CARLOS DIAZ MARIÑO

Cierre de ejercicio: 31 de diciembre de 2015 Preparado por:

Determinación del Impuesto a la Renta Corriente
Fuente: Estados Financieros y detalle de adiciones y deducciones BMW
17/05/2016

Ref

a) Adiciones
Partidas permanentes
650002,3 Sanciones administrativas y fiscales 359,610 30 * FF-4-1 *
Gastos no deucibles 1,939,854 FF-4-2

Partidas temporales
Provisión Vacaciones no pagadas 592,241 CC *
Provisión de regalías no pagadas 0 (a)
Depreciacion Plan de cierre 1,825,170 U/V
Diferencia de Cambio Plan de Cierre 1,294,722 EE *
Actualización a valor presente de plan de cierre de mina 211,760 EE *

b) Deducciones
Partidas permanentes
Cargas diversas de gestión de ejercicios anteriroes -

Partidas temporales
-
Renta neta del ejercicio
(-) Participación de los trabajadores 8%
Renta neta imponible del ejercicio
Impuesto a la renta (28%)

Ligue:
impuesto a l renta según D.J anual (1,413,894)
impuesto a la renta diferido 172,435
diferncia por explicar (1,241,459)

Nota:
CDM efectúa la depreciación de los PADs a una tasa del 20%, siendo aceptado por la administración tributaria
como tasa el 10%. Esta situación genera una diferencia en exceso de depreciación por S/. 2,491,650, sin embargo
no ha sido incluida como adición para fines del cálculo del impuesto a la renta. Esta situación genera S/. 697,662
de impuesto a la renta anual calculado en defecto, que podría ser acotado ante una eventual fiscalización por
 parte de la adminsitración tributaria. Proponemos REC

(a) El gasto por regalías provenientes de alquiler de conceción minera pendientes de pago al 31.12.2015
no han sido adicionadas porque la SUNAT acepta dichos gastos devengados.
Estos gastos han sido reconocidos en el periodo 2015 por S/. 3,144,374. Ver 30 (a)

(b) No se pagó la participación de los trabajadores antes de la presentación de la declaración jurada del impuesto
a la renta anual, motivo por el cual no se modifica la base imponible para fines de la determinación del impuesto.

Cotejado con declaración jurada del impuesto la renta anual, es conforme.

Cálculo efectuado por BDO, es conforme.

CONCLUSIÓN:
Concluimos que la determinación de la pérdida tributaria ha sido determinada de acuerdo a las normas tributarias vigentes
al 31 de diciembre de 2015, sin encontrar observaciones al respecto.

Revisado. Se propuso RECs

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Giselle Vallejo Miguel Bedregal
Gerente TAX Encargado
 FF - 4

Revisado por: Aprobado por:

MRS
7-Jun

S/.
(1,173,735) G/P

2,299,464

3,923,893

-
5,049,622
(403,970) CC * (b)
5,049,622
1,413,894 G/P

FCA-III-B-7
H-1 *
GP Informe

stración tributaria
491,650, sin embargo
n genera S/. 697,662
l fiscalización por
rada del impuesto
nación del impuesto.

utarias vigentes