Unidad 1 E. F. Grupo 264 Realimentación 30.03.2017

(En este espacio pueden ubicar el nombre creativo de su empresa, no debe existir en el merca
Proyecto para la creación de una empresa procesadora y distribuidora de pulpa de frutas.

Produce 240.000 unidades al Año
Se toma en arriendamiento el local de funcionamiento y se realizan algunas adecuaciones.
UNIDADES A PRODUCIR 240,000 20000 666.6666666667

PRECIO DE VENTA 4,000
INFLACIÓN 0.0645
INCREMENTO EN CAPITAL DE TRABAJO 40%
VENTAS CONTADO 80%
VENTAS A CREDITO 20%
No. 1 INVERSION EN OBRAS FISICAS

DETALLE DE INVERSION CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
División modular 2 1,100,000 2,200,000
Pintura 3 550,000 1,650,000
Intalación de Bandas Antideslizantes 4 70,000 280,000
Adecuación Griferia 2 90,000 180,000
Mano de obra (días) 3 80,000 240,000
Total 4,550,000
No. 2 INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN

DETALLE DE INVERSIÓN
INVERSIONES CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
Congelador 2 8,683,000 17,366,000
Despulpadora de fruta 1 3,800,000 3,800,000
Licuadora Industrial 1 1,000,000 1,000,000
Sellador para Plastico 1 1,800,000 1,800,000
Refrigerador 2 680,000 1,360,000
Molino 1 510,000 510,000
Esterilizador 1 1,200,000 1,200,000
Herramientas/Utensilios 1 1,304,000 1,304,000
Total 28,340,000
No. 3 INVERSION DE HERRAMIENTAS

DETALLE DE INVERSIÓN CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
Tabla de corte 2 35,000 70,000
Cuchillos 6 25,000 150,000
Descorazonador 2 20,000 40,000
Valde 6 20,000 120,000
Cucharon 2 12,000 24,000
Bancada de Acero Inoxidable 2 350,000 700,000
Lavamanos Acero Inoxidable 2 100,000 200,000
Total 1,304,000
No. 4 INVERSIÓN EN MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN

DETALLE DE INVERSION CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
Escritorio Tipo gerencia 1 450,000 450,000
Escritorio Tipo secretaria 1 390,000 390,000
Horno microondas 1 170,000 170,000
Archivador 1 299,000 299,000
Extintor 3 65,400 196,200
Vitrinas 1 120,000 120,000
Sillas Rimax 5 30,000 150,000
Aire Acondicionado 1 816,900 816,900
Software 1 150,000 150,000
Computador 1 1,200,000 1,200,000
Impresora 1 150,000 150,000
Total 4,092,100
No. 5 INVERSION EN ACTIVOS INTANGIBLES

DETALLE DE INVERSION COSTO
ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD 600,000
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD 350,000
LICENCIAS 442,520
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 350,000
MONTAJE Y PUESTA EN MARCHA 300,000
ENTRENAMIENTO DE PERSONAL 250,000
IMPREVISTOS 200,000
TOTAL GASTOS PREOPERATIVOS 2,492,520
No. 6 COSTO MANO DE OBRA
REMUNERACIÓN REMUNERACIÓN PRESTACIONES

CARGO MENSUAL ANUAL SOCIALES
OPERARIA DE EMPAQUE 850,000 10,200,000 5,495,250
OPERARIA DE MANIPULACIÓN 850,000 10,200,000 5,495,250
Total 20,400,000 10,990,500
No. 7 PORCENTAJES UTILIZADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES Y APORTES

% ITEM
9 DOTACIÒN ESPECIAL
8.33 CESANTIAS
8.33 PRIMAS
4.17 VACACIONES
8.5 SALUD
12 PENSIONES
1.045 RIESGOS
0.5 DOTACION ORDINARIA
1 TRANSPORTE
1 INTERESES CESANTIAS
53.875 TOTAL
No. 8 COSTOS DE MATERIALES (primer año de operaciones)
UNIDAD DE
MATERIAL MEDIDA CANTIDAD COSTO UNITARIO
A. MATERIALES DIRECTOS
Guanabana Kilo 3,000 2,600
Fresa kilo 2,000 5,000
Mora Kilo 2,000 1,068
Lulo Kilo 2,500 1,800
Guayaba Kilo 3,000 1,000
Maracuya Kilo 2,000 3,200
Mango Kilo 2,500 3,500
Piña Kilo 1,500 4,000
Subtotal Materiales Directos
B. MATERIALES INDIRECTOS
Bolsas Plasticas X 100 Unidad 2000 100

Rotulos X 500 Rollo 2 15,000
Tapabocas X 100 Caja 4 700
Guantes manipulación de alimentos Caja 6 2,000
Subtotal Materiales Indirectos
TOTAL
No. 9 COSTO DE SERVICIO (primer año)
SERVICIO MEDIDA CANTIDAD COSTO UNITARIO

Energía Eléctrica Kw_ hora 7,200 350
Alumbrado público Cargo fijo 12 9,500
Aseo Cargo fijo 12 34,000
Acueducto Mts3 240 2,500
Teléfono Promedio 12 125,000
Mantenimiento Equipo Bimensual 4 30,000
Arrendamiento Mensual 12 650,000
TOTAL
No. 10 GASTOS POR DEPRECIACIÓN ACTIVOS DE PRODUCCI
ACTIVO VIDA UTIL COSTO ACTIVO

1
Congelador 10 8,683,000 868,300
Despulpadora de fruta 10 3,800,000 380,000
Licuadora Industrial 10 1,000,000 100,000
Sellador para Plastico 10 1,800,000 180,000
Refrigerador 10 680,000 68,000
Molino 10 510,000 51,000
Esterilizador 10 1,200,000 120,000
Herramientas/Utensilios 5 1,304,000 260,800
TOTAL ACTIVOS DE PRODUCCION 2,028,100
No. 11 GASTOS POR DEPRECIACIÓN ACTIVOS DE ADMINISTRA
ACTIVO VIDA UTIL COSTO ACTIVO

1
Escritorio Tipo gerencia 10 450,000 45,000
Escritorio Tipo secretaria 10 390,000 39,000
Horno microondas 10 170,000 17,000
Archivador 10 299,000 29,900
Extintor 10 196,200 19,620
Vitrinas 10 120,000 12,000
Sillas Rimax 10 150,000 15,000
Aire Acondicionado 5 816,900 163,380
Software 5 150,000 30,000
Computador 5 1,200,000 240,000
Impresora 5 150,000 30,000
Total activos de administración 4,092,100 640,900
No. 12 REMUNERACIÓN AL PERSONAL ADMINISTRATIVO

REMUNERACIÓN REMUNERACIÓN PRESTACIONES
CARGO MENSUAL ANUAL SOCIALES
ADMINISTRACION
ADMINISTRADOR 1,200,000 14,400,000 7,758,000
SECRETARIA RECEPCIONISTA 737,717 8,852,604 4,769,340
CONTADOR (HONORARIOS) 1,000,000 12,000,000 0
OFICIOS VARIOS 737,717 8,852,604 4,769,340
subtotal 3,675,434 44,105,208 17,296,681
No. 13 OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS

UNIDAD DE
Útiles y papelería año 1 300,000
Servicios públicos año 1 520,000
Cafetería año 1 300,000
TOTAL
No 14. AMORTIZACION A GASTOS DIFERIDOS
PLAZO (en años)
ACTIVO INTANGIBLE AMORTIZACIÓN COSTO DEL ACTIVO
1
Gastos preoperativos 5 2,492,520 498,504
AMORTIZAR 498,504
PLAZO (en años)

ACTIVO INTANGIBLE AMORTIZACIÓN COSTO DEL ACTIVO
1
Amortización en cifras físicas 5 4,550,000 910,000
TOTAL A AMORTIZAR 910,000
TOTAL AMORTIZACION ANUAL 7,042,520 1,408,504
No 15. Gastos de venta (primer año de operaciones).

UNIDAD DE
Publicidad MES 12 $ 500,000

Transporte MES 12 $ 200,000
TOTAL
No. 16 DISTRIBUCION DE COSTOS PUNTO DE EQUILIBRIO: Punto e

costos totales, la empresa no ob
Para su cálculo hay que tener de
COSTO COSTO FIJO COSTO VARIABLE
C Fijos. Se presentan en igual m
Costo de Producción producción de la empresa. Ej. D
Mano de Obra directa $ 31,390,500 arrendamiento, sueldos del pers
Mano de obra indirecta -
C. Variables. Presentan variación
Materiales directos $ 48,586,000 Materiales directos e indirectos
Materiales indirectos $ 244,800 Mano de obra directa (operario
Depreciación $ 2,028,100
Servicios $ 13,062,000 Qo = ______________Costos Fij
Mantenimiento $ - $ - Precio de Venta-Costo de V
Subtotal $ 2,028,100 $ 93,283,300
Gastos de Administración
Sueldos y prestaciones $ 61,401,889
Otros gastos $ 1,120,000
Pre operativos $ 1,408,504
Depreciación $ 640,900
Subtotal $ 64,571,293
Gastos de Ventas
Publicidad, promoción, transportes $ 8,400,000
Sueldos y prestaciones $ -
Depreciación $ -
Subtotal $ 8,400,000
TOTAL $ 74,999,393 $ 93,283,300

COSTOS TOTALES $ 168,282,693
PRECIO DE VENTA $ 4,000 CONDICIONES PARA QUE UN PUNTO

unidades a producir 240,000
Costo fijo $ 74,999,393 1. las cantidades en el punto de equi
Costo variable total $ 93,283,300 cantidades a producir
Costo variable unitario $ 389 2. El precio de venta es mayor al cost
Qo (pto equilibrio) 20,768
N0 17 Datos agrupados para calcular punto de equilibrio.

UNIDADES COSTO FIJO COSTO VARIABLE COSTO TOTAL
0 $ 74,999,393 $ - $ 74,999,393
20574 $ 74,999,393 $ 7,996,711 $ 82,996,104
41148 $ 74,999,393 $ 15,993,422 $ 90,992,815
61722 $ 74,999,393 $ 23,990,133 $ 98,989,525
20768 $ 74,999,393 $ 8,072,062 $ 83,071,455
41342 $ 74,999,393 $ 16,068,773 $ 91,068,166
61916 $ 74,999,393 $ 24,065,484 $ 99,064,877
EJEMPLO DE PUNTO DE EQUILIBRIO EN VARIAS LINEAS

Los cuadros No. 18 a 22 muestran un ejemplo de punto de equilibrio para 3 referencias de productos
Si en su proyecto solo tiene un único producto, continúe con el cuadro 23
No 18 Cálculo del punto de equilibrio en varias líneas.

ACTIVIDADES A B C
PARTICIPACION 40% 35% 25%
PRECIO DE VENTAS 4,000 3,000 5,000
COSTOS VARIABLES 1,600 1,300 3,000
MARGEN DE CONTRIBUCION 2,400 1,700 2,000
COSTOS FIJOS SON:
$ 160,000,600
Margen de contribución promedio ponderado
(2400*0,4)+(1700*0.35)+(2000*0.25)=960+595+500=2055
Margen de contribución promedio ponderado 2,055
Aplicando la formula
Qo = Costos Fijos /Margen de Contribución
Qo= 160.000.600/2055= $ 77,859 Este valor se relaciona con los porcentajes de participació
Linea A $ 77,859 0.4 $ 31,144

Linea B $ 77,859 0.35 $ 27,251
Linea C $ 77,859 0.25 $ 19,465
TOTAL $ 77,859
No 19 Comprobación del punto de equilibrio

DESCRIPCION A B C
VENTAS 124,574,676 81,752,131 97,323,966
COSTOS VARIABLES 49,829,871 35,425,924 58,394,380
MARGEN DE CONTRIBUCION 74,744,806 46,326,208 38,929,586
TOTAL DE VENTAS
TOTAL DE COSTOS VARIABLES
TOTAL MARGEN DE CONTRIBUCION
COSTOS FIJOS
UTILIDAD
No 20 Determinación del punto de equilibrio en pesos

PRODUCTOS A B C
Unidades 31,144 27,251 19,465
Ingresos 124,574,676 81,752,131 97,323,966
Costo Variable por unidad 1,600 1,300 3,000
% en pesos 41% 27% 32%
Calculo del volumen del punto de equilibrio global en pesos

CM% = Contribución marginal total/Ingresos totales
CM%= 143.650.400/300.350.774= 0.4730769231 47%
X=CF/CM%=160.000.600/0.47 $ 340,426,809
No21 Comprobación del punto de equilibrio en pesos.

ITEMS A B C
Ingresos 124,574,676 81,752,131 97,323,966
Costos variables 49,829,871 35,425,924 58,394,380
Contribución Marginal en Pesos 74,744,806 46,326,208 38,929,586
Contribución Marginal en % 60% 57% 40%
Total en Ingresos
Total de costos variables
Total de margen de contribución
Total de Porcentaje
No 22 Distribución en pesos del punto de equilibrio.
PRODUCTOS A B C
Mezcla Conformada 41% 27% 32%
Ingresos 139,662,280 91,653,372 109,111,157
Hasta aquí ejemplo de punto de equilibrio en varios líneas
No 23 Programa de inversión fija del proyecto.
CONCEPTOS 0 1 2
Activos fijos y tangibles
Maquinaria y Equipo $ 28,340,000 0 0
Mobiliario y decoración $ - 1200000 0
Muebles y Equipo de Oficina $ 4,092,100 0 0
SUBTOTAL $ 32,432,100 $ 1,200,000 $0

ACTIVOS DIFERIDOS
Adecuaciones ,obras físicas $ 4,550,000 $ 5,005,000 $ 5,505,500
Gastos preoperativos $ 2,492,520 $ 2,741,772 $ 3,015,949
SUBTOTAL $ 7,042,520 $ 7,746,772 $ 8,521,449
TOTAL INVERSION FIJA $ 39,474,620 $ 8,946,772 $ 8,521,449
No 24 Costos Operacionales gastos de producci

CONCEPTO AÑO materias primas
1 Mano de obra directa
Ctos indirectos de fabricación
Gastos de producción $ 95,311,400 Total
Gastos Administrativos $ 64,571,293
Gastos de venta $ 8,400,000
Total Costos
Operacionales $ 168,282,693
CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO ICT= CO (COPD)

Total costos operacionales $ 168,282,693
(-) depreciación ($ 2,669,000) se resta 1 para igualar al resultado del módulo, la diferen
(-) amort diferidos ($ 1,408,504)
(=) Costo operacional anual $ 164,205,189 COPA
COPD (Costo operacional diario) = COPA/360

COPD = $ 456,126
Capital de trabajo $ 13,683,766
PROYECCION CAPITAL DE TRABAJO TERMINOS CONSTANTES

P= F/(1+I)^n
F $ 13,683,766
i 0.0645 la inflación
n 1 un año
P $ 12,854,641
Diferencia $ 829,124
N0 25 Capital de trabajo términos constantes

Sin incremento en producción
DETALLE AÑOS
0 1 2
CAPITAL DE TRABAJO $ 13,683,766 $ 829,124 $ 829,124
TOTAL INVERSION $ 13,683,766 $ 829,124 $ 829,124
No 26 Inversión de capital de trabajo (términos constantes).

Con incremento en producción
DETALLE AÑOS
0 1 2
Incremento Valor en la producción $ 331,650
TOTAL INVERSION $ 13,683,766 $ 829,124 $ 1,160,774
Calculo del capital de trabajo a terminos corrientes

inflación $ 0.0645
Incremento año 2 $ 882,603
incremento año 3 $ 939,531
incremento año 4 $ 1,000,131
incremento año 5 $ 1,064,639
No 27 Inversion en Capital de trabajo , sin incremento en produccion

DETALLE AÑOS
0 1 2
Incremento de producción anual $ 331,650

Incremento capital trabajo1 $ 1,235,644 Diferencia $ 353,041
Incremento capital trabajo2 $ 1,315,343 $ 375,812
No 28 Inversión de capital de trabajo con incremento en producción
DETALLE AÑOS
0 1 2
Incremento En Capital de trabajo $ 353,041 $ 375,812
TOTAL INVERSION $ 13,683,766 $ 1,235,644 $ 1,315,343
N0 29. PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO PUNTO DE VISTA CONTABLE

(Terminos constantes) con incremento de producción
AÑOS
CONCEPTO 0 1 2
Activos
Corrientes de caja y bancos 52,781,154 56,185,538 59,809,505
Cuentas por cobrar inventarios 16,000,000 17,032,000 18,130,564
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 68,781,154 73,217,538 77,940,069
Pasivos 0.0 0.0 0.0

Corrientes cuentas por pagar 0 0 0
Capital de Trabajo 68,781,154 73,217,538 77,940,069
Incremento de capital de trabajo 68,781,154 4,436,384 4,722,531
programa de inversión terminos constantes

Inversión obras fisicas 4,550,000
inversión en maquinaria y equipo 28,340,000
inversión mueble y enseres equipos 4,092,100
inversion intangibles 2,492,520
total inversión 39,474,620
Capital de trabajo $ 13,683,766

N0. 30 PROGRAMA DE INVERSIONES (términos constantes)
AÑOS
CONCEPTO 0 1 2
Inversión fija -39,474,620
Capital de trabajo -13,683,766 -829,124 -829,124
TOTAL DE INVERSIONES -53,158,386 -829,124 -829,124
No. 31 CUADRO VALOR RESISUAL ACTIVOS ALFINAL DEL PERIODO DE EVALUACIÓN (Términos c
AÑOS
CONCEPTO 0 1 2
Otros activos producción
Activos administrativos
Activos de ventas
Activos de distribución
Subtotal valor residual
Activos fijos
Capital de trabajo
TOTAL VALOR RESIDUAL
PRESUPUESTO DE INGRESOS
AÑOS 1 2 3
Total ingresos Operacionales 960,000,000 1,021,920,000 1,021,920,000
No. 32 PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION (términos constantes)

AÑOS
CONCEPTO 0 1 2
1. Costos Directos
Materiales Directos 48,586,000 51,719,797 51,719,797
Mano de Obra Directa 31,390,500 31,390,500 31,390,500
Depreciación 2,028,100 2,028,100 2,028,100
Subtotal Costos Directos 82,004,600 85,138,397 85,138,397
2. Gastos Generales de producción
Materiales Indirectos 244,800 260,590 260,590
Mano de obra indirecta 0 0 0
Servicios y otros $ 13,062,000 $ 13,904,499 $ 13,904,499
Subtotal Gastos generales de producción 13,306,800 14,165,089 14,165,089

TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 95,311,400 99,303,486 99,303,486
No. 33 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (Términos constantes)

AÑOS
CONCEPTO 1 2 3
Sueldos y prestaciones 61,401,889 61,401,889 61,401,889
Pagos de servicios varios 1,120,000 1,120,000 1,120,000
Otros egresos _ _ _
Depreciación 640,900 640,900 640,900
Amortización diferidos 1,408,504 1,408,504 1,408,504
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 64,571,293 64,571,293 64,571,293
No. 34 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

AÑOS
CONCEPTO 1 2 3
Publicidad 6,000,000 6,000,000 6,000,000
Transporte 2,400,000 2,400,000 2,400,000
TOTAL GASTOS VENTA 8,400,000 8,400,000 8,400,000
No. 35 PROGRAMACION DE COSTOS OPERACIONALES (Términos constantes)

AÑOS
CONCEPTO 1 2 3
Costos de produccion 95,311,400 99,303,486 99,303,486
Gastos administrativos 64,571,293 64,571,293 64,571,293
Gastos de venta 8,400,000 8,400,000 8,400,000
TOTAL COSTOS OPERACIONALES 168,282,693 172,274,778 172,274,778
No. 36 FLUJO NETO DE INVERSIONES SIN FINANCIAMIENTO (Términos constantes)

AÑOS
CONCEPTO 0 1 2
Inversión Fija -39,474,620
Valor Residual
Flujo Neto de Inversión -53,158,386 -829,124 -829,124
No. 37 PROGRAMA DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO

AÑOS
CONCEPTO FUENTES 0 1
Activos Fijos Tangibles
Maquinaria y equipo Pr -28,340,000
Mobiliario y decoración Pr _
Muebles y equipos de oficina Pr -4,092,100
-32,432,100
Activos Diferidos
Gastos preoperacionales Pr -2,492,520
Obras físicas instalación Pr -4,550,000
Capital de trabajo Cr y Pr -13,683,766 -829,124
TOTAL INVERSIONES -53,158,386 -829,124
No 38 PROGRAMA DE AMORTIZACION DE CREDITO (Términos Constantes)
VALOR
INTERESES SOBRE DISPONIBLE PARA
PERIODO PAGO ANUAL A SALDOS 0,2387 AMORTIZAR
Financiamiento solicitado 60%

Total Inversiones -$ 53,158,386
Financiamiento -$ 31,895,031
DATOS
I= 23.87% EA
P= -31,895,031 Para este proyecto, el crédito es a través d
de libre inversión a 5 años con una tasa an
N= 5 AÑOS
A= 11,586,305
TABLA DE AMORTIZACION DE CRED
CUOTA SALDO INICIAL INTERES

1 31,895,031 7,613,344
2 27,922,071 6,664,998
3 23,000,765 5,490,283
4 16,904,743 4,035,162
5 9,353,600 2,232,704
Deflactación de los intereses
P=F/(1+i)^n
P=F/(1+0,0645)^1
P= Valor presente de los intereses
F= Valor a deflactar
I=Tasa de inflación 0.0645
n= Número de años transcurridos con respecto a cero
$4.236.982/(1+0,0645) 7,152,038 Año 1

3.709.208/(1+0,0645)^2 5,881,779 Año 2
3.055.455/(1+0,0645)^3 4,551,533 Año 3
2.245.650/(1+0,0645)^4 3,142,522 Año 4
1.242.650/(1+0,0645)^5 1,633,439 Año 5
Deflactación de amortización de capital
P= 2.211.034/((1+0,0645)^1 3,732,232 Año 1

P= 2.738.808/(1+0,0645)^2 4,342,992 Año 2
P=3.392.561/(1+0,0645)^3 5,053,701 Año 3
P=4.202.365/(1+0,0645)^4 5,880,713 Año 4
P=5.205.470/(1+0,0645)^5 6,843,062 Año 5
No. 39 Datos deflactados de intereses y amortización de capital

Datos deflactados de intereses y amortización de capital
Años 1 2 3
Intereses 7,152,038 5,881,779 4,551,533
Capital 3,732,232 4,342,992 5,053,701
No. 40 FLUJO NETO DE OPERACIÓN SIN FINANCIAMIENTO (Términos constantes)

AÑOS
CONCEPTO 1 2 3
Total ingresos 960,000,000 1,021,920,000 1,021,920,000
Total costos operacionales 168,282,693 179,136,926 179,136,926
Utilidad operacional 791,717,307 842,783,074 842,783,074

Menos impuestos 261,266,711 278,118,414 278,118,414
Utilidad Neta 530,450,596 564,664,659 564,664,659

Más depreciación 2,669,000 2,669,000 2,669,000
Más Amortización de Diferidos 1,408,504 1,408,504 1,408,504
FLUJO NETO DE OPERACIÓN SIN
FINANCIAMIENTO 534,528,100 568,742,163 568,742,163
No. 41 FLUJO FINANCIERO NETO DEL PROYECTO SIN FINANCIAMIENTO (Términos constan
AÑOS
CONCEPTO 0 1 2
Flujo neto de inversión -53,158,386 -829,124 -829,124
Flujo neto de opéración 534,528,100 568,742,163
Flujo financiero neto del proyecto sin
financiamiento -53,158,386 533,698,975 567,913,039
No. 42 FLUJO NETO DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO (Términos constantes)

AÑOS
CONCEPTO 0 1 2
Inversión fija -39,474,620
Intereses durante la implementación _
Valor residual
Flujo Neto de Inversión -53,158,386 -829,124 -829,124
No. 43 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Términos constantes)

AÑOS
CONCEPTO 1 2 3
Total ingresos Operacionales 960,000,000 1,021,920,000 1,021,920,000
Menos costos operacionales 168,282,693 179,136,926 179,136,926

Menos Gastos Financieros 7,152,038 5,881,779 4,551,533
Utilidad Gravable 784,565,270 836,901,294 838,231,540

Menos impuestos 258,906,539 276,177,427 276,616,408
Utilidad Neta 525,658,731 560,723,867 561,615,132

Más depreciación 2,669,000 2,669,000 2,669,000
Flujo Neto de Operación 529,736,235 564,801,371 565,692,636
No. 44 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Términos const

AÑOS
CONCEPTO 0 1 2
Flujo neto de inversión -53,158,386 -829,124 -829,124
Flujo neto de operación 529,736,235 564,801,371
Flujo financiero neto del proyecto del

proyecto con financiamiento -53,158,386 528,907,110 563,972,247
N0. 45 FLUJO NETO DE INVERSIONES PARA EL INVERSIONISTA (Términos constantes)

AÑOS
CONCEPTO 0 1 2
Inversion fija -39,474,620
Interes durante la implementación _
Valor residual
Crédito 31,895,031
Amortización Crédito -3,732,232 -4,342,992
Flujo Neto de inversión -21,263,354 -4,561,356 -5,172,117
N0. 46 FLUJO NETO DE OPERACIONES PARA EL INVERSIONISTA (Términos constantes)

AÑOS
CONCEPTO 1 2 3
Total ingresos 960,000,000 1,021,920,000 1,021,920,000
Menos costos operacionales 168,282,693 179,136,926 179,136,926

Menos gastos financieros 7,152,038 5,881,779 5,053,701
Utilidad Gravable 784,565,270 836,901,294 837,729,373

Menos impuestos 258,906,539 276,177,427 276,450,693
Utilidad Neta 525,658,731 560,723,867 561,278,680

Más Depreciación 2,669,000 2,669,000 2,669,000
FLUJO NETO DE OPERACIÓN 529,736,235 564,801,371 565,356,184
N0. 47 FLUJO FINANCIERO NETO PARA EL INVERSIONISTA (Términos constantes)

AÑOS
CONCEPTO
CONCEPTO 0 1 2
Flujo neto de inversión -21,263,354 -4,561,356 -5,172,117
Flujo financiero neto del proyecto -21,263,354 525,174,879 559,629,255
N0. 48 FLUJO DE FONDOS PARA EL INVERSIONISTA (Términos constantes)
IMPLEMENTACION OPERACIÓN (AÑOS)

INVERSIONES 0 1 2
Activos fijos tangibles -32,432,100
Gastos preoperativos -2,492,520
Intereses implementación -4,550,000
Inversión Total -53,158,386 -829,124 -829,124
Créditos para inversión en activos fijos 31,895,031
Inversión Neta -21,263,354 -829,124 -829,124

Amortización créditos -3,732,232 -4,342,992
Valor Residual
Capital de trabajo
Activos fijos
Flujo neto de inversores -21,263,354 -4,561,356 -5,172,117

OPERACIÓN
Ingresos:
Ventas 960,000,000 1,021,920,000
Total ingresos 960,000,000 1,021,920,000
Costos
Costo de Producción 95,311,400 99,303,486
Gastos de Administración 64,571,293 64,571,293
Gastos de Venta 8,400,000 8,400,000
Total costos operacionales 168,282,693 172,274,778
Utilidad Operacional 791,717,307 849,645,222
Gastos financieros 7,152,038 5,881,779
Utilidad Gravable 784,565,270 843,763,442
Impuestos -258,906,539 -278,441,936
Utilidad Neta 525,658,731 565,321,506
Depreciaciones 2,669,000 2,669,000
Amortización diferidos 1,408,504 1,408,504
FLUJO DE FONDOS PARA EL
INVERSIONISTA -21,263,354 525,174,879 564,226,894
ebe existir en el mercado)
de pulpa de frutas.
gunas adecuaciones.
ÓN
VIDA UTIL (años)

10 Vida útil
Construcciones y edificaciones: 20 años
10
Maquinaria y equipo: 10 años
10 Vehículos: 5 años
10 Equipo de computación, herramientas: 5 años
10
10
10
5
VIDA UTIL (años)

5
5
5
5
5
5
ACIÓN
VIDA UTIL (años)
10
10
10
10
10
10
10
5
5
5
5
PRIMER AÑO
15,695,250
15,695,250
31,390,500
PORTES
TOTAL AÑO
7,800,000
10,000,000
2,136,000
4,500,000
3,000,000
6,400,000
8,750,000
6,000,000
48,586,000
200,000
30,000
2,800
12,000
244,800
48,830,800
TOTAL AÑO
2,520,000
114,000
408,000
600,000
1,500,000
120,000
7,800,000
13,062,000
IÓN ACTIVOS DE PRODUCCIÓN

VALOR
DEPRECIACION ANUAL RESIDUAL
2 3 4 5
868,300 868,300 868,300 868,300 4,341,500
380,000 380,000 380,000 380,000 1,900,000
100,000 100,000 100,000 100,000 500,000
180,000 180,000 180,000 180,000 900,000
68,000 68,000 68,000 68,000 340,000
51,000 51,000 51,000 51,000 255,000
120,000 120,000 120,000 120,000 600,000
260,800 260,800 260,800 260,800 0
2,028,100 2,028,100 2,028,100 2,028,100 8,836,500
ÓN ACTIVOS DE ADMINISTRACIÓN
VALOR
DEPRECIACION ANUAL RESIDUAL
2 3 4 5
45,000 45,000 45,000 45,000 225,000
39,000 39,000 39,000 39,000 195,000
17,000 17,000 17,000 17,000 85,000
29,900 29,900 29,900 29,900 149,500
19,620 19,620 19,620 19,620 98,100
12,000 12,000 12,000 12,000 60,000
15,000 15,000 15,000 15,000 75,000
163,380 163,380 163,380 163,380 0
30,000 30,000 30,000 30,000 0
240,000 240,000 240,000 240,000 0
30,000 30,000 30,000 30,000 0
640,900 640,900 640,900 640,900 887,600
AÑOS
22,158,000
13,621,944
12,000,000
13,621,944
61,401,889
TOTAL AÑO
300,000
520,000
300,000
1,120,000
STOS DIFERIDOS
VALOR AMORTIZACION ANUAL

2 3 4 5
498,504 498,504 498,504 498,504
498,504 498,504 498,504 498,504
VALOR AMORTIZACION ANUAL

2 3 4 5
910,000 910,000 910,000 910,000
910,000 910,000 910,000 910,000
1,408,504 1,408,504 1,408,504 1,408,504
Rubros necesarios, para dar a conocer el producto,
ej. Pagos al personal de ventas, gastos de
distribución, gastos publicitarios y de promoción.
s).
AÑO 1
$ 6,000,000
$ 2,400,000
$ 8,400,000
NTO DE EQUILIBRIO: Punto en el cual los ingresos totales son iguales a los
os totales, la empresa no obtiene ni utilidad ni perdida.
a su cálculo hay que tener determinados los cotos fijos y variable.
os. Se presentan en igual magnitud y valor independiente de los niveles de

ducción de la empresa. Ej. Depreciación, Gastos de Administración como
ndamiento, sueldos del personal administrativo.
ariables. Presentan variación ante cambios en los niveles de producción. Ej.

eriales directos e indirectos, servicios asociados a la planta de producción,
no de obra directa (operarios, supervisores de producción)
= ______________Costos Fijos___________
Precio de Venta-Costo de Variable unitario
IONES PARA QUE UN PUNTO DE EQUILIBRIO SEA CORRECTO
ntidades en el punto de equilibrio son menores a las 960000000

des a producir
cio de venta es mayor al costo variable unitario
brio.
INGRESO TOTAL
$0
$ 82,296,000
$ 164,592,000
$ 246,888,000 5191.96592
$ 83,071,455 PUNTO DE EQUILIBRIO
$ 165,367,455
$ 247,663,455
CONTINUAMOS CON LA TABLA #23

s porcentajes de participación de cada línea
303,650,774
143,650,174
160,000,600
$ 160,000,600
$0
sos
TOTALES
77,859
303,650,774
5,900
100%
os.
TOTALES
303,650,774
303,650,774
143,650,174
160,000,600
47%
o.
TOTALES
100%
340,426,809
del proyecto.
AÑOS
3 4 5 PREGUTAR?
0 0 0
$ 1,320,000 0 $ 1,452,000
0 0
$ 1,320,000 $0 $ 1,452,000
$ 6,056,050 $ 6,661,655 $ 7,327,821

$ 3,317,544 $ 3,649,299 $ 4,014,228
$ 9,373,594 $ 10,310,954 $ 11,342,049
$ 10,693,594 $ 10,310,954 $ 12,794,049
gastos de producción gastos administrativos

materias primas 48,586,000 Sueldos y prestaciones 61,401,889
e obra directa 31,390,500 Servicios varios 1,120,000
irectos de fabricación 15,334,900 Depreciación 640,900
Total 95,311,400 Amort diferidos 1,408,504
Total 64,571,293
ultado del módulo, la diferencia es por decimales

es
En este caso se deja la producción en 240,000
OS
3 4
$ 829,124 $ 829,124
$ -
$ 829,124 $ 829,124
nstantes).
OS
3 4
$ 829,124 $ 829,124
$ 331,650 $ 331,650 En este caso se da un icremento de 40%
$ 1,160,774 $ 1,160,774
en produccion
OS
3 4
$ 1,000,131 $ 1,064,639
en producción
OS
3 4
$ 1,000,131 $ 1,064,639
$ 400,052 $ 425,856
$ 1,400,183 $ 1,490,495
ISTA CONTABLE
ción
AÑOS
3 4
año 1
63,667,219 67,773,754 Corriente Caja y Bancos 768,000,000
19,299,985 20,544,834 Cuentas por cobrar 192,000,000
82,967,204 88,318,589
0.0 0.0
0 0
82,967,204 88,318,589
5,027,134 5,351,385
stantes)
3 4
-829,124 -829,124
-829,124 -829,124
DE EVALUACIÓN (Términos constantes)
3 4 5
8,836,500
225,000
_
_
9,061,500
17,000,263
26,061,763
26,061,763
4 5
1,021,920,000 1,021,920,000
(términos constantes)
AÑOS
3 4 5
51,719,797 51,719,797 51,719,797

31,390,500 31,390,500 31,390,500
2,028,100 2,028,100 2,028,100
85,138,397 85,138,397 85,138,397
260,590 260,590 260,590

0 0 0
$ 13,904,499 $ 13,904,499 $ 13,904,499
14,165,089 14,165,089 14,165,089

99,303,486 99,303,486 99,303,486
minos constantes)
OS
4 5
61,401,889 61,401,889
1,120,000 1,120,000
_ _
640,900 640,900
1,408,504 1,408,504
64,571,293 64,571,293
OS
4 5
6,000,000 6,000,000
2,400,000 2,400,000
8,400,000 8,400,000
inos constantes)
OS
4 5
99,303,486 99,303,486
64,571,293 64,571,293
8,400,000 8,400,000
172,274,778 172,274,778
NTO (Términos constantes)

AÑOS
3 4 5
-829,124 -829,124 -17,000,263

26,061,763
-829,124 -829,124 9,061,500
CON FINANCIAMIENTO
AÑOS
2 3 4 5
-829,124 -829,124 -829,124

-829,124 -829,124 -829,124
antes)
SALDOS A FINAL
DEL AÑO
yecto, el crédito es a través de un banco mendiante la modalidad de crédito ordinario

sión a 5 años con una tasa anual de 23,87%
ORTIZACION DE CREDITO
ABONO VALOR SALDO
CAPITAL CUOTA FINAL
3,972,961 11,586,305 27,922,071
4,921,306 11,586,305 23,000,765
6,096,022 11,586,305 16,904,743
7,551,142 11,586,305 9,353,600
9,353,600 11,586,305 0
de capital
apital
4 5
3,142,522 1,633,439
5,880,713 6,843,062
minos constantes)
OS
4 5
1,021,920,000 1,021,920,000
179,136,926 179,136,926
842,783,074 842,783,074
278,118,414 278,118,414
564,664,659 564,664,659
2,669,000 2,669,000
1,408,504 1,408,504
568,742,163 568,742,163
AMIENTO (Términos constantes) remitase al modulo para verificar calculo de valores

AÑOS
3 4 5
-829,124 -829,124 9,061,500
568,742,163 568,742,163 568,742,163
567,913,039 567,913,039 577,803,663
ENTO (Términos constantes)

AÑOS
3 4 5
_
-829,124 -829,124 -17,000,263
-829,124 -829,124 -17,000,263
NTO (Términos constantes)

OS
4 5
1,021,920,000 1,021,920,000
179,136,926 179,136,926
842,783,074 842,783,074
3,142,522 1,633,439
839,640,552 841,149,635
277,081,382 277,579,379
562,559,170 563,570,255
2,669,000 2,669,000
1,408,504 1,408,504
566,636,674 567,647,759
CIAMIENTO (Términos constantes)

AÑOS
3 4 5
-829,124 -829,124 17,000,263
565,692,636 566,636,674 567,647,759
564,863,512 565,807,549 584,648,022
NISTA (Términos constantes)

AÑOS
3 4 5
-829,124 -829,124 17,000,263

26,061,763
-5,053,701 -5,880,713 -6,843,062

-5,882,825 -6,709,838 36,218,964
érminos constantes)
OS
4 5
1,021,920,000 1,021,920,000
179,136,926 179,136,926
842,783,074 842,783,074
3,142,522 1,633,439
839,640,552 841,149,635
277,081,382 277,579,379
562,559,170 563,570,255
2,669,000 2,669,000
1,408,504 1,408,504
566,636,674 567,647,759
STA (Términos constantes)

AÑOS
3 4 5
-5,882,825 -6,709,838 36,218,964
565,356,184 566,636,674 567,647,759
559,473,358 559,926,836 603,866,724
(Términos constantes)
OPERACIÓN (AÑOS)
3 4 5
-829,124 -829,124 _
-829,124 -829,124 _
-829,124 -829,124 0
-5,053,701 -5,880,713 -6,843,062
_
17,000,263
26,061,763
-5,882,825 -6,709,838 36,218,964
1,021,920,000 1,021,920,000 1,021,920,000

1,021,920,000 1,021,920,000 1,021,920,000
99,303,486 99,303,486 99,303,486

64,571,293 64,571,293 64,571,293
8,400,000 8,400,000 8,400,000
172,274,778 172,274,778 172,274,778
849,645,222 849,645,222 849,645,222
4,551,533 3,142,522 1,633,439
845,093,689 846,502,700 848,011,783
-278,880,917 -279,345,891 -279,843,888
566,212,771 567,156,809 568,167,894
2,669,000 2,669,000 2,669,000
1,408,504 1,408,504 1,408,504
570,290,275 571,234,313 572,245,398
564,407,450 564,524,475 608,464,363

ok
ok
ok
ok
2200000 0
1650000 0
280000 0
180000 0
240000 0
4550000 0
17366000 0
3800000 0
1000000 0
1800000 0
1360000 0
510000 0
1200000 0
1304000 0
28340000 0 ok
70000 0
150000 0
40000 0
120000 0
24000 0
700000 0
200000 0 1. Pendiente definir la vida úti
1304000 0
450000 0
390000 0
170000 0
299000 0
196200 0
120000 0
150000 0
816900 0
150000 0
1200000 0
150000 0
4092100 0
600,000 0 2. Adecuar el costo del estud

350,000 0 3. Adecuar el costo del estud
442,520 0 4. Adecuar el costo de las lice
350,000 0
300,000 0
250,000 0
200,000 0
2,492,520 0
5. Inquietud: ¿Esta mano de obra es suficiente para produ

15695250 0
15695250 0
31390500 0
ok
6. Inquietudes: ¿Las pulpas necesitan algún aditivo diferen

¿Qué cantidad de ingredientes tiene cada bolsa de pulpa?
7800000 0
10000000 0
2136000 0
4500000 0
3000000 0
6400000 0
8750000 0
6000000 0
48586000 0
200000 0
30000 0
2800 0
12000 0
244800 0
48,830,800 0
7. Por favor adecuar las cantidades y el valor de los rubros
2520000 0
114000 0
408000 0
600000 0
1500000 0
120000 0
7800000 0
13062000 0
Congelador 2 8683000
Despulpadora 1 3800000
Licuadora Indu 1 1000000
Sellador para 1 1800000
Refrigerador 2 680000
Molino 1 510000
Esterilizador 1 1200000
Herramientas/ 1 1304000
Total 0 0
Escritorio Tip 1 450000

Escritorio Tip 1 390000
Horno microo 1 170000
Archivador 1 299000
Extintor 3 65400
Vitrinas 1 120000
Sillas Rimax 5 30000
Aire Acondici 1 816900
Software 1 150000
Computador 1 1200000
Impresora 1 150000
Total 0 0
0 0 0
22158000 0
13621944.41 0
12000000 0
13621944.41 0
61401888.81 0 OK
300000 0
520000 0
300000 0
1120000 0 OK
2,492,520 498504 0
4,550,000 910000 0
7,042,520 1408504 0
$ 6,000,000 $0
$ 2,400,000 $0
$ 8,400,000 $0
TABLA 6 31,390,500
TABLA 8 A 48,586,000
TABLA 8 B 244,800
TABLA 10 COL 2,028,100
TABLA 9 13,062,000
TABLA 12 61,401,889
TABLA 13 1,120,000
TABLA 14 1,408,504
TABLA 11 COL 640,900
TABLA 15 $ 8,400,000
74999392.81 93283300
168282693
11. De acuerdo con el punto de equilibrio calculado hast

siendo menores a las unidades a producir y
12. Las cantidades antes del punto de equilibrio deben se
13. Las cantidades después del punto de equilibrio deben

producción.
14. OK. Dado que están vendiendo al mismo

ocular las tablas 18 a 22.
15. De aquí en adelante, por favor comparar si los cálculos
unidades al año
sobre capital del trabajo 16. Aclaración: el capital de trabajo les debe permitir cubr
costos y gastos neto mes
$ 134,626,154 $ 633,373,846 $ 52,781,154
16,000,000
887,600 17. Se debe corregir la fórmula, se toma el v

18. El % de financiamiento puede ser el mismo o el que u
car calculo de valores
OK. El flujo de fondos es positivo a partir del año cero, es
Pendiente definir la vida útil del lavamanos.
Adecuar el costo del estudio de prefactibilidad a su proyecto.
Adecuar el costo del estudio de factibilidad a su proyecto.
Adecuar el costo de las licencias a su proyecto.
bra es suficiente para producir 20000 unidades al año?

cesitan algún aditivo diferente a la fruta?
tiene cada bolsa de pulpa? ¿Las cantidades mencionadas en la tabla No. 8 son suficientes para producir 240.000 unidades?
ades y el valor de los rubros pendientes por modificarse a su empresa.

17366000 10 -8,683,000 0
3800000 10 0 0
1000000 10 0 0 8. La columna del Costo Activo de la tabla 10 es = a la columna de
que la depreciación se efectúa sobre la cantidad total de maquina
1800000 10 0 0
1360000 10 -680,000 0
510000 10 0 0 9. Me permití corregir la sumatoria de la columna 1, puesto que e
1200000 10 0 0
1304000 5 0 0
28340000 0 -28,340,000
450000 10 0 0
390000 10 0 0
170000 10 0 0
299000 10 0 0
196200 10 0 0
120000 10 0 0
150000 10 0 0
816900 5 0 0
150000 5 0 0
1200000 5 0 0
150000 5 0 0
4092100 0 OK
0 0
OK
OK
OK
$0 $0
$ 0 10. Aclaración: Estos valores se recalcularán al realizar los ajustes mencionados anteriormente
de equilibrio calculado hasta el momento, la empresa es rentable. Las cantidades de equilibrio y el costo variable unitario deben contin
a las unidades a producir y al precio de venta, respectivamente, después de realizar los ajustes mencionados anteriormente.
unto de equilibrio deben ser menores en un 10%, 50%, 80% hasta llegar a cero.
punto de equilibrio deben ser mayores en un 10%, 50%. Esto nos permite analizar el comportamiento de nuestros costos con base en
e están vendiendo al mismo precio y costo. Podrían

18 a 22.
vor comparar si los cálculos están adecuadamente formulados. Les recomiendo el uso de la herramienta "Auditoría de Fórmulas" de Ex
bajo les debe permitir cubrir el primer mes o ciclo productivo.
egir la fórmula, se toma el valor del total Valor Residual de la tabla 11.
ede ser el mismo o el que ustedes escojan.
vo a partir del año cero, es decir, los inversionistas están obteniendo ganancias.
ucir 240.000 unidades?
de la tabla 10 es = a la columna del costo total de la tabla 2. Puesto
sobre la cantidad total de maquinaria.
toria de la columna 1, puesto que estaba arrastrando dentro de la suma el #1.

justes mencionados anteriormente.
osto variable unitario deben continuar

cionados anteriormente.
nto de nuestros costos con base en la

enta "Auditoría de Fórmulas" de Excel.
tabla 17
datos agrupados
N0 17 Datos agrupados para calcular punto de equilibrio.

UNIDADES COSTO FIJO COSTO VARIABLE COSTO TOTAL
$ - $ 74,999,393 $ - $ 74,999,393
$ 20,574 $ 74,999,393 $ 7,996,711 $ 82,996,104
$ 41,148 $ 74,999,393 $ 15,993,422 $ 90,992,815
$ 61,722 $ 74,999,393 $ 23,990,133 $ 98,989,525
$ 20,768 $ 74,999,393 $ 8,072,062 $ 83,071,455
$ 41,342 $ 74,999,393 $ 16,068,773 $ 91,068,166
$ 61,916 $ 74,999,393 $ 24,065,484 $ 99,064,877
$ - $ - $ - $ -
𝑃�=𝐶𝑓/(𝑃𝑉−𝐶𝑉𝑈)
PUNTO DE EQUILIBRIO
Precio venta 4,000

Costo variable 389
costo fijo 74,999,393
Punto de equilibrio 20,768

Punto de equilibrio en ventas 83,071,455
precio de venta $ 4,000

unidades a producir $ 240,000
Costo fijo $ 74,999,393
Costo variable total $ 93,283,300
Costo variable unitario $ 389
Qo (pto equilibrio) $ 20,768
CONDICIONES PARA QUE UN PUNTO DE EQUILIBRIO SE CORRECTO
1. las cantidades en el punto de equilibrio son menores a las

cantidades a producir
2. El precio de venta es mayor al costo variable unitario El punto de equilibrio se define com
el valor total de los costos (Costo
particular se tendría el punto de equ
160
Por debajo de 918 unidades se prese
los ingresos serían men
Por encima de 1.218 unidades se em

ingresos son mayo
El punto de equlibrio es correcto da

unidades a producir q
EL precio de venta es de $132.000 y

Se cumplen todas las condiciones p
Por encima de 1.218 unidades se em
ingresos son mayo
El punto de equlibrio es correcto da

unidades a producir q
EL precio de venta es de $132.000 y
Se cumplen todas las condiciones p

c
Punto de equilibrio
$200,000,000
de equilibrio. $180,000,000
INGRESO TOTAL
$ -
$160,000,000
$ 82,296,000
$ 164,592,000
$ 246,888,000 $140,000,000
$ 83,071,455
$ 165,367,455 $120,000,000
$ 247,663,455
$$
$ - $100,000,000
$80,000,000
$60,000,000
$40,000,000
$20,000,000
$-
$- $200 $400 $600 $800
Cantidades
COSTO FIJO COSTO TOTAL INGRESO TOTA
El punto de equilibrio se define como el momento en el cual las ventas igualan

el valor total de los costos (Costo fijo + Costo variable) para este caso en
particular se tendría el punto de equilibrio en 1.218 unidades y unas ventas de
160.723.081
Por debajo de 918 unidades se presentan perdidas para la empresa, dado que
los ingresos serían menores que los costos y gastos
Por encima de 1.218 unidades se empiezan a presentar utilidades dado que los
ingresos son mayores a los costos y gastos.
El punto de equlibrio es correcto dado que 1.218 unidades son menores a las
unidades a producir que son de 1.650 unidades
EL precio de venta es de $132.000 y el costo variable unitario es de $58.099

Se cumplen todas las condiciones para afirmar que el punto de equilibrio es
Por encima de 1.218 unidades se empiezan a presentar utilidades dado que los
ingresos son mayores a los costos y gastos.
El punto de equlibrio es correcto dado que 1.218 unidades son menores a las
unidades a producir que son de 1.650 unidades
EL precio de venta es de $132.000 y el costo variable unitario es de $58.099
Se cumplen todas las condiciones para afirmar que el punto de equilibrio es

correcto
o de equilibrio
$600 $800 $1,000 $1,200 $1,400

Cantidades
COSTO TOTAL INGRESO TOTAL
BALANCE GENERAL
TERMINOS CONSTANTES
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja $ 13,683,766
Bancos 0
Inventarios 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 13,683,766
ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres 4,092,100
Vehículos 0
Maquinaria y Equipo 28,340,000
Mobiliario y Decoración 0
TOTAL ACTIVOS FIJOS 32,432,100
ACTIVOS DIFERIDOS
Adecuación Física 4,550,000
Gastos Preoperativos 2,492,520
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 7,042,520
TOTAL ACTIVOS $ 53,158,386
PASIVOS
PASIVOS A LARGO PLAZO
Prestamos por Pagar 31,895,031
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 31,895,031
PATRIMONIO
Capital 21,263,354
TOTAL PATRIMONIO 21,263,354
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 53,158,386
ESTADO DE RESULTADOS
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
Ventas $ 960,000,000
Costos de Producción $ 95,311,400
Utilidad Bruta en Ventas $ 864,688,600
Gastos de Administración $ 64,571,293
Gastos de Ventas $ 8,400,000
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 72,971,293
UTILIDAD OPERACIONAL $ 791,717,307
Gastos Financieros 7,152,038
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 784,565,270
Provisión para impuestos 258,906,539
UTILIDAD NETA $ 525,658,731
PRECIO DE VENTA
PULPA PORCIONADA 250 g $ 1,091
PULPA PORCIONADA 500 g $ 2,180 $ 4,043
PULPA GARRAFA 1 KL $ 4,300
PULPA GARRAFA 2 KL $ 8,600
NOMINA
SALARIO SALARIO ANUAL PRESTACIONES 53%
ADMINISTRADOR $ 1,200,000 $ 14,400,000 $ 7,632,000

SECRETARIA $ 737,717 $ 8,852,604 $ 4,691,880
CONTADOR $ 1,000,000 $ 12,000,000 $ 6,360,000
INGENIERO DE ALIMENTOS $ 1,000,000 $ 12,000,000 $ 6,360,000
JEFE DE PRODUCCION $ 1,000,000 $ 12,000,000 $ 6,360,000
SOPORTE DE SISTEMAS $ 1,000,000 $ 12,000,000 $ 6,360,000
AUXILIAR DE BODEGA $ 800,000 $ 9,600,000 $ 5,088,000
AUXILIAR DE LAVADO y CORTE $ 800,000 $ 9,600,000 $ 5,088,000
AUXILIAR DESPULPADO Y
LICUADO $ 900,008 $ 10,800,096 $ 5,724,051
AUXILIAR EMPAQUE Y
CONGELADO $ 900,009 $ 10,800,108 $ 5,724,057
OFICIOS VARIOS $ 737,717 $ 8,852,604 $ 4,691,880
TOTAL
MAQUINARIA
Maquinaria y Equipo Total
Congelador $ 8,683,000
Despulpadora de fruta $ 3,800,000
Licuadora Industrial $ 1,000,000
Sellador para Plastico $ 1,800,000
Refrigerador $ 680,000
Esterilizador $ 1,200,000
Total 17163000
GASTOS
MENSUAL ANUAL
ARRENDAMIENTO $ 450,000 $ 5,400,000
SERVICIOS PUBLICOS $ 250,000 $ 3,000,000
MANTENIMIENTO $ 30,000 $ 360,000
UTENSILIOS DE ASEO $ 60,000 $ 720,000
SEGUROS $ 60,000 $ 720,000
PAPELERIA $ 50,500 $ 606,000
PUBLICIDAD $ 100,000 $ 1,200,000
TOTAL GASTOS $ 1,000,500 $ 12,006,000
maquinaria
Cargos Administrativos y produccion
cantidades de materias primas, directas e indirectas
costos de fabricacion
SALARIO AÑO 1
$ 22,032,000
$ 13,544,484
$ 18,360,000
$ 18,360,000
$ 18,360,000
$ 18,360,000
$ 14,688,000
$ 14,688,000
$ 16,524,147
$ 16,524,165
$ 13,544,484
$ 184,985,280

Unidad 1 E. F. Grupo 264 Realimentación 30.03.2017

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Unidad 1 E. F. Grupo 264 Realimentación 30.03.2017

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(En este espacio pueden ubicar el nombre creativo de su empresa, no debe existir en el merca

Proyecto para la creación de una empresa procesadora y distribuidora de pulpa de frutas.

UNIDADES A PRODUCIR 240,000 20000 666.6666666667

No. 1 INVERSION EN OBRAS FISICAS

No. 2 INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN

No. 3 INVERSION DE HERRAMIENTAS

No. 4 INVERSIÓN EN MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN

No. 5 INVERSION EN ACTIVOS INTANGIBLES

No. 6 COSTO MANO DE OBRA

REMUNERACIÓN REMUNERACIÓN PRESTACIONES

No. 7 PORCENTAJES UTILIZADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES Y APORTES

No. 8 COSTOS DE MATERIALES (primer año de operaciones)

Bolsas Plasticas X 100 Unidad 2000 100

No. 9 COSTO DE SERVICIO (primer año)

SERVICIO MEDIDA CANTIDAD COSTO UNITARIO

No. 10 GASTOS POR DEPRECIACIÓN ACTIVOS DE PRODUCCI

ACTIVO VIDA UTIL COSTO ACTIVO

No. 11 GASTOS POR DEPRECIACIÓN ACTIVOS DE ADMINISTRA

ACTIVO VIDA UTIL COSTO ACTIVO

No. 12 REMUNERACIÓN AL PERSONAL ADMINISTRATIVO

No. 13 OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS

PLAZO (en años)

No 15. Gastos de venta (primer año de operaciones).

Publicidad MES 12 $ 500,000

No. 16 DISTRIBUCION DE COSTOS PUNTO DE EQUILIBRIO: Punto e

TOTAL $ 74,999,393 $ 93,283,300

PRECIO DE VENTA $ 4,000 CONDICIONES PARA QUE UN PUNTO

N0 17 Datos agrupados para calcular punto de equilibrio.

EJEMPLO DE PUNTO DE EQUILIBRIO EN VARIAS LINEAS

No 18 Cálculo del punto de equilibrio en varias líneas.

Linea A $ 77,859 0.4 $ 31,144

No 19 Comprobación del punto de equilibrio

No 20 Determinación del punto de equilibrio en pesos

Calculo del volumen del punto de equilibrio global en pesos

No21 Comprobación del punto de equilibrio en pesos.

No 23 Programa de inversión fija del proyecto.

SUBTOTAL $ 32,432,100 $ 1,200,000 $0

No 24 Costos Operacionales gastos de producci

CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO ICT= CO (COPD)

COPD (Costo operacional diario) = COPA/360

PROYECCION CAPITAL DE TRABAJO TERMINOS CONSTANTES

N0 25 Capital de trabajo términos constantes

TOTAL INVERSION $ 13,683,766 $ 829,124 $ 829,124

No 26 Inversión de capital de trabajo (términos constantes).

Calculo del capital de trabajo a terminos corrientes

No 27 Inversion en Capital de trabajo , sin incremento en produccion

Incremento de producción anual $ 331,650

N0 29. PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO PUNTO DE VISTA CONTABLE

Pasivos 0.0 0.0 0.0

Incremento de capital de trabajo 68,781,154 4,436,384 4,722,531

programa de inversión terminos constantes

Capital de trabajo $ 13,683,766

TOTAL VALOR RESIDUAL

No. 32 PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION (términos constantes)

Subtotal Gastos generales de producción 13,306,800 14,165,089 14,165,089

No. 33 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (Términos constantes)

No. 34 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

No. 35 PROGRAMACION DE COSTOS OPERACIONALES (Términos constantes)

No. 36 FLUJO NETO DE INVERSIONES SIN FINANCIAMIENTO (Términos constantes)

No. 37 PROGRAMA DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO

No 38 PROGRAMA DE AMORTIZACION DE CREDITO (Términos Constantes)

Financiamiento solicitado 60%

CUOTA SALDO INICIAL INTERES

Deflactación de los intereses