Evidencia: juego de roles “mis obligaciones”

Analice el siguiente diálogo y responda cada una de las inquietudes de José, de acuerdo a lo que le
indique el asesor que debe realizar:

José: tengo entendido que en Colombia están obligados a pagar tributos al Estado las empresas y
algunas personas naturales. Pensando en el tipo de negocio que he constituido no sé si también
estoy en la obligación de declarar, podría usted indicarme de manera detalla ¿Qué personas
naturales están obligadas a declarar renta?

Asesor: El Impuesto de Renta es un tributo de orden nacional, que consiste en entregar al Estado
un porcentaje de las utilidades obtenidas por la actividad económica del contribuyente. Se calcula
sobre una depuración realizada a los ingresos percibidos, con los costos y deducciones en que se
incurre para producirlos.

ASALARIADOS: Las personas naturales asalariadas deberán declarar renta cuando:

 tengan un patrimonio bruto superior a 4500 UVT

 Tenga un consumo de sus tarjetas de crédito que supere 1400 UVT, lo mismo que el total de compras y
consumo.
 Sus consignaciones acumuladas superen los 4500UVT.
 Hay que resaltar que la Unidad de Valor Tributario o UVT varia cada año. De igual manera
una persona se considera asalariada cuando el 80% de sus ingresos provienen del
contrato laboral.
TRABAJADORES INDEPENDIENTES: Las personas naturales consideradas como independientes esto
es que el 80% de sus ingresos deben provenir de comisiones, honorarios y servicios, ingresos que
deben estar facturados, y debe habérseles practicado retención en la fuente si fuere el caso.

 Cuando sus ingresos superan 3300 UVT

 Si su patrimonio bruto al 31 de diciembre supera 4500UVTc)
 Si sus consumos con tarjetas de crédito superan 2800UVT, al igual que el total de compras
y consumo.
 Cuando realiza consignaciones superiores a 4500UVT al igual que los asalariados. Con uno
de estos requisitos que se cumplan, el trabajador independiente queda obligado a declarar.

CONTRIBUYENTES DE MENORES INGRESOS: Se considera una persona natural como contribuyente

de menores ingresos cuando sus ingresos no superan los3300UVT

 Su ingreso supera 1400UVT

 Su patrimonio bruto a 31 de diciembre supera la suma de 4500UVT
 Si los consumos con tarjetas de crédito durante el 2009 superan 2800 UVT

José: continuando con el tema permítame preguntarle, en el caso de mi cuñada, ella no sabe si
declarar o no el impuesto de renta correspondiente al año gravable 2013, dado a que sus ingresos
laborales fueron de $54.000.000, pero tiene un patrimonio de $125.000.000, ¿qué ocurre en este
caso?
Asesor: La cuñada de José esta clasificada como asalariada. Teniendo en cuenta los parámetros para
declarar impuesto ya que posee un patrimonio superior a lo establecido, deberá declararlo.

José: tengo entendido que es importante tener claro el valor de la UVT que se aplica en el período
fiscal sobre el cual se está efectuando la declaración. ¿Cómo determino el valor de una UVT? ¿Es un
valor constante o cómo se establece?

Asesor: La UVT es la unidad de valor tributario, este valor es determinado por el gobierno nacional
cada año.

José: entonces, si una persona natural no está obligada a declarar renta, ¿cuál es el documento que
tiene los mismos efectos de la declaración de renta y complementarios?

Asesor: Las personas naturales no declarantes, deberán presentar el certificado de ingresos y

retenciones el cual reemplaza para todos los efectos a la declaración de renta.

José: supongamos que me realizan retención en la fuente por concepto de servicios en las empresas
a quienes les vendo el paquete turístico del Parque Nacional de Chicamocha. Si no estoy obligado a
declarar el impuesto de renta porque no supero los topes establecidos, ¿esa retención en la fuente
constituye mi impuesto de renta y complementarios de ese período gravable?

Asesor: La retención en la fuente tiene como finalidad el recaudo anticipado de los impuestos de
renta por parte del agente retenedor, esta se da al momento del pago o abono a la cuenta y en
ingresos laborales al momento de ser pagados. Tiene por objeto que se recaude de manera gradual
el impuesto.

José: con respecto a la sociedad que voy a constituir, como sé yo ¿Cuándo se debe presentar las
declaraciones de renta y complementarios de personas jurídicas?

Asesor: Es el periodo fiscal el tiempo sobre el cual se debe reportar la información relacionada con
los diferentes impuestos. El impuesto a la renta tiene un periodo de un año el cual inicia en enero y
termina en diciembre. El calendario tributario es una herramienta que permite saber rápidamente
los vencimientos y reportes tributarios, esta se puede encontrar en la web.

José: si yo no estoy obligado a presentar declaraciones tributarias, pero decido hacerlo ¿Tiene
efecto alguno?

Asesor: No, las declaraciones presentadas por los no obligados a declarar no producirán efecto legal
alguno.

José: tengo entendido que los impuestos en Colombia se clasifican a nivel nacional, departamental
y municipal. Me interesa saber si dentro de los impuestos nacionales aparte del impuesto de renta
y complementarios e impuesto al patrimonio existen otros impuestos más.

Asesor: Si, existen otros tipos de impuestos a nivel nacional; sobre las ventas, gravamen financiero,
aporte especial para la administración de la justicia, de remesa, gravamen a los movimientos
financieros, retención timbre nacional

José: Bueno, aclarada la parte tributaria, ahora si estoy convencido de constituir y a legalizar mi
empresa, y así realizar los sueños que tengo junto con mis familiares.