CONTENIDO DEL MARCO FICAL DE MEDIANO PLAZO

1. Plan Financiero
2. Metas de superávit primario
3. Metas de deuda pública y análisis de su sostenibilidad
4. Acciones y medidas específicas para el cumplimiento de las metas, con los
cronogramas de ejecución
5. Informe de resultados fiscales de la vigencia fiscal anterior
6. Estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la vigencia
anterior
7. Relación de los pasivos exigibles y de los contingentes
8. Costo fiscal de los proyectos de ordenanza sancionados en la vigencia fiscal anterior.
9. Indicadores de gestión presupuestal y de resultado de los objetivos, planes y
programas desagregados para mayor control del presupuesto

1. PLAN FINANCIERO

Es un instrumento de planificación y gestión financiera, para:

• Definir objetivos, estrategias y metas de ingresos, gastos y financiamiento

• Sanear las finanzas territoriales
• Lograr los objetivos del Plan de Desarrollo
• Incluir los efectos cambiario, monetario y fiscal de las operaciones efectivas
• Determinar el programa de ingresos, gastos, déficit y su financiación (Estatuto de
Presupuesto) compatible con el Programa anual de Caja y las Políticas Cambiaria
y Monetaria

ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO

Diagnóstico

Potencial financiero

Determinación de los
costos

Identificación de problemas, causas,

efectos, estrategias y acciones

Metas de ingresos y gastos

(programación)
CONTENIDO DEL PLAN FINANCIERO

 Diagnóstico: identificar la problemática financiera, causas, oportunidades,

amenazas, fortalezas, debilidades, etc.
 Estructura de ingresos y gastos: evolución (tendencia) de los ingresos gastos y su
composición.
 Financiamiento: Corresponde al registro ocurridos en las cuentas de ingresos y
gastos, mediante los cuales se reflejan todos los fondos obtenidos o utilizados por
la entidad para cubrir en un período determinado su déficit. Si se presenta
superávit, se refleja la utilización de recursos. Se debe observar la evolución
(tendencia) de las fuentes de financiación y su composición
 Gestión financiera: estrategias, acciones, programas, metas, etc.
 Gestión sectorial desde la perspectiva financiera: ajuste de las metas sectoriales.
 Relaciones e indicadores: capacidad de endeudamiento, límites de a los gastos de
funcionamiento, cumplimiento en la ejecución del SGP, etc.

ELABORACION Y APROBACION

Secretaría de Hacienda (o quien haga sus veces) en coordinación con Sec.

Planeación lo elabora

Consejo de Gobierno da visto bueno

Comité de Hacienda, aprueba, modifica y evalúa el Plan Financiero y ordena las

medidas para su cumplimiento

FUENTES DE INFORMACION PARA EL DIAGNOSTICO

 Ejecuciones presupuéstales (últimos 4 años)

 Ejecuciones presupuéstales (últimos 4 años) estructuradas en el esquema de
Operaciones Efectivas de Caja.
 Presupuesto aprobado para la vigencia
 Información contable: estados financieros, nóminas, estado de la deuda, etc. (últimos 4
años).
 Estatuto de Presupuesto de la ET.
 Estatuto de rentas (Reglamentación de la adopción de los ingresos).
 Plan de inversiones.

FUENTES DE INFORMACION PARA EL DIAGNOSTICO

 Información consolidada de los créditos vigentes: Monto adeudado, pagado, valor a

cancelar en cada vigencia, saldo deuda, intereses, durante vigencia crédito.
 Relación de la oficina jurídica sobre pasivos contingentes.
 Información sobre la planta de personal, actual, el costo de la nómina, OPS, aportes
parafiscales.
 Plan de compras si existe.
 Relación de obligaciones pensiónales.

PROYECCION FINANCIERA

Para la estimación de ingresos:

1. Impuestos Aplicables, tarifas, datos históricos de recaudo

2. Volumen de transferencias SGP
3. Otros Ingresos territoriales
4. Metas del Plan Financiero
5. Capacidad de endeudamiento
6. Supuestos macroeconómicos
7. Métodos de cálculo: automático, promedios, tasa de crecimiento, evaluación directa,
regresión, etc.

Para la estimación de los gastos:

1. Acuerdo sobre estructura, planta y escalas de remuneración.

2. Resultado cierre vigencia anterior.
3. Plan de Desarrollo
4. Plan de Inversiones
5. Sentencias en contra de la Administración
6. Metas de gasto del Plan Financiero
7. Categoría del Municipio
8. Límites a los gastos de funcionamiento
9. Servicio de la Deuda
10. Cálculo de la meta Superávit primario

2. META SE SUPERAVIT PRIMARIO

Total Ingresos : Ingresos corrientes + Recursos de Capital (–Desembolsos de Crédito,

Privatización y/o capitalizaciones) - Total Gastos: Gastos de Funcionamiento + Gastos
de Inversión + Gastos de Operación Comercial = Meta de Superavit Primario

Total Ingresos – Total Gastos = Meta de Superavit Primario

* Superávit Primario / Intereses >= 100% *

* Intereses / Ahorro operacional <= 40%

* Saldo de deuda / Ingresos corrientes <= 80%

 3. METAS DE DEUDA PUBLICA Y SOSTENIBILIDAD

4. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS A DESARROLLAR

 Deben ser viables financiera e institucionalmente

 Cumplirse, según los cronograma de ejecución
5. RESULTADOS DE LA VIGENCIA ANTERIOR

Resultados de ejecución presupuestal, contables, etc.

Grado de cumplimiento de metas previstas

 Explicación de incumplimiento

Medidas para corregir

Estrategia para incorporación en las siguientes vigencias

Indicadores de seguimiento permanente

6. COSTO EXENCIONES TRIBUTARIAS VIGENCIA

Monto $ ANTERIOR
Decisiones
Plazo
Adoptadas el año
Beneficiarios
Anterior (y anteriores)
Cumplimiento del objetivo por el cual se da la
que impliquen
exención
exenciones tributarias
7. PASIVOS CONTINGENTES Revisión de su continuidad

Son las obligaciones pecuniarias sometidas a condición, es decir, aquellas en virtud de las
cuales la entidad territorial estipula contractualmente a favor de un contratista, el pago de
una suma de dinero determinada o determinable a partir de factores identificados, por la
ocurrencia de un hecho futuro incierto.

Para efectos del MFMP los pasivos contingentes deberán tener una valoración numérica y
su existencia obliga incluso a crear un fondo para contingencias cuyo valor dependerá del
monto de contingencias y de la probabilidad de que se convierta en realidad.

PASIVOS CONTINGENTES (GARANTIAS)

• Contratos administrativos: garantías otorgadas en la celebración de contratos de

concesión (decreto 423/01, reglamentario Ley 448/98). Ej: construcción de
infraestructura con participación privada. (Política de riesgo contractual, Conpes:
3107 y 3133/03)
• Operaciones de crédito público: Para computar un % de la obligación se utilizan
metodologías de valoración art. 6 Ley 358/97 y cálculo de indicadores de
capacidad de pago.

Sentencias y conciliaciones: Procesos judiciales contra la administración.

 6. LEYES, ORDENANZAS, ACUERDOS AÑO ANTERIOR

a. Costo fiscal de las ordenanzas sancionadas en la vigencia anterios

b. Valoración monetaria
c. Beneficiarios
d. Fuentes de recursos
e. Recaudo no percibido por efectos de la reforma
f. Cronograma

Debe incluirse expresamente en la exposición de motivos y en las ponencias de trámite

los costos fiscales de la iniciativa y la fuente e ingreso adicional generada para el
financiamiento de dicho costo.

7. INDICADORES DE GESTION

Se deben obtener indicadores que permitan hacer seguimiento a las metas planteadas
en el MFMP con el fin de efectuar los ajustes necesarios y prever la capacidad de
cumplimiento de las mismas

 Por ejemplo, medir los valores obtenidos en ingresos y gastos y compararlos con
las metas previstas
 a. Para recordar: Los presupuestos de la ET y de las empresas industriales y
comerciales y empresas de economía mixtas deben ser consistentes con el
MFMP en cuanto a plan financiero, balance primario, estrategias, deuda,
acciones, cronogramas de ejecución, etc.

Algunos ejemplos de indicadores:

1. Capacidad de autofinanciamiento del funcionamiento

2. Respaldo de la deuda
3. Dependencia de las transferencias (SGP)
4. Importancia de los recursos propios
5. Magnitud de la inversión
6. Capacidad de ahorro

1. Capacidad de autofinanciamiento del funcionamiento

Gasto de funcionamiento

------------------------------------------------------------

ingresos corrientes de libre destinación

• Mide la capacidad de la entidad territorial para cubrir el gasto de funcionamiento

de la administración central con sus rentas de libre destinación, de acuerdo con los
límites al gasto señalados en la ley 617/00.

• Así mismo es una medida de solvencia y sostenibilidad de su gasto de

funcionamiento

2. Respaldo de la deuda

Saldo de deuda total

------------------------------------------------------

Ingresos totales

• Mide la capacidad de la entidad territorial para respaldar su endeudamiento con

los ingresos que recibe
 • Permite determinar si la deuda total supera o no la capacidad de pago de la
entidad y si compromete o no su liquidez en el pago de otros gastos, tal y como lo
señala la ley 358 de 1997

3. Dependencia de las transferencias

Transferencias recibidas de la Nación por SGP

--------------------------------------------------------------------

Ingresos totales

• Mide si las transferencias nacionales son o no los recursos fundamentales para

financiar el desarrollo territorial.
• No incluye los recursos de regalías ni de cofinanciación

4. Importancia de los recursos propios

Ingresos tributarios

--------------------------------

Ingresos totales

• Es una medida del esfuerzo fiscal que hacen las administraciones para financiar
su desarrollo con sus recursos propios
• Relaciona la capacidad de las ET de garantizar recursos complementarios a las
transferencias

5. Magnitud de la inversión

Gasto total en inversión

-------------------------------------

Gastos totales
 • Cuantifica la magnitud de la inversión que ejecuta la entidad territorial, respecto del
gasto total.
• Por inversión se entiende los gastos destinados a incrementar, mantener o mejorar
las existencias de capital físico, así como el gasto destinado a incrementar,
mantener o recuperar la capacidad del recurso humano vinculado a la atención de
sectores sociales (inversión social).

6. Capacidad de ahorro

Ahorro corriente

---------------------------------

Ingresos corrientes

• Es un indicador de solvencia financiera que permite medir el balance entre el

ingreso y el gasto corriente.
• Permite determinar el grado en el cual se liberan excedentes para financiar la
inversión, luego de cubrir el funcionamiento, el pago de intereses de deuda y las
erogaciones de las reestructuraciones del funcionamiento, pasivos y créditos.
FRASES

Marco of Expense of Medium Term has as objective to build a feasible path in the behavior
of revenues and expenses of the municipality it is such that it guarantees the execution of
the effective norms of indebtedness, rationalization of the expense and of fiscal
responsibility.

A tool like Marco of Expense of Medium Term supports the process of prioritizing during
the formulation of a Plan of Development, because it provides information about the
necessities of resources to finance the politicians. Likewise, it supports the achievement of
results and the taking of decisions on the part of those responsible for the assignment of
resources, because he/she forces them to assume realistic commitments, chords with the
necessary and available resources in the medium term and in terms of the benefits for the
Municipality.

To elaborate an Annual Plan of Box, PAC that reflects the real necessities of cash keeping
in mind the monthly necessities, the readiness of agreement resources with the flow of
effective box.

To incline for the sustained increment of the Average Revenues of Free Destination, and
this way to fulfill the goals that it establishes the Law, to develop the readiness of
resources to finance the social investment.

To rationalize the operation expenses in the search of adjusting to the municipality to the
index demanded by the Law, regarding the weight of these on the total of Average
Revenues of Free Destination.

LILIA DEL PILAR BUCHELI ARCOS

LEIDY PAOLA ERAZO BUCHELI
JOHN GERARDO GUSTINEZ ESCOBAR