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La producción prevista se obtiene sumando las unidades que se venderán al inventario final planeado y restando el
inventario previsto para inicio de periodo. El inventario final será el 10% de las ventas del trimestre siguiente. El 4º
trimestre será de 650 unidades. El inventario inicial es igual al 10% de las ventas esperadas.
La compra de materias primas = producción estimada + inventario final - inventario inicial (todo en unidades). El
inventario final de materias primas cubre solo el 12.5% de las necesidades de producción para el siguiente trimestre.
El inventario final del 4º trimestre es de 1,250 unidades. Las materias primas se pagan el 55% al contado y el resto
30% y 15%. Cada unidad de producto final requiere 8.73 kgs de materias primas, a un coste de S/. 2.85 el kilo. El
inventario inicial es igual al 11.5% del total de materia prima de producción.
Para producir una unidad se necesitan 3.87 horas de trabajo, y cada hora de trabajo se paga a S/. 8.73
Resto de gastos, variables o fijos distintos a materias primas y mano de obra que son directos. Total de gastos
indirectos S/. 8,552 por trimestre, mas S/. 8.73 por hora de mano de obra.
La amortización es de S/. 71,125 trimestrales, y recuérdese que NO supone desembolso de efectivo. Todos estos
gastos indirectos se pagan en efectivo en el trimestre correspondiente.
Los gastos administrativos variables sobre ventas son S/.7.38 por unidad incluyendo comisiones, trasporte y
suministros. Todos los gastos sobre ventas, fijos y variables, se pagan en el mismo trimestre, a excepción de S/. 14,200
de impuestos que se pagan en el 3º Trimestre.
Se desea tener un mínimo de efectivo de S/. 50,000 al final de cada trimestre. Los préstamos y devoluciones se hacen
como múltiplos de S/. 500 y devengan el 10% de interés anual. Los intereses se pagan junto a la devolución de capital.
Los préstamos tienen lugar al principio de trimestre y las devoluciones al final. El saldo efectivo inicial es de S/.
100.000. En el 2º trimestre se pagan S/. 24,300 por compra de maquinaria, y S/ 4.000 de impuestos en el primer
trimestre
Datos adicionales:
- Ctas x Cobrar S/. 950,000 - Sueldo de oficina S/. 12.750
- Ctas x pagar S/. 150,000 - Alquiler S/. 5,750
- Publicidad S/. 3,399
Se pide:
Presupuesto Operativo y Financiero
- De ventas - De gastos indirectos de fábrica
- De producción e inventario final - De gastos de ventas y administrativos
- Materias primas y desembolsos por su - Estado de resultados proforma
compra - De tesorería
- De mano de obra directa - Balance proforma
-
Secuencia presupuestal
- Prever las ventas - Flujo de efectivo
- Volumen de producción - Estados financieros proyectados
- Costes de fabricación y gastos operativos
Datos adicionales:
Inventario inicial
Total horas
Gastos fijos
Menos amortizaciones
publicidad
sueldos oficina
alquiler
impuestos
Cobro a clientes
Efectivo disponible
Compra de maquinaria
Pago de impuestos
Total pagos
Superávit (déficit)
Préstamo tomado
Devoluciones préstamos
Intereses
Total financiación