I.

- LOS ESTADOS FINANCIEROS

ESTADOS FINANCIEROS BASICOS
Los estados financieros básicos son el medio principal para suministrar información de la
empresa y se preparan a partir de los saldos de los registros contables de la empresa a una
fecha determinada. La clasificación y el resumen de los datos contables debidamente
estructurados constituyen los estados financieros y estos son:
1. Balance General
2. Estado de Ganancias y Perdidas
3. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y
4. Estado de Flujos de Efectivo.

II.- IMPORTANCIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

La información contable es útil por los usuarios internos y externos, pues otorga base para
la toma de decisiones.

Las decisiones empresariales son tomadas por los usuarios internos sobre la base de la
información contable y pueden ser de diversa naturaleza. Sin embargo, básicamente se
agrupan en tres tipos de decisiones:

- De inversión : ¿Qué adquirir?

- De financiamiento : ¿Dónde Obtener los Recursos?
- De Operación : ¿Cómo Administrar el Capital de Trabajo?

III.- BALANCE GENERAL

Expresa la situación financiera de una empresa a una fecha determinada.

ABC S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO

IV.- ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

Expresa la situación económica de la empresa durante un periodo determinado.

 ABC S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
AÑO TERMINADO AL 31.12.02
VENTAS NETAS
(-) Costos de Ventas
UTILIDAD BRUTA
(-) Gastos de Administración
(-) Gastos de Ventas
(-) Gastos Financieros
UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DEL REI
(+) ó (-) REI
UTILIDAD IMPONIBLE
(-) Impuesto a la Renta
UTILIDAD (PERDIDA) NETA

El estado de Ganancias y Pérdidas comprenden las cuentas de ingresos, costos y gastos,

presentados según el método de función de gastos. En su formulación se debe observar lo
siguiente:
. Debe incluirse todas las partidas que representen ingresos o ganancias y gastos o pérdidas
originados durante el periodo.
. Solo debe incluirse las partidas que afecten la determinación de los resultados netos.

V.- FLUJO DE CAJA

Al flujo de caja se le denomina también Presupuesto de Caja, Presupuesto de Tesorería o Cash Flow.
Es un instrumento que permite mantener un adecuado control sobre la disponibilidad del efectivo,
e indicador de la posible liquidez de la empresa, de gran ayuda en el manejo financiero empresarial.

El flujo de Caja, de acuerdo al tiempo de proyección, puede ser:

Flujo de Caja a Corto Plazo, generalmente de periodos mensuales presupuestados hasta por el
periodo de un año. Permite evaluar las necesidades financieras a corto plazo.

Flujo de Caja a Mediano y Largo Plazo. Estos pueden ser de periodos trimestrales o anuales que
sustentan un estudio de pre inversión que permite evaluar la financiación a mediano y largo plazo.