJOS PREVIOS

Para el presente trabajo, se analizaron algunos trabajos pasados que

obtuvieron resultados tanto positivos como negativos referido a la
problemática que tenemos en cuenta en este trabajo, así tenemos:

A NIVEL INTERNACIONAL

ORRALA A. & PILALOA A..(2016). En su tesis “Control interno al

área de ventas para mejorar la rentabilidad en BORLETI SA.” La que
concluyo:

“Fallas Administrativas en relación con la segregación de funciones para

cada empleado de la Compañía, esto se dio a notar a lo largo de la
investigación lo cual nos demostró que una sola persona es la involucrada
en la relación de varias funciones es decir la misma persona hace la función
de facturación, presupuesto, crédito y cobranzas. así como también no
están establecidas las funciones y responsabilidades del personal del área
de ventas. Esto hace presenciar falencias de aspectos importantes como el
direccionamiento ético.” (p.67)

Tenemos en cuenta la conclusión de la parte administrativa en esta

tesis por las mismas razones de nuestra problemática, por lo tanto vemos lo
importante que es la parte administrativas para las áreas de ingresos y
documentación, por lo tanto se recomendaría diseñar un Manual de
Organización y Funciones para que establezca el personal adecuado y que
esta tenga la comunicación entre el personal de máxima jerarquía hasta la
más mínima para que la empresa crezca concurrentemente o de forma
lineal en todas sus áreas.

AMBULUDÍ C., (2013). En su tesis “Control interno de inventarios y

su incidencia en la rentabilidad de la ferretería “Centro ferretero LUMBAQUÍ
ubicada en la provincia de Sucumbíos, Cantón Gonzalo Pizarro.”
recomendó:

“La empresa deberá implementar políticas de compras antes de adquirir su

mercadería para evitar un posible stock de las mismas, de la misma manera
deberá distribuir o almacenar sus artículos de mejor manera para un mejor
control de inventario y brindar un servicio de calidad a sus clientes.” (p.84)

Ahora, tenemos que tener en cuenta que el control interno refleja que
es lo que esta haciendo de manera incorrecta y detalla que podríamos
hacer proponiendo soluciones como en esta tesis de CI de inventarios,
vemos que en los problemas de la empresa internamente afecta
directamente a la rentabilidad o utilidad de las mismas por lo tanto por mi
parte recomendaría hacer un análisis situacional de la empresa para tener
en saber cuánto representa la rentabilidad.

A NIVEL NACIONAL

Choquehuanca C.(2016). En su tesis “Diseño de un sistema de

control interno para mejorar la rentabilidad de la empresa transportes LUCS
EIRL en la ciudad de Jaén – 2015”, tiene como objetivo:

“Determinar en qué medida el diseño de control interno contribuirá a

mejorar la rentabilidad de la empresa Transportes Lucs EIRL”. (p.18)

Determino en qué medida el control interno influyo para el

cumplimiento de sus metas y objetivos de la empresa, así como también
identificar los procesos de todas las áreas para determinar los riesgos que
pueden ser en la mayoría de los casos riesgos de crédito y riesgos
operacionales.

Por lo cual concluyó:

“Los errores son constantes en el reparto de mercadería a los clientes,
generando rebotes constantes que son perjudiciales para la empresa que
no ayudan al cumplimiento y meta de la empresa.” (p.102)

A NIVEL LOCAL

Túllume, J.(2017). En su tesis “Evaluación del sistema de control interno

aplicando metodología coso i para mejorar la gestión del proceso productivo
de la empresa de KING KONG CHAFLOQUE”, del periodo 2016:

Este trabajo nos habla a detalle minucioso que realizo al área de

producción, por lo cual encontró deficiencias considerables y así como
también riesgos básicamente identificables a simple vista por lo cual fue
que la empresa no genera la producción necesaria para obtener utilidades
si no lo contrario perdidas; proponiendo así un Manual de Organización y
Función.

Heredia C.( 2018). En su tesis “Propuesta de un sistema de control interno

para mejorar la gestión empresarial en el área de almacén de la Empresa
Alimenta Perú S.A.C. Chiclayo 2016.” Concluyó:

“Se evaluó el nivel de gestión empresarial existente, concluyendo que no es

de carácter óptimo, ya que posee deficiencias en acciones alternativas para
el logro de objetivos, comunicación horizontal gerentes hacia trabajadores,
desmotivación del personal, escasa supervisión en las actividades
laborales, en la corrección de acciones inapropiadas, y en la
retroalimentación de resultados obtenidos en todo el proceso de gestión.”
(p.117)

En este caso tenemos que la comunicación entre trabajadores de

diferentes puestos es muy importante porque ayuda a la empresa a que
mejore sus procesos en cada área, pero también ahí que tener en cuenta
que piensan los trabajadores porque es muy importante saber si se sienten
 bien en el ambiente de trabajo, porque esto también es importante para el
trabajador cumpla sus funciones correctamente.

TEORIAS RELACIONADAS CON EL TEMA

La expresión Control Interno, su definición es muy amplia que se puede

describir efímeramente como: la que se encarga de que se cumplan los objetivos
trazados de la empresa, cumpliendo el conjunto de normas y procedimientos
dirigidos a cumplir eficazmente en la gestión de la empresa.

Bacallao O.(2009). Nos mesiona en su revista que para INTOSAI:

“El control interno representa el conjunto de los planes, métodos, procedimientos y

otras medidas, incluyendo la actitud de la dirección, para ofrecer una garantía
razonable de que se han cumplido los objetivos generales siguientes:

a) Promover las operaciones metódicas, económicas, eficientes y eficaces y

los productos y servicios de calidad, acorde con la misión que la institución
debe cumplir;
b) Preservar los recursos frente a cualquier pérdida por despilfarro, abuso,
mala gestión, errores, fraude e irregularidades;
c) Respetar las leyes, reglamentaciones y directivas de la dirección; y
d) Elaborar y mantener datos financieros y de gestión fiables y presentarlos
correctamente en los informes oportunos.”

SOTOMAYOR, (2002). En su libro “CONTROL INTERNO Y AUDITORIA SU

APORTACION EN LAS ORGANIZACIONES”, nos aporta lo siguiente:

El concepto de Control Interno tiene por principio una aceptación referida a

reconocer que lo constituye todo sistema de este tipo imperante en la organización
Pública Privada, diseñado en forma expresa para apoya a los objetivos de la Alta
Gerencia. (p.13)
Tabla del control interno (p.14)

Plan Métodos y Salvaguarda Informació Eficiencia Observanci

integral de procedimien del n oportuna eficacia a a
Organizaci tos patrimonio y confiable calidad y lineamiento
ón excelencia s
administrati
vos
Involucrar Utilizacion Protección Registro Propalar la Apoyar el
a un de procesos de los adecuado óptima cumplimient
conjunto identificados bienes de de las realización o de la
de para la las operacione de normativa
suistemas obtencion organizacio s actividades establecida,
promovien de un nes como respetando buscando impulsando
do para su objetivo y el los valores, los siempre la se con ello
efecto la analisis de bienes principios mejora y la la
relación etapas y muebles o técnicos y adecuación efectividad
entre pasos inmuebles y presentand de los en la
personal claramente en general o en sistemas realización
en definidos y los activos. consecuen individuales de las
beneficio la relación cia y del operaciones
de la de ambos. informes general en .
organizaci financieros consecuenc
ón. asi como ia.
su analisis.

Cepeda (2006, p.18) define “La importancia del control interno”

Permite una buena administración financiera y administrativa:

 Ayuda a la toma de decisiones

 Evalúa la eficacia administrativa
 Determina las metas determinadas por la empresa.

Bacallao O.. (2009). En su revista meciona:

El marco conceptual de COSO I incorpora una serie de normas orientadas a

medir la efectividad del control interno, y para ello señala cinco componentes, los
cuales deben estar presentes e interrelacionados en cualquier sistema
considerados en el diseño de los Sistemas de Control Interno en cada entidad,
acompañados de criterios de control y de evaluación en algunas áreas de la
organización. Dichos componentes son:

• Ambiente de Control
• Evaluación de Riesgos
• Actividades de Control
• Información y Comunicación
• Supervisión o Monitoreo

Mantilla, R. (2005) “Procedimientos de control” son:

“Las políticas y procedimientos que sirven para lograr los objetivos trazados
por la empresa, los procedimientos específicos de control son los reportes, las
conciliaciones, las verificaciones de los riesgos, revisar las cuentas y los balances,
aprobar los documento, comparar los resultados de las cuentas, comparación de
las fuentes tanto internas como externas, verificar los sistemas de la empresa.” (p.
63).

Apaza (2006) afirma que:

“la rentabilidad en las empresas se deriva de diferentes proyecciones o enfoques

y dependiendo de las perspectivas que tiene cada empresa”. (p.95)
 Nogueira, C. (2000) describe que “gestión es el manejo cotidiano de todos
los recursos con los que cuenta una organización como son materiales, humanos
y financieros los cuales se ejercen dentro de una estructura que distribuye
responsabilidades y que trabajan bajo un esquema ya conceptualizado”. (p.11)

La gestión de una empresa consiste en planificar, organizar, dirigir y

controlarla la misma que:

 Planificar son los objetivos propuestos por la empresa para cumplir con sus
metas.
 Dirigir consiste en el desempeño realizado de conducir a las personas y
grupos, con el fin de alcanzar los objetivos marcados.
 Controlar consiste en verificar las normas establecidas por la empresa para
que se cumpla todos los objetivos propuestos.

DELIMITACIÓN

La investigación se realizó en el departamento de Lambayeque, en distrito de

Santa Rosa, Av. Prolong Mariscal Castilla Nro. S/n (Car Pimentel Sta Rosa Dren
4000), la Empresa de Comercio Mayor de Productos Hidrobiológicos –
ECOMPHISAM, dedicada a la venta al por menor de combustibles y otras
actividades de transportes.

JUSTIFICACIÓN

La presente trabajo permitió diseñar un sistema de control interno que contribuya a

mejorar la gestión administrativa y ver su impacto en la área de ventas de la
Empresa de Comercio Mayor de Productos Hidrobiológicos – ECOMPHISAM, con
la elaboración del sistema se logrará determinar la importancia de la necesidad del
control interno que es obligatorio e indispensable y consiste en verificar y controlar
actividades de la área de ventas, por otro ámbito la gestión administrativa es
importante porque es la actividad que busca la forma en que se utilizan los
recursos escasos para conseguir los objetivos deseados.(falta 1 hoja)
OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Aplicar un sistema de control interno como herramienta para la gestión

administrativa y su impacto en el área de ventas de la empresa
ECOMPHISA, Santa Rosa – 2019.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

• Diagnosticar el estado actual de la gestión administrativa de

ECOMPHISA.
• Identificar los factores influyentes de la gestión administrativa y el
área de ventas.
• Estimar los resultados que generaran la implantación del sistema de
control interno como herramienta para la gestión administrativa.