Manual de Organizacion Contable Guia

“LA MEXICANA DE TELAS” Grupo Parisina S. A. de C. V.
INDICE
Contenido
CARTA PROPUESTA.......................................................................................................................4
CARTA DE ACEPTACIÓN................................................................................................................5
NOMBRE DE LA EMPRESA............................................................................................................6
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA..................................................................................................6
DOCUMENTOS LEGALES...............................................................................................................7
MISIÓN.........................................................................................................................................8
VISIÓN..........................................................................................................................................8
POLÍTICAS DE LA ENTIDAD............................................................................................................9
GENERALES...............................................................................................................................9
DEPARTAMENTALES..................................................................................................................9
RECURSOS..................................................................................................................................11
MATERIALES...........................................................................................................................11
HUMANOS..............................................................................................................................14
FINANCIERO...........................................................................................................................17
TECNOLÓGICO........................................................................................................................17
ORGANIGRAMA..........................................................................................................................18
ANÁLISIS DE PUESTOS................................................................................................................19
FLUJOGRAMAS...........................................................................................................................57
GRÁFICA DEL SISTEMA CONTABLE..............................................................................................70
DESCRIPCIÓN DE LA GRÁFICA DEL SISTEMA CONTABLE.............................................................73
CATÁLOGO DE CUENTAS.............................................................................................................75
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS.....................................................................................77

GUIA DE CONTABILIZACIÓN........................................................................................................86
DOCUMENTOS FUENTE..............................................................................................................87
DOCUMENTOS CONTABILIZADORES...........................................................................................89
INDICADORES FINANCIEROS.......................................................................................................92
VALUACION DE LAS PARTIDAS....................................................................................................96
PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA...................................................100
INFORME FINANCIERO Y RECOMENDACIONES........................................................................104
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CARTA PROPUESTA
Coatzacoalcos, Ver., a 29 de Marzo de 2010.
Araceli Sosa Pineda

Gerente General
“LA MEXICANA DE TELAS”
Sucursal 3036 LM Coatzacoalcos
Grupo Parisina S.A. de C.V.
PRESENTE
Por medio de la presente nos ofrecemos a elaborar un manual de organización
contable para la sucursal 3036 LM Coatzacoalcos de Grupo Parisina S.A. de C.V. el cual
contendrá:
ASPECTOS ADMINISTRATIVOS:
 Antecedentes de la empresa
 Documentos legales
 Misión y visión
 Políticas de la entidad
 Recursos humanos, financieros y tecnológicos
 Organigrama
 Análisis de puestos con flujo gramas
ASPECTOS CONTABLES:
 Grafica del sistema contable

 Catalogo de cuentas
 Instructivo de manejo de cuentas
 Guía de contabilización
 Documentos fuentes y contabilizadores
 Indicadores financieros
 Valuación de partidas
 Presentación de estados financieros proforma
 Informe financiero
Para elaborar el manual de organización contable, requerimos de la colaboración de usted y de

su personal para que nos proporcionen la información necesaria para elaborar dicho manual,
por lo que efectuaremos visitas periódicamente entre los meses de Abril y Junio del presente
año.
Este manual no tendrá costo alguno para la empresa.
Agradecemos la confianza depositada en nosotras al permitirlos someter a su consideración

esta propuesta, la que de ser aceptada merecerá nuestro mejor esfuerzo y dedicación.
ATE NTAM E NTE
Constantino Gómez Jiménez Santiago Morales Morales Zamudio Ramón

Thuna Isabel Laura Ivonn Fabiola Monserrat
3
CARTA DE ACEPTACIÓN
Coatzacoalcos, Ver., a 19 Abril de 2010.
Monserrat Zamudio Ramón

Estudiante de la Universidad Veracruzana
Presente.
Por este medio hago de su conocimiento que ha sido aceptada la

propuesta de la elaboración de un manual de organización contable para la
sucursal 3036 LM Coatzacoalcos de Grupo Parisina S.A de C.V.
La gerencia y el personal de la sucursal están en la mejor disposición de

colaborar en la medida de lo posible para la elaboración del manual.
A T E N T A M E N T E
____________________________________
Araceli Sosa Pineda

Gerente General
“LA MEXICANA DE TELAS”
Sucursal 3036 LM Coatzacoalcos
Grupo Parisina S.A. de C.V.
4
NOMBRE DE LA EMPRESA
GRUPO PARISINA S.A. DE C.V.
La Mexicana de Telas integrante del Grupo Parisina S.A. de C.V., se dedica a la

comercialización de telas para la confección y decoración, así como a la venta
de artículos de mercería con público en general.
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
La primera sucursal de “La Mexicana de Telas” fue fundada en el puerto de

Veracruz en el año de 1979 por dos españoles, el Sr. Teodoro Sierra Álvarez y
el Sr. Fernando Rodríguez Soverón.
Con el tiempo se expandieron por todo el estado de Veracruz, siendo la

sucursal de Coatzacoalcos la primera foránea en el año de 1993, localizándose
en la calle Corregidora No. 300 en el centro de la ciudad. Años más tarde se
extendieron en el resto de la República Mexicana alcanzando un total de 50
sucursales. Tan pronto como les fue posible, los fundadores Teodoro y
Fernando heredaron a sus primogénitos sucursales de tela.
En el año 2007 el señor Juan José Sierra Esnal dueño de Grupo Parisina S.A.
de C.V. adquirió todas las sucursales de La Mexicana de Telas, S.A. de C.V.
Hoy en día el Grupo Parisina cuenta con 285 sucursales presentes en todos los
estados de la República Mexicana y más de 10,000 asociados.
5
DOCUMENTOS LEGALES
 Acta constitutiva
 Registro Federal de Contribuyentes
 Inscripción ante la secretaria de relaciones exteriores
 Registro patronal ante el IMSS
 Registro de los empleados ante el IMSS
 Prima de riesgos
 Firma electrónica avanzada
 Alta del 2% sobre nómina ante la secretaria de finanzas y planeación del
estado de Veracruz
 Registro patronal ante el municipio de Coatzacoalcos
 Contrato de energía eléctrica
 Contrato de agua potable
 Contrato de línea telefónica
 Afiliacion al sistema empresarial mexicano
MISIÓN
Que las familias mexicanas se realicen al vestir y decorar su vida y su casa a su gusto
y para eventos especiales con nuestras telas, mercería y manualidades de calidad a
precios inigualables. Sirviéndolas con pasión y respeto a través de un equipo que se
desarrolla, que lleva una vida plena y en armonía con su familia.
6
VISIÓN
Valor – Servicio – Conveniencia
Valor: En nuestros productos y precios inigualables
Servicio: Servirles con pasión
Conveniencia: Cerca, Seguro, Fácil y Rápido.
POLÍTICAS DE LA ENTIDAD
GENERALES
Todos los empleados tendrán que registrar su entrada y salida.
El teléfono de la sucursal tiene uso exclusivo para las necesidades de la
misma.
Solo podrá realizar llamadas entre las sucursales de Grupo Parisina.
Los asociados no podrán realizar llamadas telefónicas personales.
Todos los socios deben portar debidamente su uniforme.
Comprar un bote de pintura una vez al mes para dar el mantenimiento a las
instalaciones.
Con personal interno mantener en buen estado las instalaciones.
Tener como máximo 2 mesas de oferta.
DEPARTAMENTALES
7
ADMINISTRATIVO
El gerente debe llegar 30 minutos antes de abrir la tienda.
El gerente debe reunirse 10 minutos antes de abrir la tienda con todo el
personal y proporcionar las cuotas de venta del día por persona.
Si el gerente está en el piso de vestir, el subgerente estará en mercería o
cortinas y viceversa. Nunca los dos al mismo tiempo en la misma área.
El gerente debe abrir la tienda 5 minutos antes del horario oficial y atender
siempre al primer cliente del día.
Crear un inventario de seguridad de los cuarenta artículos líderes.
El gerente debe pasar dos horas en el departamento de mercería y cortinas.
VESTIR
Poner los nuevos productos en un lugar estratégico del área.
Diariamente limpiar y mantener acomodada la bodega de telas y de mercería.
Todos los precios de telas van con terminación $.99.
MERCERIA
Todos los precios que estén por encima de $5.00 deben tener terminación
$.99.
CORTINAS
Todos los precios de telas van con terminación $.99.
CAJA
Realizar el corte de caja a partir de $10,000.00 y por cada cambio de turno.
Dar un buen trato al cliente.
Verificar la cantidad a cobrar de cada nota de venta.
8
PAQUETERIA
Dar un buen trato al cliente.
Verificar con la nota de venta el pedido a entregar de cada cliente.
Clasificar las notas de venta por cada vendedor.
Entregar copia de las notas de venta al cliente.
Entregar todas las notas de venta originales a la administración sin excepción
alguna.
APARADOR
La tienda debe tener una clase de coser y manualidades.
Mantener actualizado el aparador de acuerdo a la temporada.
Evitar desperdicios al confeccionar la ropa para los maniquíes.
RECURSOS
MATERIALES
 80 PIMIENTOS
NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO

1 PIM1 21 PIM21 41 PIM41 61 PIM61
2 PIM2 22 PIM22 42 PIM42 62 PIM62
3 PIM3 23 PIM23 43 PIM43 63 PIM63
4 PIM4 24 PIM24 44 PIM44 64 PIM64
5 PIM5 25 PIM25 45 PIM45 65 PIM65
6 PIM6 26 PIM26 46 PIM46 66 PIM66
7 PIM7 27 PIM27 47 PIM47 67 PIM67
8 PIM8 28 PIM28 48 PIM48 68 PIM68
9 PIM9 29 PIM29 49 PIM49 69 PIM69
10 PIM10 30 PIM30 50 PIM50 70 PIM70
11 PIM11 31 PIM31 51 PIM51 71 PIM71
12 PIM12 32 PIM32 52 PIM52 72 PIM72
13 PIM13 33 PIM33 53 PIM53 73 PIM73
9
14 PIM14 34 PIM34 54 PIM54 74 PIM74

15 PIM15 35 PIM35 55 PIM55 75 PIM75
16 PIM16 36 PIM36 56 PIM56 76 PIM76
17 PIM17 37 PIM37 57 PIM57 77 PIM77
18 PIM18 38 PIM38 58 PIM58 78 PIM78
19 PIM19 39 PIM39 59 PIM59 79 PIM79
20 PIM20 40 PIM40 60 PIM60 80 PIM80
 24 MESAS

1 MES1 7 MES7 13 MES13 19 MES19
2 MES2 8 MES8 14 MES14 20 MES20
3 MES3 9 MES9 15 MES15 21 MES21
4 MES4 10 MES10 16 MES16 22 MES22
5 MES5 11 MES11 17 MES17 23 MES23
6 MES6 12 MES12 18 MES18 24 MES24
 1 ANAQUEL PARA MAQUINA DE COSER
NUMERO FOLIO
1 ANM1
 3 MOSTRADOR
NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO

1 MOS1 2 MOS2 3 MOS3
 7 VITRINAS

1 VIT1 3 VIT3 5 VIT5 7 VIT7
2 VIT2 4 VIT4 6 VIT6
 3 ANAQUELES

1 ANA1 2 ANA2 3 ANA3
10
 3 ANAQUELES PARA HILO

1 ANH1 2 ANH2 3 ANH3 4 ANH4
 13 ANAQUELES DE MERCERIA

1 ANM1 4 ANM4 7 ANM7 10 ANM10
13 ANM13
 3 COMPUTADORAS

1 COM1 2 COM2 3 COM3
 2 CAJAS REGISTRADORAS
NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO

1 CAJ1 2 CAJ2
 119 BASES PARA TELAS –PIÑAS-

1 PIÑ1 31 PIÑ31 61 PIÑ61 91 PIÑ91
2 PIÑ2 32 PIÑ32 62 PIÑ62 92 PIÑ92
3 PIÑ3 33 PIÑ33 63 PIÑ63 93 PIÑ93
4 PIÑ4 34 PIÑ34 64 PIÑ64 94 PIÑ94
5 PIÑ5 35 PIÑ35 65 PIÑ65 95 PIÑ95
6 PIÑ6 36 PIÑ36 66 PIÑ66 96 PIÑ96
7 PIÑ7 37 PIÑ37 67 PIÑ67 97 PIÑ97
8 PIÑ8 38 PIÑ38 68 PIÑ68 98 PIÑ98
9 PIÑ9 39 PIÑ39 69 PIÑ69 99 PIÑ99
10 PIÑ10 40 PIÑ40 70 PIÑ70 100 PIÑ100
11 PIÑ11 41 PIÑ41 71 PIÑ71 101 PIÑ101
12 PIÑ12 42 PIÑ42 72 PIÑ72 102 PIÑ102
13 PIÑ13 43 PIÑ43 73 PIÑ73 103 PIÑ103
14 PIÑ14 44 PIÑ44 74 PIÑ74 104 PIÑ104
15 PIÑ15 45 PIÑ45 75 PIÑ75 105 PIÑ105
11
16 PIÑ16 46 PIÑ46 76 PIÑ76 106 PIÑ106

17 PIÑ17 47 PIÑ47 77 PIÑ77 107 PIÑ107
18 PIÑ18 48 PIÑ48 78 PIÑ78 108 PIÑ108
19 PIÑ19 49 PIÑ49 79 PIÑ79 109 PIÑ109
20 PIÑ20 50 PIÑ50 80 PIÑ80 110 PIÑ110
21 PIÑ21 51 PIÑ51 81 PIÑ81 111 PIÑ111
22 PIÑ22 52 PIÑ52 82 PIÑ82 112 PIÑ112
23 PIÑ23 53 PIÑ53 83 PIÑ83 113 PIÑ113
24 PIÑ24 54 PIÑ54 84 PIÑ84 114 PIÑ114
25 PIÑ25 55 PIÑ55 85 PIÑ85 115 PIÑ115
26 PIÑ26 56 PIÑ56 86 PIÑ86 116 PIÑ116
27 PIÑ27 57 PIÑ57 87 PIÑ87 117 PIÑ117
28 PIÑ28 58 PIÑ58 88 PIÑ88 118 PIÑ118
29 PIÑ29 59 PIÑ59 89 PIÑ89 119 PIÑ119
30 PIÑ30 60 PIÑ60 90 PIÑ90
HUMANOS
NOMBRE: Alvarado López Luis Alberto
PUESTO: Empleado de cortinas
CURP: AALL910119HVZRRS080
No. DE SEGURIDAD SOCIAL: 67099107772
ANTIGÜEDAD: 3 meses
NOMBRE: García Zúñiga Carolina
PUESTO: Empleado de mercería
CURP: GAZC850527MVZRÑR05
NOMBRE: González Hernández Aurora
PUESTO: Cajera
12
CURP: GOHA891011MVZNRR080
NOMBRE: González Ramírez Eliseo
PUESTO: Empleado de vestir
CURP: GORE910113HVZNML00
NOMBRE: Pérez Gutiérrez Carlos
CURP: PEGC920317HVZRTR00
NOMBRE: Nieves González Blanca Nayeli
PUESTO: Empleado de mercería
CURP: NIGB890324MVZVNL00
NOMBRE: Juárez Vasconcelos Elena
CURP: JUVE900516MVZRSL09
NOMBRE: López Salas Alejandro Michel
CURP: LOSA920922HVZPLL01
13
NOMBRE: Hernández Pérez Samuel
CURP: HEPS860408MVZRRM05
NOMBRE: Berral Hernández Isauro
CURP: BEHI620617HVZRRS08
NOMBRE: Sandoval Hernández Leonor Leticia
PUESTO: Paradorista
CURP: SAHL490827MTSNRN01
NOMBRE: Morales Rosado Carolina
PUESTO: Cajera
CURP: MORC860702MVZRSR00
NOMBRE: Abad Solano Guiuyma Ivette
PUESTO: Auxiliar Administrativo
14
CURP: AASG901122MVZBLY09
NOMBRE: Asencio Caamaño Julio Cesar
PUESTO: Subgerente
CURP: AECJ890701HVZCMX04
ANTIGÜEDAD: 2 años
NOMBRE: Sosa Pineda Araceli
PUESTO: Gerente
CURP: SOPA630902MOCSNR03
NOMBRE: Pérez Hernández Martha
PUESTO: Paquetera
CURP: PEMM891031MVZRRR00
NOMBRE: Ruiz Martínez Guadalupe
PUESTO: Encargada de mercería
CURP: RVMG861211MVZZRD07
NOMBRE: Sánchez de la Cruz Sabydeisi
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PUESTO: Empleada de mercería
CURP: SACS900511MVZNRB05
FINANCIERO
Banco BANAMEX
TECNOLÓGICO
El software que utiliza la Mexicana de Telas se llama INTÉLISIS y EXCEL, y lo ocupan
para el registro de la nómina de los trabajadores, para el inventario, cobro de
mercancías y registro de gastos.
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ORGANIGRAMA
SUCURSAL 3036 LM COATZACOALCOS
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ANÁLISIS DE PUESTOS
DESCRIPCIÓN DE PUESTO
A. Identificación del puesto
Nombre del puesto: Gerente General
Jefe inmediato: Ninguno.
Reporta además a: Ninguno.
Contactos permanentes: Supervisor y director comercial.
Número de empleados en el puesto: 1
Jornada normal de trabajo: 8 horas
Puestos inmediatos inferiores (subordinados): Subgerente, encargado de vestir

y ayudantes, encargado de mercería y ayudantes, encargado de cortinas y
ayudantes, cajera, paquetera, aparadorista y auxiliar administrativo.
Ubicación en el organigrama:
B. Descripción genérica
Coordinar y supervisar las operaciones relacionadas con los departamentos

de vestir, cortinas, mercería, paquetería, caja, administrativo y aparadorista
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que se ofrecen en la empresa, así como también llevar un control de las

actividades que se realizan en la misma.
C. Descripción específica
A. Actividades diarias y constantes que realiza
1.- Abrir la tienda.
2.- Buscar su presupuesto diario total, por departamento y por vendedor
3.- Recorrer la tienda y checar surtido de piso de vestir, mercería, cortinas,

acomodar precios, verificar la limpieza de la tienda y poner especial atención
en ofertas de tela y retazos. Checar la mercancía que hay en bodega y
cerciorarse que todo esté en el piso listo para la venta.
4.- Verificar que los fondos y el efectivo esté en caja para poder cobrar.
5.- Verificar que todos los vendedores hayan llegado, porten su uniforme y
estén presentables.
6.- Reunir al personal antes de abrir la tienda.
7.- Checar los correos pendientes.
8.- Verificar el control de asistencias.
9.- Checar que se esté llevando el control de mediciones.
10.- Hacer 3 cortes parciales: a las 12 pm, 3 pm y 6 pm.
11.- Hacer las recolecciones de efectivo y depósitos conforme a tiempos y

montos de la política.
12.- Pasar 2 horas en mercería y 2 horas en cortinas.
13.- Llevar el control de mermas.
14.- Reunir al personal antes de cerrar la tienda.
15.- Revisar al personal y sus pertenencias antes de salir de la tienda.
16.- Llenar la bitácora antes de irse.
17.- Activar la alarma de la tienda al cerrar.
19
B. Actividades periódicas
1.- Revisar aparadores y que no existan telas sucias, rotas o fuera de

temporada.
2.- Preguntar a 25 clientes durante un día cómo se les atendió y si encontraron

todo lo que buscaban.
3.- Revisar, autorizar y firmar los pedidos de tela de cortinas, mercería y vestir.
4.- Cumplir con las peticiones del supervisor regional.
D. Requerimientos del puesto
Habilidad: Manejo de equipo de cómputo, persuasión, poder de mando.
Escolaridad: Técnico en administración.
Experiencia: 3 años
E. Perfil del puesto

Edad: 28 a 35 años
Sexo: Indistinto
Estado civil: Indistinto
Otros:
Disponibilidad de horario.
Tener fijado metas y objetivos.
Características personales: Ser sociable, tener capacidad de análisis, síntesis,

iniciativa, creatividad, uso de técnicas matemáticas, capacidad de juicio, ser
responsable, observador, pasión al servicio, toma de decisiones, facilidad de
palabra, ser sociable y ser tolerante.
Esfuerzo mental y/o visual:
El esfuerzo mental es alto, debido a que debe fijar propuestas y

tiene la responsabilidad de tomar decisiones.
20
F. Responsabilidad en bienes
a) Equipo:
Equipo de cómputo
Escritorio – silla
Archivo
b) Dinero
c) Documentos
G. Responsabilidad en discreción
a) Tiene acceso a datos confidenciales tales como:

Pronósticos de ventas
Nuevos productos
Nómina confidencial
H. Medio ambiente y posición
Posición en que se desarrollan las labores: Sentado y de pie.

Medio en que se desarrollan las labores: Ventilado y templado.
Nombre del puesto: Subgerente.
21
Jefe inmediato: Gerente.
Reporta además a: Gerente.
Contactos permanentes: Gerente y auxiliar administrativo.
Jornada normal de trabajo: 8 Horas.
Puestos inmediatos inferiores (subordinados): Ninguno.
Supervisar las actividades desempeñadas dentro de la empresa en sus

diferentes departamentos, así como las funciones que están a cargo de la
gerencia en caso de que el titular del puesto esté ausente.

1.- Se reporta con el gerente general.
2.- Acata actividades indicadas por su jefe inmediato.
3.- Realizar las actividades encomendadas al gerente.
22
1.- Revisar aparadores y que no existan telas sucias, rotas o fuera de

temporada.
2.- Revisar, autorizar y firmar los pedidos de tela de cortinas, mercería y vestir.
3.- Cumplir con las peticiones del supervisor regional.
Habilidad: Manejo de equipo de cómputo, persuasión, poder de mando.
Escolaridad: Bachillerato.
Experiencia: 2 años en puesto similar.
Edad: 22 a 28 años.
Sexo: Indistinto
Otros:

responsable, observador, pasión al servici toma de decisiones, facilidad de
palabra, ser sociable y ser tolerante.
Esfuerzo mental y/o visual: El esfuerzo mental es alto, debido a que debe fijar
propuestas y tiene la responsabilidad de tomar decisiones.
23
a) Equipo:
Equipo de cómputo
b) Dinero
c) Documentos
Tiene acceso a datos confidenciales tales como:
Nuevos productos
24
Nombre del puesto: Encargado de Vestir
Jefe inmediato: Gerente
Reporta además a: Subgerente
Contactos permanentes: Gerente, subgerente.
Puestos inmediatos inferiores (subordinados): Ayudantes de vestir.
Atender al cliente, proporcionar la mercancía que el cliente solicite.
25

1. Reportarse con la gerente
2. Registrar en la lista de empleados su entrada y salida.
3. Ponerse a disposición del cliente.
4. Cortar la tela que el cliente solicite.
5. Realizar la nota de venta de la mercancía que el cliente solicitó.
6. Llevar la mercancía (tela) a la paquetería, junto con la nota de venta.
7. Arreglar las telas.
D. Actividades periódicas
Recibir la mercancía del departamento y colocar las telas en su respectivo
lugar.
E. Requerimientos del puesto

Habilidad: Manejo de cuentas matemáticas.
Escolaridad: Secundaria
Experiencia: Ninguna
F. Perfil del puesto

Edad: 18-35 años
Sexo: Mujer
Otros:
Características personales: Ser sociable, tener capacidad de análisis,

responsable, observador, pasión al servicio, ser sociable y ser tolerante
Esfuerzo mental y/o visual: El esfuerzo visual es medio para las labores que
desempeña, debido a que tiene que cortar con exactitud la tela solicitada por el
cliente.
26
G. Responsabilidad en bienes
Equipo: Tijeras, regla.
H. Responsabilidad en discreción
Nuevos productos
I. Medio ambiente y posición

Posición en que se desarrollan las labores: De pie
Nombre del puesto: Ayudante de Vestir

27
Jefe inmediato: Encargado de Vestir
Reporta además a: Gerente
Contactos permanentes: Gerente, subgerente, encargado de Vestir y auxiliar

administrativo.
Jornada normal de trabajo: 8 horas.
Atender al cliente, proporcionar la mercancía que el cliente solicite.

1. Reportarse con la gerente
2. Registrar en la lista de empleados su entrada y salida.
3. Ponerse a disposición del cliente.
28
4. Cortar la tela que el cliente solicite.

5. Realizar la nota de venta de la mercancía que el cliente solicitó.
6. Llevar la mercancía (tela) a la paquetería, junto con la nota de venta.
7. Arreglar las telas.
Recibir la mercancía del departamento y colocar las telas en su respectivo
lugar.

Habilidad: Manejo de cuentas matemáticas.
Experiencia: Ninguna.

Edad: 18-35 años
Sexo: Mujer
Otros: Disponibilidad de horario.
Características personales: Ser sociable, tener capacidad de análisis, iniciativa,

creatividad, uso de técnicas matemáticas, capacidad de juicio, ser responsable,
observador, pasión al servicio, toma de decisiones, ser sociable y ser tolerante
Esfuerzo mental y/o visual: El esfuerzo visual es medio, debido a que tiene que
cortar con exactitud la tela solicitada por el cliente.
Equipo: Tijeras, regla.
29

Nuevos productos

Nombre del puesto: Encargado de Mercería
Contactos permanentes: Gerente, subgerente y auxiliar administrativo.
30
Jornada normal de trabajo: 8 horas.
Puestos inmediatos inferiores (subordinados): Ayudantes de Mercería
Proporcionar al cliente la mercancía que le solicite, acomodar la mercancía y

realizar pedidos de la mercancía que haga falta.

1. Reportarse con el gerente.
2. Anotarse en la lista de asistencia.
3. Atender al cliente.
4. Proporcionar al cliente la mercancía que le solicite.

31
5. Elaborar la nota de venta de la mercancía requerida por el cliente.
6. Llevar la mercancía junto con la nota de venta a la paquetería.
4. Acomodar la mercancía.
Hacer pedidos de la mercancía que haga falta y entregárselos al gerente.

Habilidad: Tener habilidad con las tijeras y realizar operaciones matemáticas.
Escolaridad: Preparatoria
Edad: 18-25 años
Sexo: indistinto
Estado civil: indistinto
Otros:
Características personales: Ser sociable, síntesis, iniciativa, creatividad, ser

responsable, observador, pasión al servicio, ser sociable y ser tolerante.
Esfuerzo mental y/o visual: Ninguno
Equipo: Ninguno

32
Pronósticos de ventas.
Nuevos productos.

Nombre del puesto: Ayudante de Mercería
Jefe inmediato: Encargada de Mercería
Reporta además a: Gerente
Contactos permanentes: Gerente, subgerente y encargada de mercería.
33
Puestos inmediatos inferiores (subordinados): Ninguno
Proporcionar al cliente la mercancía que le solicite y acomodar la mercancía en

su lugar.

1. Reportarse con el gerente.
2. Registrarse en la lista de asistencia.
3. Atender al cliente.
4. Proporcionar al cliente la mercancía que le solicite.
5. Elaborar la nota de venta de la mercancía requerida por el cliente.
6. Llevar la mercancía junto con la nota de venta a la paquetería.
4. Acomodar la mercancía.
B. Actividades periódicas: ninguna
d. Requerimiento del puesto

34
Habilidad: Tener habilidad con las tijeras y realizar operaciones matemáticas.

Edad: 18-25 años
Sexo: Indistinto
Otros:
Características personales: Ser sociable, iniciativa, creatividad, capacidad de

juicio, ser responsable, observador, pasión al servicio, ser sociable y ser
tolerante.
Esfuerzo mental y/o visual: Ninguno
Equipo: calculadora, tijeras.
Ninguno

35
Nombre del puesto: Encargado de Cortinas
Contactos permanentes: Gerente, subgerente y auxiliar administrativo
Puestos inmediatos inferiores (subordinados): Ayudante de Cortinas
36
Atender a los clientes y supervisar que todo esté en orden en el departamento.
C. Actividades diarias y constantes que realiza

1. Registrar en la libreta de asistencias su hora de entrada.
2. Atender a los clientes.
3. Recibir la mercancía.
4. Mantener el orden en el departamento.
5. Clasificar y colocar la mercancía en los andenes correspondientes.
D. Actividades periódicas
Recibir la mercancía que llega de la matriz.
I. Requerimientos del puesto

Habilidad:
Capacidad de observación, agilidad, habilidad mental para

realizar operaciones matemáticas.
J. Perfil del puesto
37
Edad: 18-35 años
Sexo: Indistinto
Otros:

iniciativa, uso de técnicas matemáticas, capacidad de juicio, ser responsable,
observador, pasión al servicio y ser tolerante.
No requiere de mucha precisión en ese tipo de habilidades
K. Responsabilidad en bienes
a) Equipo: Block de notas y calculadora.

b) Dinero: Ninguno
L. Responsabilidad en discreción

Ninguno
M. Medio ambiente y posición

Medio en que se desarrollan las labores: Ventilado
38
Nombre del puesto: Ayudante de Cortinas
Jefe inmediato: Encargado de Cortinas
Contactos permanentes: Gerente General y Auxiliar Administrativo
39
B. Descripción Genérica.
Atender a los clientes y supervisar que todo esté en orden en el departamento.

7. Atender a los clientes.
8. Recibir la mercancía.
9. Mantener el orden en el departamento.
10. Clasificar y colocar la mercancía en los andenes correspondientes.
Recibir la mercancía que llega de la matriz.

Habilidad:


Edad: 18-35 años
Sexo: Indistinto
40
Otros:

No requiere de mucha precisión en ese tipo de habilidades
b) Equipo: Block de notas y calculadora.

b) Dinero: Ninguno
b) Tiene acceso a datos confidenciales tales como:

Ninguno

41
Nombre del puesto: Cajera
Contactos permanentes: Auxiliar administrativo
42
Realizar el cobro de las notas de venta a los clientes.

Registrar en la libreta de asistencias su hora de entrada.
Recibir la nota del cliente
Ingresar nota a la caja registradora.
Recibir el efectivo del cliente
Entregar el sobrante del efectivo al cliente.
Imprimir el ticket de la venta
Engrapar el ticket a la nota de venta
Entregar la nota con el ticket engrapado al cliente.
Realizar el arqueo de caja dos veces al día.
B. actividades periódicas
Ninguna

Habilidad: Manejo de equipo de computo,
C. Perfil del puesto

Edad: 18 a 35 años
Sexo: Indistinto
Características personales: Ser sociable, iniciativa, uso de técnicas

matemáticas, ser responsable, observador, pasión al servicio y ser tolerante
43
El esfuerzo visual es moderado, ya que pasa varias horas en la

computadora y tiene que observar el efectivo recibido y entregado
al cliente
D. Responsabilidad en bienes
a) Equipo: Computadora
b) Dinero
c) Documentos: Copia de ticket
E. Responsabilidad en discreción

Monto de ventas promedio.
F. Medio ambiente y posición
Posición en que se desarrollan las labores: De pie y sentada

Nombre del puesto: Paquetera

44
Entregar paquetes a los clientes, después de que realizan el pago de la

mercancía.

12. Recibir las notas de los clientes.
13. Revisar que las notas estén pagadas.
14. Entrega la mercancía al cliente.
45
15. Clasificar y colocar la nota en la caja correspondiente al número de

empleado que realizó la venta.
16. Ordenar las notas por número de folio, verificando que no falte
ninguna.
17. Anotar en una libreta el registro del número de folio de todas las notas
recibidas, en caso de faltar una, anotar en otra libreta el número de
folio de la faltante.
18. En caso de que el cliente olvide recoger su mercancía, se registrará el
número de folio de la nota en una libreta para su respectivo control.
19. Entregar el reporte de las notas registradas al auxiliar administrativo.
Cubrir el puesto de cajera.

Habilidad:


Edad: 18-35 años
Sexo: Indistinto
Otros:
46

El esfuerzo visual es alto debido a que tiene que ser muy observadora
para checar las notas.
c) Equipo: Block de notas y calculadora.
b) Dinero: Ninguno
c) Tiene acceso a datos confidenciales tales como:

Ninguno

Nombre del puesto: Aparadorista
47
Se encarga de todos los aparadores, de exhibir la tela conforme a la temporada

y de confeccionar los vestidos de lo maniquí.
G. Actividades diarias y constantes que realiza

21. Verificar si hay tela.
22. Exhibir la tela en los aparadores.
23. Confeccionar la ropa que se va a exhibir.
H. Actividades periódicas
Cubrir el puesto de cajera y paquetera.
N. Requerimientos del puesto
48
Habilidad: Capacidad de observación, agilidad.
O. Perfil del puesto

Edad: 18-35 años
Sexo: Indistinto
Otros:

iniciativa, capacidad de juicio, ser responsable, observador, pasión al servicio y
ser tolerante.
El esfuerzo visual es alto debido a que tiene que ser muy observadora
para la confección de la ropa.
P. Responsabilidad en bienes
d) Equipo: máquina de coser, tela y el material de costura.

b) Dinero: Ninguno
Q. Responsabilidad en discreción
d) Tiene acceso a datos confidenciales tales como:

Ninguno
49
R. Medio ambiente y posición
Posición en que se desarrollan las labores: sentado

Nombre del puesto: Auxiliar administrativo
Contactos permanentes: Gerente y subgerente.
Jornada normal de trabajo:
8 Horas.
50
Se encarga de la gran mayoría de los asuntos económicos de la empresa, siendo éste

el que prepara información financiera para enviar a la matriz.
1.- Se reporta con la gerente a su hora de entrada.
2.- Realiza pólizas de ingresos.
3.-Hace reportes mensuales.
I. Actividades diarias y constantes que realiza

8.- Corte de caja, en cual de sacan totales de: efectivo, cheques y tarjetas
bancarias del día anterior.
3.- Realizar póliza de ingresos del día anterior.
4.- Archivar póliza.
5.- Facturar la venta del día anterior.
6.- Archivar fichas entregadas al auxiliar por la cajera de las ventas del día.
7.- Registrar en software las ventas del día anterior por departamento.
1.- Hacer registro de inasistencias e incapacidades del día en software.
2.- Recoger dinero de los cortes de caja del día.
J. actividades periódicas
1.- Envío de valija, es decir, de toda la información de venta recaudada en 15
días.
2.- Cotizaciones.
3.- Nómina.
S. Requerimientos del puesto
51
Habilidad: Equipo de computo, software.
Escolaridad: Carrera trunca en administración o contaduría.
Experiencia: 2 años en puesto similar.
T. Perfil del puesto

Edad: 20 a 25 años.
Sexo: Indistinto.
Estado civil: Casado
Otros:

responsable, observador, pasión al servicio, toma de decisiones, facilidad de
palabra, ser sociable y ser tolerante
El esfuerzo mental es alto, ya que a su cargo se encuentran todas las

actividades económicas de la empresa y debe ser muy precavido al
realizarlas.
U. Responsabilidad en bienes
e) Equipo:
Equipo de cómputo
Archivo
b) Dinero
52
V. Responsabilidad en discreción
e) Tiene acceso a datos confidenciales tales como:

Políticas generales de la empresa
Políticas de ventas
Nuevos productos
W. Medio ambiente y posición
Medio en que se desarrollan las labores: Ventilado.
53
FLUJOGRAMAS
SIMBOLOGIA
INICIO
ACTIVIDAD
DOCUMENTO
REGISTRO
DESICIÓN
CONECTOR
54
Puesto: Gerente
Procedimiento: Supervisión del funcionamiento de la tienda
INICIO
Reunir al Hacer corte de

personal antes de caja
abrir la tienda
Verificar la lista Reunir al

de asistencia personal antes de
cerrar la tienda
Recorrer cada
departamento de
Cerrar la tienda
la tienda
Verificar existencia de
mercancías en cada
departamento FIN
Verificar la existencia
de efectivo en caja
para poder cobrar
Abrir la tienda
Supervisar al
personal de los
departamentos
55
Puesto: Subgerente
Procedimiento: Auxiliar al gerente
INICIO
Registrarse en la
lista de asistencia
Reportarse con
el gerente
Si No
¿Está el
gerente?
Verificar la existencia Cerrar la tienda

de efectivo en caja
para poder cobrar
FIN
56
Puesto: Encargada de Vestir
Procedimiento: Atención al cliente y venta de la mercancía (tela).
INICIO
Atender a los
clientes. Limpiar área de
trabajo.
N
¿Hay O
clientes?
SI
Preguntar que
necesita
No
¿Necesita
algo?
Si
Levantar el pedido
Cortar tela solicitada por el

cliente.
Realizar nota de
venta.
Trasladar pedido a
paquetería.
FIN
57
Puesto: Ayudante de Vestir
Procedimiento: Atención al cliente y venta de la mercancía (tela).
INICIO
Atender a los
trabajo.
N
¿Hay O
clientes?
SI
Preguntar que
necesita
No
¿Necesita
algo?
Si
Levantar el pedido
Cortar tela solicitada por el

cliente.
Realizar nota de
venta.
Trasladar pedido a
paquetería.
FIN
58
Puesto: Encargada de Mercería
Procedimiento: Atención al cliente y venta de la mercancía.
INICIO
Atender a los
trabajo.
NO
¿Hay
clientes
?
SI
Preguntar que
necesita
No
¿Necesita
algo?
Si
Levantar el
pedido
Buscar artículos
solicitada por el
cliente.
Realizar nota de
venta.
Trasladar pedido
a paquetería.
FIN
59
Puesto: Ayudante de Mercería
INICIO
Atender a los
trabajo.
NO
¿Hay
clientes
?
SI
Preguntar que
necesita
No
¿Necesita
algo?
Si
Levantar el
pedido
Buscar artículos
solicitada por el
cliente.
Realizar nota de
venta.
Trasladar pedido
a paquetería.
FIN
60
Puesto: Encargada de Cortinas.
INICIO
Atender a los
trabajo.
NO
¿Hay
clientes
?
SI
Preguntar que
necesita
No
¿Necesita
algo?
Si
Levantar el
pedido
Cortar tela solicitada

por el cliente.
Realizar nota de
venta.
Trasladar pedido
a paquetería.
FIN
61
Puesto: Ayudante de Cortinas.
INICIO
Atender a los
trabajo.
NO
¿Hay
clientes
?
SI
Preguntar que
necesita
No
¿Necesita
algo?
Si
Levantar el
pedido
Cortar tela solicitada

por el cliente.
Realizar nota de
venta.
Trasladar pedido
a paquetería.
FIN
62
Puesto: Cajera.
Procedimiento: Encargada de realizar el cobro de las notas de venta a los clientes.
INICIO
Recibir la nota de
venta del cliente.
Ingresar nota a la
caja registradora.
Recibir efectivo
del cliente.
Imprimir ticket
de venta.
Engrapar ticket a la
nota de venta y
entregar al cliente.
FIN
63
Puesto: Paquetera.
Procedimiento: Atención al cliente y entrega de mercancía.
INICIO
Recepción de mercancía
de los encargados de
departamento.
Recepción de notas de
los clientes con su
pedido.
No Indicar al cliente que

¿Está pagada acuda a caja a pagar la
la nota? nota
Si
Buscar mercancía
según la nota
Embolsar la
mercancía
Entrega de mercancía
al cliente.
FIN
64
Puesto: Aparadorista.
Procedimiento: Encargada de mantener los aparadores al día.
INICIO
Verificar si han llegado

nuevas telas para la Auxiliar en los demás
temporada. departamentos con
actividades pendientes.
NO
¿Hay telas
nuevas?
SI
Confeccionar ropa para

exhibición en
aparadores.
Colocar la ropa
confeccionada en los
aparadores.
Dar a los aparadores el

aspecto correcto para la
temporada.
FIN
65
Puesto: Auxiliar Administrativo.
Procedimiento: Encargado de asuntos económicos de la empresa.
INICIO 1
Registro de Registrar las

ventas del día
inasistencias
anterior por
del día departamento.
Hacer cortes de Corte de caja

caja final
Hacer póliza de
FIN
ingresos del día
Inicio
anterior
Archivar Recibir pedido

póliza
Facturar la venta
del día anterior. Registrarlo en el
sistema*
GRÁFICA
Archivar DELfichas SISTEMA
CONTABLE
entregadas por la Cobrar
cajera.
 REGISTRO DE LA VENTA
1 Expedir
comproante
66
Fin
*Véase Imagen 1
 REGISTRO DE MERCANCÍAS
67
Inicio
Fin
Solicitar
mercancías
Regresar
mercancías
Recibir
No mercancías
Está en
buenas Inspeccionar
condiciones mercancías
y completo
Registrarlas en
Si el sistema
Fin
68
69
DESCRIPCIÓN DE LA GRÁFICA DEL SISTEMA CONTABLE
 REGISTRO DE LA VENTA
1. Inicio.
2. Recibir nota de venta, que fue entregada al cliente.
3. Registrar la venta en el sistema.
4. Cobrar el importe de la venta.
5. Imprimir el comprobante de la venta.
6. Fin
 REGISTRO DE MERCANCÍAS
1. Inicio.
2. Solicitar la mercancía a la matriz.
3. Recibir la mercancía en el almacén.
4. Inspeccionar el estado físico de las mercancías, la cantidad solicitada y recibida.
5. Registrar en el sistema.
6. Fin.
 SISTEMA CONTABLE
Todas las operaciones de la empresa se registran a través de un programa

contable denominado INTELISIS el cual opera de la siguiente manera.
Las operaciones se capturan y se clasifican por medio de:
Pólizas de Ingreso: En esta clase de pólizas, se deben anotar exclusivamente
operaciones que originen entradas por ventas a contado riguroso.
Póliza de Egresos: Son los pagos efectuados y controlados en este tipo de

póliza.
Pólizas de Diario: En esta clase de póliza, se deben anotar aportaciones que
no causen movimiento de dinero efectivo, tales como el registro de los gastos
de operación.
Todas las operaciones se registran por igual manera a sus mayores auxiliares
correspondientes. Posteriormente a través de un pase concentrado llega lo que
es:
Libro Mayor: Aquí se obtienen los datos para la formación de la balanza de

comprobación, de la balanza de saldos ajustados y de la balanza previa al
balance general.
Este libro nos permite elaborar los siguientes documentos contables.
Hoja de Trabajo: Es un documento contable de carácter interno, propiedad del

gerente general ,la cual se elabora con la finalidad de ajustar los saldos de las
cuentas del mayor, para que estos coincidan con la realidad, y con ellos se
70
pueden preparar y presentar Estados Financieros útiles, confiables y

comprensibles que puedan ser utilizados en la toma de decisiones.
Balanza de comprobación. Es un documento contable interno propiedad del

gerente general, la cual se elabora con la finalidad de obtener los saldos que
serán usados para la elaboración de los estados financieros.
A través de la hoja de trabajo y la balanza de comprobación se obtienen los

saldos que nos permiten elaborar los siguientes estados financieros:
Balance General: El balance general se hace tomando los datos de la Balanza

previa al Balance general. Muestran la posición financiera de la empresa a una
fecha determinada.
Estado de flujo de efectivo es un estado financiero que muestra el origen y la

aplicación de los recursos de la empresa.
Estado de Pérdidas y Ganancias. El estado de pérdidas y ganancias se hace

tomando los datos de las Balanzas de comprobación y de saldos ajustados. Y
muestra los resultados de las operaciones de la empresa en un periodo
determinado
Este sistema a través del proceso contable antes mencionado proporciona

información confiable, relevante, comprensible y comparable para el usuario en
general.
71
CATÁLOGO DE CUENTAS
Activo
100 Circulante
CUENTA SUBCUENTA DESCRIPCIÓN
101 Fondo fijo de caja chica
102 Bancos
01 Banamex
103 IVA Acreditable
104 I.V.A. Pendiente de Acreditar
105 Mercancías
106 Rentas pagadas por anticipado
170 Fijo
CUENTA SUBCUENTA DESCRIPCIÓN
171 Equipo de cómputo
01 3 computadoras
172 Mobiliario y equipo de oficina
01 Escritorio
02 Impresora
03 1 Silla
173 Mobiliario y equipo de venta
01 80 Pimientos
02 24 Mesas
03 1 Anaquel para máquina
04 3 Mostradores
05 7 Vitrinas
06 3 anaqueles
07 3 anaqueles para hilo
08 13 anaqueles para mercería
09 2 Cajas registradoras
10 119 Bases para tela
174 Depreciación acumulada de equipo de cómputo
175 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de
oficina
176 Depreciacion acumulada de equipo de venta
Pasivo
200 Circulante
201 Acreedores diversos
202 Sueldos y salarios por pagar
72
Capital y resultados acumulados

300 Capital
301 Casa matriz, cuenta corriente
302 Perdidas y ganancias
400 Ingresos
401 Ingresos por ventas
420 Gastos de operación.

421 Gastos de ventas
01 Sueldos y salarios
02 Comisiones y compensaciones
03 Vacaciones
04 Aguinaldo
05 Premios por asistencia
06 Premios por puntualidad
07 Indemnización y liquidación
08 Cuotas al IMSS
09 INFONAVIT
10 SAR
11 Energia eléctrica
12 Teléfono
13 Agua
14 Depreciaciones
15 Amortizaciones
16 Aseo y limpieza
17 Mantenimiento de equipos
18 Mantenimiento de local
19 Multas y recargos
20 Renta del local
422 Gastos de administración

01 Capacitación y desarrollo
02 Varios
03 Sueldos y salarios
04 Vacaciones
05 Aguinaldo
06 Premios por asistencia
07 Premios por puntualidad
08 Indemnización y liquidación
09 Cuotas al IMSS
10 INFONAVIT
11 SAR
73
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
Este instructivo esta adecuado al catálogo de cuentas implantado en la

sucursal La Mexicana de Telas de Grupo Parisina S.A. de C.V. el objetivo
primordial de éste instructivo, es facilitar al usuario el uso de las cuentas y
evitar desviaciones en el registro de las operaciones normales de la sociedad,
por lo que se explicará en forma detallada como se carga y abona cada una de
las cuentas.
Activo circulante
101 Fondo fijo de caja
DEBE HABER
Se carga: Se abona:
Del valor en existencia de efectivo Del valor del dinero que egrese por los
que hay en el fondo fijo de caja, así gastos menores, así como de los
como el de la reposición del efectivo. faltantes de efectivo.
Saldo
Es deudor y representa el valor de la existencia del valor en el fondo fijo de
caja, en comprobantes o por la suma de ambos.
102 Bancos
DEBE HABER
Se carga: Se abona:
Del valor de la existencia depositados Del valor de los cheques expedidos a
en el banco en cuenta de cheques, cargo de los distintos bancos, así
así como de los depósitos que se como de las cantidades que los
realicen y del valor de los intereses bancos carguen a nuestra cuenta de
que los bancos abonen en nuestra cheques por concepto de comisiones,
cuenta de cheques. cobranza, y de los cheques devueltos.
Saldo
Es deudor y representa el valor de la existencia depositada en cuenta de
cheques.
74
75
103 IVA acreditable
DEBE HABER
Se carga: Se abona:
Del importe de su saldo deudor, que Del importe del acreditamiento contra
representa el derecho de la entidad el impuesto trasladado por empresa.
para acreditar el impuesto que le haya
sido trasladado y contra el que resulte
a su cargo.
Saldo
Es deudor y representa el importe del derecho que tiene la entidad de
acreditarse.
104 IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
DEBE HABER
Se carga: Se abona:
Del importe de su saldo deudor, que Del importe del IVA acreditable
representa el derecho de la entidad efectivamente pagado por la empresa
para acreditar el impuesto que le haya empresa.
sido trasladado y que aun se
encuentre pendiente de pago.
Saldo
Es deudor y representa el importe del derecho que tiene la entidad de
acreditarse.
105 MERCANCÍAS
DEBE HABER
Se carga: Se abona:
Del importe del inventario inicial a Del importe de las ventas a precio de
precio a precio de costo. Del importe venta. Del importe de las devoluciones
de las mercancías recibidas a precio efectuadas a la casa matriz.
de costo que envía la casa matriz a la
sucursal.
Saldo
Es deudor y representa el valor de las mercancías propiedad de la sucursal.
106 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

76
DEBE HABER
Se carga: Se abona:
Del importe de su saldo deudor, que Del importe de la parte que de dichas
representa el precio de costo los rentas pagadas por anticipado se
pagos efectuados por anticipado hayan devengado.
pendientes de devengarse, por lo cual
se obtiene el derecho de usar el local.
Del importe del precio de costo de las
rentas pagadas por anticipado.
Saldo
Es deudor y representa el precio de costo de las rentas pagadas por anticipado
pendientes de devengarse.
171 EQUIPO DE COMPUTO
DEBE HABER
Se carga: Se abona:
Del importe de su saldo deudor, que Del importe del precio de costo del
representa el precio del equipo de equipo de computo vendido, o dado
cómputo propiedad de la empresa; de baja, incluyendo donaciones, por
así como el precio de costo del terminar su vida útil de servicio o por
equipo recibido como pago de algún inservible u obsoleto.
deudor. Del precio de costo del equipo
de computo comprado.
Saldo
Deudor y representa el precio de costo del equipo de cómputo propiedad de la
empresa.
172 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

77
DEBE HABER
Se carga: Se abona:
representa el precio del equipo de equipo de oficina vendido, o dado de
oficina propiedad de la empresa; así baja, incluyendo donaciones, por
como el precio de costo del equipo terminar su vida útil de servicio o por
recibido como pago de algún deudor. inservible u obsoleto.
Del precio de costo del equipo de
oficina comprado.
Saldo
Deudor y representa el precio de costo del equipo de oficina propiedad de la
empresa.
173 MOBILIARIO Y EQUIPO DE VENTA
DEBE HABER
Se carga: Se abona:
representa el precio del equipo de equipo de venta vendido, o dado de
venta propiedad de la empresa; así baja, incluyendo donaciones, por
como el precio de costo del equipo terminar su vida útil de servicio o por
recibido como pago de algún deudor. inservible u obsoleto.
Del precio de costo del equipo de
venta comprado.
Saldo
Deudor y representa el precio de costo del equipo de venta propiedad de la
empresa.
174 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO

DEBE HABER
78
Se carga: Se abona:
Del importe de las disminuciones Del importe de su saldo acreedor, que
efectuadas a la depreciación representa la depreciación acumulada
acumulada con base a los estudios de algún equipo de cómputo
efectuados a las cuenta equipo de propiedad de la empresa, así como
computo, con abono a resultados del del importe de la depreciación de
ejercicio; así como del importe de su algún equipo de cómputo con cargo a
saldo, cuando se da de baja un resultados; y de los incrementos
cuenta equipo de computo que está efectuados a la depreciación con base
totalmente depreciado o éste se ha a estudios técnicos o la disponibilidad
dañado y se considere inservible y del de nuevos elementos que asi lo
importe de la depreciación acumulada permitan determinar.
cuando se venda algún equipo de
computo.
Saldo
Es acreedora y representa la cantidad de precio de costo de adquisición de
equipo de cómputo que se ha recuperado a través de los cargos efectuados a
los resultados del periodo, es decir, representa la depreciación acumulada.
175 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE

OFICINA
DEBE HABER
Se carga: Se abona:
acumulada con base a los estudios de algún mobiliario y equipo de oficina
efectuados a las cuenta mobiliario y propiedad de la empresa, así como
equipo de oficina, con abono a del importe de la depreciación de
resultados del ejercicio; así como del algún mobiliario y equipo de oficina
importe de su saldo, cuando se da de con cargo a resultados; y de los
baja un cuenta mobiliario y equipo incrementos efectuados a la
de oficina que está totalmente depreciación con base a estudios
depreciado o éste se ha dañado y se técnicos o la disponibilidad de nuevos
considere inservible y del importe de elementos que asi lo permitan
la depreciación acumulada cuando se determinar.
venda algún equipo de oficina.
Saldo
Es acreedora y representa la cantidad de precio de costo de adquisición del
mobiliario y equipo de oficina que se ha recuperado a través de los cargos
efectuados a los resultados del periodo, es decir, representa la depreciación
acumulada.
176 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE VENTA

79
DEBE HABER
Se carga: Se abona:
acumulada con base a los estudios de algún mobiliario y equipo de oficina
efectuados a las cuenta mobiliario y propiedad de la empresa, así como
equipo de venta, con abono a del importe de la depreciación de
resultados del ejercicio; así como del algún mobiliario y equipo de venta con
importe de su saldo, cuando se da de cargo a resultados; y de los
baja un cuenta mobiliario y equipo incrementos efectuados a la
de venta que está totalmente depreciación con base a estudios
depreciado o éste se ha dañado y se técnicos o la disponibilidad de nuevos
considere inservible y del importe de elementos que asi lo permitan
la depreciación acumulada cuando se determinar.
venda algún equipo de venta.
Saldo
Es acreedora y representa la cantidad de precio de costo de adquisición del
mobiliario y equipo de venta que se ha recuperado a través de los cargos
efectuados a los resultados del periodo, es decir, representa la depreciación
acumulada.
201 ACREEDORES DIVERSOS

DEBE HABER
Se carga: Se abona:
Del importe de los pagos parciales a Del importe de su saldo acreedor, el
cuenta o en liquidación del adeudo. cual representa la obligación de la
Del importe de las devoluciones sobre empresa de pagar a sus acreedores
compras pendientes de pago. por las compras pendientes de pago.
Saldo
Es acreedor y representa el importe de las compras pendientes de pago
80
202 SUELDOS POR PAGAR

DEBE HABER
Se carga: Se abona:
Del importe que se pague a los Por el importe de los sueldos
trabajadores. pendientes de pago.
Saldo
Es acreedora y representa el importe que se debe a los trabajadores por
concepto de sueldos.
301 CASA MATRIZ CUENTA CORRIENTE

DEBE HABER
Se carga: Se abona:
Del importe de los depósitos Del importe de los reembolsos
efectuados por la sucursal. recibidos por la casa matriz.
Saldo
Es acreedor y representa el capital invertido por la casa matriz
302 PÉRDIDAS Y GANANCIAS

DEBE HABER
Se carga: Se abona:
Del importe de las pérdidas obtenidas Del importe de las ganancias
en el ejercicio. obtenidas en el ejercicio.
Saldo
Es acreedor y representa la ganancia o perdida de la sucursal
401 INGRESOS POR VENTAS
81
DEBE HABER
Se carga: Se abona:
Del importe de las ventas de
mercancías realizadas al contado a
precio de venta.
Saldo
Es acreedor y representa el importe de las ventas de mercancías realizadas
en el periodo contable.
421 GASTOS DE VENTA

DEBE HABER
Se carga: Se abona:
Del importe de las erogaciones Del importe de su saldo para saldarla,
efectuadas por la empresa, tendientes con cargo a la cuenta de pérdidas y
a incrementar y desarrollar el volumen ganancias.
de los servicios; así como a lograr los
objetivos para los cuales fue creada,
tales como sueldos, comisiones,
vacasiones, aguinaldo, premios por
asistencia y puntualidad, cuotas al
imss, 5% infonavit, etc.
Saldo
Es deudor y representa el precio de costo de las erogaciones efectuadas por
los departamentos de administración y ventas, con el fin de incrementar o
desarrollar los servicios; así como lograr los objetivos para los cuales fue
creada la empresa.
82
422 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

DEBE HABER
Se carga: Se abona:
Del importe de las erogaciones Del importe de su saldo para saldarla,
efectuadas por la empresa, tendientes con cargo a la cuenta de pérdidas y
a incrementar y desarrollar el volumen ganancias.
de los servicios; así como a lograr los
objetivos para los cuales fue creada,
tales como sueldos, comisiones,
vacasiones, aguinaldo, premios por
asistencia y puntualidad, cuotas al
imss, 5% infonavit, etc.
Saldo
Es deudor y representa el precio de costo de las erogaciones efectuadas por
los departamentos de administración y ventas, con el fin de incrementar o
desarrollar los servicios; así como lograr los objetivos para los cuales fue
creada la empresa.
83
GUIA DE CONTABILIZACIÓN
N.OPERACIÓN DESCRIPCIÓN PERIODICIDAD DOCUMENTOS DOCUMENTOS CARGO ABONO
FUENTES CONTABILIZADORES
Ingresos por Diario Notas de Pólizas de ingresos  Caja  Ingresos por ventas
1 ventas remisión o  IVA trasladado
factura y z de
cierres de caja
2 Depósito de Diario Ficha de Póliza de ingresos  Bancos/Banamex  Caja
efectivo depósito
3 Gastos de Mensual facturas Pólizas de diario  gastos de operación  Acreedores diversos
operación  IVA por acreditar
Reposición  Acreedores diversos  Bancos/Banamex
del fondo fijo  IVA acreditable  IVA por acreditar
de caja chica Facturas o
4 ocasionada Mensual notas de Pólizas de egresos
por gastos remisión
menores
Entrada de Quincenal Relación de  mercancías  Casa matriz cuenta
5 mercancías al mercancía Tarjetas de almacén corriente
almacén enviada por la
casa matriz
6 Provisión de Quincenal Nómina Póliza de diario  Gastos de venta  Sueldos por pagar
la nómina a la -Sueldos y salarios  Cuotas al IMSS
casa matriz -Comisiones y  INFONAVIT
compensaciones
-Premio por asistencia
-Premio por puntualidad
7 Pago de la Quincenal Nómina Póliza de egresos  Sueldos por pagar  Bancos/ Banamex
nómina
84
85
DOCUMENTOS FUENTE
Z cierre de caja Nómina por trabajador
Control de Z
FACTURA DE LA SUCURSAL
Solicitud reembolso de gastos
Nota parisina y comprobante de pago
87
DOCUMENTOS CONTABILIZADORES
 Pólizas de Ingresos
88
 Pólizas de Diario
89
 Pólizas de Egresos
90
INDICADORES FINANCIEROS
 Razones de Solvencia
Se refiere al exceso de activos sobre pasivos y, por tanto, a la suficiencia del

capital contable de las entidades sirve al usuario para examinar la estructura de
capital contable de la entidad en términos de la mezcla de recursos financieros
y la habilidad de la entidad para satisfacer sus compromisos a largo plazo y sus
obligaciones de inversión.
Razones de apalancamiento
Pasivos totales
a) Deuda a capital contable =
Capital contable
Se considera como normal un resultado menor a 100%.
b) Deuda a activos totales = Pasivo totales

Activos totales
Mientras mayor sea este índice, mayor será la cantidad de dinero de otras
personas, que se esté utilizando en generar utilidades para los propietarios de
la empresa.
c) Razón de endeudamiento = Pasivo circulante

Activo circulante
Esta razón mide la proporción del total de activos aportados por los
acreedores de la empresa. Mientras más alta sea esta razón más alto será el
apalancamiento financiero de la empresa.
 Razones de Liquidez
Se refiere a la disponibilidad de fondos suficientes para satisfacer los

compromisos financieros de una entidad a su vencimiento. Lo anterior está
asociado a la facilidad con que un activo es convertible en efectivo para una
entidad, independientemente si es factible disponerlo en el mercado. Sirve al
usuario para medir la adecuación de los recursos de la entidad para satisfacer
sus compromisos de efectivo en el corto plazo.
a) Prueba de liquidez = Activo circulante

Pasivo circulante
Es el verdadero indicador de la liquidez de una
empresa, ya que se considera la magnitud total, se puede utilizar para hacer
comparaciones con otras empresas.
91
Actualmente en vista del uso del crédito como auxiliar económico de las
grandes empresas, su relación puede y debe ser menor a 2, para que tenga
una solvencia circulante aceptable.
b) Prueba del ácido = Activo circulante – mercancias

Pasivo circulante
Es una prueba muy rigorista, por considerar la liquidez de la empresa mediante

la utilización de valores fácilmente realizables como son: caja, bancos, cuentas
por cobrar, inversiones en acciones, bonos en valores.
Se exigía una proporción de uno a uno, la práctica nos enseña que el tener
efectivo ocioso no es tan perjudicial como el tener una relación menor a uno.
c) Capital neto de trabajo = Activo circulante – Pasivo circulante
Este requerimiento tiene por objeto forzar a la empresa a mantener la liquidez

de operación suficiente y contribuye a proteger los créditos del acreedor. El
capital neto de trabajo es útil solamente para comparar la liquidez de la
empresa en el transcurso del tiempo y no debe utilizarse para hacer
comparaciones con otras empresas.
 Razones de estabilidad
La estabilidad es un una situación de crédito futura, o sea que la solvencia que

actualmente tiene la empresa, seguirá durante una época más o menos en
iguales o mejores condiciones.
a) Origen del capital =

Pasivo a corto plazo
Capital contable
Se considera como normal lo que permita el activo circulante.
Origen del capital=

Pasivos a largo plazo
Capital contable
Se considera aceptable lo que se pueda garantizar.
Estas dos últimas razones sirven para determinar el posible riesgo de quiebra
o de que los acreedores s puedan llegar a quedar con la empresa.
92
b) Inversiones del capital= Activo fijo

Capital contable
Por ser esta empresa comercial considera como normal un porcentaje menor al
100%.
En esta razón sirve para determinar si la empresa está invirtiendo

adecuadamente su dinero (por lo menos en activos fijos) o si tiene una
inversión muy alta en algunas cosas que están impidiendo el crecimiento del
negocio.
 Razones de productividad
Una razón de productividad significa una utilización eficiente de los recursos

de la empresa.
Es el máximo rendimiento de los resultados de las operaciones de una

empresa y determina si se han aprovechado los recursos con que cuenta para
obtener la utilidad óptima.
Nivel de ventas = Ingresos por ventas Lo mayor posiblNivel de

ventas = Capital contable
Nivel de ventas = Ingresos por ventas

Capital de trabajo
Considerado como normal lo mayor posible.
Esta razón ayuda a determinar si lo que se está vendiendo es lo adecuado

considerando el capital invertido en el negocio; es decir esta razón indica
cuantos pesos de ventas son generados por cada peso de capital propio que
se tiene invertido en el negocio.
 Razones de rentabilidad
Una empresa rentable es aquella que otorga rendimientos adecuados sobre la

inversión considerando el riesgo de la misma.
La rentabilidad es obtener utilidades con recursos propios, de ahí que se

consideren las siguientes razones y en donde el resultado que se obtenga
debe ser lo mayor posible.
93
Rentabilidad= Utilidad neta /capital contable
Con el empleo de esta razón se determina la rentabilidad de la empresa, el

principal objetivo de la empresa es obtener utilidades, mientras más sean estas
en relación al capital invertido y a las ventas mayores será su productividad.
Rentabilidad = Utilidad neta / (pasivo + capital contable)
Rentabilidad = Utilidad neta /ventas netas
Estas razones dicen cuantos pesos se ganan por cada peso que se vende.
Con ella, se obtienen una mejor idea de si las ventas son muy bajas o no.
Puede suceder también que aunque se venda mucho, de todas maneras se
gane poco, en este caso el error seria que existen costos o gastos muy altos
y, por eso, no se está ganando lo que se debería ganar.
 Razón de rotación de inventarios
Rotación de inventarios = 360 (inventarios/ventas netas)
Esta razón indica qué tiempo tarda la mercancía en salir del almacén para su
venta:
Se cree que en muchos casos que mientras más alta sea la rotación de
inventarios; con mayor eficiencia se administra. En cierta manera se puede
decir, que esto implica problemas ya que el tener una alta rotación, conduce a
que la falta de inventario se traduzca en pérdidas de ventas, en caso contrario
una rotación lenta conduce a inventarios inactivos, según el giro de la
empresa existe un rango el cual debe tomarse en cuenta.
94
VALUACION DE LAS PARTIDAS

 BOLETÍN C-1. EFECTIVO
Se valuará a su valor nominal y los rendimientos de depósitos se reconocerán

en el estado de resultados conforme se devenguen.
 BOLETIN C-4 INVENTARIOS
Las reglas de valuación para inventarios son el costo de adquisición en que se

incurre al comprar o fabricar algún producto, lo que significa, la suma de las
erogaciones aplicables a la compra y los cargos que directa o indirectamente
se incurren para dar a un artículo su condición de uso o venta.
El costo puede determinarse de acuerdo a varios métodos el PEPS, UEPS el

Precio Promedio. El objeto de ajustar el costo del inventario, es el de presentar
razonablemente los resultados del ejercicio y por tanto, cuando el costo de
reposición es inferior al del valor neto de realización, el ajuste debe hacerse a
este último valor. Por otra parte en caso de deterioro, la obsolescencia, o lento
movimiento y otras causas, deberá admitirse la diferencia como una pérdida del
ejercicio. Las cuentas de estimación que se creen con motivo de la aplicación
de las modificaciones al costo por los eventos anteriormente expuestas,
pueden ser disminuidas o canceladas contra resultados del ejercicio, si se
modifican favorablemente las circunstancias que las originaron.
 BOLETÍN C-6 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Las inversiones en inmuebles, maquinaria y equipo deberán valuarse al costo

de adquisición, al de construcción o, en su caso, a su valor equivalente.
Los interese devengados durante el período de construcción e instalación del

activo, pueden capitalizarse cargándose al costo del mismo o llevarse a
cuentas de resultados.
Los activos fijos recibidos como aportaciones de capital deberán considerarse a

su valor de mercado; si éste excede al valor nominal de los títulos
representativos del capital entregando a cambio, el valor excedente se
considera como “superávit pagado”, en el caso de déficit, deberán ajustarse las
cunetas de activo fijo correspondientes y, en su caso, las de capital exhibido.
Cuando la mano de obra y los gastos de obra se identifiquen intrínsecamente

con la maquinaria y equipo, pueden registrarse como costos de dichos activos.
Existen dos tipos de herramientas: las de máquina y las de mano; atendiendo a

la contabilización y control de las primeras, será la misma que se aplica para la
95
maquinaría y otros equipos. En cambio, en cuanto las herramientas de mano,

es difícil llevar un control permanente sobre ellas, así como aplicar alguna tasa
de depreciación; los principales métodos para la contabilización de estas
herramientas son:
• Método de inventarios físicos.
• Método de fondo fijo.
• Cargar al activo las compras y depreciarlas a una tasa global.
• Cargar las compras directamente a los costos o gastos, si la inversión en

herramientas es de poco valor.
Las adaptaciones o mejoras de activos son desembolsos que tienen el efecto

de aumentar el valor de un activo existente.
Algunos activos pueden sufrir modificaciones que representan verdaderas

reconstrucciones; esto aumentará el valor del activo, y por lo tanto, son partidas
capitalizables.
Las reparaciones ordinarias no son capitalizables ya que su efecto es el de

conservar el activo en condiciones normales de servicio.
BOLETÍN C-9 PASIVO, PROVICIONES, ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES Y COMPROMISOS
El pasivo debe reconocerse por el importe recibido o utilizado; el pasivo por

emisión de obligaciones debe representar el importe a pagar por las
obligaciones emitidas, de acuerdo con el valor nominal de los títulos, menos el
descuento o más la prima por su colocación. En cuanto a la redención de las
obligaciones antes de su vencimiento, debe ajustarse la amortización de los
gastos de emisión o de la prima, con objeto de aplicar a los resultados, dentro
de partidas extraordinarias. Debe reconocerse una provisión cuando se
cumplan las siguientes condiciones:
• Exista una obligación presente resultante de un evento pasado a cargo de la

entidad.
• Es probable que se presente la salida de recursos económicos como medio
para liquidar dicha obligación.
• La estimación pueda ser estimada razonablemente.
Los activos contingentes, nacen por sucesos inesperados o no planeados, de

los cuales surge la posibilidad de la incorporación de beneficios económicos en
la entidad.
96
Los compromisos no serán sujetos de reconocimiento.
 BOLETÍN C-11 CAPITAL CONTABLE
Los valores relativos a todos los conceptos del capital contable se expresarán
en unidades de poder adquisitivo a la fecha del balance.
EL capital social representa la suma del valor nominal de las acciones suscritas
y pagadas y la actualización que le corresponda a partir del momento de su
exhibición.
Las cuentas de capital no deben utilizarse para reflejar transacciones de

resultados.
 BOLETÍN C-15 DETERIORO EN EL VALOR DE LOS ACTIVOS
Ante la presencia de alguno de los indicios de deterioro del valor de un activo

de larga duración en uso, las entidades deben determinar la posible pérdida por
deterioro, a menos que cuenten con evidencias que demuestren en forma
contundente que dichos indicios son de carácter temporal. Si cualesquiera de
los valores que formen el precio neto de venta de un activo y su valor de uso,
excede al valor neto en libros de la unidad generadora de efectivo, no habrá
deterioro de su valor.
El valor de uso de los activos que conforman la unidad generadora de efectivo,

es el valor presente de los flujos de efectivo futuros asociados con dicha
unidad.
La determinación de los flujos de efectivo futuros implica la mejor estimación

del flujo neto de efectivo futuro proveniente de la utilización continua de la
unidad generadora de efectivo y de su realización final. Cuando no es posible
determinar los flujos de efectivo futuros de un activo de larga duración en lo
individual, la entidad debe hacerlo considerando el grupo de activos que en su
conjunto constituyen la unidad generadora de efectivo. Cuando se determinan
los flujos de efectivo futuros de activos corporativos se deben considerar loa
flujos futuros de todas las unidades generadoras de efectivo, siempre y cuando
no hayan sido identificados previa y plenamente con una o varias unidades
generadoras de efectivo.
La tasa apropiada de descuento es la real que refleja el valor del dinero en el

tiempo ante las condiciones prevalecientes en el mercado en el que opera la
unidad generadora de efectivo al momento de la evaluación, así como los
riesgos asociados con la unidad generadora de efectivo que no hayan sido
considerados en los flujos de efectivo futuros.
97
La pérdida por deterioro en activos de larga duración en uso debe aplicarse a

los resultados del periodo en que se determina. Para efectos de la distribución
de la pérdida por deterioro de los activos corporativos, se deberá distribuir
proporcionalmente entre todos los activos agotando en primer lugar los
corporativos. El deterioro de un activo debe reconocerse en el resultado del
periodo aunque pueda ser atribuido al cálculo de actualizaciones,
depreciaciones y amortizaciones previas.
La reversión de una pérdida por deterioro en el valor de activos de larga

duración en uso debe aplicarse a los resultados de ejercicio en que ocurra.
La pérdida por deterioro de activos intangibles con vida indefinida y del crédito
mercantil de subsidiarias, entidades adquiridas, asociadas, etc., debe
reconocerse si el valor neto en libros excede al valor de recuperación.
En caso de una adquisición de negocios que represente un excedente de valor

en libros sobre el costo de adquisición y cuando exista una pérdida por
deterioro asociada a loa activos de larga duración, este exceso debe incluirse
en la determinación neta del deterioro.
Una pérdida por deterioro de una inversión en una asociada, se presente o no

una baja temporal en el valor cotizado, debe reconocerse igual que una pérdida
por deterioro de otros activos de larga duración, en términos de lo dispuesto en
la sección de activos de larga duración, tenga o no un crédito mercantil
asociado.
En el caso de que el importe estimado de una pérdida por deterioro sea mayor
que el valor neto en libros del activo con que se relaciona, la empresa debe
reconocer una provisión de pasivo.
98
PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

PROFORMA
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 200X
$
ACTIVO
Circulante
Fondo fijo de caja chica xxx
Bancos xxx
IVA Acreditable xxx
I.V.A. Pendiente de Acreditar xxx
Mercancías xxx
Rentas pagadas por anticipado xxx
Total activo circulante xxx
Fijo
Equipo de cómputo xxx
Mobiliario y equipo de oficina xxx
Mobiliario y equipo de venta xxx
Deprec. acum. de eq. de cómp. (xxx)
Deprec. acum. de mob. y eq. de ofic. (xxx)
Deprec. acum. de eq. de venta (xxx)
Total activo fijo xxx
Total activo xxx
PASIVO
Circulante
Acreedores diversos xxx
Sueldos y salarios por pagar xxx
Total pasivo circulante xxx
Total pasivo xxx
CAPITAL
Casa matriz, cuenta corriente xxx
Utilidad o pérdida xxx
Total activo - pasivo= Capital xxx
99

ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 200X
$
Ingresos por ventas xxx

(-)Costo de ventas xxx
Utilidad bruta xxx
(-)Gastos de operación
Gastos de venta xxx
Gastos de administracion xxx xxx
Utilidad o pérdida de operación xxx
Utilidad o Pérdida del ejercicio xxx
100

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 200X
$
FLUJO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Aumento de I.V.A. Pendiente de Acreditar xxx
Aumento de Mercancías xxx
Aumentos de Rentas pagadas por anticipado xxx
Disminucion de Deprec. acum. de eq. de cómp. xxx
Aumento de Deprec. acum. de mob. y eq. de ofic. xxx
Aumento de Deprec. acum. de eq. de venta xxx
Aumento de Acreedores diversos xxx
Aumento de Sueldos y salarios por pagar xxx
Efectivo generado po la operación xxx
Flujos de actividades de inversion:

Disminucion de Equipo de cómputo xxx
Aumento de Mobiliario y equipo de oficina xxx
Aumento de Mobiliario y equipo de venta xxx
Efectivo generado por la inversion xxx
Flujo de actividades de financiamiento:

Aumento de Casa matriz, cuenta corriente xxx
Disminucion en el flujo neto del ejercicio xxx

Efectivo año inicial 2008 xxx
Efectivo año inicial 2009 xxx
GERENTE GENERAL AUXILIAR ADMINISTRATIVO
101

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 200X
$
Saldo
Nombre de la cuenta Saldo actual anterior Cambio Origen Aplicación
ACTIVO
Circulante
Fondo fijo de caja chica XXX XXX XXX XXX
Bancos XXX XXX XXX XXX
IVA Acreditable XXX XXX XXX XXX
I.V.A. Pendiente de Acreditar XXX XXX XXX XXX
Mercancías XXX XXX XXX XXX
Rentas pagadas por anticipado XXX XXX XXX XXX
Fijo
Equipo de cómputo XXX XXX (XXX) XXX
Mobiliario y equipo de oficina XXX XXX XXX XXX
Mobiliario y equipo de venta XXX XXX XXX
Deprec. acum. de eq. de cómp. XXX XXX (XXX) XXX
Deprec. acum. de mob. y eq. de ofic. XXX XXX XXX XXX
Deprec. acum. de eq. de venta XXX XXX XXX XXX
PASIVO
Circulante
Acreedores diversos XXX XXX XXX XXX
Sueldos y salarios por pagar XXX XXX XXX XXX
CAPITAL
Casa matriz, cuenta corriente XXX XXX XXX XXX
XXX XXX XXX XXX
GERENTE GENERAL AUXILIAR ADMINISTRATIVO
102
INFORME FINANCIERO Y RECOMENDACIONES
La sucursal 3036 LM Coatzacoalcos de Grupo Parisina S.A. de C.V. está bien

organizada ya que cumple con lo que dispone la matriz, llevan un inventario
detallado de existencias y solo cuando llega al límite mínimo es cuando se
solicita la mercancía y así no se cuenta con excesos en bodega. Pero en
mercería consideramos que es necesario llevar un inventario más estricto ya
que se manejan productos más pequeños y más difíciles de contabilizar.
Al efectuar el inventario de los recursos materiales se pudo notar que los

mismos no cuentan con un código, por lo tanto se sugiere que se coloque el
código indicado en el presente manual a cada activo, con la finalidad de tener
un mayor control de los recursos materiales de la sucursal.
Consideramos que la sucursal cuenta con un buen volumen de ventas, ya que

cumple satisfactoriamente con la meta de venta asignada para cada día por la
casa matriz.
Creemos que existe un control eficiente en el manejo de las notas de ventas y

los cortes de caja diarios, lo que significa que existe un buen control de las
ventas y del efectivo que ingresa a la sucursal.
En relación al recurso humano nos llama la atención el hecho de que la

mayoría de los trabajadores cuenten con poca antigüedad. Quizás sería
conveniente analizar las razones de la baja del personal, ya que si no están
conformes con su salario y demás prestaciones que reciban pueden no ser
eficientes en su trabajo y afectar negativamente el volumen de ventas.
Nos parece adecuado que para cada departamento exista un encargado, que
se responsabiliza del funcionamiento del mismo, ya que esto permite tener un
mayor control en cada departamento.
Se recomienda mostrar a los trabajadores nuevos el organigrama de la

sucursal, el análisis de puesto que ocuparan y el flujograma para que se
familiaricen con las actividades que desempeñaran y conozcan el nivel que
ocuparan dentro de la organización.
Se sugiere que la misión y visión de la empresa se redacten de manera más

clara y comprensible y se coloquen en un lugar visible para que todos los
empleados las conozcan, las recuerden diariamente y realicen lo necesario
para cumplir con estas.
Constantino Gómez Jiménez Santiago Morales Morales Zamudio Ramón

Thuna Isabel Laura Ivonn Fabiola Monserrat
103
104

Manual de Organizacion Contable Guia

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“LA MEXICANA DE TELAS” Grupo Parisina S. A. de C. V.

GRÁFICA DEL SISTEMA CONTABLE..............................................................................................70

DESCRIPCIÓN DE LA GRÁFICA DEL SISTEMA CONTABLE.............................................................73

INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS.....................................................................................77

VALUACION DE LAS PARTIDAS....................................................................................................96

PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA...................................................100

INFORME FINANCIERO Y RECOMENDACIONES........................................................................104

Araceli Sosa Pineda

 Grafica del sistema contable

Para elaborar el manual de organización contable, requerimos de la colaboración de usted y de

Este manual no tendrá costo alguno para la empresa.

Agradecemos la confianza depositada en nosotras al permitirlos someter a su consideración

ATE NTAM E NTE

Constantino Gómez Jiménez Santiago Morales Morales Zamudio Ramón

Coatzacoalcos, Ver., a 19 Abril de 2010.

Monserrat Zamudio Ramón

Por este medio hago de su conocimiento que ha sido aceptada la

La gerencia y el personal de la sucursal están en la mejor disposición de

Araceli Sosa Pineda

GRUPO PARISINA S.A. DE C.V.

La Mexicana de Telas integrante del Grupo Parisina S.A. de C.V., se dedica a la

La primera sucursal de “La Mexicana de Telas” fue fundada en el puerto de

Con el tiempo se expandieron por todo el estado de Veracruz, siendo la

y para eventos especiales con nuestras telas, mercería y manualidades de calidad a

precios inigualables. Sirviéndolas con pasión y respeto a través de un equipo que se

desarrolla, que lleva una vida plena y en armonía con su familia.

Valor – Servicio – Conveniencia

Valor: En nuestros productos y precios inigualables

Servicio: Servirles con pasión

Conveniencia: Cerca, Seguro, Fácil y Rápido.

Evitar desperdicios al confeccionar la ropa para los maniquíes.

NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO

14 PIM14 34 PIM34 54 PIM54 74 PIM74

NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO

 1 ANAQUEL PARA MAQUINA DE COSER

NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO

NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO

NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO

 3 ANAQUELES PARA HILO

NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO

NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO

NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO

NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO

 119 BASES PARA TELAS –PIÑAS-

NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO NUMERO FOLIO

16 PIÑ16 46 PIÑ46 76 PIÑ76 106 PIÑ106

NOMBRE: Alvarado López Luis Alberto

PUESTO: Empleado de cortinas

No. DE SEGURIDAD SOCIAL: 67099107772

NOMBRE: García Zúñiga Carolina

PUESTO: Empleado de mercería

No. DE SEGURIDAD SOCIAL: 67078511721

NOMBRE: González Hernández Aurora

No. DE SEGURIDAD SOCIAL: 67098933996

NOMBRE: González Ramírez Eliseo

PUESTO: Empleado de vestir

No. DE SEGURIDAD SOCIAL: 67109106160

NOMBRE: Pérez Gutiérrez Carlos

PUESTO: Empleado de cortinas

No. DE SEGURIDAD SOCIAL: 67099212770

NOMBRE: Nieves González Blanca Nayeli

PUESTO: Empleado de mercería

No. DE SEGURIDAD SOCIAL: 67099918965

NOMBRE: Juárez Vasconcelos Elena