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10/4/2019 IMPUESTO A LAS GANANCIAS.

CUARTA CATEGORÍA

IMPUESTO A LAS GANANCIAS. CUARTA CATEGORÍA

Rentas derivadas del trabajo personal.

Ver también:

AMORTIZACIONES

HONORARIOS DIRECTORES

RESIDENCIA

1. DOCTRINA, PRÁCTICA E INFORMACIÓN DE INTERÉS RECOMENDADAS

APLICACIÓN PRÁCTICA

Deducciones. Personal de casas particulares (ex servicio doméstico)

Ejercicios de cuarta categoría. Honorarios de director

Ejercicio de liquidación de cuarta categoría

Ganancias de cuarta categoría. Consultas frecuentes

Régimen de retención de cuarta categoría. Consultas frecuentes

AGENDA

Escala del impuesto

Micrositio de cuarta categoría

Deducciones del impuesto a las ganancias para empleados en relación de dependencia. Todo el país excepto
Patagonia. Cálculo de retenciones de la resolución general (AFIP) 4003-E. Período fiscal 2018

Deducciones del impuesto a las ganancias para empleados en relación de dependencia. Sujetos indicados en el
artículo 1 de la ley 23272. Cálculo de retenciones de la resolución general (AFIP) 4003-E. Período fiscal 2018

Rentas del trabajo personal en relación de dependencia. Régimen de retenciones. Período fiscal 2017. Escala del
impuesto

Rentas del trabajo personal en relación de dependencia. Régimen de retención. Aspectos generales

DOCTRINA Y PRÁCTICA

Ganancias. ¿Gravabilidad de las jubilaciones? Acerca


Doctrina Tributaria ERREPAR (DTE) - Agosto 2017 de criterios encontrados (Simesen de Bielke, Sergio A.) -
Cita digital EOLDC096220A

Consultor Tributario - Junio 2017 Los cambios en el impuesto a las ganancias. Parte I
(Osler, Cecilia) - Cita digital EOLDC096142A

Consultor Tributario - Junio 2017 Las jubilaciones y el impuesto a las ganancias


(Fernández, Luis O.) - Cita digital EOLDC096117A

Liquidación de Sueldos - Abril 2017


Ganancias de cuarta categoría. Caso práctico de
liquidación para el período fiscal 2017 (Dotti, Sergio G.) -
Cita digital EOLDC095732A
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g

Modificaciones a la ley de impuesto a las ganancias


Doctrina Tributaria ERREPAR (DTE) - Marzo 2017 (Dreiling, Paola E.; Rolando, Félix J.) - Cita digital
EOLDC095465A

Ley 27346: modificaciones al impuesto a las ganancias


Doctrina Tributaria ERREPAR (DTE) - Febrero 2017 y al monotributo. Una actualización que se hizo desear
(D'Agostino, Hernán M.) - Cita digital EOLDC095403A

Modificaciones del impuesto a las ganancias para el


Práctica y Actualidad Tributaria (PAT) - Enero 2017 año fiscal 2017 (Rapisarda, Mario J.) - Cita digital
EOLDC095320A

Impuesto a las ganancias. Cese de la relación laboral.


Doctrina Tributaria ERREPAR (DTE) - Junio 2016 Improcedencia de la retención (Passarelli, Ezequiel V. - De
Luca, Federico) - Cita digital EOLDC093977A

La Corte Suprema confirmó que el ejercicio profesional


Práctica y Actualidad Tributaria (PAT) - Enero 2015 en forma de empresa tributa de acuerdo a la cuarta
categoría: análisis del fallo y sus alcances (Améndola,
Alejandro) - Cita digital EOLDC091226A

Práctica y Actualidad Tributaria (PAT) - Número especial Rentas de cuarta categoría. Minicasos prácticos
Impuesto a las ganancias - Marzo 2013 (Lozada, Elizabet - Dworski, Valeria - Politis, Vanesa) -
Cita digital EOLDC087233A

2. LEGISLACIÓN RELEVANTE
Año fiscal e imputación de las ganancias y gastos L. 20628, art. 18, inc. b)

Beneficiarios de asignaciones familiares. Inaplicabilidad de


deducción por hijo o cónyuge L. 27160

Beneficios sociales a favor de dependientes o empleados


alcanzados por el impuesto L. 20628, art. 100

DR, art. 114


Cancelación de créditos. Transferencia de bienes
DR, art. 115

Compensación en dinero o especie. Reembolso de gastos.


Fuente extranjera L. 20628, art. 161

Compensaciones en especie DR, art. 110

De los obligados a presentar declaraciones juradas DR, art. 1

L. 20628, art. 80
L. 20628, art. 81
Deducciones L. 20628, art. 82
L. 20628, art. 88
DR, art. 143.1

Deducciones especiales de la primera, segunda, tercera y


cuarta categorías. Pérdidas extraordinarias DR, art. 124

Deducciones personales L. 20628, art. 23

Ganancias de la cuarta categoría. Fuente extranjera L. 20628, art. 160

Ganancias de la cuarta categoría. Rentas comprendidas L. 20628, art. 79

Indemnización por antigüedad en despido sin justa causa.


Aclaraciones sobre su tratamiento fiscal C. (AFIP) 4/2012

Honorarios u otras remuneraciones recibidas del o en el


exterior L. 20628, art. 12

Miembros del consejo de vigilancia. Inclusión de sus


honorarios DR, art. 112

Objeto. Ganancias obtenidas en forma indirecta DR, art. 8

SAC 2017. Procedimiento opcional para el cálculo de la


retención correspondiente al SAC para el período fiscal RG (AFIP) 4065-E
2017

Servicio “Ganancias Personas Humanas - Web” RG (AFIP) 4079-E

SIRADIG. Obligatoriedad de utilizar el Formulario 572 Web


(SiRADIG Trabajador) RG (AFIP) 3966

Régimen de retención. Rentas del trabajo personal en


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relación de dependencia, jubilaciones, pensiones, etc. RG (AFIP) 4003-E

Sueldos o remuneraciones recibidos del o en el extranjero DR, art. 111

3. JURISPRUDENCIA RELEVANTE
Actividad profesional complementada con una explotación Ramos, Jaime Francisco - TFN - Sala D - 7/2/2003 -
comercial Cita digital EOLJU142339A

Cargas de familia. Hijos/as del concubino o concubina Dict. (DAL - DGI) 24/2001 - 23/3/2001

Cargas de familia. Hijos/as adoptivos/as Dict. (DAL - DGI) 92/2000 - 1/11/2000

Compensaciones en especie Chrysler Fevre Argentina SACI - TFN - 27/7/1976 -


Cita digital EOLJU118616A

Concepto de empresa. Sociedades de profesionales Ramos, Jaime Francisco - CNFed. Cont. Adm. - Sala I -
6/6/2006 - Cita digital EOLJU141226A

Concepto de relación de dependencia Vallee, Jorge - CSJN - 27/12/1944 - Cita digital


EOLJU146998A

Gelblung, Samuel (TF 22.676-I) c/DGI - Cám. Nac.


Cont. Adm. Fed. - Sala IV - 14/2/2012 - Cita digital
Deducciones. Gastos necesarios para obtener, mantener o EOLJU164182A
conservar la fuente productora de ganancias
Trucco, Pedro Agustín (TF 27952-I) c/DGI - Cám. Nac.
Cont. Adm. Fed. - Sala IV - 18/6/2013 - Cita digital
EOLJU169060A

Gastos documentados. Periodista. Ropa, maquillaje, Ruiz Guiñazú, María Magdalena - TFN - Sala D -
restoranes y obsequios 5/3/2008 - Cita digital EOLJU146617A

Gratificación por cese de la relación laboral. Retiro Negri, Fernando Horacio c/EN - AFIP-DGI - CSJN -
voluntario. Tratamiento fiscal. No gravado 15/7/2014 - Cita digital EOLJU172273A

Indemnización delegado gremial. Artículo 52 de la ley Cuevas, Luis Miguel c/AFIP-DGI s/contencioso
23551. Exclusión de la base imponible administrativo - CSJN - 30/11/2010 - Cita digital
EOLJU136236A

Indemnización por despido de la mujer embarazada De Lorenzo, Amelia Beatriz - CSJN - 17/6/2009 - Cita
digital EOLJU146750A

Jubilaciones Ferreri, Juan Carlos - CNFed. Cont. Adm. - Sala II -


7/4/2015 - Cita digital EOLJU175467A

Jubilaciones y pensiones. Haberes y sumas retroactivas.


Impuesto a las ganancias. Exención. Inconstitucionalidad Calderale, Leonardo Gualberto c/ANSeS s/reajustes
de los artículos 79, inciso c), de la ley 20628 y 115 de la varios - CFSS - Sala II - 16/5/2017 - Cita digital
ley 24241 EOLJU181814A

Las sociedades civiles de profesionales no


complementadas con explotación comercial tributan por Paracha, Jorge Daniel c/DGI s/recurso - CSJN -
cuarta categoría 2/9/2014 - Cita digital EOLJU170160A

Percepción de dividendos por parte de un empleado. Alberto Marangunich SA - CSJN - 23/06/1955 - Cita
Sueldo adicional digital EOLJU147000A

Presidente de SA y gerente bajo relación de dependencia.


Deducción especial. Artículo 23, inciso c). Procedencia de Dict. (DAT - AFIP-DGI) 41/2013 - 28/10/2013
su incremento

Percepción de propinas Huarte Atilio - CSJN - 19/5/1961 - Cita digital


EOLJU147002A

Reintegro de gasto de alquiler Mc Elroy, James J. - TFN - 17/3/1972 - Cita digital


EOLJU149458A

Reintegro de gastos (gas, luz, teléfono, etc.) Kitterman, Douglas - TFN - 27/8/1971 - Cita digital
EOLJU147006A

Reintegro de gastos de educación de los hijos Evans, Ricardo M. - TFN - Sala C - 17/4/1970 - Cita
digital EOLJU147005A

Reintegro de gastos por asistencia médica López, Hugo A. - CNFed. Cont. Adm. - Sala I -
30/6/1982 - Cita digital EOLJU147015A

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