TALLER RETENCIÓN EN LA FUENTE

1. ¿Qué es Retención en la fuente?

Es un cobro anticipado sobre renta y complementarios, impuestos a las ventas,

impuesto de timbre nacional e impuesto de industria y comercio.
2. ¿Qué es impuesto a la renta?
Es un impuesto que se paga cada año, y recae sobre los ingresos de las
personas naturales o jurídicas.
3. Defina ingresos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional
(INCRSO)
Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional –INCRNGO– son un
tipo de ingresos que aun reuniendo la totalidad de las características para ser
gravables y estando registrados contablemente, han sido beneficiados por expresa
norma fiscal para no catalogarse como gravados.
4. ¿Qué son impuestos directos e indirectos?
 Directos: Son los impuestos que recaen sobre la renta, el
ingreso y la riqueza de las personas naturales y jurídicas, se
aplican y recaudan directamente a las personas que tienen el
ingreso.
 Indirectos: Son los impuestos que se pagan por el consumo de
un producto o por utilizar un objeto, recaen en la necesidad de
las personas de consumir bienes y servicios.

5. ¿Qué es una base gravable?

Es un valor sobre el cual se calcula un impuesto.
6. Relación entre los aportes al SSSI y los INCRNSO
Los aportes al SSSI, son INCRNSO y no se gravan.
7. ¿Qué se entiende por deducción y cuáles son aplicables a
salarios?
Es el derecho que tiene el contribuyente de disminuir ciertos gastos a los ingresos
acumulables para tener una utilidad, el contribuyente puede restar a los ingresos
los gastos indispensables para la obtención de sus ingresos.

 Intereses por préstamos de vivienda.

 Los pagos por salud (medicina prepagada, seguros privados de salud)
 Deducción por concepto de dependientes.
 Gravamen a los movimientos financieros (4x1.000)
 8. ¿Qué son rentas exentas y cuáles son?

Son los ingresos que no están sujetos al impuesto de renta y

complementarios.
 Incentivos tributarios para empresas de economía naranja, las rentas provenientes
del desarrollo de industrias de valor agregado tecnológico y actividades creativas,
por un término de 7 años. Siempre que estos cumplan con requisitos señalados en
el artículo en mención.
 Rentas provenientes de inversiones que incrementen la productividad en el sector
agropecuario, por un término de 10 años. Siempre que cumplan con los requisitos
establecidos.
 Venta de energía eléctrica generada con base en energía eólica, biomasa o
residuos agrícolas, solar, geotérmica, o de los mares, realizada únicamente por
parte de las empresas generadoras, por un término de 15 años, a partir del año
2017.
 Rentas asociadas a las viviendas de interés prioritario como son:
 La utilidad en la enajenación de predios destinados al desarrollo de proyectos de
viviendas de interés social e interés prioritario.
 La utilidad en la primera enajenación de viviendas VIS y VIP.
 La utilidad en la enajenación de predios para el desarrollo de proyectos de
renovación urbana.
 Rentas tratadas en el artículo 16 de la Ley 546 de 1999.
 Rendimientos financieros provenientes de créditos para la adquisición de vivienda
VIS y VIP, sean con garantía hipotecaria o a través de leasing financiero, por un
término de 5 años contados a partir de la fecha del pago de la primera cuota de
amortización del crédito o del primer canon del leasing.
 Aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales, incluidas la guadua, caucho
y marañón. Inversiones en nuevos aserríos y plantas de procesamiento. Aquellos
contribuyentes que posean plantaciones de árboles maderables y árboles en
producción de frutos, debidamente registrados también gozarán de dicha
exención.
 Prestación del servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de
bajo calado, por un término de 15 años.
 Rentas exentas tratadas en el artículo 4 del Decreto 841 de 1998 y el artículo 135
de la Ley 100 de 1993.
 Incentivos tributarios a las creaciones literarias de la economía naranja (artículo 29
de la Ley 98 de 1993).
 Rendimientos generados por las reservas de estabilización que constituyen las
entidades administradoras de fondos de pensiones y cesantías (artículo 101 de la
Ley 100 de 1993).
9. Defina renta laboral exenta
Es un beneficio de acuerdo a los gastos por ir a laborar.

10. ¿Cuántos procedimientos hay para calcular la retención en la

fuente a salarios?
Existen dos procedimientos para calcular la retención en la fuente

Procedimiento No. 1: Tiene en cuenta los ingresos que se obtienen en el

mes que se debe aplicar dicha retención.
Procedimiento No. 2: Tiene en cuenta el ingreso promedio de los 12
meses anteriores al mes en el que se hará el cálculo.

11. ¿Qué es UVT?

Unidad de Valor Tributario; se utiliza para el cálculo de impuestos que
deben declarar y pagar personas naturales y jurídicas.
Tabla de retención en la fuente 2019
Base
Conceptos Base pesos Tarifas
UVT
Compras generales (declarantes) 27 $925.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 $925.000 3,50%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin
92 $3.153.000 1,50%
procesamiento industrial
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con
27 $925.000 2,50%
procesamiento industrial (declarantes)
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con
27 $925.000 3,50%
procesamiento industrial declarantes (no declarantes)
Compras de café pergamino o cereza 160 $5.483.000 0,50%
Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y
0 100% 1%
tránsito son agentes retenedores)
Compras de vehículos 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda
de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta 0 100% 1%
$637.780.000)
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda
de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir 20.000 $685.400.000 2,50%
superior a $637.780.000)
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a
0 100% 2,50%
vivienda de habitación
Servicios generales (declarantes) 4 $137.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 $137.000 6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 $925.000 4%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 $925.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 $137.000 1%
Tabla de retención en la fuente 2019
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre
27 $925.000 3,50%
(declarantes)
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre
27 $925.000 3,50%
(no declarantes)
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o
4 $137.000 1%
marítima
Servicios prestados por empresas de servicios temporales
4 $137.000 1%
(sobre AIU)
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre
4 $137.000 2%
AIU)
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 $137.000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 $137.000 3,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 $137.000 3,50%
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 $925.000 3,50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 $925.000 3,50%
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 $925.000 2,50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 $925.000 3,50%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban
contrato o cuya sumatoria de los pagos o abonos en cuenta 0 100% 11%
superen las 3.300 UVT ($105.135.000)
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,50%
Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0 100% 4%
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 $1.645.000 20%
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y
5 $171.000 3%
azar
Contratos de construcción y urbanización 0 100% 2%