You are on page 1of 6

UNIVERSIDADE FEDERAL DE PERNAMBUCO

CENTRO ACADÊMICO DO AGRESTE


NÚCLEO DE TECNOLOGIA
CURSO DE GRADUAÇÃO EM ENGENHARIA DE
PRODUÇÃO

Plano de Auditoria

UFMG

Aluna: Thayse Bezerra

Caruaru, PE

01 de outubro de 2018
1. Introdução

O plano de auditoria aqui apresentado foi feito na Universidade Federal de Minas


Gerais-UFMG.

Ela tem por finalidades precípuas a geração, o desenvolvimento, a transmissão e a


aplicação de conhecimentos por meio do ensino, da pesquisa e da extensão,
compreendidos de forma indissociada e integrados na educação e na formação científica
e técnico-profissional de cidadãos imbuídos de responsabilidades sociais, bem como na
difusão da cultura e na criação filosófica, artística e tecnológica. No cumprimento dos
seus objetivos, a UFMG mantém cooperação acadêmica, científica, tecnológica e cultural
com instituições nacionais, e internacionais e constitui-se em veículo de desenvolvimento
regional, nacional e mundial, almejando consolidar-se como universidade de classe
mundial.

Será realizada uma auditoria geral, que tem como objetivo assessorar, de forma
permanente, o Conselho Universitário da Universidade Federal de Minas Gerais, visando
garantir a eficiência e a eficácia na aplicação e no controle dos recursos públicos no
âmbito dessa Instituição.

O quadro funcional da Auditoria Geral da UFMG é composto atualmente por nove


servidores. Um deles é o auditor líder, quatro são auditores, dois contadores, um
administrador e uma secretária.

2. Plano de auditoria

Para o estabelecimento e priorização das ações de auditoria foi elaborada a matriz de


risco baseada em informações disponíveis na instituição e na mensuração qualitativa e
quantitativa dos riscos na visão da Auditoria Geral da UFMG.

O principal objetivo pretendido com a execução do Plano Anual de Atividades de


Auditoria Interna - PAINT 2017 - é orientar os agentes públicos na adoção de boas
práticas de governança, que consiste em:

a. Avaliar a eficiência e o grau de segurança dos sistemas de controles internos


existentes;
b. Verificar a aplicação das normas internas, da legislação vigente e das diretrizes
traçadas pela Administração;

c. Avaliar a eficiência, a eficácia e a economia na aplicação e utilização dos recursos


públicos;

d. Verificar e acompanhar o cumprimento das recomendações da CGU e do TCU; e

e. Apresentar sugestões de melhoria após a execução dos trabalhos de auditoria,


visando à racionalização dos procedimentos e ao aprimoramento dos controles existentes
e, em não havendo, sugerir implantação.

2.2. Identificação dos processos e macroprocessos da instituição

O presente PAINT foi elaborado observando os normativos vigentes, considerando


também os seguintes fatores:

a. Demanda interna de auditoria;

b. Pessoal lotado na auditoria;

c. Recomendações da CGU/TCU;

d. Materialidade baseada na execução do exercício de 2016;

e. Necessidades/problemas identificados nas oficinas de processos de trabalho de


Contabilidade e Patrimônio promovidas pela UFMG durante a Semana do Servidor/2016
- que contou com a participação da Auditoria Interna;

f. Reincidências de inconformidades apontadas pela Auditoria Interna;

g. Plano de Desenvolvimento Institucional (PDI) 2013-2017;

h. Relatório de Avaliação Institucional 2015; e

i. A Matriz de Risco (MR), a qual permite à Auditoria Interna, identificar os processos


com riscos de maior impacto para a instituição.
2.3. Estabelecimento de variáveis

Para mensurar o impacto e a probabilidade de risco, foram estabelecidas algumas


variáveis:

Variável 01: Relevância dos processos para atingimento dos objetivos da organização
Identificamos os macroprocessos e os seus respectivos processos de acordo com o grau
de relevância para atingir os objetivos da organização.

Variável 02: Apontamentos CGU/TCU A quantidade de recomendações que aquele


processo já sofreu autuações, pendentes ou não de atendimento.

Variável 03: PDI Relação dos macroprocessos e dos processos com o Plano de
Desenvolvimento Institucional (PDI), verificando qual o processo possui relação com o
planejamento.

Variável 04: Materialidade Os processos e macroprocessos foram analisados com o


propósito de verificar qual processo encontra maior vultuosidade de recurso alocado para
cada ação de governo, até novembro/16, considerando o volume de recursos.

Variável 05: Frequência Áreas que ainda não foram objeto de auditoria, ou que em
auditorias realizadas anteriormente, foram identificadas fragilidades e inconsistências nos
controles internos.

Variável 06: Programas do Governo Relação dos macroprocessos e processos, com


os programas temáticos e ações de governo.

Pontuação das variáveis:


Critérios de risco:

Critérios de probabilidade:

2.4. Cronograma anual de auditoria interna

Os objetivos básicos do planejamento dos trabalhos de auditoria são os seguintes:

a. Identificar os problemas potenciais da entidade;

b. Definir, antecipadamente, os exames adequados para a consecução dos objetivos


do trabalho, em espaço de tempo razoável e com meios disponíveis;

c. Facilitar a administração do tempo durante a realização do trabalho;

d. Estabelecer racionalmente a extensão dos procedimentos de auditoria a serem


utilizados;

e. Assegurar a uniformidade dos levantamentos, dos exames e das avaliações a serem


realizados pelos diversos integrantes da equipe; e

f. Evitar improvisações e sobrecarga de trabalho (divisão de tarefas).

Os elementos essenciais à programação dos trabalhos de auditoria são os seguintes:


a. Constituição da equipe de trabalho com a adequada qualificação mediante designação
expressa em Ordem de Serviço emitida pelo Titular da Unidade de Auditoria Geral,
indicando os parâmetros para execução dos exames;
b. Definição dos instrumentos a serem utilizados (programas de auditoria, roteiros,
check list);

c. Conhecimento da unidade auditável (organogramas, atribuições, fluxogramas,


manuais de procedimentos, normas e legislação pertinente);

d. Plano anual de auditoria interna (ordenar as atividades a serem desenvolvidas no


citado exercício); e

e. Monitoramento dos últimos trabalhos de auditoria realizados.

Tendo em vista que não há como auditar todas as áreas e os setores em um mesmo
exercício, foram escolhidas as áreas por critério de hierarquização de riscos, uma vez que,
pela dimensão da instituição, a alta demanda de processos a serem auditados é
inversamente proporcional à capacidade da Auditoria Interna em atender.

A Auditoria Interna dará a assistência necessária aos auditores da CGU e do TCU,


quando visitarem a instituição, bem como acompanhará as recomendações efetuadas por
eles, informando aos órgãos competentes sobre seus resultados.

Ressalta-se que o cronograma de execução de trabalhos de auditoria não é fixo,


podendo ele ser alterado, suprimido em parte ou ampliado, em função de fatores externos
ou internos que venham a influenciar a sua execução.

You might also like