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ENFOQUES
INTRODUCCIÓN
e
Para las organizaciones es muy importante la forma en que llevan el
control de sus operaciones, ya que el mismo confiere a la empresa, la
información de cuál es el desenvolvimiento de la misma en el entorno
empresarial, cabe resaltar que el control interno es indispensable para cada
organización, ya que independientemente de cual sea la actividad que
desarrolle la misma, necesitara de este control para registrar sus
transacciones de manera tal que pueda alcanzar los objetivos de la empresa,
así como también de evitar los fraudes u omisiones en los que pueda incurrir
la organización al momento de hacer los registros.
Ciclo de Tesorería
Ciclo de Adquisición y Pagos
Ciclo de Transformación
Ciclo de Ingresos
Ciclo de Informe Financiero
Los hechos económicos son los que se relacionan con actividades que los
hombres desarrollan, no aisladamente si no como miembros de grupos
humanos lo cual nos autoriza calificarlos de sociales. Son aquellos hechos
que los mismos hombres despliegan en sus esfuerzos para procurarse
medios de satisfacción que no pueden allegarse de manera gratuita. Se trata
de hechos cuantificables, medibles y reducibles a números.
LAS TRANSACCIONES
Transacción:
Planeamiento Financiero.
Objetivos:
CICLO DE TESORERIA
FUNCIONES TÍPICAS
1. Función de Ejecución
2. Inversiones.
3. Compra de valores, recibir ingresos periódicos y venta de valores.
4. Financiamiento
5. Emisión de obligaciones y acciones del capital social, pago de
intereses y dividendos, redimir obligaciones y readquisición de
acciones.
FUNCIÓN DE REGISTRO
1. Inversiones.
2. Contabilizar las transacciones y pase al mayor.
3. Actualizar el mayor auxiliar de inversiones.
4. Financiamiento.
5. Contabilizar las transacciones en diarios y mayor.
6. Actualización de los mayores auxiliares.
7. Función de Custodia.
8. Inversiones.
9. Protección de valores.
10. Mantener correctos los saldos de las inversiones.
11. Financiamiento.
12. Asegurarse de la corrección de los saldo de los pasivos y del capital
social.
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE TESORERIA
Una vez identificados los objetivos específicos del control interno del ciclo
de Tesorería, es necesario identificar que técnicas de control interno utiliza la
empresa para lograr dichos objetivos, y él riesgo que existe si dichas técnicas
no logran o logran parcialmente estos objetivos.
1. Selección de proveedor.
2. Solicitar compras.
3. Comprar.
1. Recepción.
2. Crédito y Cobranzas.
3. Caja-Pagaduría.
4. Contabilidad.
5. Financiero.
6. Contraloría.
7. Compras.
FLUJO DE TRANSACCIONES
SISTEMAS
NOMINA
ACTIVIDADES DE INGRESO
PLANEAMIENTO FINANCIERO
INFORME FINANCIERO
Recopila o recoge información contable y operativa la cual va a analizar
evaluar, resumir conciliar y registrar.
OBJETIVO
COMO LO IMPLEMENTAMOS