UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ASIGNATURA: AUDITORÍA FORENSE

CICLO: NOVENO PARALELO: ¨J¨

DESARROLLO DE CASO PRÁCTICO SOBRE EL LAVADO DE ACTIVOS FIJOS

2¨¨¨¨CASO ODEBRECHT - ECUADOR¨

Quito: 26 de agosto, 2008

La brasileña Odebrecht tiene cuatro proyectos en Ecuador

El Jefe de Estado dijo el sábado que se descubrieron cosas “terribles” de varios contratos de la firma.

Es la mayor empresa de ingeniería y construcción del Brasil, según su página web, pero en Ecuador,
Norberto Odebrecht es la constructora que está en la mira del presidente de la República, Rafael Correa,
por el daño registrado el 6 de junio pasado en la central hidroeléctrica San Francisco.

A criterio del Jefe de Estado, en una reunión efectuada días atrás con el sector eléctrico para conocer
los problemas presentados en la planta, las cosas que escuchó y “que hemos descubierto son terribles,
no solo en San Francisco, (sino) en muchos otros proyectos donde siempre se quiere perjudicar al
Estado”, expresó.

Los contratos “son horrorosos”, dijo el Mandatario en su enlace radial del sábado pasado, en el que
también hizo llegar comentarios para el trabajo emprendido por el Gobierno de Pichincha.

Al respecto, mencionó haber descubierto “que el contrato con Toachi-Pilatón, que lo hizo la
Prefectura de Pichincha, en este gobierno, con esa Odebrecht tiene los mismos horrores que el contrato
de San Francisco; así que lo mandamos a cortar”, informó.

Tras esas declaraciones, Gustavo Baroja, prefecto de Pichincha, explicó que está pidiendo una
auditoría internacional (europea o asiática) para el diseño, así como una asesoría legal solicitada por el
Fondo de Solidaridad (FS).

Hasta el momento, Hidrotoapi (empresa del Consejo Provincial encargada de la construcción de la

obra) se ha suscrito con Odebrecht el contrato de construcción para la edificación de la presa, pero no
para el de diseño, aclaró. Lo que no significa, según él, que no se pueda prescindir de la brasileña.

La continuidad del contrato con Odebrecht está sujeta a la firma de un contrato modificatorio, en
donde constarán nuevas especificaciones.

“La experiencia de San Francisco nos ha abierto los ojos a todos y creo que debemos traducirlas en
reformas”, precisó el Prefecto.

Odebrecht, sin embargo, no considera las cosas tan graves.

 A través de un correo electrónico respondió que “en este tipo de obras, al año de operaciones siempre
se programa una paralización por mantenimiento de rutina”, y eso fue lo que ocurrió. Fue entonces
cuando detectaron las fallas geológicas en el túnel y un excesivo desgaste en el rodete de la turbina (el
6 de julio pasado) que ameritó la salida de operaciones y el inicio de las reparaciones.

Inclusive, el daño fue detectado 30 días después de haber vaciado el túnel y realizado la limpieza.

Odebrecht es una organización brasileña que presta servicios de ingeniería y construcción en la

mayoría de los países de América del Sur y Central, Estados Unidos, África, Portugal y en el Medio
Oriente.

En Ecuador está presente en cuatro proyectos e interesada en uno más: la readecuación del
aeropuerto de Latacunga, en la provincia de Cotopaxi.

Inspección técnica

Técnicos del Centro Nacional de Control de Energía (Cenace) visitarán mañana la planta de la
central San Francisco para su revisión.

Anticorrupción

La inspección se realizará por un requerimiento de la Secretaría Nacional Anticorrupción, se

indicó.

Presencia de la constructora

Multipropósito Baba

Esta obra, contratada por Hidrolitoral-Cedegé y situada entre los cantones Buena Fe y Valencia (Los
Ríos), comprende una presa de 1.099 hectáreas para regular el caudal del río Baba y evitar inundaciones,
así como una central con 42 MW de potencia para incrementar la generación de la hidroeléctrica Marcel
Laniado. A este proyecto siempre se opuso el ex presidente de la Asamblea, Alberto Acosta.

Toachi-Pilatón

Se trata de una hidroeléctrica que sumará agua de dos ríos: el Toachi y el Pilatón. Su potencia
instalada será de 228 MW y está a 80 kilómetros de Quito. La obra se levanta en tres puntos distintos;
en dos de ellos estarán dos centrales: una de 50 MW (en la derivación del río Pilatón) y otra de 178
MW (en el Toachi). Por su suelo, de origen volcánico, tendrá 20 kilómetros de túneles. Se prevé
terminarla en 48 meses.

Carrizal-Chone

Su finalidad es regar una superficie mayor a las 13.200 hectáreas de tierras, con la conducción del
agua presurizada de la represa La Esperanza. El sistema Carrizal-Chone I y II es una obra esperada en
Manabí. Odebrecht concluyó la etapa I en el 2006 y ahora se concentra en la II, que deberá terminar en
septiembre del 2009. La contratista del proyecto fue CRM (Corporación del Manejo Hídrico de
Manabí).
Aeropuerto de Tena

La construcción del aeropuerto fue considerada por el gobierno de Lucio Gutiérrez y de Rafael
Correa como una obra destinada al desarrollo económico y social de la región amazónica. Su
terminación se espera para el 2010. Con una pista de 2.500 metros y una terminal de pasajeros de 2.400
m², la obra es impulsada por el Ministerio de Transporte y contará con la fiscalización de la Aviación
Civil.

Quito: 19 de marzo, 2015 - 16h18

Correa inaugura central hidroeléctrica Manduriacu.

El presidente de la República, Rafael Correa, inauguró este jueves la central hidroeléctrica

Manduriacu, una de las ocho que planifica construir con préstamos de China, Rusia y Brasil.

Ubicada entre las provincias de Pichincha e Imbabura, el proyecto, cuya inversión es de 183 millones
de dólares, generará 367 GW por año con una potencia de 60MW.

El mandatario indicó que el objetivo de la nueva hidroeléctrica, que aprovecha las aguas del río
Guayllabamba, es entregar energía limpia y que las comunidades aledañas serán las primeras
beneficiadas en tener un proyecto hidroeléctrico cerca.

Destacó que se trata de un aporte al ambiente porque la obra ha sido construida "con los más altos
estándares de calidad".

El Ministerio de Electricidad y Energía Renovable del Ecuador indicó en su cuenta Twitter que
"Manduriacu disminuye 180 mil toneladas de CO2, tenemos aire más limpio".

El vicepresidente Jorge Glas, quien también estuvo en la inauguración, señaló que está "la energía
para generar más trabajo y más oportunidades".

La construcción de Mandariacu, que estuvo a cargo de la brasileña Odebrecht y se inició en el 2011,

cubre una superficie cercana a 100 hectáreas.

Quito: 6 de junio, 2017

Contratos de cuatro obras dieron a la Fiscalía datos de presuntos delitos.

Una vez que la Fiscalía analizó la información obtenida de contratos suscritos por Odebrecht y el
Estado para la Refinería del Pacífico, la central hidroeléctrica Manduriacu, el trasvase Daule-Vinces y
el poliducto Pascuales-Cuenca, se dio luz verde para que se ejecuten, la madrugada del viernes, los
actos urgentes de la operación Odebrecht.

Las evidencias obtenidas en allanamientos a más de doce lugares y la detención de seis personas,
entre ellas Ricardo R., tío del vicepresidente Jorge Glas, le permitían a la fiscal Diana Salazar confirmar
en la audiencia de formulación de cargos, del sábado, los ”nexos criminales” que los investigados
habrían tenido con la constructora.
 Los contratos analizados por la Unidad de Transparencia y Lucha contra la Corrupción de la Fiscalía
fueron los que el Gobierno ejecutó con la empresa brasileña, después del 2010.

En julio de ese año, Odebrecht volvió a ser contratista del Estado, luego que el Gobierno le exigió el
resarcimiento por los perjuicios ocasionados por la paralización de la hidroeléctrica San Francisco.

Un oficio del 19 de mayo pasado remitido por la Unidad de Indagaciones Previas de la Fiscalía,
sumillado por el fiscal general, Carlos Baca, daba a conocer en este caso de la existencia de un presunto
delito de delincuencia organizada. Inmediatamente se abrió la indagación previa a cargo de Salazar.
Copias certificadas de cada uno de estos contratos, incluido el del Acueducto La Esperanza, fueron
presentados como parte de los 18 elementos de convicción que manejó Salazar para fundamentar su
formulación de cargos por el delito de asociación ilícita.

En abril pasado, el exfiscal Galo Chiriboga explicó que se analizaban cerca de 30 contratos suscritos
por Odebrecht.

Los contratos

El poliducto Pascuales-Cuenca tiene una inversión de $ 547 millones; en la Refinería del Pacífico,
en el movimiento de tierras, asesorías, estudios ambientales..., se han ejecutado más de $ 1.500
millones; la hidroeléctrica Manduriacu fue inaugurada a un costo de $ 227 millones; y en el proyecto
Daule-Vinces, la inversión llegó a $ 352 millones.

Entre la tarde y noche de ayer estaba planificado el viaje de Baca hasta Brasil, para continuar con la
recepción de versiones y la recolección de evidencias en el caso.

Quito: 2 de octubre, 2017 – 15h58

Indicios de dos nuevos delitos.

En el último día de la instrucción fiscal por asociación ilícita, en el caso Odebrecht, el fiscal general
Carlos Baca Mancheno dispuso que se incorporen nuevos elementos de convicción al proceso; entre
ellos, el testimonio del exrepresentante de Odebrecht en el país, José Conceição Santos, e informes
sobre audios y videos presentados por varios peritos.

El impulso fiscal fue remitido a las 16:00 del 1 de octubre y se encuentra suscrito por el secretario
general de la Fiscalía, Alfredo Vintimilla.

En el documento se señala, además, que de este proceso se desprende la posible existencia de lavado
de activos y cohecho.

“Por cuanto de los elementos de convicción recabados durante la instrucción fiscal aparecen indicios
respecto de la presunta existencia del presunto delito de lavado de activos”, dice el impulso.

Según la Fiscalía, los indicios recaen sobre una serie de personas naturales y jurídicas: Diacelec,
Telconet, Glory International Industries Co. Ltd, Televisión Satelital, Dramiston, Carlos Pareja
Cordero, Plastiquim, Cosani, Carlos Pólit Faggioni y Golden Engineering Services S.A.

Cohecho en sectores estratégicos.

 Del mismo modo, la Fiscalía detectó indicios de cohecho en los contratos del poliducto Pascuales-
Cuenca, en la central hidroeléctrica Manduriacu, en el trasvase Daule-Vinces, en el aplanamiento de
tierras de la Refinería del Pacífico y en el acueducto La Esperanza.

Los contratos de estas obras, de acuerdo con la Fiscalía, son “hechos referentes a la intervención de
los procesados ingeniero Jorge David Glas Espinel y Ricardo Genaro Rivera Aráuz”.

Estos indicios también podrían estar relacionados con la posible defraudación tributaria por parte de
Equitransa y Constructora Norberto Odebrecht. “Se dispone obtener copias certificadas de la
documentación pertinente con tales hechos, a fin de aperturar las investigaciones correspondientes”,
sostuvo Baca en su impulso fiscal.

Quito: 14 de noviembre, 2017 – 20h23

Procuraduría presume recibió cada uno de los procesados.

Detalle de lo que la Procuraduría presume recibió cada uno de los acusados por su participación en
el delito de asociación ilícita en el caso Odebrecht.

1. Jorge Glas

Esta asociación ilícita está constituida por el vicepresidente de la República, Jorge Glas, a quien
mantenía un acceso privilegiado José Santos, apoderado de Odebrecht. Para Procuraduría, este ilícito
se habría perfeccionado con la participación de Ricardo Rivera, tío de Glas e intermediario para el
ordenamiento de pagos, en efectivo y transferencias, para el vicepresidente sin funciones por parte
de Odebrecht en la cantidad de $8'300.00 de Columbia Managment; $5'800.000 de Glory
Internacional y $2.000.000 de Cosmac.

2. Carlos Pólit

Había emitido "informes limpios" de Contraloría en relación a los contratos de cinco proyectos
estratégicos, con la finalidad de eximir a Odebrecht de toda responsabilidad en exámenes y
auditorías. Estos informes eran parte de un acuerdo con José Santos, de Odebrecht, por el que Pólit
habría recibido $10.1 millones. Pese a ello, Procuraduría indica que solo en esta causa, en base a lo
investigado, Pólit habría recibido $2.4 millones en efectivo de Columbia Managment y esa es la
pretensión como acusación particular.

3. Carlos V.

En su calidad de Subsecretario de Recursos Hídricos de la Senagua y posterior gerente del

Proyecto de la Empresa Pública del Agua contactó con José Santos y entregó información
privilegiada relacionada al Proyecto de Riego Daule-Vinces (Dauvin). La cantidad entregada, según
Santos, por el contrato habría sido de $6 millones. En el expediente fiscal no constaría que este
dinero fue entregado a otras personas, por lo que Procuraduría presume que este dinero lo recibió
Carlos V.
4. Ramiro C.

En su calidad de gerente de Transporte de Petroecuador habría proporcionado información

relevante sobre las bases del proyecto Poliducto Pascuales-Cuenca y subestaciones a José T. y
Gustavo M., coprocesados y personas intermediarias entre Ramiro C. y José Santos. Ramiro C. por
la entrega de información privilegiada había recibido a través de los dos intermediarios pagos en
efectivo por más de $185.000 y más $30.000 en electrodomésticos.

5. Kepler V.

Accionista mayoritario de Equitransa, proveedora de materiales de construcción de Odebrecht.

Kepler V. presuntamente obtenía recursos de contratos en sectores estratégicos y recibió
$10'970.000 correspondientes a los proyectos Refinería del Pacífico Acueducto La Esperanza e
Hidroeléctrica Manduriacu. Ese dinero lo habría entregado a varios de los coprocesados y
Procuraduría estima en $306.898 el dinero que recibió él por servir de intermediario de Odebrecht
en la entrega de dinero a funcionarios públicos.

6. Édgar A.

Accionista de la empresa Diacelec, con sede en Quito, y representante legal de la empresa

Columbia Managment, empresa offshore que recibió transferencias de dos bancos extranjeros por
$20.4 millones, entre junio de 2010 y abril de 2015. De esta cantidad se habría entregado a Ricardo
Rivera y Jorge Glas $8 millones en efectivo y $10.1 millones a Carlos Pólit. Édgar A. habría recibido
$2´212.000 por haber servido de intermediario de la empresa Odebrecht para la entrega de dineros
y transferencias bancarias.

7. Ricardo Rivera.

Actuó como intermediario entre Odebrecht y su sobrino Jorge Glas. De estos hechos,
Procuraduría presume que entre el vicepresidente de la República sin funciones y José Santos,
apoderado de Odebrecht, habría existido una asociación ilícita para delinquir contra el Estado
ecuatoriano, siendo Rivera un intermediario directo, quien habría recibido, según Procuraduría, por
la intermediación: $8'300.00 de la empresa Columbia Managment; $5'800.000 a través de Glory
Internacional, y $2.000.000 de la empresa Cosmac.

8. Gustavo M.

Propietario de las empresas Popa World Wide, Stockwell Corp. y Emalcorp a las que Odebrecht
hizo transferencias en dólares y euros. También fue el intermediario entre la empresa Odebrecht y
el coprocesado Ramiro C., exfuncionario de Petroecuador. La cantidad que se presume había
recibido José M. ascendería a $1'025.930,99, de la cual habría entregado a Ramiro C. $215.000. En
este sentido, Procuraduría presume que Gustavo M. recibió en calidad de intermediario $810.930,99.

9. José T.

Habría actuado en calidad de intermediario entre Odebrecht y los servidores públicos vinculados
a los sectores estratégicos que habían proporcionado información privilegiada para el Proyecto
Pascuales-Cuenca y subestaciones. El valor total aproximado recibido por José T. sería de $900.000
por el contrato Pascuales-Cuenca y de esta cantidad presumiblemente habría entregado al
 coprocesado Diego C. $250.000. Procuraduría presume que José T. en calidad de intermediario de
Odebrecht recibió $650.000.

10. Diego C.

Actuó como representante e intermediario de la empresa Odebrecht a través de la empresa

Alesbury Investment, empresa que presumiblemente había recibido transferencias desde Odebrecht
por la cantidad de $700.000. Esta empresa offshore estaría abiertamente relacionada al coprocesado
José T. intermediario de Odebrecht. Diego C., para Procuraduría, habría recibido en calidad de
intermediario de la empresa Odebrecht la cantidad de $250.000 conforme se evidencia del
expediente fiscal.

11. Freddy Salas.

En calidad de director de la empresa PDVSA en Ecuador y parte del directorio de la Refinería

del Pacífico, habría proporcionado información privilegiada relacionada a las bases y pliegos del
contrato movimiento de tierras Refinería del Pacífico. A cambio habría recibido transferencias de
Odebrecht por $6 millones provenientes de la empresa offshore Golden Energy Services y
$471.762,15 de Equitransa. La Procuraduría presume que Freddy Salas recibió de manera directa de
Odebrecht la cantidad de $6'471.772,15.

12. Alexis Arellano.

En su calidad de gerente general de PDVSA en Ecuador y parte del directorio de la Refinería del
Pacífico, habría proporcionado información privilegiada relacionada a las bases y pliegos de los
contratos Refinería del Pacífico. A cambio aparentemente recibió gratificaciones de Odebrecht por
la cantidad de $943.544,30. De esta cantidad Arellano había recibido $471.762,15, provenientes de
Equitransa y de una de las offshore de Odebrecht.

13. Ricky D.

Representante legal de la empresa offshore Fernhead Holding, quien había contactado a José
Santos aduciendo ser intermediario de los servidores públicos vinculados a los sectores estratégicos
de Celec. Presumiblemente por haber entregado información privilegiada para que Odebrecht sea la
adjudictaria del proyecto Hidroeléctrico Manduriacu recibió transferencias por un valor de
$3'721.978, cantidad recibida de manera directa a través de la empresa Fernhead Holding., según
Procuraduría.
 Quito: 9 de enero, 2018 - 20h36

Nuevo Caso.

Lavado de activos es el nuevo delito relacionado a la trama de corrupción de Odebrecht por el que
Fiscalía formuló cargos esta tarde y noche del martes.

En esta ocasión las empresas Diacelec y Aceros y Afines Conacero, como personas jurídicas, y
Elvira I., José A., Edgar A., Maribel C. y Juan B. serán las procesadas por un lavado que se habría dado
entre el 2010 y el 2017.

Según la fiscal Ivonne Proaño, el caso empezó con la denuncia del fiscal general Carlos Baca por
datos que se desprenden del expediente por asociación ilícita en el que fue sentenciado a seis años de
reclusión, en calidad de autores, el exvicepresidente Jorge Glas, su tío Ricardo Rivera y tres personas
más.

Proaño explicó que la presunción del cometimiento del delito se basa en que la empresa Columbia
Managment, radicada en Panamá, de propiedad de Edgar A. y cuyo apoderado es José A., recibió en
depósitos de empresas de Odebrecht cerca de $40 millones. Esta a su vez habría transferido recursos
por $ 10 millones a Diaclec, también de Edgar A.; y $1 millón a Conacero, que tiene como accionista
mayoritaria a Elvira I.

José A. y Elvira I. figuran en el expediente como hijo y esposa de Edgar A., condenado a seis años
de cárcel junto a Jorge Glas.

En la investigación previa también se habría evidenciado, dijo la fiscal, que de Diacelec se realizó
el giro de cheques por cantidades que suman $2 millones a favor de Juan B., dueño del 1% de las
acciones de Diacelec. A Maribel C. se la vincula a la investigación por ser la contadora de Diacelec y
Conacero.

Marcelo Ron, abogado de todos los procesados en este caso, rechazó el que se quiera iniciar un juicio
contra sus clientes con el Código Orgánico Integral Penal (COIP) vigente, cuando el supuesto delito
por el que Fiscalía los investiga inició en el 2010 y estaba vigente el Código Penal anterior.

Una vez escuchados los 42 elementos de convicción para acusar a las personas naturales y jurídicas,
la juez Paola Campaña ordenó prisión preventiva para Elvira I. José A., Juan B. y Maribel C.; mientras
para Edgar A. Se mantiene el arresto domiciliario con el uso del dispositivo de vigilancia que le fue
ordenado dentro del caso por asociación ilícita.

Para las dos personas jurídicas Diacelec y Conacero, Campaña definió que sean intervenidas por la
Superintendencia de Compañías y ordenó que se les incaute varios bienes muebles e inmuebles. La
medida de incautación de bienes muebles e inmuebles también alcanza al resto de procesados.

TAREA A REALIZAR.

1. Explique quienes fueron los que cometieron fraude al Estado Ecuatoriano al recibir dineros de la
empresa Odebrecht, y cuál es su estado actual.
2. Establezca bajo qué condiciones recibieron dineros los involucrados por parte de la empresa
Odebrech.

3. Señale las condiciones en las que se llevaron a cabo el lavado de activos fijos por parte de personas
naturales o jurídicas en el caso Odebrech.

4. Elabore una tabla en la cual se indique los contratos, características, lugar de construcción, monto y
el fraude cometido en cada uno de los mismos.

5. A su criterio cuales fueron las razones para que la empresa Odebrech sea la que construya las mega
obras del Estado Ecuatoriano.

6. Realice un comentario sobre las autoridades del Gobierno de turno que se convirtieron en la columna
vertebral para que se cometan estos fraudes al Estado Ecuatoriano.

7. Desarrolle un comentario del rol que ha jugado los organizamos de control en el caso de Odebrecht.

8. Plantee cinco conclusiones y recomendaciones al caso práctico sobre el lavado de activos fijos
estudiado.

Ing. MCA. Tito Recalde Chávez

DOCENTE