“AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN E

IMPUNIDAD”
UNIVERSIDAD CIENTÍFICA DEL PERÚ
FACULTAD DE CIENCIAS E INGENIERIA
ESCUELA PROFESIONAL ACADÉMICA DE INGENIERIA CIVIL

CURSO:
SUPERVISION Y CONTROL DE OBRAS

TEMA:
TRANSPARENCIA Y CONTROL GUBERNAMENTAL EN LA EJECUCIÓN DE
OBRAS PÚBLICAS

DOCENTE:
ING.MSC.JOEL PADILLA MALDONADO

INTEGRANTES:
 CUBAS HUANCA, EDILBERTO
 LIZANO CHUMACERO, MARTHA ISABEL
 PINTO BERNALES, KARY JOHANA
 SOTO JARA, LIZBETH
 SALAS ISHUIZA, NINFA

24 DE ABRIL DEL 2019

TARAPOTO – PERÚ
INDICE:
DEDICATORIA ................................................................................................................................. 1
AGRADECIMIENTO ........................................................................................................................ 2
I.- INTRODUCCIÓN ......................................................................................................................... 3
II.- OBJETIVOS ................................................................................................................................ 4
2.1. OBJETIVO GENERAL............................................................................................. 4
2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS ................................................................................... 4
III. MARCO TEORICO: ............................................................................................................. 5
3.1. TRANSPARENCIA Y CONTROL GUBERNAMENTAL EN LA EJECUCION
DE OBRAS PUBLICAS: ................................................................................................ 5
3.1.1. Normas de Control: .................................................................................................. 5
3.1.2. El Sistema Nacional de Control y la Contraloría General de la República: 5
3.1.2.1. El Sistema Nacional de Control:......................................................................... 5
3.1.2.2. La Contraloría General de la República:........................................................... 6
3.1.2.3. Principales funciones de la Contraloría General de la República ................. 7
3.1.2.4. Lugares del país tiene sedes la Contraloría General de la República ......... 7
3.1.2.5. ¿Cómo se designa al Contralor General de la República y cuál es su
jerarquía? 8
3.1.2.6. Requisitos para ser Contralor General de la República ................................. 8
3.1.2.7. ¿La Contraloría General de la República tiene facultad sancionadora? ..... 9
3.1.2.8. Sanciones que aplica la Contraloría General de la República .................... 13
3.1.2.9. ¿De qué especialidades son los profesionales que trabajan en la
Contraloría General de la República? ................................................................................. 14
3.1.2.10. ¿Quién controla a la Contraloría General de la República? ........................ 14
3.1.2.11. Gestión Pública ................................................................................................... 14
3.1.2.12. Las Gerencias de Coordinación Regional: ..................................................... 15
3.1.3. Control Gubernamental: .............................................................................. 15
3.1.3.1. Principios del control gubernamental .............................................................. 16
3.1.3.2. ¿Cómo se conceptualiza el Debido Proceso de Control?............................ 17
3.1.3.3. ¿Quiénes están sujetos al control gubernamental? ...................................... 18
3.1.3.4. ¿Quiénes son considerados funcionarios públicos para efectos del control
gubernamental? ...................................................................................................................... 19
3.1.3.5. Los Servicios de Control: .................................................................................. 19
 3.1.3.6. La facultad sancionadora de la Contraloría General: ................................... 22
3.1.4. PORTAL DE TRANSPARENCIA ................................................................... 29
3.1.4.1 ¿QUÉ ES EL PORTAL DE TRANSPARENCIA ESTÁNDAR? .......................... 29
3.1.4.2. FUNCIONARIO RESPONSABLE DEL PTE ........................................................ 30
IV.- CONCLUSIONES ................................................................................................................... 32
V.- BIBLIOGRAFIA ........................................................................................................................ 33
 DEDICATORIA

Dedicamos este informe y nuestra

carrera profesional de Ingeniería Civil a

Dios, por su inmenso amor y fuerza

necesaria en el desarrollo del curso

supervisión y control de obras. A

nuestros padres, por su apoyo mutuo e

incondicional en todo momento de

nuestras vidas. A nuestros hermanos

que siempre nos apoyaron desde el

momento que empezamos a estudiar

hasta el día de hoy.

1
 AGRADECIMIENTO

Agradecemos a Dios por siempre estar con nosotros

desde el momento que nacimos hasta el día de hoy,

por acompañarnos y apoyarnos en el desarrollo del

curso supervisión y control de obras y por seguir

acompañándonos en el transcurso de nuestra carrera

profesional de Ingeniería Civil. A todos los profesores

de la Escuela Profesional de Ingeniería Civil de la

Universidad Científica del Perú, por sus enseñanzas

que nos han brindado y nos siguen brindando, por

compartir sus experiencias y por ayudarnos a

formarse profesionalmente. Además, agradezco al

Ing. Msc JOEL PADILLA MALDONADO, por darse

el tiempo de guiarnos y enseñarnos este curso de

SUPERVISIÓN Y CONTROL DE OBRAS que nos

guiará para aprender el procedimiento de control de

obras públicas.

2
I.- INTRODUCCIÓN

El presente informe grupal y su estudio detallado nos será útil en nuestro desarrollo
como futuros ingenieros aprendiendo a controlar la ejecución de obras públicas
presentes en las diferentes entidades de nuestro país, otro factor a tener en cuenta
es la transparencia y control gubernamental en la ejecución de obras públicas.

El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los

actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado,
así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y
planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con
fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y
correctivas pertinentes. El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo
constituye un proceso integral y permanente.

Además, es de importancia conocer las normativas vigentes y los órganos

encargados en el sistema nacional de control.

3
II.- OBJETIVOS
2.1. OBJETIVO GENERAL

Identificar la transparencia y control gubernamental en la ejecución de obras

públicas.

2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

Analizar las normativas vigentes en el control de las obras públicas.

Distinguir la presencia del gobierno en la parte financiera como en la técnica.

Enumerar las funciones de la controlaría general de la república.

Definir el portal de transparencia en la ejecución de obras públicas.

Mencionar los indicadores de deficiencias en la ejecución de obras públicas.

4
III. MARCO TEORICO:

3.1. TRANSPARENCIA Y CONTROL GUBERNAMENTAL EN LA EJECUCION

DE OBRAS PUBLICAS:

3.1.1. Normas de Control:

El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación
de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de
eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas
legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los
sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento
a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un

proceso integral y permanente.

En este rubro se reúne una serie de normas relacionadas a los distintos tipos
de control que ejerce tanto la Contraloría General de la República como los
demás órganos del Sistema Nacional de Control. Cuando se mencione las
siglas SNC, CGR y OCI, se entenderán referidas al Sistema Nacional de
Control, a la Contraloría General de la República y al Órgano de Control
Institucional, respectivamente.

3.1.2. El Sistema Nacional de Control y la Contraloría General de la República:

3.1.2.1. El Sistema Nacional de Control:

El Sistema Nacional de Control es el conjunto de órganos de control, normas,

métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente con el
objetivo de conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en
todas las instituciones públicas del país.

5
Su actuación comprende a todas las actividades y acciones en los campos
administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades públicas,
así como del personal que presta servicios en estas, independientemente del
régimen que las regule.

3.1.2.2. La Contraloría General de la República:

La Contraloría General de la República es el ente técnico rector del Sistema

Nacional de Control, dotado de facultades para supervisar la legalidad de la
ejecución del presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública
y de los actos de las instituciones sujetas a control. Tiene como misión dirigir
y supervisar el control gubernamental con eficiencia y eficacia, orientando su
accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades, así
como promover valores y responsabilidad en los funcionarios y servidores
públicos.

Contribuye con los Poderes del Estado en la toma de decisiones, y con la

ciudadanía para su adecuada participación en el control social. Para realizar
adecuadamente sus funciones cuentan con autonomía administrativa,
funcional, económica y financiera.

Como ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, ejerce una
vigilancia di-recta en los tres niveles de la administración pública: nacional,
regional y local, a través de su esquema descentralizado de prevención y
fiscalización.

La Contraloría General opera con una estructura organizacional orientada a

crear valor para la ciudadanía y atender satisfactoriamente la demanda de
sus servicios bajo un modelo de gestión basado en el concepto cliente-
producto-producción. Esta moderna estructura se proyecta de manera
vertical y horizontal, y se soporta en tres grandes áreas: administrativa,
gestora de servicios para los clientes, y de control de productos, las cuales

6
posibilitan una gestión especializada, moderna y efectiva, tanto en la sede
central como en sus dependencias.

3.1.2.3. Principales funciones de la Contraloría General de la

República

La Contraloría General de la República tiene como principales funciones:

supervisar la legalidad de la ejecución del presupuesto del Estado, de las
operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a
control.

Conforme a lo dispuesto en el artículo 2° de la Ley N° 27785 - Ley Orgánica

del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República
y sus modificatorias, mediante el control gubernamental, se previene y
verifica la correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los
recursos y bienes del Estado, el desarrollo honesto de las funciones y actos
de las autoridades, funcionarios y servidores públicos, así como el
cumplimiento de metas obtenidas por las instituciones sujetas a control.

El artículo 22° de la Ley N° 27785, antes mencionada, detalla las atribuciones

de la Contraloría General de la República.

Base legal: Artículo 82° de la Constitución Política del Perú y artículo 16° de
la Ley N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República” y sus modificatorias.

3.1.2.4. Lugares del país tiene sedes la Contraloría General de la

República

La Contraloría General de la República cuenta con una Sede Central ubicada

en la ciudad de Lima y para su desempeño desconcentrado cuenta con las
Oficinas de Coordinación Regional Lima Metropolitana, Lima Provincias,
Centro (Huancayo), Norte (Chiclayo) y Sur (Arequipa), así como con 20
Oficinas Regionales de Control en las ciudades de Piura, Iquitos,

7
 Moyobamba, Cusco, Huaraz, Puno, Cajamarca, Ica, Trujillo, Huánuco,
Ayacucho, Abancay, Tacna, Moquegua, Huancavelica, Pucallpa, Tumbes,
Chachapoyas, Puerto Maldonado y Chimbote.

Base legal: Resolución de Contraloría N° 471-2014-CG, que aprueba el

Reglamento de Organización y Funciones de la Contraloría General de la
República.

3.1.2.5. ¿Cómo se designa al Contralor General de la República y

cuál es su jerarquía?

El Contralor General de la República es designado por la Comisión

Permanente del Congreso de la República, a propuesta del Poder Ejecutivo,
por un periodo de siete (07) años; es el funcionario de mayor rango del
Sistema, y goza de los mismos derechos, prerrogativas y preeminencias
propias de un Ministro de Estado.

Base legal: Artículos 82° y 101º de la Constitución Política del Perú y

artículos 26° y 27° de la Ley N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional
de Control y de la Contraloría General de la República” y sus modificatorias.

3.1.2.6. Requisitos para ser Contralor General de la República

Los requisitos son los siguientes:

a) Ser peruano de nacimiento.

b) Gozar del pleno ejercicio de los derechos civiles.

c) Tener al tiempo de la designación, no menos de 40 años de edad.

d) Tener título profesional universitario y estar habilitado por el colegio

profesional correspondiente.

e) Tener un ejercicio profesional no menor a 10 años.

f) Tener conducta intachable y reconocida solvencia e idoneidad moral.

8
Base legal: Artículo 28° de la Ley N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República” y sus
modificatorias.

3.1.2.7. ¿La Contraloría General de la República tiene facultad

sancionadora?

La Contraloría General de la República tiene la facultad de aplicar sanciones

por la comisión de infracciones relacionadas a incumplimientos que hubieren
cometido las entidades sujetas a control, sus funcionarios y servidores
públicos, las sociedades de auditoría y las personas jurídicas y naturales que
manejen recursos y bienes del Estado, con relación a obligaciones para con
el Sistema Nacional de Control.

Las infracciones sujetas a la potestad por infracciones al ejercicio del control

de la Contraloría General de la República son las siguientes:

a) La obstaculización o dilatación para el inicio de una acción de control.

b) La omisión o incumplimiento para la implantación e implementación de los

Órganos de Auditoría Interna o la afectación de su autonomía.

c) La interferencia o impedimento para el cumplimiento de las funciones

inspectoras inherentes al control gubernamental.

d) La omisión en la implantación de las medidas correctivas recomendadas

en los informes realizados por los Órganos del Sistema.

e) La omisión o deficiencia en el ejercicio del control gubernamental o en el

seguimiento de medidas correctivas.

f) La omisión en la presentación de la información solicitada o su ejecución

en forma deficiente o inoportuna, según el requerimiento efectuado.

g) El incumplimiento en la remisión de documentos e información en los

plazos que señalen las leyes y reglamentos.

9
h) Cuando las personas naturales o jurídicas privadas que mantengan
relaciones con entidades sujetas al Sistema no acudan a un requerimiento o
no proporcionen información y documentación a los representantes de la
Contraloría General, a efecto de permitir la verificación de operaciones y
transacciones efectuadas con la entidad auditada, con excepción de aquellas
cuya relación se derive de operaciones propias realizadas con las entidades
asociadas.

i) Incumplir con mantener al día sus libros, registros y documentos,

ordenados de acuerdo a lo establecido por la normativa, por un período no
menor de 10 años.

j) Incumplimiento de los requisitos para la designación de Sociedad de

Auditoría.

k) Cuando el personal de las Sociedades de Auditoría incurra en manifiesto

conflicto de intereses con los deberes que le impone las normas de auditoría.

l)La pérdida temporal o definitiva de la condición de hábil de la Sociedad de

Auditoría o de alguno de los socios, en el Colegio de Contadores Públicos y
otros Organismos conexos a labores de auditoría en los que se encuentren
inscritos.

m) El incumplimiento, resolución o rescisión de contrato celebrado con una

Sociedad de Auditoría.

n) La suscripción directa de contratos con entidades comprendidas en el

ámbito del Sistema, por servicios de auditoría y otros con infracción del
Reglamento de Designación de Sociedades.

o) Cuando la Sociedad de Auditoría incurra en incompatibilidad sobreviniente

que la inhabilite para continuar con el contrato celebrado con la entidad y no
lo informe a ésta.

10
p) La presentación de documentación de procedencia ilícita para lograr el
registro y/o la participación en los Concursos Públicos de Méritos.

q) La contratación de Sociedades de Auditoría, cuando éstas estén incursas

en incompatibilidad permanente para contratar con el Estado.

Las conductas que conllevan a las citadas infracciones se encuentran

desarrolladas en el Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por
Resolución de Contraloría Nº 276-2014-CG.

•Ley N° 26922 que modifica la Ley N° 27785, establece la facultad

sancionadora exclusiva de la Contraloría General de la República en materia
de responsabilidad administrativa funcional, sólo para los casos derivados de
los informes de control emitidos por los órganos del Sistema Nacional de
Control (entiéndase, la Contraloría General, los Órganos de Control
Institucional y las Sociedades de Auditoría designadas), que identifiquen
responsabilidades graves o muy graves, por hechos cometidos o culminados
a partir del 6 de abril de 2011; en cuyo caso las entidades deben inhibirse de
realizar cualquier proceso de deslinde de responsabilidades.

La ejecución de las sanciones por responsabilidad administrativa funcional

impuestas por la Contraloría General o el Tribunal Superior de
Responsabilidades Administrativas es de obligatorio cumplimiento por los
titulares de las entidades, en un plazo máximo de cuarenta y cinco (45) días
calendario, bajo responsabilidad del mismo.

La referida potestad para sancionar se ejerce sobre los servidores y

funcionarios públicos a quienes se refiere la definición básica de la novena
disposición final de la Ley N° 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República, con prescindencia del
vínculo laboral, contractual, estatutario, administrativo o civil del infractor y
del régimen bajo el cual se encuentre. Se encuentran exceptuadas las
autoridades elegidas por votación popular, los titulares de los organismos

11
constitucionalmente autónomos y las autoridades que cuentan con la
prerrogativa del antejuicio político.

Entre las infracciones sujetas a la potestad sancionadora de la Contraloría

General de la República se tiene las siguientes:

a) Incumplir las disposiciones que integran el marco legal aplicable a las

entidades para el desarrollo de sus actividades, así como las disposiciones
internas vinculadas a la actuación funcional del servidor o funcionario público.

b) Incurrir en cualquier acción u omisión que suponga la transgresión grave

de los principios, deberes y prohibiciones señalados en las normas de ética
y probidad de la función pública.

c) Realizar actos persiguiendo un fin prohibido por ley o reglamento.

d) Incurrir en cualquier acción u omisión que importe negligencia en el

desempeño de las funciones o el uso de estas con fines distintos al interés
público.

Cabe señalar que, la descripción y especificación de las conductas

constitutivas de responsabilidad administrativa funcional (graves o muy
graves) que se encuentran en el ámbito de la potestad para sancionar de la
Contraloría General, así como, el procesamiento de las infracciones leves de
competencia del titular de la entidad, se encuentran reguladas en el
Reglamento de Infracciones y Sanciones para la responsabilidad
administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los órganos del
Sistema Nacional de Control, aprobado por Decreto Supremo N° 023-2011-
PCM.

Base legal: Artículos 11º, 41°, 42º, 45º y 46° de la Ley N° 27785 “Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República” y sus modificatorias, Reglamento de Infracciones y Sanciones
para la responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes

12
 emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control, aprobado por
Decreto Supremo N° 023-2011-PCM y el Reglamento de Infracciones y
Sanciones de la Contraloría General de la República, aprobado por
Resolución de Contraloría N° 276-2014-CG.

3.1.2.8. Sanciones que aplica la Contraloría General de la República

Respecto a las infracciones sujetas a la potestad sancionadora por

infracciones al ejercicio del control, la Contraloría General, según la
gravedad, aplica las siguientes sanciones:

- Amonestación

- Multa

- Suspensión del Registro de Sociedades de Auditoría

- Exclusión definitiva del Registro de Sociedades de Auditoría

De tratarse de infracciones en materia de responsabilidad administrativa

funcional, la Contraloría General aplica las siguientes sanciones:

- Inhabilitación para el ejercicio de la función pública de uno (1) a cinco

(5) años.

- Suspensión temporal en el ejercicio de las funciones, sin goce de

remuneraciones, no menor de treinta (30) días calendario ni mayor
de trescientos sesenta (360) días calendario.

Base legal: Artículos 43° y 47° de la Ley N° 27785 “Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República” y
sus modificatorias, artículos 14° y 15° del Reglamento de Infracciones y
Sanciones para la responsabilidad administrativa funcional derivada de los
informes emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control,
aprobado por Decreto Supremo N° 023-2011-PCM y artículo 57° del

13
 Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por Resolución de
Contraloría N° 276-2014-CG.

3.1.2.9. ¿De qué especialidades son los profesionales que trabajan en

la Contraloría General de la República?

Considerando el carácter técnico, especializado y multidisciplinario del

control gubernamental, este Organismo Superior de Control cuenta con
profesionales de diversas especialidades, tales como contadores,
economistas, abogados, ingenieros, administradores, nutricionistas,
médicos, etc.

Base legal: Artículo 9° de la Ley N° 27785, “Ley Orgánica del Sistema

Nacional de Control y de la Contraloría General de la República” y sus
modificatorias.

3.1.2.10. ¿Quién controla a la Contraloría General de la República?

El Congreso de la República fiscaliza la gestión de la Contraloría General.

Base legal: Artículo 25° de la de la Ley N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República” y sus
modificatorias.

3.1.2.11. Gestión Pública

Para fines del control gubernamental, se entiende por Gestión Pública al

conjunto de acciones mediante las cuales las entidades tienden al logro de
sus fines, objetivos y metas, los que están enmarcados por las políticas
gubernamentales establecidas por el Poder Ejecutivo. Está orientada a
resultados en favor del ciudadano.

Base legal: Novena Disposición Final de la Ley Nº 27785, “Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República” y sus
modificatorias, y Anexo N° 01 de la Directiva N° 006-2014-CG/APROD “Ejercicio

14
 del Control Simultáneo“, aprobada por Resolución de Contraloría N° 454-2014-
CG.

3.1.2.12. Las Gerencias de Coordinación Regional:

Son las instancias macro desconcentradas del Sistema Nacional de Control

y tienen entre sus funciones: conducir los servicios de control gubernamental
posterior y simultáneo que ejecuten las Contralorías Regionales que están a
su cargo, así como supervisar y ejecutar servicios de control y servicios
relacionados en las entidades públicas que se encuentran bajo su ámbito,
con el afán de lograr un control gubernamental más eficiente y activo en las
diversas regiones del país. Están a cargo de un gerente de Coordinación
Regional.

Para todo el país se han establecido cuatro (4) Gerencias de Coordinación

Regional: Gerencia de Coordinación Regional Lima, Gerencia de
Coordinación Regional Norte, Gerencia de Coordinación Regional Centro y
Gerencia de Coordinación Regional Sur.

3.1.3. Control Gubernamental:

Implica la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la

gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y
economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como
del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y
planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y
control con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones
preventivas y correctivas pertinentes.

El control gubernamental es interno y externo. Su desarrollo constituye un

proceso integral y permanente.

15
 El control interno se refiere a las acciones que desarrolla la propia entidad
pública con la finalidad de que la gestión de sus recursos, bienes y
operaciones se efectúe correcta y eficientemente.

El control externo es entendido como el conjunto de políticas, normas,

métodos y procedimientos técnicos que compete aplicar a la Contraloría
General u otro órgano del Sistema Nacional de Control por encargo o
designación de esta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestión,
la captación y el uso de los recursos y bienes del Estado.

El control gubernamental se clasifica de la siguiente manera: a) en función

de quién lo ejerce, en control interno y externo, y b) en función del momento
de su ejercicio, en control previo, simultáneo y posterior.

Asimismo, constituye un proceso integral y permanente, que tiene como

finalidad contribuir a la mejora continua en la gestión de las entidades; así
como en el uso de los bienes y recursos del Estado.

Base legal: Artículo 6° de la Ley N° 27785, “Ley Orgánica del Sistema

Nacional de Control y de la Contraloría General de la República” y sus
modificatorias y Normas Generales de Control Gubernamental, aprobada por
R.C. 273-2014-CG y modificatoria.

3.1.3.1. Principios del control gubernamental

Son principios que rigen el ejercicio del control gubernamental:

a) La universalidad.

b) El carácter integral.

c) La autonomía funcional.

d) El carácter permanente.

16
e) El carácter técnico y especializado del control.

f) La legalidad.

g) El debido proceso de control.

h) La eficiencia, eficacia y economía.

i) La oportunidad.

j) La objetividad.

k) La materialidad.

l) El carácter selectivo del control.

m) La presunción de licitud.

n) El acceso a la información.

o) La reserva.

p) La continuidad de las actividades o funcionamiento de la entidad al

efectuar una acción de control.

q) La publicidad.

r) La participación ciudadana.

s) La flexibilidad.

Base legal: Artículo 9° de la Ley N° 27785, “Ley Orgánica del Sistema

Nacional de Control y de la Contraloría General de la República” y sus
modificatorias.

3.1.3.2. ¿Cómo se conceptualiza el Debido Proceso de Control?

Consiste en la garantía que tiene cualquier entidad o persona, durante el

proceso integral de control, al respeto y observancia de sus derechos y de
las reglas y requisitos establecidos, incluyendo los procedimientos que

17
aseguren el análisis de sus pretensiones y permitan, luego de escuchar todas
las consideraciones que resulten pertinentes resolver conforme a la
normativa vigente.

Base legal: Artículo 9º literal g) de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus
modificatorias.

3.1.3.3. ¿Quiénes están sujetos al control gubernamental?

Están sujetos al control gubernamental:

 El Gobierno Central, sus entidades y órganos que, bajo cualquier

denominación, formen parte del Poder Ejecutivo, incluyendo las
Fuerzas Armadas y la Policía Nacional, y sus respectivas instituciones.
 Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas
pertenecientes a los mismos, por los recursos y bienes materia de su
participación accionaria.
 Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial
y del Ministerio Público.
 Los Organismos Autónomos creados por la Constitución Política del
Estado y por ley, e instituciones y personas de derecho público.
 Los organismos reguladores de los servicios públicos y las entidades
a cargo de supervisar el cumplimiento de los compromisos de
inversión provenientes de contratos de privatización.
 Las empresas del Estado, así como aquellas empresas en las que éste
participe en el accionariado, cualquiera sea la forma societaria que
adopten, por los recursos y bienes materia de dicha participación.
 Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las
entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes
del Estado que perciban o administren.

18
Base legal: Artículo 3° de la Ley N° 27785, “Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República” y sus
modificatorias.

3.1.3.4. ¿Quiénes son considerados funcionarios públicos para efectos

del control gubernamental?

Para efectos del control gubernamental, se considera servidor o funcionario

público a todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se
encuentra, mantiene vínculo laboral, contractual o relación de cualquier
naturaleza con alguna de las entidades, y que en virtud de ello ejerce
funciones en tales entidades.

Base legal: Novena Disposición Final de la Ley N° 27785 “Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República” y
sus modificatorias.

3.1.3.5. Los Servicios de Control:

Constituyen un conjunto de procesos cuyos productos tienen como propósito

dar una respuesta satisfactoria a las necesidades de control gubernamental
que corresponde a los órganos del Sistema.

Los servicios de control son prestados por la Contraloría General y los OCI,
conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. Los servicios
de control posterior pueden ser atendidos por las Sociedades de Auditoría,
cuando son designadas y contratadas en conformidad con la normativa sobre
la materia.

Los servicios de control pueden ser de los siguientes tipos:

a) Servicios de Control Previo

 Autorizar presupuestos adicionales de obra y mayores servicios de

supervisión

19
 Informar sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan
el crédito o capacidad financiera del Estado
 Opinar sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de
orden interno
 Otros establecidos por normativa expresa

b) Servicios de Control Simultáneo

 La Acción Simultánea. Es la modalidad de control simultáneo que
consiste en evaluar el desarrollo de una o más actividades en
ejecución de un proceso en curso, verificando y revisando documental
y físicamente que se realice conforme a las disposiciones
establecidas.
 La Orientación de oficio. Es la modalidad de control simultáneo que
se ejerce alertando por escrito y de manera puntual, al Titular de la
entidad o quien haga sus veces, sobre la presencia de situaciones
que puedan conllevar a la gestión a incurrir en errores, omisiones o
incumplimientos en el desarrollo de una o más actividades de un
proceso, de los cuales se puede tomar conocimiento a través de la
misma entidad u otras fuentes.
 La Visita de Control. Es la modalidad de control simultáneo que
consiste en presenciar actos o hechos en curso relacionados a la
entrega de bienes, presentación de servicios o ejecución de obras
públicas, constatando que su ejecución se realice conforme a la
normativa vigente.
 Otros que determine la Contraloría General, de conformidad con su
competencia normativa y autonomía funcional.

c) Servicios de Control Posterior

20
•Auditoría de Cumplimiento2. Es un examen objetivo y profesional que tiene
como propósito determinar en qué medida las entidades sujetas al ámbito del
Sistema han observado la normativa aplicable, disposiciones internas y las
estipulaciones contractuales establecidas, en el ejercicio de la función o
prestación del servicio público y en el uso y gestión de los recursos del
Estado.

Tiene como finalidad la mejora de la gestión, transparencia, rendición de

cuentas y buen gobierno de las entidades, mediante las recomendaciones
incluidas en el informe de auditoría, que permiten optimizar sus sistemas
administrativos, de gestión y de control interno

•Auditoría Financiera3. Es el examen a los estados financieros de las

entidades que se practica para expresar una opinión profesional e
independiente sobre la razonabilidad de estos, de acuerdo con el marco de
información financiera aplicable para la preparación y presentación de
información financiera. Tiene como finalidad incrementar el grado de
confianza de los usuarios de los estados financieros, y se constituye,
igualmente, en una herramienta para la rendición de cuentas y la realización
de la auditoría a la Cuenta General de la República. Incluye la auditoría de
los estados financieros y la auditoría de la información presupuestaria.

•Auditoría de Desempeño4. Es un examen de la eficacia, eficiencia,

economía y calidad de la producción y entrega de los bienes o servicios que
realizan las entidades con la finalidad de alcanzar resultados en beneficio del
ciudadano. Se orienta hacia la búsqueda de mejora continua en la gestión
pública, considerando el impacto positivo en el bienestar del ciudadano y
fomentando la implementación de una gestión por resultados y la rendición
de cuentas. Su análisis puede adquirir un carácter transversal, dado que
examina la entrega de bienes o prestación de servicios públicos, en las que
pueden intervenir diversas entidades de distintos sectores o niveles de
gobierno.

21
•Otros que determine la Contraloría General, de conformidad con su
competencia normativa y autonomía funcional.

El desarrollo de los servicios de control comprende la utilización de las

técnicas, prácticas, métodos y herramientas de control y de gestión
necesarias para el adecuado cumplimiento de sus objetivos, teniendo en
cuenta la naturaleza y características particulares de las entidades. De igual
forma, se deben considerar su carácter integral y especializado, su nivel
apropiado de calidad y el uso óptimo de los recursos.

Las características y las condiciones de tales servicios son determinadas por

la Contraloría General en la normativa específica, de acuerdo con los
requerimientos y la naturaleza particular de cada uno de los tipos de servicio
de control, conforme a sus atribuciones legales y autonomía funcional.

3.1.3.6. La facultad sancionadora de la Contraloría General:

A partir del 6 de abril de 2011, la Contraloría General está facultada para

determinar y sancionar por responsabilidad administrativa funcional a
aquellos funcionarios y servidores públicos por hechos considerados como
infracciones graves o muy graves en perjuicio del Estado, derivados de los
informes de control emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control.
El procesamiento de las demás infracciones (que no son graves ni muy
graves) es competencia del Titular de la entidad pública.

La Contraloría General asume esta nueva facultad con el propósito de

orientar la conducta de los funcionarios y servidores hacia una gestión
transparente y eficaz, previniendo así acciones que afecten los recursos
públicos, buscando, asimismo, generar conciencia de que resulta más
ventajoso cumplir con la normativa vigente que intentar violarla.

La sanción tiene los siguientes objetivos específicos:

22
 Orientar a los funcionarios y servidores públicos hacia una conducta
transparente.
 Prevenir comportamientos que atenten contra el cumplimiento de
obligaciones inherentes a la gestión pública.
 Prever que la comisión de la conducta sancionable no resulte más
ventajosa para el infractor que cumplir las disposiciones infringidas.
 Cumplir con su carácter punitivo.
 ¿Quiénes pueden ser sancionados por la Contraloría General?

Los funcionarios y servidores públicos a quienes se les identifique una

presunta responsabilidad administrativa en los informes de control,
independientemente de su régimen laboral, contractual, estatutario,
administrativo o civil al que pertenezcan.

La sanción administrativa no exonera al funcionario o servidor público de que

se inicie en su contra un proceso judicial civil o penal por los mismos hechos.
Asimismo, los procedimientos de responsabilidad penal o civil, no afectan la
potestad de la Contraloría General de sancionar administrativamente a los
funcionarios o servidores públicos que hubieran incurrido en responsabilidad
administrativa funcional, salvo disposición judicial que exprese lo contrario.

Excepciones: No se encuentran comprendidos en los alcances de la potestad

sancionadora de la Contraloría General las autoridades elegidas por votación
popular, los titulares de los organismos constitucionalmente autónomos y las
autoridades que cuentan con la prerrogativa del antejuicio político.

 ¿Qué infracciones puede sancionar la Contraloría Genera?

Según el artículo 46° de la Ley N° 29622, Ley que modifica la Ley N° 27785,
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de
la República, y amplía las facultades en el proceso para sancionar en materia

23
de responsabilidad administrativa funcional, las siguientes conductas
infractoras en materia de responsabilidad administrativa funcional son
aquellas en las que incurren los servidores y funcionarios públicos que
contravengan él ordena-miento jurídico-administrativo y las normas internas
de la entidad a la que pertenecen, y se encuentran por lo tanto sujetas a la
potestad sancionadora de la Contraloría General:

Incumplir las disposiciones que integran el marco legal aplicable a las

entidades para el desarrollo de sus actividades, así como las disposiciones
internas vinculadas a la actuación funcional del servidor o funcionario público.
 Incurrir en cualquier acción u omisión que suponga la transgresión grave
de los principios, deberes y prohibiciones señalados en las normas de
ética y probidad de la función pública.
 Realizar actos persiguiendo un fin prohibido por ley o reglamento.
 Incurrir en cualquier acción u omisión que importe negligencia en el
desempeño de las funciones o el uso de estas con fines distintos al interés
público.
 Tipos y escala de sanciones que aplica la Contraloría General

Tipos de sanción

De acuerdo a la gravedad de la infracción, las sanciones pueden ser:

•Inhabilitación para el ejercicio de la función pública de uno (1) a cinco (5)

años. Comprende la privación de la función y cargo, así como la incapacidad
legal para el ejercicio de la función pública.

•Suspensión temporal en el ejercicio de las funciones, sin goce de re-

numeraciones no menor de treinta (30) ni mayor de trescientos sesenta (360)
días calendario. Comprende la separación del cargo y la sus-pensión del
goce de remuneraciones, compensaciones y/o beneficios.

24
 Escala para definir las sanciones

La normativa vigente regula 47 conductas y sus agravantes, que son

consideradas infracciones graves o muy graves.

Las infracciones graves son sancionadas con:

•La suspensión temporal en el ejercicio de las funciones, no menor de treinta

(30) días calendario y hasta trescientos sesenta (360) días calendario, o

•La inhabilitación para el ejercicio de la función pública, o menor de uno (1)

ni mayor de dos (2) años.

Las infracciones muy graves son sancionadas con:

•La inhabilitación para el ejercicio de la función pública, no menor de dos (2)

ni mayor de cinco (5) años.

 Normas que regulan las sanciones administrativas

•Ley N° 29622, Ley que modifica la Ley N° 27785 e incorpora el subcapí-tulo

II “Proceso para sancionar en materia de responsabilidad adminis-trativa
funcional”.

•D.S. N° 023-2011-PCM, el cual aprueba el Reglamento de la Ley N° 29622,

“Reglamento de Infracciones y sanciones para la responsabilidad
administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los órganos del
Sistema Nacional de Control”.

•R.C. N° 129-2016-CG, que aprueba la Directiva N° 010-2016-CG/GPROD

“Procedimiento administrativo sancionador por responsabilidad
administrativa funcional”.

25
 El procedimiento sancionador

El procedimiento para sancionar la responsabilidad administrativa funcional

se genera en dos instancias:

Primera Instancia, conformada por:

Órgano Instructor

Es el encargado de determinar la responsabilidad administrativa funcional,

para la cual podrá iniciar indagaciones previas y actua-ciones que considere
necesarias, así como emitir cargos y recibir y evaluar los descargos. Luego
emitirá un pronunciamiento sobre la existencia o no de infracciones y
recomendará las sanciones. Si lo considera necesario, podrá proponer la
ejecución de la medida preventiva de separación del cargo del administrado.

Órgano Sancionador

Emite resolución motivada declarando la procedencia o improce-dencia de la

imposición de la sanción, contra la cual cabe recurso de apelación en el plazo
de quince (15) días hábiles.

Segunda instancia, conformada por:

Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas

Esta instancia está conformada por cinco vocales titulares del tribunal y uno
alterno. Constituye la máxima instancia administrativa en el procedimiento
sancionador, con autonomía para revocar, confirmar o modificar lo resuelto
en primera instancia. Contra la resolución moti-vada emitida solo cabe un
proceso contencioso-administrativo.

Durante las investigaciones se respetará el debido proceso, así como el

derecho de los implicados a ejercer su defensa, presentar descargos y, si lo
consideran conveniente, podrán ser asesorados por un abogado.

26
El Registro de Sanciones

La Contraloría General remitirá en un plazo no mayor de cinco (5) días

hábiles al Registro Nacional de Sanciones de Destitución y Des-pido (ente
administrado por la Autoridad Nacional del Servicio Ci-vil), las sanciones que
se hubieran impuesto, con la finalidad de que se conozca qué personas están
inhabilitadas o suspendidas temporalmente en el ejercicio de la función
pública. Conforme al reglamento aprobado mediante D.S. N° 023-2011-PCM,
las resoluciones que concluyan el procedimiento administrativo sancionador
y que queden firmes son de cumplimiento obligatorio e inmediato por los
funcionarios o servidores públicos y las entidades vinculadas.

Durante las investigaciones se respetará el debido proceso, así como el

derecho de los implicados a ejercer su defensa, presentar descargos y, si lo
consideran conveniente, podrán ser asesorados por un abogado.

Plazo de Prescripción

La facultad sancionadora prescribe luego de cuatro (4) años con-tados a

partir del día en que se hubiera cometido la infracción o desde que esta cesó,
en caso fuera una acción continuada. En todo caso, la duración del
procedimiento sancionador no podrá exceder los dos (2) años desde su inicio.

Control Gubernamental

 ¿Cómo evitar las sanciones administrativas?

Cumpliendo las normas y dispositivos vigentes. La forma más efec-tiva de

lograr una gestión pública eficiente, transparente y sin sanciones es contar
con una cultura de control interno que asegu-re el cumplimiento del marco
normativo, promueva la rendición de cuentas y reduzca los riesgos de
corrupción.

27
 Potestad para sancionar por infracciones al ejercicio del control

En cumplimiento de su misión y sus atribuciones, la Contraloría Ge-neral

tiene la facultad de aplicar directamente sanciones por la co-misión de las
infracciones al ejercicio del control, que hubieran co-metido las entidades
sujetas a control, sus funcionarios o servidores públicos, las Sociedades de
Auditoría, el Jefe y personal del Órgano de Control Institucional que
dependen laboral o contractualmente de las entidades, -no incorporados en
los alcances de la Ley N° 29555- y las personas jurídicas y naturales que
manejen recursos y bienes del Estado a quienes haya requerido información
o su presencia en relación a su vinculación jurídica con las entidades.

 Infracciones

Las infracciones se encuentran previstas en el artículo 42° de la Ley Orgánica

del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General, Ley N° 27785;
y, especificadas en el Reglamento de Infracciones y Sanciones aprobado por
R.C. N° 134-2015-CG, habiéndose considerado, entre otras, las siguientes
conductas infractoras:

•La obstaculización o dilación para inicio de las acciones de control

•La omisión o incumplimiento a la implantación e implementación de los

Órganos de Control Institucional y de la afectación de su autonomía.

•La interferencia o impedimento para el cumplimiento de las funciones

inefectivas inherentes al control gubernamental

•La omisión en la implantación de las medidas correctivas recomendadas en

los informes elaborados por los órganos del Sistema

•La omisión o deficiencia en el ejercicio del control gubernamental o en el

seguimiento de medidas correctivas

28
 •La omisión en la presentación de la información solicitada o su ejecución en
forma deficiente o inoportuna, según el requerimiento efectuado

•El incumplimiento en la remisión de documentos e información en los plazos

que señalen las leyes y los reglamentos

•La denuncia maliciosa

 Sanciones

Los administrados podrán ser sancionados administrativamente con

amonestación escrita, multa, suspensión temporal o exclusión defi-nitiva del
Registro de Sociedades de Auditoría, cuando corresponda.

 Procedimiento

El Reglamento regula los criterios y requisitos para la aplicación de la

potestad sancionadora; asimismo, establece un procedimiento sumario, que
contempla una instancia única compuesta de dos fases: instructora y
sancionadora.

3.1.4. PORTAL DE TRANSPARENCIA

3.1.4.1 ¿QUÉ ES EL PORTAL DE TRANSPARENCIA ESTÁNDAR?
Es una herramienta informática de información estandarizada e integral, para
facilitar el acceso a la información sobre el uso de los recursos públicos y de
gestión institucional e incrementar los niveles de transparencia.
Antes las entidades implementaban sus portales de transparencia con
información no actualizada o visualmente desordenada, dificultando el
acceso a la información de una manera ágil.
A partir de la implementación del PORTAL DE TRANSPARENCIA
ESTÁNDAR la ciudadanía en general tendrá una versión amigable de la
información de las entidades públicas, con definiciones en un lenguaje claro
y sencillo para un mejor entendimiento de la ciudadanía con una iconografía

29
 amigable y con información integrada de los sistemas de información de
entidades oficiales como el Ministerio de Economía y Finanzas con
información del SNIP y del SIAF; información de contrataciones del
Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado-OSCE y de la
Contraloría General de la República con INFOBRAS
3.1.4.2. FUNCIONARIO RESPONSABLE DEL PTE
La máxima autoridad de la Entidad tiene obligación bajo responsabilidad de
designar al funcionario responsable de la elaboración y actualización del
Portal de Transparencia. Artículo 3 literal C del DS. 072-2003-PCM que
modifica el Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a la información
pública.

Cada unidad orgánica poseedora de información de las entidades designará

un coordinador responsable de proveer la información necesaria al
Funcionario responsable, para el oportuno cumplimiento de la actualización
del Portal de Transparencia Estándar.

3.1.4.3. CATEGORÍAS DE INFORMACIÓN

El Portal de Transparencia Estándar contiene 10 rubros temáticos:

DATOS GENERALES

 Donde encontrarás el directorio de los funcionarios públicos, las leyes,

reglamentos y demás disposiciones legales que rigen y emiten las entidades,
información de declaraciones juradas de los funcionarios.
 PLANEAMIENTO Y ORGANIZACIÓN

Encontrarás los instrumentos de gestión, planes y políticas, que regulan las

actividades de la entidad.

 PRESUPUESTO

Encontrarás información sobre ingresos y gastos de la entidad.

30
 PROYECTOS DE INVERSIÓN E INFOBRAS

Encontrarás información de los proyectos de obras públicas de la entidad,

obras públicas su ejecución y nivel de avance.

 PARTICIPACIÓN CIUDADANA
Encontrarás información relevante sobre la participación ciudadana y
rendición de cuentas.
 PERSONAL
Aquí se publica la relación del personal contratado bajo cualquier modalidad
contractual y sus ingresos.
 CONTRATACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
Encontrarás información de las compras estatales en bienes y servicios como
gastos en telefonía, pasajes y viáticos, uso de vehículos y publicidad.
 ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA
Encontrarás el formato de solicitud de acceso a la información pública y hacer
su seguimiento.
 ACTIVIDADES OFICIALES
Encontrarás información de la Agenda Institucional, comunicados de la
entidad, entre otros.
 REGISTRO DE VISITAS
Aquí encontrarás los datos de los visitantes a los funcionarios públicos, tales
como día, hora y motivo de visita.

31
IV.- CONCLUSIONES

 La transparencia y control del estado en obras públicas se realiza mediante

la contraloría general y esta se apoya de sus organismos descentralizados
que cumplen la función de supervisar.
 Las normas en su conjunto son administradas por el sistema nacional de
control y su actuación comprende a todas las actividades y acciones en los
campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades
públicas, así como del personal que presta servicios en estas,
independientemente del régimen que las regule.
 La contraloría general de la república es el ente rector del sistema nacional
de control teniendo como función dirigir y supervisar el control gubernamental
con eficiencia y eficacia orientando a la transparencia en la gestión de las
entidades, así como del personal que presta servicios en estas,
independientemente del régimen que las regule.
 El portal de transparencia es una herramienta informática de información
para la ciudadanía que permite dar información sobre el uso de los recursos
públicos de las diferentes entidades.

32
V.- BIBLIOGRAFIA

 http://doc.contraloria.gob.pe/PACK_anticorrupcion/documentos/2_CONTRO

L_GUBERNAMENTAL_2016.pdf

 http://www.contraloria.gob.pe/wps/wcm/connect/CGRNew/as_contraloria/as

_portal/Conoce_la_contraloria/Normatividad/NormasControl/#collapse1

 http://doc.contraloria.gob.pe/documentos/PREGUNTAS_FRECUENTES_20

15.pdf

 http://www.transparencia.gob.pe/pte_transparencia_inicio.aspx

 https://apps1.contraloria.gob.pe/portal/BuscadorInformes/BuscadorInformes

.htm

 https://www.enc.edu.pe/.

33