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NOTAS
ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31
2017 – 2016
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RRr Notas a los Estados Financieros a 31 de Diciembre de 2017 - 2016
Está regido por las normas, Leyes, Decretos, Circular Básica Jurídica, Circular Básica
Contable y Financiera, su Estatuto, Reglamentos Internos y en general por las
disposiciones de la Superintendencia de la Economía Solidaria y por los principios
universales del sector solidario.
Los asociados del Fondo de Empleados Fonaviatur son los trabajadores, ex-
trabajadores (pensionados), y otros vinculados al Grupo Empresarial Aviatur.
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La Junta Directiva establece las estrategias, políticas y medidas que buscan que el
control y la gestión de la entidad se efectúen con un claro sentido de responsabilidad.
2.5.2. Gerencia
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El Comité de Control Social es el órgano que tiene a su cargo controlar los resultados
sociales, financieros y además, los procedimientos para el logro de dichos resultados.
Así como vigilar los derechos y obligaciones de los Asociados a FONAVIATUR.
Este comité revisa, evalúa y avala que todas las solicitudes de crédito de los
asociados, cumplan con los requisitos estatutarios y reglamentarios; y somete a
consideración de la Junta Directiva las solicitudes de crédito o servicio que no se
ajusten a los requisitos establecidos.
FONAVIATUR tiene contrato de Revisoría Fiscal con la entidad Serfiscal Ltda., elegida
por la Asamblea General Ordinaria de Asociados, ésta a su vez delega a un Revisor
Fiscal y su respectivo Suplente, quien junto con el Contador del Fondo deberán
cerciorarse de que las operaciones que se celebren, se ajusten a las prescripciones
del Estatuto, a las decisiones de la Asamblea General y de la Junta Directiva.
El Revisor Fiscal debe velar porque la contabilidad se lleve de acuerdo a los marcos
técnicos normativos y porque se conserven debidamente las actas, correspondencia
del Fondo y los comprobantes de las cuentas impartiendo las instrucciones necesarias
para tales fines; y presentar a la Asamblea General un informe de sus actividades
acompañado del dictamen del Estado de Situación Financiera y demás estados
financieros.
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Las operaciones realizadas cuentan con los soportes documentales que permiten la
verificación del cumplimiento de las condiciones pactadas en el momento de su
aprobación y de la adecuada contabilización de conformidad con la naturaleza de cada
transacción.
Durante los años 2017 y 2016, el Fondo de Empleados cumplió con los requerimientos
contemplados en el Capítulo XIV de la Circular Básica Contable y Financiera (004 de
2008), con relación a la presentación de los informes de Fondo de Liquidez.
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No fue necesario crear instrumentos de medición por cuanto la cartera y sus intereses
se pagan cumplidamente por parte de los asociados mediante descuento por nómina y
para el caso de los asociados retirados con deuda a favor de FONAVIATUR se genera
el acuerdo de pago y se hace el seguimiento del pago oportuno.
FONAVIATUR debe identificar cuándo reconocer una pérdida o deterioro del valor (o la
reversión de una pérdida por deterioro del valor).
Recursos que por mandato legal del capítulo XIV – Numeral 1 de la Circular Básica
Contable, deben mantenerse disponibles de manera permanente y que no pueden ser
usados para el giro ordinario del negocio, pudiendo disponer de ellos solo ante retiros
masivos o inesperados de liquidez. Deben estar constituidos en entidades financieras
vigiladas por la Superfinanciera y representados en títulos de alta liquidez y seguridad o
en fiducias, cuentas de ahorro o patrimonios autónomos. A estos títulos se les hace un
seguimiento mensual con base en la certificación expedida por la entidad financiera,
donde se verifican el saldo a la fecha, el interés y fechas de vigencias, para
posteriormente efectuar las respectivas causaciones mensuales y capitalizaciones de
los intereses ganados.
Los instrumentos de deuda (cartera de créditos, pagarés y cuentas por cobrar) deben
poseer rendimientos fijos, rendimientos equivalentes a una tasa de interés observable o
cotizado de referencia única, o una combinación de estas tasas fijas y variables.
El acuerdo contractual con los asociados definirá los importes y las fechas de los pagos
de intereses y de principal.
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FONAVIATUR debe identificar cuándo se debe reconocer una pérdida o deterioro del
valor o la reversión de una pérdida por deterioro del valor.
Las cuentas por pagar regularmente incluyen: costos y gastos por pagar, proveedores,
impuestos, retenciones en la fuente, remanentes de ex – asociados (saldos a favor de
asociados retirados posterior al cruce de cuentas), devoluciones y otras cuentas por
pagar con terceros.
FONAVIATUR reconocerá como propiedades, planta y equipo los activos que cumplan
con las siguientes condiciones:
3.6.1 Medición
a) El precio de adquisición
b) Se deducen los descuentos comerciales, las rebajas y los descuentos por pronto
pago.
c) Costos directamente atribuibles a la ubicación del activo.
Para FONAVIATUR serán activos controlados aquellos cuyo costo de adquisición sea
mayor a un (1) SMLMV.
3.6.2. Deterioro
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3.6.3. Revelación
3.6.4. Presentación
3.8. Impuestos
Impuesto municipal liquidado sobre el valor de los ingresos del Fondo. La entidad es
sujeta pasiva del impuesto de industria y comercio y agente retenedor del impuesto por
los pagos hechos a sus proveedores sujetos pasivos conforme a la reglamentación
expedida por el Concejo Municipal.
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La entidad es sujeto pasivo y por ende agente retenedor del mismo al régimen
simplificado pero NO tiene la obligación de facturar sus ingresos provenientes de la
actividad de ahorro y crédito. El IVA pagado en la compra de bienes gravados se trata
como gasto.
Los aportes sociales, son valores efectivamente pagados por los asociados a
FONAVIATUR, mediante cuotas periódicas en dinero. Estos aportes pueden ser
revalorizados de acuerdo con las disposiciones de la Honorable Asamblea de cada año,
con la distribución de excedentes, con el objetivo de reconocer la pérdida del poder
adquisitivo del dinero (inflación). Ningún asociado como persona natural podrá tener
más de un diez por ciento (10%) de los aportes sociales globales de FONAVIATUR.
Los aportes de los asociados, quedaran directamente afectados desde su origen a favor
de FONAVIATUR como garantía de las obligaciones que contraigan con FONAVIATUR.
Tales sumas no podrán ser gravadas por los titulares a favor de terceros, ni
embargables y solo podrán cederse de acuerdo con las normas vigentes. Se reintegran
al momento de la pérdida de la calidad de asociados y se les descuenta la parte
proporcional de las pérdidas de ejercicios anteriores o del ejercicio en curso que no
alcancen a ser cubiertas con la reserva para protección de aportes.
3.13. Excedentes
Los fondos fiduciarios a la vista, hacen parte del equivalente al efectivo y refleja el
saldo a la fecha de corte.
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Efectivo y Equivalentes
350.000.000
300.000.000
250.000.000
Pesos
200.000.000
150.000.000
100.000.000
50.000.000
0
BANCOS Y
OTRAS FONDOS
CAJA
ENTIDADES FIDUCIARIOS
FINANCIERAS
2017 100.000 54.662.243 304.375.393
2016 100.000 57.836.316 27.814.396
NOTA 6. Inversiones
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250.000.000
196.866.036
200.000.000
150.000.000
100.000.000
50.000.000
17.407.486 14.507.166
0
0
2017 2016
Este rubro se compone por los préstamos aprobados y girados a los asociados; y
convenios por cobrar, los cuales se encuentran garantizados con los aportes, ahorros,
pagarés, cesantías pignoradas y demás prestaciones sociales, así como con los
deudores solidarios y el seguro de vida deudores.
Cartera de Créditos
450.000.000
400.000.000
350.000.000
300.000.000
250.000.000
Pesos
200.000.000
150.000.000
100.000.000
50.000.000
-
Educacion seis
Libre Inversion Soat
meses
2.017 1.590.923 381.556.761 3.891.770
2.016 - 252.029.435 259.460
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En 2017 no se generó deterioro individual de cartera puesto que todos los deudores
estuvieron al día en el pago de sus obligaciones.
>1080 100%
El valor por cobrar a deudores patronales corresponde a los descuentos por nómina
efectuados a los asociados en la segunda quincena del mes de diciembre de 2017.
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Está conformada por los equipos que posee FONAVIATUR para el desarrollo y giro
normal de sus operaciones. Se registran al costo de adquisición, la depreciación se
calcula por el método de línea recta aplicado mensualmente.
Los depósitos están conformados por el ahorro programado el cual está constituido por
el ahorro extraordinario y/o navideño realizado por los asociados de acuerdo con la
reglamentación vigente para tales efectos; y el ahorro permanente que corresponde al
70% de la cuota periódica recibida de los asociados por descuento de nómina mensual
de acuerdo con los estatutos de la entidad.
Depósitos
350.000.000
300.000.000
250.000.000
Pesos
200.000.000
150.000.000
100.000.000
50.000.000
0
2017 2016
DEPÓSITOS DE AHORRO
33.512.523 23.369.742
PROGRAMADO
DEPÓSITOS DE AHORRO
332.498.832 294.152.210
PERMANENTE
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300.000.000
200.000.000
100.000.000
0
POR LEGALIZAR PROVEEDORES E REMANENTES
AVIATUR IMPUESTOS POR PAGAR
2017 387.534.640 2.727.482 24.503.284
2016 285.685.957 343.989 482.668.826
Los otros pasivos por $1.828.850 representan el valor por reintegrar a los terceros -
proveedores por convenios de servicios prestados a los Asociados.
Son los recursos apropiados de los excedentes de ejercicios anteriores, que fueron
aprobados por la Asamblea General y no han tenido variación por falta de excedentes.
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El capital social se conforma por los aportes sociales, los cuales corresponden al 30%
de la cuota periódica recibida de los asociados por descuento de nómina quincenal o
mensualmente.
APORTES SOCIALES
146.535.620
127.229.025
2017 2016
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Los otros ingresos se obtuvieron de los rendimientos financieros por valorización de las
inversiones y por el convenio de administración del recaudo del valor de los almuerzos
que se distribuyen a los colaboradores en las instalaciones de la Empresa .
Ingresos
90.000.000
80.000.000
70.000.000
60.000.000
Pesos
50.000.000
40.000.000
30.000.000
20.000.000
10.000.000
0
TOTAL
INGRESOS TOTAL OTROS TOTAL
ACTIVIDADES INGRESOS INGRESOS
ORDINARIAS
2017 45.601.362 31.497.108 77.098.470
2016 31.927.639 18.858.641 50.786.280
Son los gastos causados en el giro ordinario de las actividades que realizó
FONAVIATUR con el fin de cumplir con el objeto social.
Gastos
35.000.000
30.000.000
25.000.000
20.000.000
Pesos
15.000.000
10.000.000
5.000.000
0
GASTOS DETERIORO GASTOS OTROS
GENERALES CARTERA DEPRECIACION FINANCIEROS GASTOS
2017 22.862.901 1.308.588 417.600 667.647 139.191
2016 31.573.571 3.387.547 417.600 570.924 89.643
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Gastos Generales
16.000.000
14.000.000
12.000.000
10.000.000
8.000.000
6.000.000
4.000.000
2.000.000
0
2017 2016
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