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Caso No.

Fiscal a cargo:
Solicita: Interpone denuncia sobre Administración
fraudulenta.

SEÑOR FISCAL DE LA FISCALIA PROVINCIAL PENAL CORPORATIVA DE SAN


ROMAN - JULIACA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “SAN


SALVADOR” LTDA. Con Código de Cooperativa,
otorgado por la FENACREP, No. 486, representada
por su Presidente del Consejo de Administración,
doña ADELMA SOFIA CALLE AGUILAR, con
DNI.02296896, y por su Gerente General don
DOMINGO ANTONIO GALDOS VELIZ, con
DNI.10700868, domiciliados realmente en el Jr.
Mariano Núñez 241- 2do. Piso Ofc. 201, Juliaca, y
señalando domicilio procesal en el Jr. Callao 336-
Estudio Asociado del Letrado que autoriza; a Ud.
atentamente decimos:

I NOMBRE Y DOMICILIO DEL DENUNCIADO


La presente se dirige contra:
1.- EDY TOMAS ZEGARRA BARRIGA - como Autor directo
En su calidad de Ex – GERENTE GENERAL de la Cooperativa. Quien domicilia
realmente en: Jr. J. Moral N° 135, barrio San Antonio – Puno – Puno
2.- Guillermo Quispe Castellanos. Como Cómplice primario.
En su calidad de Ex – Presidente del Consejo de Administraciòn, quien domicilia en:
Calle Tupac Amaru N° 157 – Ayapata – Carabaya - Puno
3.- Teodoro Hipólito López Zea. Como Cómplice primario.
En su calidad de Ex – Vicepresidente del Consejo de Administraciòn, quien
domicilia en: Calle Alivizuri S/N Ollachea – Carabaya - Puno
4.- Mary del Rocío Lévano Zevallos. como Cómplice primario.
En su calidad de Ex – Secretaria del Consejo de Administraciòn, quien domicilia en:
Calle Arica S/N – Ayapata – Carabaya – puno.
5.- Remi, Gonzáles Quispe. como Cómplice primario.
En su calidad de Ex – Primer Vocal del Consejo de Administraciòn, quien domicilia
en: Jr. Chota N° 1255Dpto 501 – Cercado de Lima – Lima - Lima
6.- Hugo, Aguilar Castellanos. Como Cómplice primario.
En su calidad de Ex – Segundo Vocal del Consejo de Administraciòn, quien
domicilia en: Calle Nueva S/N Barrio Nuevo – Ayapata – Carabaya – Puno.
7.- Carlos Augusto Gutiérrez Hancco. Como Cómplice primario.
En su calidad de Ex – Presidente del Consejo de Vigilancia, quien domicilia en: Calle
Tacna S/N, barrio Vallecito – Ayapata – Carabaya - Puno
8.- Remigio Bejarano Apaza. Como Cómplice primario.
En su calidad de Ex – VicePresidente del Consejo de Vigilancia, quien domicilia en:
Calle Cusco S/N – Ayapata – Carabaya – Puno.
9.- Elizabeth Chacón Rosel. Como Cómplice primario.
En su calidad de Ex – Secretaria del Consejo de Vigilancia, quien domicilia en: Calle
Arica S/N – Ayapata – Carabaya – Puno.
10.- Adolfo Andrade Achaquihui. Como Cómplice primario.
En su calidad de Ex – Vocal del Consejo de Vigilancia, quien domicilia en: Calle
Circunvalación S/N Ayapata – Carabaya – Puno.

II.- DENUNCIA
Contra los referidos denunciados, interponemos denuncia penal de parte, por la
presunta comisión del delito de ADMINISTRACION FRAUDULENTA, en las
modalidades de:
2.1. Haber ocultado la verdadera situación de la persona jurídica, falseando la situación
de la persona jurídica.
2.2. Haber proporcionado datos falsos relativos a la situación de la persona jurídica.
2.3. Haber omitido comunicar al Consejo de Administración, Consejo Directivo u OTRO
ORGANO, (entiéndase para éste particular caso de las Cooperativas, la Asamblea
General de Socios cooperativistas) acerca de intereses propios, incompatibles con los
de la persona jurídica.
2.4. Haber usado en provecho propio, y de otra persona jurídica, el patrimonio de la
persona jurídica.

Todos cometidos en agravio de la COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “SAN


SALVADOR” LTDA, del sistema cooperativo; y consiguientemente del Estado Peruano;
por los siguientes:

III DE LAS CIRCUNSTANCIAS ANTERIORES


3.1. ANTECEDENTES
El sistema cooperativo peruano, como en el resto del mundo, promueve la
colaboración, la ayuda mutua, la reciprocidad y la solidaridad entre sus miembros, todo
ello promovido por una necesidad y con fines de luego ser cubiertas con creces;
Las Cooperativas de ahorro y crédito o, simplemente, cooperativas de crédito son
sociedades cooperativas cuyo objeto social es servir las necesidades financieras de
sus socios y de terceros mediante el ejercicio de las actividades propias de las
entidades de crédito.
ESTRUCTURA.- Las cooperativas se estructuran en base a la ley, estatutos,
reglamentos y dispositivos pertinentes de este sector. Ellos establecen los órganos
sobre los que se sustentan las empresas de este orden y que son:

Asamblea General: Es la máxima autoridad de la cooperativa, el órgano directriz


que planifica y orienta la política a seguir; sus acuerdos obligan a todos los socios sin
excepción. Además, a la Asamblea General le compete: Reformar el estatuto, elegir y
remover a los miembros de los Consejos, examinar la gestión administrativa, financiera
y económica de la Cooperativa y los balances, cuentas e informes de los Consejos y
Comités; determinar el mínimo de aportaciones que deba suscribir un socio, distribuir
los remanentes y excedentes.

El Consejo de Administración: Es el órgano responsable de la marcha y


conducción de la empresa cooperativa. Entre sus atribuciones están las de elegir y
remover al gerente, autorizar el otorgamiento de poderes con determinación de las
atribuciones delegables correspondientes. El Consejo de Administración, en otras
palabras, viene a ser el centro de la dirección de la cooperativa para que sea quien
recoja los lineamientos políticos y los traslade a la gerencia para que los ejecute.
Consejo de Vigilancia: Es el ente fiscalizador de las cooperativas. Lo integran tres
miembros titulares y dos suplentes. Sus atribuciones son las de disponer auditorías,
verificar la contabilidad de acuerdo a ley, revisar el libro de actas del Consejo de
Administración, fiscalizar todos los actos de los órganos estructurales de la
cooperativa, denunciar las infracciones a los estatutos y reglamentos; solicitar
informes a los distintos órganos de la cooperativa y todos los demás señalados por
ley.

La Gerencia: Es el órgano ejecutivo encargado de realizar los acuerdos de la


Asamblea General y del Consejo de Administración. Al frente de este organismo se
encuentra el Gerente y nombrado por el Consejo de Administración.

Dentro de ese contexto legal es que nuestra representada, se constituyó mediante


Escritura Pública del 12.11.2007, con intervención del Notario Público de Juliaca, Dr.
Jesús Suni Huanca, e Inscrita en los Registros Públicos, en la Partida No.11076153 del
Registro de Personas Jurídicas. Igualmente quedo inscrita ante la FENACREP
(Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú), bajo el
Código de Cooperativa, No. 486.
Siendo elegidos a los integrantes de los órganos referidos, los cuales en la gestión
2015- 2016, Estuvo conformada de la siguiente manera:

CONSEJO DE ADMINISTRACIÒN
Presidente : Guillermo Quispe Castellanos
Vice- Presidente : Teodoro Hipólito López Zea.
Secretaria : Mary del Rocío Lévanos Zevallos
Primer Vocal : Remi, Gonzáles Quispe
Segundo Vocal : Hugo, Aguilar Castellanos.

CONSEJO DE VIGILANCIA.
Presidente : Carlos Augusto Gutiérrez Hancco
Vice- Presidente : Remigio Bejarano Apaza
Secretaria : Elizabeth Chacón Rosel
Vocal : Adolfo Andrade Achaquihui

GERENCIA
Desde el Acta de fecha 08.02.2010, cuya copia certificada fue otorgada por el Notario
Público Dr. Jesús Suni Huanca, de la ciudad de Juliaca, el denunciado EDY TOMAS
ZEGARRA BARRIGA, fue nombrado GERENTE GENERAL. Manteniéndose en el
cargo, hasta el 25 de octubre de 2016, que ante las irregularidades de su gestión
se acepta su renuncia voluntaria, fue revocado en su mandato como Gerente
General.

3.2. DE LAS ACTUALES DIRECTIVOS.-


El mandato de los recurrentes deviene, por acuerdo de Asamblea General celebrada en
fecha e inscrita en Registros Públicos el 13 de junio del 2017

IV DE LAS CIRCUNSTANCIAS CONCOMITANTES


4.1. El hecho es que, en uso de sus facultades otorgadas por la ley 26702 (Ley del
Sistema Financiero y de Seguros) Disposición Final 24ta., y en concordancia a lo
dispuesto por el Titulo IV, Capítulo I del “Reglamento de las Cooperativas de Ahorro y
Crédito no autorizadas a operar con recursos del público”, según Resolución de la SBS
No.0540-99; la FENACREP, dispuso una VISITA DE INSPECCIÒN A LA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÈDITO “SAN SALVADOR” LTDA.
La misma que se llevò a cabo los días 18 y 19 de noviembre del 2015, entregándose
el “INFORME DE VISITA DE INSPECCION NO. VIG-100-2015/ FENACREP”, el 19 de
diciembre del 2015, que alcanzamos como medio de prueba en los anexos.
4.2. Resulta que, fuera de observaciones de carácter administrativo, y que figuran en el
referido informe – que denotan una absoluta negligencia- atribuibles al denunciado Edy
Tomas Zegarra Barriga, ex – Gerente; existieron GRAVES HECHOS DE
CONNOTACIÒN PENAL, QUE LOS DETALLAMOS:

2.1. Haber ocultado la verdadera situación de la persona jurídica, falseando la situación


de la persona jurídica.
En el Informe de FENACREP: INFORME DE VISITA DE INSPECCION N° VIG-100-
2015, en el página 22 indica que la cooperativa al 30 de setiembre del 2015, ha perdido
íntegramente su patrimonio estimando que es negativo en S/.1,212,759, habiéndose
consumido los ahorros en ese mismo valor, producto que la Coopac registra pérdidas
acumuladas de S/. 2,449,322. Sin embargo en la presentación de Estado Financieros a
Diciembre del 2015 se puede visualizar un patrimonio positivo de S/.954,160, con
resultados negativo acumulado de tan solo S/. 112,671.00 y resultado del ejercicio
negativo de tan solo S/.278,978.
Los responsables de este Hecho es el Ex Gerente Edy Zegarra Barriga y los miembros
del consejo de administración, por cuanto tenían pleno conocimiento de las anomalías y
firmaron estos estados financieros como se puede visualizar en los Estados financieros
adjuntos a diciembre del 2015.
2.2. Haber proporcionado datos falsos relativos a la situación de la persona jurídica.
Los estados financieros con información oculta se presentaron a la asamblea general
realizada el 15 de abril del 2016 motivando a su aprobación y los mismos se
presentaron a la entidad supervisora FENACREP. (Se presenta copia de la Asamblea
General del 15 de abril del 2016 y copia de los estados financieros con el respectivo
sello de cargo).
En el siguiente detalle podemos comprar las cifras con los estados financieros de
diciembre 2015 (información oculta) y cifras de los estados financieros una vez
realizado el sinceramiento de cuentas a agosto del 2017
Cuentas Contables a diciembre 2015 a agosto 2017
BG: Cuentas por cobrar S/. 801,013 S/. 29,306
BG: Bienes realizables,
recibidos en pago, S/. 611,335 S/.419,351
Adjudicados
BG: Otros Activos S/.880,840 S/.42,034
BG: Total Activos S/.10,455,579 S/. 7,032,843
BG: Resultados
acumulados + Resultados (S/.391,649) (S/ 3,744,981)
netos de ejercicio
BG: Total patrimonio S/954,160 (S/. 962,467)

Los responsables de este Hecho es el Ex Gerente Edy Tomas Zegarra Barriga, los
miembros del consejo de administración y miembros del consejo de vigilancia, por
cuanto tenían pleno conocimiento de las anomalías, firmaron y validaron los estados
financieros al 31 de diciembre del 2015.
2.3. Haber omitido comunicar al Consejo de Administración, Consejo Directivo u OTRO
ORGANO, (entiéndase para éste particular caso de las Cooperativas, la Asamblea
General de Socios cooperativistas) acerca de intereses propios, incompatibles con los
de la persona jurídica.
El Ex - gerente Edy Tomas Zegarra Barriga se otorgó un crédito a su persona, a su
señor esposa y a la Empresa en la que el es también es gerente de acuerdo al
siguiente detalle:

Nombre Fecha de Monto Sado al 31-10- Analista Jefe de Situación


Desemb. 17 Originario Crédito
Edy Tomas 11/05/2016 S/ 50,000.00 S/41,919.89 Norma Mendoza Vigente –
Zegarra Barriga Romero Apolinario, CPP /33
Walter días de
atraso

Condori Franco, 21/04/2016 S/100,000.00 S/57,152.93 Nilton Edy Zegarra Vigente –


Milagros del Carita Dudoso /
Carmen 100 días
de atraso

DIPROCOIM SRL 31/12/2013 S/. S/.104,734.15 Morales Morales Castigado


237,000.00 Mayta, Mayta, – Pérdida /
Regino Regino 426 días
de atraso

Si comunicación previa al Consejo de Administración, antes del desembolso.


Se adjunta: datos del Crédito del Sistema del Sr. Edy Zegarra y vigencia de poder,
vigencia de poder de esas fechas, respecto al crédito a su esposa se adjunta ficha en
donde se registra que es conyugue del exgerente, datos del crédito a su favor y
respecto al crédito de DIRPCOIM SRL, se adjunta ficha RUC en donde se observa que
el ex gerente es gerente de la misma empresa, datos del crédito.
Además de se realizaron registros en la cuenta Otras Cargas Diferidas con fecha 31 de
diciembre del 2014 por S/. 710,000.00 y por S/. 150,000.00 siendo un monto total de S/.
860,000.00, lo cual implicaba un derecho para la Cooperativa, sin embargo, no existe
ningún sustento para dichos registros de esa cuenta, en otras palabras no existe ningún
derecho (activo) para la cooperativa.
Se adjunta el asiento de dicha cuenta y el movimiento del mayor analítico.
En todos los casos el responsable es el ex Gerente Sr. Edy tomas Zegarra Barriga
2.4. Haber usado en provecho propio, y de otra persona jurídica, el patrimonio de la
persona jurídica.
Con fecha 11 de Junio del 2014, se realizó un supuesto pago de S/134,190.96 a la
deuda de DIPROCOIM SRL, como se puede evidenciar en el reporte adjunto. En la
realidad no se hizo ningún deposito, se pagó con un conjunto de facturas la cual se
detalla a continuación y se adjunta las copias, que es el único sustento con el que se
cuenta.

o Copia Fact 001- 002398 s/. 10,600.00 PRIMO GLOBAL SOLUTIONS SAC
o Copia Fact 001- 002399 s/. 10,600.00 PRIMO GLOBAL SOLUTIONS SAC
o Copia Fact 001- 002444 s/. 30,000.00 PRIMO GLOBAL SOLUTIONS SAC
o Copia Fact 001- 010800 s/. 12,990.96 ALDAMOTORS SERV. AUTOMOTRIZ
EIRL
o Copia Fact 004- 000076 s/. 70,000.00 PRIMO GLOBAL SOLUTIONS SAC

En teoría dichos materiales tendrían que haber sido entregados a la Cooperativa, pero
no se encuentra registro del ingreso de los mismos al inventario de la Cooperativa, la
operación se hizo solo con las copias de esas facturas, las mismas que están a nombre
de DIPROCOIM SRL.

El responsable directo es el ex gerente Edy Tomas Zegarra barriga

Asimismo, se ha verificado que en el inventario de la Cooperativa al 31 de Agosto


existía un faltante de materiales por la suma de S/25.346.94, cuyo detalle está en copia
adjunta, el mismo que el área contable informó en su oportunidad.

El responsable directo es el ex gerente Edy Tomas Zegarra barriga

4.3. Sin embargo, éstos GRAVES HECHOS, FUERON DOLOSAMENTE OCULTADOS


A LA ASAMBLEA GENERAL, tanto por el DENUNCIADO AUTOR MATERIAL, como
por sus cómplices, porque de acuerdo a las normas y al Estatuto, LA
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÒN ES COMPARTIDA ENTRE EL
GERENTE, CON EL COMITÉ DE ADMINISTRACIÒN. Y el CONSEJO DE VIGILANCIA,
tiene justamente esta función: LA VIGILANCIA PERMAMENTE, si no la ha cumplido, es
que simplemente ha guardado un SILENCIO COMPLICE, permitiendo que los fondos
de la Cooperativa se diluyan.

4.4. La actual gestión RECIEN TUVO CONOCIMIENTO DE TAL INFORME, EN


FECHA -- DE ABRIL DEL PRESENTE AÑO, por haber recepcionado el OFICIO NO.
00081-2017-GS, del Gerente de Supervisión de la FENACREP, don VICTOR TEJEDA
ANGULO, mediante el cual “…requiere nos informe acerca de la situación de las
recomendaciones establecidas en nuestro Oficio No.1559-2015-GS, de fecha 16 de
diciembre del 2015, relacionado con las observaciones pendientes de superar del
Informe de Visita de Inspección No. VIG- 100-2015/FENACREP.”:

FENACREP: INFORME DE VISITA DE INSPECCION N° VIG-100-2015


GRADO DE CUMPLIMIENTO A LAS NORMAS LEGALES
1. Lo que se indica en la observación 2, el otorgamiento de Crédito a
DIPROCOIM SRL por S/. 237,000.00 con fecha de desembolso 31.12.13 y a la
esposa del Gerente de CAC San Salvador Ltda. CONDORI FRANCO
MILAGROS por el monto de S/. 100,000.00 con fecha de desembolso 21.04.15.
Textualmente, indica en la observación “… Como se puede observar en el
cuadro, el monto de crédito más alto otorgado es al socio Empresa jurídica
DIPROCOIM SRL, así como también el monto de más ha excedido del 5% del
patrimonio efectivo, infringiendo la norma establecida, empresa que fue
constituida e inscrita en la SUNARP, Oficina registral de Puno el 17 de Julio de
2013. Teniendo designado como gerente general desde su fundación al Sr. Edy
Tomas, ZEGARRA BARRIGA, quien también es Gerente General de la COOPAC
SAN SALVADOR Ltda.”
2. Observación N° 09, Bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados
sin provisionar, Al 30 de setiembre de 2015, la Cooperativa registra en este
rubro como Bienes Realizables Recibido en Pago y Adjudicado la cantidad de S/.
567,133.52, rubro que está conformado por Bienes Realizables por S/. 89,963.46
y Bienes Recibidos en Pago y Adjudicados por /. 477,170.06, bienes que no
cuentan con las provisiones correspondientes.
La cuenta Bienes Realizables, no cuenta con ningún analítico, se desconoce
cómo está conformado, desde que fecha está registrado y sin ningún inventario
que lo cuantifique, por la cantidad de S/. 89,963.46, sin contar con provisión
alguna.
Con respecto a los Bienes Recibidos en pago y Adjudicados por la cantidad
de S/. 477,170.06, está conformado por siete (07) testimonios de compra venta
con pacto de retroventa, los mismos que no han sido inscritos en el registro de
propiedad de Inmuebles de la SUNARP a nombre de la Cooperativa pese al
tiempo transcurrido; así como no han entregado a la comisión de visita el
autovaluo y pago del impuesto predial de los periodos de las fechas registradas
contablemente, bienes a los que no se aplica lo dispuesto por el reglamento para
el tratamiento de los Bienes Adjudicados y recuperados y sus provisiones,
aprobado por la Resolución SBS N° 1535-20015, que establece los plazos y
procedimientos para el cálculo de provisiones, por la cantidad de S/. 51,686.00.
Asimismo, existe cinco (05) fotocopias de facturas de compras de 24
ordeñadoras portátiles y una motobomba honda, con fechas de compra en el año
2013, a nombre de la empresa DIPROCOIM SRL, por un total de S/. 134,190.96
documento que dejó la empresa para garantizar el préstamo otorgado por la
cantidad de S/. 237,000 con fecha 31.12.2013, encontrándose dicho préstamo
vigente; por lo que no reúne las condiciones para ser registrados contablemente
como Activos, de igual forma existe otros bienes que suman un total de
S/.246,685.45, que tampoco reúnen las condiciones para tal registro, incluso
algunos no cuentan con ningún documento que lo sustente y ser registrados en
este rubro.
De la evaluación realizada, no se ha provisionado la sub cuenta Bienes
Realizables para la cantidad de S/. 89,963.46; existe ausencia de provisiones de
los testimonios de compra y venta con pacto de retroventa la cantidad de S/.
51,686.00, así como afectar a la cuenta resultados de los Bienes que no cuentan
con documentos que lo sustenten para ser registrados como Activo por la
cantidad de S/. 290,912.95; sumando un total de S/. 432,562.41 (Anexo N° 05),
que debe de ser registrado contablemente en la cuenta de Resultados, afectando
el patrimonio de la Cooperativa.
Recomendación N°9 El Consejo de administración debe de disponer a la
Gerencia, que el contador responsable del área de contabilidad proceda a
registrar las provisiones de la sub cuenta Bienes realizables para la cantidad de
S/. 89,963.46 y de la sub cuenta Bienes Recibidos en pago y adjudicados, la
provisión por los testimonios de compra y venta por la cantidad de S/. 51,686.00
y por los bienes que no cuentan con documentos que los sustentan como un
activo se proceda a afectar a la cuenta de resultados la cantidad de S/.
290,912.95, sumando un total de S/. 432,562.41 que debe ser registrado
contablemente en la cuenta Resultados según corresponda y contar con los
registros razonables.
3. Observación N° 10 Otros activos no son liquidables oportunamente, Como
resultado de la evaluación realizada al rubro Otros Activos de los Estados Financieros al
30.09.2015, se ha podido evidenciar que existen diversas partidas que a la fecha no se
han liquidado, a pesar de que proviene en algunos casos desde el periodo Febrero de
2012, saldo que se viene incrementando año tras año, sin que la Cooperativa realice la
debida liquidación; así como existen partidas por liquidar que a la fecha no tienen
sustento adecuado y que la COOPAC no puede identificar tales como las cuentas
19080701 Operaciones Varias de Bienes Realizables, 1918070201 Operaciones por
liquidar Depósitos a Bancos, 19011801 Otras Cargas Diferidas, que como único
detalle alcanzado a la comisión de visita de esta última cuenta es con fecha
30.09.2014 y 31.12.2014 (el concepto de Cargas Diferidas según coordinación
Gerencia General con los montos de S/. 300,000 y S/. 668,755.71 respectivamente
suman un total de S/. 968,755.71, no contando con ninguna otra información). Esto
Incrementa el rubro Otros activos en el mes de agosto 2014 de s/. 183, 159 a diciembre
2015 S/. 1,119,715 3N 611.3% (S/936,565).
Es importante mencionar que las partida que conforman el presente rubro se deben
transferir afectando a resultados a las cuentas respectivas según corresponda, lo cual
afecta el patrimonio efectivo de la Cooperativa para presentar la real y adecuada
situación en los Estados Financieros. Se detalla: (cuadro se puede visualizar en el
respectivo informe).
Recomendación N° 10, El Consejo de Administración debe disponer a la Gerencia, que
se proceda a Efectuar el análisis respectivo y la afectación a la cuenta resultados según
corresponda de los rubros observados por la cantidad de S/. 1,118,518 en los Estados
financieros al 31,12.2015, a efectos de presentar una real y adecuada situación de los
Estados Financieros…. El Consejo de vigilancia, a través de la unidad de auditoría
Interna, deberá verificar el cumplimiento de la presente recomendación.
GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LA REGULACION COOPERATIVA
3.3 SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 30 DE SETIEMBRE DE 2015
CAPITAL SOCIAL.- El Saldo de Capital Social según Balance General al 30 de
setiembre 2015 asciende a S/. 1,186,731, el mismo que está conformado por aportes
de los socios en efectivo.
RESERVAS.- De acuerdo al Balance General alcanzado al 30 de setiembre de 2015, la
Cooperativa registra en la cuenta contable de Reserva el importe de S/. 71,691.
La relación Reserva/Capital Social al 30.09.2015 se encuentra en 5.78%, en tal sentido,
no alcanza el nivel exigido en el último párrafo del artículo 22° del reglamento de
COOPAC aprobado mediante Resolución SBS N° 540-99, el cual señala que las
Cooperativas deben alcanzar una Reserva Cooperativa no menor al equivalente del
treinta y cinco por ciento (35%) de su Capital Social.
Cabe señalar que, dicha reserva se constituye destinando anualmente no menos del
20% de los remanentes, sin perjuicio que el Estatuto de la Cooperativa o la Asamblea
Genera determine porcentajes mayores.
PATRIMONIO EFECTIVO.- Según información financiera proporcionada por la
Cooperativa Setiembre 2015, se estima que la Cooperativa ha perdido íntegramente
su patrimonio, el mismo que es negativo en S/. 1,212,759; producto que la COOPAC
ha registrado Pérdidas acumuladas de S/.2,449,322 (incluyendo deficiencias
observadas en la inspección). En la práctica se ha liquidado el Capital Social, de
S/.1,186,731, Capital Adicional de S/. 54,472, la Reserva Cooperativa de S/. 71,691 y
se ha consumido una buena parte (S/.1,212,759) de los depósitos de ahorros a plazo
fijo (de los socios).
La pérdida total de Patrimonio al 30 de setiembre de 2015, de conformidad con lo que
dispone el numeral 2 del artículo 53° de la Ley general de Cooperativas, pone en causal
de liquidación forzosa de la Cooperativa, o que deberá ponerse en conocimiento de la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. Ello aunado a otras observaciones, son
generadoras de posibles infracciones judiciales en contra de las personas que resulten
responsables.

En el Informe de Auditoria interna “Registros indebidos en el activo de la COOPAC


SAN SALVADOR LTDA. Juliaca-agosto 2017, dirigida a la presidenta del Consejo de
Administración Srta. Sofia Adelma Aguilar Calle mediante carta N°039-2017-CAC SS-
UAI del 20 de setiembre de 2017 recomienda:”Realizar acciones legales en contra del
anterior Gerente Sr. Edy Zegarra Barriga, por las acciones irregulares en contra del
patrimonio institucional, ocasionando perjuicios económicos (a la Cooperativa).

4.5. Pero fuera de éstos graves hechos, es que el 08.09.2016, el CPC. Alfredo BARRA
ARIAS, mediante el INFORME NO.006-2016-CONTAB/CIDERURAL, dirigido al
Gerente General (e) de la cooperativa en ese Momento Sr. Edwin Roberto Cancapa
Chacon identificado con DNI 01702451, confirmó/determinó las siguientes anomalías
que conllevan una RESPONSABILIDAD PENAL, se coloca lo que indica literalmente
dicho informe:

Informe Nº 006-2016-Contab/CIDERURAL

A : Edwin Roberto Cancapa Chacon


(e ) Gerente General de la COOPAC “SAN SALVADOR Ltda.”
ASUNTO : Regularización sustento de información contable
FECHA : 08-09-2016

1. OTROS ACTIVOS:
Al 31/07/2016 se tiene registrado la suma S/.768,755.71 desde diciembre 2014 con la cuenta
Otra Cargas Diferidas sin ningún documento que sustenta dicha operación o registro,
motivo por la cual, se solicita para que se pida mayor información o la regularización del
documento respectivo al Ing. EDY TOMAS ZEGARRA BARRIGA).

2. CUENTAS POR COBRAR:


Al 31/07/2016 se tiene registrado la suma S/.757,755.43 desde diciembre 2015 en la cuenta
Cuentas por Cobrar Ex Socios sin ningún documento que sustenta la operación que se
realizó como tal. El registro de esta operación se efectuó en el área de créditos, la misma que
fue aprobado por el Consejo de Administración, ya que en su libro de actas consta una relación
de socios que adeudan a la cooperativa por un monto mayor a lo indicado. El detalle y
explicación de esta operación, debe solicitarse al Ing. EDY TOMAS ZEGARRA BARRIGA.

4. BIENES ADJUDICADOS:
En esta cuenta que se tienen registrados existen las siguientes debilidades:
Entre los bienes adjudicados se tienen terrenos, dentro de ellos faltan cuatro (4)
testimonios, de los cuales, uno (1) de ellos está haciendo su casa en el terreno
adjudicado, al respecto la cooperativa no toma acciones alguna; asimismo, se tiene
conocimiento que dos (2) de ellos falta recoger el respectivo testimonio de la notaria, la
cual, es debido por falta de firma del Ing. Edy Tomas Zegara Barriga, en su calidad de
gerente general de la cooperativa.

Asimismo, el señor Quispe Quispe Javier se ha posicionado del bien inmueble (casa) que
se le adjudico, de la cual, hasta la fecha no ha realizado acción alguna la cooperativa, al
respecto.
Mayor información sobre lo indicado, debe solicitarse al Ing. Edy Tomas Zegarra Barriga.

a) También, como bienes adjudicados se tienen Maquinarias, como son ordeñadoras,


donde el número de faltantes es 22 ordeñadoras, los cuales, fueron adjudicados
con sustento de facturas de la empresa DIPROCOIM, su gerente general es el
señor Edy Tomas Zegarra Barriga. Dichas ordeñadoras fueron adjudicadas con
Facturas N°: 004-000076, 001-002444, 001-002399 y 001-002398. Sobre los
faltantes, debe solicitarse información al Ing. Edy Tomas Zegarra Barriga.
b) Como bienes adjudicados también se tienen motobombas, donde el número de
faltantes es de tres (03) motobombas. Dichos bienes fueron adjudicados con
sustento de la factura Nº 001-010800 de la empresa DIPROCOIM, su gerente
general es el Ing. Edy Tomas Zegarra Barriga, a quien debe solicitarse mayor
información sobre dichos faltantes.
Asimismo, como bienes adjudicados se tienen registrados tubos de aluminio, los mismos que
físicamente no fueron ingresados a almacén; del cual, debe solicitarse mayor información al
Ing. Edy Tomas Zegarra Barriga.

5. BIENES REALIZABLES:
Referente a los bienes realizables, según el inventario realizado se constató en
almacén su existencia física, contabilizado por la suma de S/. 9,062.33. Dichos bienes
fueron trasladados sin avisar y por órdenes del gerente general, mediante correo
electrónico comunico que fue para su venta de dichos bienes; sin embargo pese a
que se envió documentos al gente general Edy Tomas Zegarra Barriga solicitando
información sobre dicha venta, nunca nos alcanzaron información sobre dicha venta y
es más, no realizaron el pago alguno de los bienes supuestamente vendidos.

Los bienes realizables que faltan en el almacén, son los siguientes:

N° DE VALOR DE TODO
Nº DESCRIPCION
BIENES LOS BIENES
FALTANTES FALTANTES
1 Tubos macho hembra cobertura de alumnio 28mm x 6mm 136 12,638.48
2 Tubos macho hembra cobertura de alumnio 28mm x 3mm 4 262.84
3 Tubos macho hembra de 50mm x 6 mm 39 4,529.46
4 Prolongador soporte s/esp 28 cm 234 6,369.48
5 Estabilizador 30mm x 400mm 20 129.80
6 Estabilizador 60mm x 400mm 0 0.00
7 Estabilizador de aluminio de 50 X300 MM 11 124.41
8 Tapon de 28mm cobertura 23 284.97
9 Conector rosca de 28 mm 27 189.00
10 C onector de 28 mm 16 112.00
11 Codos salida hembra de 28mm 3 24.00
13 uniones macho 2 10.98
14 ASPERSOR VIR -36 5 120.00
15 Accesorios para hidrante /politubos 1 12.00
16 tee Elevadores 28 mm x 70 cm x 3/4 h 12 539.52
25,346.94
Sobre dichos faltantes, debe solicitarse información al gente general Ing. Edy Tomas
Zegarra Barriga.

V CIRCUNSTANCIAS POSTERIORES
5.1. Como resultado de semejante estropicio financiero demostrado palmariamente con
las instrumentales que alcanzamos con la presente, la situación de la COOPERATIVA,
es sumamente grave, y que se resume de los siguientes indicadores financieros:
Indicador Valor Comentario
Total Activo S/.7,032,843 Reducción significativa del
Activo de S/. 3,391,998
respecto a lo presentado
en diciembre del 2015.
Resultados acumulados - S/. 1,503.071 Valor negativo en el 2015
fue de tan solo –
S/112,671, ya se estaba
ocultando perdidas de
acuerdo a lo indicado en la
inspección de FENACREP.
Resultados Netos del - S/. 2,241,910 Este resultado representa
Ejercicio el sinceramiento que debió
realizarse en anteriores,
podemos concluir que la
pérdida total (resultado
acumulado + resultado
neto del periodo) por la
variabilidad de las cuentas
en el tiempo es de S/.
3,744,981
Total patrimonio - S/. 962,467 Este valor es mucho
menor pues cuando se
asumió la nueva gerencia
el capital social se ha
incrementado en S/.
962,000. Por tanto ése
puede estimar que el
patrimonio a 31 de marzo
2017 fue de – s/.
1,1924,000 realmente y no
los S/. 1,116,638 que se
declara en los eeff a dic
2015
Rentabilidad del Activo – - (47.82)% Estos valores negativos
ROA responde a que el
patrimonio es negativo de
la cooperativa es negativo.
Rentabilidad del Capital - (128.80)% Estos valores negativos
responde a que el
patrimonio es negativo de
la cooperativa es negativo.
Rentabilidad General - (159.93)% Estos valores negativos
responde a que el
patrimonio es negativo de
la cooperativa es negativo.

Datos basados en los estados financieros publicados en la Web de FENACREP al 31


de agosto del 207, después del sinceramiento de cuentas de la Cooperativa, el mismo
que se adjunta.

VI DE LA ATRIBUCIÒN DE RESPONSABILIDAD
6.1. A los denunciados
1.- EDY TOMAS ZEGARRA BARRIGA - se le atribuye la Autoria directo, por
que en su calidad de Ex – GERENTE GENERAL de la Cooperativa, hizo los siguientes
actos:
En el Informe de FENACREP: INFORME DE VISITA DE INSPECCION N° VIG-100-
2015, en el página 22 indica que la cooperativa al 30 de setiembre del 2015, ha perdido
íntegramente su patrimonio estimando que es negativo en S/.1,212,759, habiéndose
consumido los ahorros en ese mismo valor, producto que la Coopac registra pérdidas
acumuladas de S/. 2,449,322. Sin embargo en la presentación de Estado Financieros a
Diciembre del 2015 se puede visualizar un patrimonio positivo de S/.954,160, con
resultados negativo acumulado de tan solo S/. 112,671.00 y resultado del ejercicio
negativo de tan solo S/.278,978.

2.- Guillermo Quispe Castellanos. Se le atribuye la Cómplicidad primaria,


porque en su calidad de Ex – Presidente del Consejo de Administraciòn, permitió y
colaboro con el autor directo, en la realización de los siguientes hechos:

3.- Teodoro Hipólito López Zea. Como Cómplice primario.


porque en su calidad de Ex – Vicepresidente del Consejo de Administraciòn,
permitió y colaboro con el autor directo, en la realización de los siguientes hechos:

4.- Mary del Rocío Lévanos Zevallos. como Cómplice primario.


porque en su calidad de Ex – Secretaria del Consejo de Administraciòn, permitió y
colaboro con el autor directo, en la realización de los siguientes hechos:

5.- Remi, Gonzáles Quispe. como Cómplice primario.


porque en su calidad de Ex – Primer Vocal del Consejo de Administraciòn,
permitió y colaboro con el autor directo, en la realización de los siguientes hechos:

6.- Hugo, Aguilar Castellanos. Como Cómplice primario.


porque en su calidad de Ex – Segundo Vocal del Consejo de Administraciòn,
permitió y colaboro con el autor directo, en la realización de los siguientes hechos:
7.- Carlos Augusto Gutiérrez Hancco. Como Cómplice primario.
porque en su calidad de Ex – Presidente del Consejo de Vigilancia, permitió y
colaboro con el autor directo, en la realización de los siguientes hechos:

8.- Remigio Bejarano Apaza. Como Cómplice primario.


porque en su calidad de Ex – VicePresidente del Consejo de Vigilancia, permitió y
colaboro con el autor directo, en la realización de los siguientes hechos:

9.- Elizabeth Chacón Rosel. Como Cómplice primario.


porque en su calidad de Ex – Secretaria del Consejo de Vigilancia, permitió que el
autor directo, en la realización de los siguientes hechos:

10.- Adolfo Andrade Achaquihui. Como Cómplice primario.


porque en su calidad de Ex – Vocal del Consejo de Vigilancia, permitió que el autor
directo mencionado, realizara los hechos denunciados

VII DEL FUNDAMENTO JURIDICO


Los hechos asì expuestos, engarzan dentro de la tipicidad establecida en el Código
Penal, en el art.

VIII DE LOS MEDIOS DE PRUEBA


INSTRUMENTALES
8.1. Acta de Reunión Extraordinaria del Consejo de Administración de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito San Salvador, de fecha 25 de octubre del 2016. Se acepta la renuncia
del Gerente Edy Tomas Zegarra Barriga.
8.2. Constancia de baja del Trabajador – Formulario 1604-3 de Edy Tomas Zegarra
Barriga.
8.3. Partida Registral Nro. 11076153 sobre Anotación de Inscripción de Sunarp POR
EL NOMBRAMIENTO DE CONSEJEROS DE LA COOPERATIVA. Que acredita fecha
desde que está vigente la nueva Junta Directiva de mi representada.
8.4. Contrato a Plazo Indeterminado de fecha 01 de febrero del 2010 de Edy Tomas
Zegarra Barriga.
8.5. Carta FENACREP de fecha 08 de julio del 2016, por la cual, José Zapata la Torre
Gerente de Supervisión de la Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito
del Perú (FENACREP), por la cual se solicita la situación de la observaciones, que
realizaron en la Visita de Inspección Nro. VIG -100-2015-FENACREP.
8.6. Reporte denominado Mantenimiento de Relaciones Familiares, por la cual se
observa que doña Milagros del Carmen Condori Franco, es conyuge del imputado Edy
Tomas Zegarra Barriga.
8.7. Informe de Auditoria Interna denominado “Registros Indebidos en el Activo de la
Coopac. San Salvador LTDA- Ejercicios anteriores”, de fecha agosto del 2017. Con
carta Nro. 039-2017-CAC SS-UAI de fecha 20 de setiembre del 2017, remitido a doña
Delma Elma Aguilar Calle- Presidenta del Consejo de Administración de la Cooperativa
San Salvador.
8.8. Acta de la Asamblea Extraordinaria de delegados de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito San Salvador, de fecha 15 de abril del 2016, que acredita la aprobación del
balance anual del 2015, sin tomar en cuenta las observaciones de la Inspección de
FENACREP.
8.9. Informe de Visita de Inspección Nro. VIG -100-2015 de fecha 09 de diciembre del
2015, realizado Jose Zapata La Torre Gerente de Supervisión y Humberto Pereira
Zelada Jefe de visita de la FENACREP.
8.10. Informe Nro. 006-2016-Contab /CIDERURAL de fecha 08 de setiembre del 2016,
emitida por el CPC Alfredo Barra Arias, dirigida a Edwin Roberto Cancapa Chacon
Gerente General encargado de la Cooperativa San Salvador, sobre Regularización
sustento de información contable, por la referida instrumental se acredita que no existe
sustento de la Cuenta de Cargas Diferidas, existencia de Cuentas por Cobrar que no
existe.
8.11. Estados Financiero Agosto del 2017, presentado a FENACREP en fecha 20 de
setiembre del 2017, por la que se toma en cuenta la observaciones y recomendaciones
de la FENACREP de la visita del año 2015.
8.12. Estados Financieros presentados a FENACREP a diciembre del 2015,
presentados en fecha 29 de marzo del 2016, por la cual se acredita se hizo caso omiso
a la visita de fenacrep en el año 2015, ocultando las perdidas y Activos que no existían
realmente.
8.13. Reporte de Datos del Crédito de fecha 22 de noviembre del 2017, que se auto
otorgo el imputado Edy Tomas Zegarra Barriga, por el monto de s/. 50.000.00
desembolsado en fecha 11 de mayo de 2016, debiendo un saldo deudor de
S/43.989.47 soles.
8.14. Reporte de Datos de Crédito de fecha 22 de noviembre del 2017, por el
otorgamiento de Crédito a doña Milagros del Carmen Condori Franco, conyuge del
imputado Edy Tomas Zegarra Barriga, por el monto de s/. 100.000.00 soles, con
deuda actual de S/. 61,427.49 soles.
8.15. Reporte de Datos de Crédito de fecha 22 de noviembre del 2017, por el
otorgamiento de Crédito a DIPROCOIM SRL, por el monto de s/. 237.000.00 soles,
fecha de desembolso del 31 de diciembre del 2013, con deuda actual de S/.
559,219.33 soles. En la que el imputado Edy Tomas Zegarra Barriga, es el Gerente
de la referida empresa.
8.16. Consulta RUC 20448775624 DIPROCOIM SRL en la que se observa que el
imputado Edy Tomas Zegarra Barriga, es el Gerente de la referida empresa, desde
el 17 de julio del 2013.
8.17. Impresión del Asiento Contable Nro. 80848 de fecha 31 de diciembre del 2014 del
Sistema de la Cooperativa de Ahorro y Crédito San Salvador correspondientes a otras
cargas diferidas (ACTIVO) en la que se registra el monto s/. 710,000.00 soles, empero
no existe ningún sustento respecto del Activo de mi representada.
8.18. Impresión del Asiento Contable Nro. 95866 de fecja 31 de enero del 2015 del
Sistema de la Cooperativa de Ahorro y Crédito San Salvador correspondientes a otras
cargas diferidas (ACTIVO) en la que se registra el monto s/. 150,000.00 soles.
8.19. Reporte Contable denominado “Mayor Analitico”, del 01 de enero 2014 al 31 de
agosto del 2017, emitido por Srta. Sandra Fuentes Apaza en la cual se acredita los
asientos contables 80848 y 95866.
8.20. Factura Nro. 004-000076, emitido por PRIMO, GLOBAL SOLUTION SAC de fecha
03 de diembre del 2013 a favor de DIPROCOIM SRL por el monto S/. 70,000.00 soles
por 14 ordeñadoras. Por la cual dolosamente el imputado Edy Tomas Zegarra Barriga,
entrega tal factura como parte pago del crédito otorgado en fecha 31 de diciembre
del 2013, y como el referido denunciado era gerente, sorpresivamente acepto tal
pago.
8.21. Factura Nro. 001-010800, emitido por ALDA MOTORS SERVICIO AUTOMOTRIZ
EIRL de fecha 16 de octubre del 2013 a favor de DIPROCOIM SRL por el monto S/.
12, 990.96 soles por concepto de Motobomba Onda. Por la cual dolosamente el
imputado Edy Tomas Zegarra Barriga, entrega tal factura como parte pago del
crédito otorgado en fecha 31 de diciembre del 2013, y como el referido
denunciado era gerente, sorpresivamente acepto tal pago.
8.22. Factura Nro. 001-002444, emitido por PRIMO, GLOBAL SOLUTION SAC de fecha
04 de octubre del 2013 a favor de DIPROCOIM SRL por el monto S/. 30,000.00 soles
por 06 ordeñadoras. Por la cual dolosamente el imputado Edy Tomas Zegarra Barriga,
entrega tal factura como parte pago del crédito otorgado en fecha 31 de diciembre
del 2013, y como el referido denunciado era gerente, sorpresivamente acepto tal
pago.
8.23. Factura Nro. 001-002398, emitido por PRIMO, GLOBAL SOLUTION SAC de
fecha 26 de agosto del 2013 a favor de DIPROCOIM SRL por el monto S/. 10.600.00
soles. Por la cual dolosamente el imputado Edy Tomas Zegarra Barriga, entrega tal
factura como parte pago del crédito otorgado en fecha 31 de diciembre del 2013, y
como el referido denunciado era gerente, sorpresivamente acepto tal pago. 8.
8.24. Factura Nro. 001-2399, emitido por PRIMO, GLOBAL SOLUTION SAC de fecha
26 de agosto del 2013, a favor de DIPROCOIM SRL por el monto S/. 10,600.00 soles
por 02 ordeñadoras. Por la cual dolosamente el imputado Edy Tomas Zegarra Barriga,
entrega tal factura como parte pago del crédito otorgado en fecha 31 de diciembre
del 2013, y como el referido denunciado era gerente, sorpresivamente acepto tal
pago.
8.25. Registro de Inventario de Bienes Faltantes al 31 de agosto del 2016, por un valor
S/. 25, 346.94 soles, emitido por Sandra Fuentes Apaza, de fecha 22 de noviembre del
2017.
8.26. Reporte de los Estados Financieros al 31 de agosto del 2017, publicado en la
página Web de la FENACREP, se observa el balance General, el Estado de Resultados
y los Indicadores Financieros a la referida fecha.
INFORMES
Que realizara la FENACREP sobre la existencia de la Inspeccion VID .100-2015,
Que realizara SBS para que indiquen si a la fecha existe procedimiento Administrativo
Sancionador en contra de mi representada, por la pérdida de patrimonio.
PERICIAS
Que , realizara un Contador Publico Colegiado para que
Por lo expuesto:
Sirvase disponer conforme a ley.
Puno, 22 de

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