Ladrillera Roma FINAL

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INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

PREingenSUPUESTOS
EVALUACION DE COSTOS Y
PRESUPUESTOS DE LA EMPRESA
LADRILLERA “ROMA S.A”
1 INGENIERIA INDUSTRIAL-U
PREingenSUPUESTOS
INGENIERIA DE COSTOS Y
PRESUPUESTOS
TEMA:
“ESTUDIO Y EVALUACION DE COSTOS Y

PRESUPUESTOS DE LA EMPRESA
LADRILLERA ROMA S.A”
ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERIA INDUSTRIAL
PRESENTADO POR:
 Cisneros Imata, Midwar

 Gabriel Ccahuana, Juan Cristian
 Gonzales Zamata, Enrique
 Incahuanaco Ligue, David
 Suni Umayasi, Yakelin
 Vázquez Llaza, Guilmar
DOCENTE:
ING. JOSE CARDENAS
GRUPO:
“A”
AREQUIPA – PERU
2018-2
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PREingenSUPUESTOS
CONTENIDO
1. ASPECTOS GENERALES.............................................................................................. 4
1.1. ANTECEDENTES Y CONDICIONES ACTUALES DE LA ORGANIZACIÓN................. 4
1.2. INFORMACION TRIBUTARIA............................................................................... 4
2. PROCESO ADMINISTRATIVO ..................................................................................... 5
2.1. MISIÓN ............................................................................................................... 5
2.2. VISIÓN ................................................................................................................ 5
2.3. OBJETIVOS INSTITUCIONALES ............................................................................ 6
2.4. ANALISIS FODA ................................................................................................... 6
2.5. PROCESOS ADMINISTRATIVOS .......................................................................... 7
3. COSTOS Y PRESUPUESTOS ...................................................................................... 13
3.1. COSTOS ............................................................................................................ 13
3.2. CLASIFICACION DE COSTOS.............................................................................. 14
3.3. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (C.I.F.) ................................................ 15
3.4. COSTOS DE PRODUCCION ................................................................................ 15
3.5. MARGEN DE CONTRIBUCION ........................................................................... 16
4. PRESUPUESTOS DE PRODUCCION .......................................................................... 18
4.1. PRESUPUESTO DE VENTAS ............................................................................... 18
4.2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN ..................................................................... 20
4.3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES (MP) ............................ 22
4.4. PRESUPUESTO DE UTILIZACION DE MATERIA PRIMA ...................................... 24
4.5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA: ................................................................ 26
4.6. CUADRO RESUMEN DE PRESUPUESTOS TOTALES ........................................... 28
5. ANEXOS ................................................................................................................... 30
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1. ASPECTOS GENERALES
1.1. ANTECEDENTES Y CONDICIONES ACTUALES DE LA ORGANIZACIÓN
DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA:
La empresa LADRILLERIA ROMA, ubicada en el cono Norte, José Luis Bustamante

Y Rivero Sector – 1 zona industrial, inicia sus actividades a partir del año 2005 a cargo
del Sr Ronal Eugenio Málaga Salcedo, esta empresa está registrada en la Sunat como
“Representaciones Y Multiservicios MyM S.A.C” pero nos dice el señor Ronal que
normalmente la empresa es conocida como “Ladrillera Roma” debido a que él se llama
Ronal Malaga y su esposa es Rosario Mayta de allí el nombre “Ladrillera Roma”.
Ladrillera Roma es una pequeña ladrillera artesanal que consta de un terreno de

4000 metros cuadrados, 3 hornos de quemado del ladrillos, 2 pozos de agua, 2 camiones
y varias personas trabajado a destajo en la producción del ladrillo crudo y otro tanto de
personas trabajando a sueldo fijo en los procesos de quemado y despacho del ladrillo
con todos los elementos mencionados anterior mente tanto capital humano y capital
material se señor Ronal logra la fabricaron, cosido y despachado del producto , en esta
ladrillera se fabricaban antes 3 tipos de ladrillos: el ladrillo pandereta, el ladrillo King
Kong y el ladrillo de techo para el segundo piso, este último tipo de ladrillo, actualmente
en la ladrillera Roma sea dejado de fabricar y actualmente solo se fabrica el ladrillo King
Kong y el ladrillo pandereta.
1.2. INFORMACION TRIBUTARIA
NOMBRE DE LA EMPRESA: ¨LADRILLERA ROMA”
PROPIETARIO: SR RONAL EUGENIO MALAGA SALCEDO.
RUC: 20539692837
LOCALIZACIÓN: CONO NORTE, JOSÉ LUIS BUSTAMANTE Y RIVERO SECTOR – 1.
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2. PROCESO ADMINISTRATIVO
2.1. MISIÓN
Consolidarnos como un grupo de trabajo completamente comprometido con la

satisfacción de las necesidades de nuestros clientes, mediante la producción y
comercialización de productos de arcilla utilizados en la industria de la construcción.
2.2. VISIÓN
Pensando en la seguridad del pueblo Arequipeño, tenemos como visión producir

ladrillos de alta calidad para así poder brindar un buen servicio a la población; así como
ser líderes en el mercado; adquiriendo un creciente volumen de éste y una gran
participación de nuestra marca; garantizando calidad y variedad de productos a precios
competitivo.
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2.3. OBJETIVOS INSTITUCIO NALES
OBJETIVO GENERAL
El objetivo general de nuestra empresa es brindarles a todos nuestros clientes la

mayor satisfacción posible al adquirir nuestro producto de tal forma consolidarnos en
el mercado local como nacional.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Cumplir con los pedidos de nuestros clientes a tiempo y con calidad.

 Cumplir con la estandarización de los procesos para no tener retrasos ni malos
despachos con nuestros pedidos.
 Sincronizar la cadena de suministro para poder dar un servicio con eficiencia y
eficacia.
2.4. ANALISIS FODA
Fortalezas Debilidades
 Capacidad de organización de los  El servicio a domicilio se brinda solo
ladrilleros. a clientes mayoristas.
 Mano de obra capacitada.  Algunas de sus maquinarias están
 Supervisión detallada de los obsoletas.
productos y su proceso de producción.  Los procesos de producción no están
 Calidad de los productos que ofrecen. en línea.
 Actividad generadora de empleo  Los procesos de administración son
 Producción (materia prima). manuales.
 Es una empresa familiar.
 Ambiente acogedor en la empresa.
Oportunidades Amenazas
 Uso de equipos anti-contaminantes.  El alza en los precios de la materia
 Tradición por el uso de ladrillos de prima, elevaría el precio de los
piso para labores de construcción. productos que ofrece.
 Alto nivel publicitario.  Competencia en el mercado con
 Ofrece servicio a domicilio. empresas del mismo tipo.
 Prestigio en la rama de fabricación de  Competencia publicitaria.
ladrillos y trabajos de cementerio en el  Dificultad en la adquisición de arena,
departamento de Estela. ya que es un producto natural y esta
 Cuenta con muchos años de sujeta a muchas leyes de protección.
experiencia.
 Calidad y variedad de productos.
 Excelente servicio al cliente.
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2.5. PROCESOS ADMINISTRATIVOS
2.5.1. PLANIFICACION
POLÍTICA DE LA ORGANIZACIÓN.
En cuanto a la política de la organización el señor Ronal nos comentó que la ladrillera

Roma tiene una política de organización en la cual se contemplan 2 tipos de
empleados.
TRABAJADORES A DESTAJO
Quienes se encargan básicamente de la elaboración del ladrillo crudo, el número de

personas que se encuentra trabajando a destajo es variables ellos llevan a cabo los
procesos de labrado, mezclado y apilado del ladrillo crudo, el producto final que ellos
entregan a la ladrillera Roma es el ladrillo en crudo ellos realizan sus operaciones dentro
de los 4000 metros cuadrados que dispone la ladrillera Roma, a los trabajadores a
destajo se les paga una determinada cantidad por la cantidad de ladrillo crudo que
puedan producir.
TRABAJADORES A SUELDO FIJO:
Ellos se encargan básicamente de los procesos de traslado de los ladrillos apilados a los
hornos de quemado, llenado de horno, vaciado del horno y el despacho del producto
final, a diferencia de los trabajadores a destajo ellos tienen un horario fijo de trabajo y
también perciben un sueldo fijo por ello.
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2.5.2. ORGANIZACIÓN
Metas Actividades Indicadores Fecha Responsable/ Área de Requerimientos Riesgos

Coordinación
Participante Presupuesto
Aumentar en un -Aumentar los -100% de Permanente. Gerente Gerencia -Inversión en -Posible

20% las ventas niveles participación del General. publicidad y disminución de
de nuestros publicitarios. personal. promociones las utilidades.
productos.
-Brindar -Entrevistas con
descuentos a los proveedores. Gerencia
Eventual. Gerente General.
clientes
mayoristas.
Automatizar las -Implementar un Participación del Eventual. Gerente Gerencia -Adquisición de -Mal utilización
actividades sistema de personal General. equipo de cómputo. del software y
administrativas. inventario. administrativo. del equipo.
-Inversión en
contratación de
ingenieros en
sistemas.
-Inversión en la
capacitación del
personal.
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2.5.3. PUESTOS DE TRABAJO
2.5.4. CARGOS
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A continuación, identificaremos a cada trabajador para la realización de los ladrillos. Siendo el labrador, el
ayudante de mezcla, el operario apilador de ladrillos, el ayudante de recojo de ladrillos, el brequetero, el
carbonero y el operario de quemado o atizador.
A) LABRADOR:
Es el encargado de utilizar la mezcla, para luego moldearlos, generalmente un labrador produce 1200
ladrillos por día. Se observa en la fotografía siguiente al labrador.
Observación del labrado.
B) AYUDANTE DE MEZCLA
Es el encargado de hacer la mezcla a base de tierra, greda y agua.
C) OPERARIO APILADOR DE LADRILLOS:
Es el encargado de apilar los ladrillos en forma de torres a una altura entre los 1 a 1.5 metros, facilitando
así el secado, a esta tarea se le conoce como “pininada” en el área de trabajo.
Posteriormente se observa en la Fotografía la imagen del apilado de ladrillos para facilitar el secado.
INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA
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Apilado de ladrillos.
D) AYUDANTE DE RECOJO DE LADRILLO
Es el encargado de mover los ladrillos pininados, amontonándolo en una forma de muro, de tal manera
que se ahorre espacio y sea fácil de poder protegerlos en tiempo de lluvia.
A continuación, se ve una fotografía de los ladrillos amontonados en forma de muro.
Amontonado de ladrillos.
E) BREQUETERO:
Es el encargado de moldear ladrillos a base de carbón y greda, dichas brequetas sirve como combustible en
el horno, facilitando la cocción.
Se observa una fotografía a continuación las brequetas a base de carbón y greda.
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Brequetas.
F) CARBONERO
Es el encargado de echar carbón en cada plancha de ladrillo, de tal manera que el ladrillo pueda cocer con
las brasas del carbón que está en cada plancha.
G) OPERARIO DE QUEMADO (ATIZADOR)
Es el encargado de atizar o alimentar el fuego, generalmente este proceso dura 2 días, las condiciones
climatológicas como el viento suele facilitar el proceso.
En la fotografía se aprecia al operario de quemado para atizar el fuego.
Atizador.
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3. COSTOS Y PRESUPUESTOS
3.1. COSTOS
En cuanto a los costos la Ladrillera Roma en la actualidad no cuenta con un sistema contable, de acuerdo a
entrevistas que se tuvo con el señor Ronal se pudo identificar los siguientes costos.
A. COSTO DE MATERIAS PRIMAS:
Materia Prima
Material Precio x Cubo
Greda S/.90
Tierra S/.35
Agua S/. 0.018 x galón
B. COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA:
Mano de Obra Directa
Elaboración Precio Rendimiento
Ladrillo crudo S/. 100 1000 u
Ayudantes S/. 60 x día -
Maestro hornero S/. 250 40000u
C. Costos De Materiales Indirectos:

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MATERIALES INDIRECTOS
Material Precio Uso
Carretilla S/.120 c/u 3
Pico S/.25 c/u 3
Lampa S/.25 c/u 3
Zarandas S/.470 c/u 1
Cilindros S/.50 c/u 3
Baldes S/.7 c/u 5
Moldes S/.75 c/u 3
Carbón S/.500 1 tonelada -
Leña S/.400 Por horno 40000u
transporte S/.100 Camioneta 40000u
Cuidante de la fabrica S/.950 Al mes -
3.2. CLASIFICACION DE COSTOS
Las siguientes clasificaciones de costos de materias primas y costos de mano de obra se harán teniendo
como base la producción de 1000 unidades de ladrillo King Kong.
3.2.1. MATERIA PRIMA (M.P.)
Materia Prima
Material Precio Rendimiento
Greda S/. 90 1000 u
Tierra S/. 35 1000 u
Agua S/. 11 1000 u
3.2.2. MANO DE OBRA (M.O.)

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Mano de Obra Directa
Trabajador Precio Rendimiento
Ladrillo crudo S/.100 1000 u
Maestro hornero S/. 6.25 1000 u
Ayudantes S/. 36 1000 u
3.3. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (C.I.F.)
Costos Indirectos De Fabricación
Trabajador Precio Rendimiento
Transporte S/.0.03 1000 u
Carbón S/.75 1000 u
Leña S/.10 1000 u
3.4. COSTOS DE PRODUCCION
Costo de producción para 1000 unidades de ladrillo King Kong
Costo De Producción
Materiales S/ 136
Mano de Obra S/ 142.25
CIF variables S/ 85.1
Costos de producción S/ 363.35
Costes Variables
Gastos Variables -
Costos variables S/ 363.35
Precio de venta
Precio de venta S/400
3.5. MARGEN DE CONTRIBUCION

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MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
PRECIO DE VENTA 400
COSTO VARIABLE 363.35
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 36.65
PUNTO DE EQUILIBRIO
COSTOS FIJOS 950
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 36.65
PE. en unidades 25.7
PRECIO DE VENTA 400
PUNTO DE EQUILIBRIO 10453.92
3.5.1. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD:
Número de unidades de ladrillo King Kong que se necesita vender a

S/400 para obtener utilidades en operaciones deseadas de:
Costo fijo Costo variable 0 2000 2500 5000

950 363 25.7 79.73 93.24 160.81
3.5.2. INTERPRETACIONES DEL PUNTO DE EQUILIBRIO E INTERPRETACIONES DEL ANÁLISIS DE

SENSIBILIDAD
PUNTO DE EQUILIBRIO:
 Podemos observar que la cantidad de millares para el punto de equilibrio son de 26.163 millares de
ladrillo King Kong lo que representa una cantidad en soles de 10453.92 soles
 La cantidad soles que representa el punto de equilibrio parece una cantidad elevada, pero se debe
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de tener en cuenta que la ladrillera roma cuenta con la siguiente capacidad de producción:
 Un horno de 60 millares.
 Dos hornos de 40 millares.
Lo que haciende a una capacidad total de 140 millares, entonces evaluando desde esta perspectiva
los 26.163 millares que representan el punto de equilibro notamos que con solo un horno de 40
millares ya se estaría cubriente con este monto requerido, quedando además un margue de holgura
considerable.
 También es importante mencionar que la evaluación que se realizó del punto de equilibrio solo se
tomó como referencia la producción de un solo producto el cual es el ladrillo King Kong.
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
 En cuanto al análisis de sensibilidad se plantearon 4 casos para las 4 utilidades de operación

siguientes:
 0 soles, con una cantidad de producción necesaria de 25.7 millares
 2000 soles, con una cantidad de producción necesaria de 79.73
 2500 soles, con una cantidad de producción necesaria de 93.24 millares
 5000 soles, con una cantidad de producción necesaria de 160.81 millares la cual ya excede la
capacidad de producción de ladrillera roma.
Estos montos son muy importante porque nos permiten sugerir al dueño de la empresa cuales
deben de ser las cantidades a producir dependiendo de las utilidades que quiera obtener.
 Como un cálculo aparte se realizó el cálculo de la utilidad obtenida si produciría los 140 millares
de capacidad de producción con los que cuenta la ladrillera roma obteniendo como resultado
una utilidad de 4230 soles.
4. PRESUPUESTOS DE PRODUCCION
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PRESUPUESTO MAESTRO
El punto de partida de un Presupuesto maestro es la formulación de metas a largo plazo por parte
de la gerencia, a este proceso se le conoce como “planeación estratégica”.
El presupuesto se usa como un vehículo para orientar a la empresa en la dirección deseada, una vez
elaborado el presupuesto, este sirve como una herramienta útil en el control de los costos.
El primer paso en el desarrollo del presupuesto maestro es el pronóstico de ventas, el proceso

termina con la elaboración del estado de ingresos presupuestados, el presupuesto de caja y el balance
general presupuestado.
Enfoques:
A. Enfoque de la alta dirección. Los ejecutivos de venta, producción, finanzas y administración deben
pronosticar las ventas sobre la base de experiencia y conocimiento de la empresa y el mercado.
B. Enfoque sobre la base de la organización. El pronóstico se inicia desde abajo con cada uno de los
vendedores, la ventaja radica en que todo el nivel de la empresa participa de alguna manera en el
desarrollo de la estimación presupuestal.
4.1. PRESUPUESTO DE VENTAS
Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de una empresa,
para determinar límite de tiempo.
Componentes:
 Productos que comercializa la empresa.

 Servicios que prestará.
 Los ingresos que percibirá.
 Los precios unitarios de cada producto o servicio.
 El nivel de venta de cada producto.
 El nivel de venta de cada servicio.
Observaciones
La base sobre la cual descansa el presupuesto de venta y las demás partes del presupuesto maestro, es el
pronóstico de ventas, si este pronóstico ha sido cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el
proceso presupuestal serian muchos más confiables, por ejemplo:
El pronóstico de venta suministra los gastos para elaborar los presupuestos de:
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 Producción
 Compras
 Gastos de ventas
 Gastos administrativos
El pronóstico de venta empieza con la preparación de los estimados de venta, realizado por cada uno de
los vendedores, luego estos estimados se remiten a cada gerente de unidad.
ELABORACIÓN DE UN PRESUPUESTO DE VENTA
Se inicia con un básico que tiene líneas diversas de productos para un mismo rubro el cual se
proyecta como pronóstico de ventas por cada trimestre.
PRONOSTICO DE VENTAS
LADRILLO KING KONG

MES LADRILLO KING KONG PRECEDIDO
2014 2015 2016 2017 2018 2019
ENERO 44574 46860 44381 44947 41038
FEBRERO 42216 49471 40823 47401 44733 136530
MARZO 45766 45910 49358 40590 44093
ABRIL 49507 54115 47157 54985 53200
MAYO 47427 52861 41774 43616 51000 150358
JUNIO 47704 42292 50208 52328 53000
JULIO 47663 49724 48049 54975 49038
AGOSTO 51932 49188 47197 53096 51667 153278
SEPTIEMBRE 47258 48574 53906 54318 47250
OCTUBRE 46353 44223 48519 49491 47021
NOVIEMBRE 48376 47862 44815 43084 46570 139223
DICIEMBRE 43399 48899 40081 42164 47664
PRESUPUESTO DE VENTAS
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PRECIO DE VENTA
PRECIO DE VENTA X MILLAR S/ 400.00
PRECIO DE VENTA POR UNIDAD S/0.40
PRESUPUESTO DE VENTAS EN SOLES (S/.)

I TRIMESTRE PRECIO TOTAL II TRIMESTRE PRECIO TOTAL
136530 S/0.40 S/ 54,612.03 150358 S/0.40 S/ 60,143.01

L.KING
KONG III TRIMESTRE PRECIO TOTAL IV TRIMESTRE PRECIO TOTAL
153278 S/0.40 S/ 61311.0612 139223 S/0.40 S/ 55,689.38
TOTAL S/ 231,755.49
4.2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los niveles
de inventario deseado.
En realidad, el presupuesto de producción es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el

cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades
proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra
ocupada.
Proceso:
 Elaborar un programa de producción.

 Presupuestar las ventas por línea de producción.
ELABORACIÓN DE UN PROGRAMA DE PRODUCCIÓN
Consiste en estimar el tiempo requerido para desarrollar cada actividad, evitando un gasto innecesario en
pago de mano de obra ocupada.
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
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I TRIMESTRE L.KING KONG

Ventas pronosticadas 136530
(+)Inventario final 0
Necesidades de producción 136530
(-) Inventario inicial 0
Producción Real 136530
II TRIMESTRE L.KING KONG

III TRIMESTRE L.KING KONG

Produccion Real 153278
I TRIMESTRE L.KING KONG

4.3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES (MP)

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Son estimados de compras preparado bajo condiciones normales de producción, mientras no se
produzca una carencia de materiales esto permite que la cantidad se pueda fijar sobre un estándar
determinado para cada tipo de producto así como la cantidad presupuestada por cada línea, debe
responder a los requerimiento de producción, el departamento de compras debe preparar el programa
que concuerde con el presupuesto de producción, si hubiere necesidad de un mayor requerimiento se
tomara la flexibilidad del primer presupuesto para una ampliación oportuna y así cubrir los requerimiento
de producción.
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA
CUBOS Y CANTIDAD DE
MATERIAL PRECIO RENDIMIENTO MATERIAL X COSTO POR UNIDAD
GALONES UNIDAD
GREDA 1 S/90.00 1000u 0.001 S/0.09

TIERRA 1 S/35.00 1000u 0.001 S/0.04
AGUA 611 S/11.00 1000u 0.611 S/0.01
I TRIMESTRE
PROD.REAL GREDA
L.KING KONG 136530 0.001 CUBO 136.5300809 CUBO
TOTAL 136.5300809 CUBO
PROD.REAL TIERRA
PROD.REAL AGUA
L.KING KONG 136530 0.611 CUBO 83419.87943 GALON
TOTAL 83419.87943 GALON
II TRIMESTRE
PROD.REAL GREDA
PROD.REAL TIERRA
PROD.REAL AGUA

TOTAL 91868.4439 GALON 23
III TRIMESTRE
PROD.REAL GREDA
PROD.REAL TIERRA
PROD.REAL AGUA
IV TRIMESTRE
PROD.REAL GREDA
PROD.REAL TIERRA
PROD.REAL AGUA
CUADRO RESUMEN DE MATERIAS PRIMAS
cantidad costo x
materia costo x costo total x costo total al
requerida materia
prima cubo trimestre año
x cubo prima
GREDA 136.530081 S/90.00 S/12,287.71
I
TIERRA 136.530081 S/35.00 S/4,778.55 S/18,567.82
TRIMESTRE
AGUA 83419.8794 0.018 S/1,501.56 S/78,795.71
II GREDA 150.357519 S/90.00 S/13,532.18
S/20,448.32
TRIMESTRE TIERRA 150.357519 S/35.00 S/5,262.51
AGUA 91868.4439 0.018 S/1,653.63

GREDA 153.277653 S/90.00 S/13,794.99 24
III
TIERRA 153.277653 S/35.00 S/5,364.72 S/20,845.45
TRIMESTRE
AGUA 93652.6459 0.018 S/1,685.75
GREDA 139.223462 S/90.00 S/12,530.11
IV
TIERRA 139.223462 S/35.00 S/4,872.82 S/18,934.11
TRIMESTRE
AGUA 85065.5356 0.018 S/1,531.18
4.4. PRESUPUESTO DE UTILIZACION DE MATERIA PRIMA
PRESUPUESTO DE UTILIZACION DE MATERIA PRIMA

I TRIMESTRE GREDA TIERRA AGUA
Requerimiento de M.P 136.53 136.53 83419.88
(+)Inventario final 15.04 15.04 1837.37
(=) Disponibilidad de M.P 151.57 151.57 85257.25
(-)Inventario inicial 8.00 8.00 4000.00
Requerimiento total 143.57 143.57 81257.25

II TRIMESTRE GREDA TIERRA AGUA

III TRIMESTRE GREDA TIERRA AGUA

IV TRIMESTRE GREDA TIERRA AGUA 25
CUADRO RESUMEN DE UTILIZACION DE MATERIAS PRIMAS
costo x
cantidad en costo total costo total
materia prima costo x cubo materia
cubos x trimestre al año
prima
GREDA 143.57 90 12920.92
I
TIERRA 143.57 35 5024.80 19408.36
TRIMESTRE
AGUA 81257.25 0.018 1462.63
GREDA 150.65 90 13558.46
II
TIERRA 150.65 35 5272.73 20485.47
TRIMESTRE
AGUA 91904.13 0.018 1654.27
78754.33
GREDA 151.87 90 13668.50
III
TIERRA 151.87 35 5315.53 20666.69
TRIMESTRE
AGUA 93480.90 0.018 1682.66
GREDA 133.30 90 11997.10
IV
TIERRA 133.30 35 4665.54 18193.82
TRIMESTRE
AGUA 85065.54 0.018 1531.18
Como se observa en el cuadro anterior se tiene que para cumplir con el presupuesto de producción para el
año 2019 los costó de materia primas son de:
o I trimestre: 19408.36soles
o II trimestre: 20485.47 soles
o III trimestre: 20666.69 soles
o IV trimestre: 181193.82 soles
PRESUPUESTO DE UTILIZACION DE MATERIA PRIMA TRANSPORTE 26

GREDA(Cubo) TIERRA(Cubo)
Requerimiento total de MP 579.39 579.39
Nro. de toneladas por camión 25 25
Total de camiones a utilizar 1 1
Nro. de viajes 23 23
Precio por camión de 2 tonelada 60 60
TOTAL COSTO DE TRANSPORTE DE MP 1391 1391
Total 2781
Explicación:
o Inventario Final: el inventario final se determinó en base a los requerimientos de materias primas
que se tienes para cada trimestre asignado un 10% del requerimiento de materia prima del
siguiente trimestre al trimestre anterior, para hacia contar con un respaldo de materias primas para
arrancar la producción del trimestre, esta asignación del 10% se hizo para la greda y para la tierra
dejando la materia prima agua con una asignación del 2% del requerimiento de M.P del siguiente
semestre por considerar se innecesaria el almacenamiento de gran cantidad de este recurso.
o Disponibilidad De Materia Prima: esta parte de la elaboración del presupuesto de utilización se dé
las materias primas se obtiene de la suma del requerimiento de materias primas más inventario
final.
o Inventario Inicial: viene dado por el inventario final del semestre anterior al semestre evaluado
como se explicó anteriormente la cantidad de inventario inicial será un 10% del requerimiento de
materias primas para el trimestre.
o Requerimiento Total: es el resultado de la resta de inventario inicial y la disponibilidad de materia
prima con este resultado se procede al cálculo de los costos por trimestre para las materias primas.
4.5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA:
Una vez elaboradoras los presupuestos de producción, compras de materias primas y utilización de
materias primas el siguiente paso para completar esta actividad de la elaboración de presupuesto para la
producción del 2019 de la ladrillera roma es la elaboración del presupuesto de mano de obra.
Con la elaboración de este presupuesto se determinará el valor total de la mano de obra requerida para
cumplir con la producción del año 2019.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PROCESO"MEZCLADO"y "MOLDEAD" 1 2 3 4 27
Unidades a producir 136530 150358 153278 139223
Total de millares 136.53 150.36 153.28 139.22
S/ S/
costo x millar de ladrillo crudo 100.00 100.00 S/ 100.00 S/ 100.00
S/ S/
costo produccion de ladrillos curdos 13,653 15,036 S/ 15,328 S/ 13,922
S/ S/
(=)Valor total de la MOD 13,653 15,036 S/ 15,328 S/ 13,922
Total de la Mano de Obra S/ 57,939
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PROCESO"HORNEADO" 1 2 3 4
Unidades a producir 136530 150358 153278 139223
(*)Horas requeridas al dia 8 8 8 8
Unidades al dia 6000 6000 6000 6000
(=)Horas necesarias 182.0 200.5 204.4 185.6
(*)Valor de la hora hombre S/ 7.00 S/ 7.00 S/ 7.00 S/ 7.00
(=)MOD S/ 1,274.28 S/ 1,403.34 S/ 1,430.59 S/ 1,299.42
(*)Numero de trabajadores 6 6 6 6
(=)Valor total de la MOD S/ 7,645.68 S/ 8,420.02 S/ 8,583.55 S/ 7,796.51
S/
Total de la Mano de Obra
32,446
PRESUPUESTO ANUAL DE LA MOD

VALOR TOTAL DE LA MOD S/ 90,384.64
Explicación:
 En estos cuadros presentados cabe mencionar que los procesos de mezclado y moldeado que se
llevan a cabo para realizar el ladrillo King King son realizados por trabajadores a destajo los cuales
sin importar el número de trabajadores que participen en llevar acabo esa labor solo cobran por
millar de ladrillo crudo producido.
 Horas requeridas al día: para el proceso de horneado, apilado, transporte de los ladrillos curdos del
área de secado hacia los hornos la ladrillaría roma, la ladrillaría cuenta con trabajadores que
laboran diariamente 8 horas para llevar a cabo estas labores.
 Unidades al día: se determinó por información proporción da por el dueño de la ladrillaría que el
número máximo de unidades producidas por trabajador es de 1000 a 1300 unidades de ladrillos al
día.
 Horas necesarias: esta parte se determinó multiplicando las unidades a producir por las horas
requeridas al día y luego dividiendo este producto entre las unidades al día. 28
 Valor de las horas hombre: se refiere al monto pagado por cada hora-hombre de trabajo
 MOD: es el producto entre las horas necesarias y valor de la hora hombre
 Valor total de la MOD: es el producto de MOD por el número de trabajadores implicados en el
proceso.
De esta manera se ha podido determinar el presupuesto anula de mano de obra el cual haciende a
90,384.64 soles.
4.6. CUADRO RESUMEN DE PRESUPUESTOS TOTALES
En esta última parte se presenta de todo el presupuesto elaborador para la producción del año 2019.
Presupuestos para el 2019

Presupuesto total por ventas S/ 231,755.49
(-)Prespuesto de materias primas S/ 78,754.33
(-)Costo total de transporte de materias primas S/ 2,781.07
(-)Presupuesto de mano de obra S/ 90,384.64
Otros
(-)Energía Eléctrica S/ 1,020.00
(-)Seguridad S/ 4,800.00
(=)Total de utilidad proyectada S/ 54,015.45
Total de Utilidad proyectada (en meses) S/ 4,501.29
Explicación:
En el cuadro anterior podemos ver que para el presupuesto de ventas se tiene una cantidad de
231755.96 soles. Las cuales representas el total de ingresos por ventas para el año 2019, igualmente
tenemos el presupuesto de materias primas, transporte y mano de obra y otros los cuales descontando al
presupuesto de ventas nos dan una utilidad proyectada para el año 2019 de 54015.45 soles.
29
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
 Se concluyó que los mayores gastos del Señor Malaga vienen dándose en su presupuesto de mano
de obra que en el de materia prima, o bien puede arreglarse contratando personal de manera
formal o también puede arreglarse un contrato del tipo que si vienen a trabajar para tener una
producción constante debe venir un determinado número de trabajadores para acabar a tiempo
con los pedidos.
 Se recomienda al señor Malaga que en las épocas bajas pueda modernizar su establecimiento al
menos en las zonas de producción directa, para asi tener una producción mas constante y con
menos perdida de material.
 Con las constantes visitas que se dio a la ladrillera “Roma” se pudo constatar que el dueño no tiene
algún tipo de boleta especial o al menos un registro de actividades que pueda tener para archivar
tanto gastos como entradas de dinero, se le dara unos formatos tanto físicos como virtuales para
que pueda llevar una contabilidad de todos sus gastos, ya que es una empresa en crecimiento y se
espera que la producción pueda mejorar si se tiene datos exactos de cuanta producción pueda
tener el señor Malaga.
 Como conclusión final podemos afirmar al dueño de la empresa de la Ladrillera “Roma” que su
producción esta ahora documentada en este informe y que puede ver donde están los mayores
gastos en su producción de ladrillo “King Kong”, asi remitir que sus costos de materia prima y mano
de obra esta casi nivelados y que los pronósticos para el 2019 son óptimos de acuerdo al sueldo
mencionado ganado, asi mismo se recomienda que pueda agrandar la empresa o mejorar ciertos
ambientes, como el horno en su automatizado o en el proceso de moldeado donde simplemente
los trabajadores tengan que poner todo el material en un contenedor y este guie a estos a los
moldes para su respectivo secado, asi ahorrándose hasta días de producto terminado.
30
6. BIBLIOGRAFIA
 http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/98/3/costos_y_presu.pdf
 https://postgrado.upc.edu.pe/cursos-especializados-finanzas-y-contabilidad/costos-y-presupuestos
 http://www.unfv.edu.pe/eupg/index.php/maestrias/ciencias-de-la-empresa/costos-y-presupuestos
 http://gis.proviasnac.gob.pe/expedientes/2014/Pampas/VOLUMEN%20NRO%207%20COSTOS%20Y
%20PRESUPUESTOS.pdf
 https://civilyedaro.files.wordpress.com/2014/08/costos_y_presupuestos_en_edificacion_-
_capeco_r.pdf
 https://www.upg.mx/wp-content/uploads/2015/10/LIBRO-44-Curso-costos-y-presupuestos.pdf
 http://www.itsa.edu.co/docs/3-L-Viana-Manual-de-Costos-y-Presupuestos.pdf
Libros
 Costos y presupuestos en edificación
Editorial: Capeco
 Costos y presupuestos
Autor: Álvaro Beltrán Razura
 Costos y presupuestos de un edificio con sótano Vol. II
Autor: Mg. Ing. Genaro Delgado
 Manual de elaboración de presupuestos con OPUS PLANET
Edición: Ingeniería de Costos Especializada de México
7. ANEXOS
31
32
33
34

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INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

“ESTUDIO Y EVALUACION DE COSTOS Y

 Cisneros Imata, Midwar

ING. JOSE CARDENAS

1.1. ANTECEDENTES Y CONDICIONES ACTUALES DE LA ORGANIZACIÓN................. 4

1.2. INFORMACION TRIBUTARIA............................................................................... 4

2. PROCESO ADMINISTRATIVO ..................................................................................... 5

2.1. MISIÓN ............................................................................................................... 5

2.2. VISIÓN ................................................................................................................ 5

2.3. OBJETIVOS INSTITUCIONALES ............................................................................ 6

2.4. ANALISIS FODA ................................................................................................... 6

2.5. PROCESOS ADMINISTRATIVOS .......................................................................... 7

3. COSTOS Y PRESUPUESTOS ...................................................................................... 13

3.1. COSTOS ............................................................................................................ 13

3.2. CLASIFICACION DE COSTOS.............................................................................. 14

3.3. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (C.I.F.) ................................................ 15

3.4. COSTOS DE PRODUCCION ................................................................................ 15

3.5. MARGEN DE CONTRIBUCION ........................................................................... 16

4. PRESUPUESTOS DE PRODUCCION .......................................................................... 18

4.1. PRESUPUESTO DE VENTAS ............................................................................... 18

4.2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN ..................................................................... 20

4.3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES (MP) ............................ 22

4.4. PRESUPUESTO DE UTILIZACION DE MATERIA PRIMA ...................................... 24

4.5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA: ................................................................ 26

4.6. CUADRO RESUMEN DE PRESUPUESTOS TOTALES ........................................... 28

1.1. ANTECEDENTES Y CONDICIONES ACTUALES DE LA ORGANIZACIÓN

La empresa LADRILLERIA ROMA, ubicada en el cono Norte, José Luis Bustamante

Ladrillera Roma es una pequeña ladrillera artesanal que consta de un terreno de

1.2. INFORMACION TRIBUTARIA

NOMBRE DE LA EMPRESA: ¨LADRILLERA ROMA”

PROPIETARIO: SR RONAL EUGENIO MALAGA SALCEDO.

LOCALIZACIÓN: CONO NORTE, JOSÉ LUIS BUSTAMANTE Y RIVERO SECTOR – 1.

Consolidarnos como un grupo de trabajo completamente comprometido con la

Pensando en la seguridad del pueblo Arequipeño, tenemos como visión producir

El objetivo general de nuestra empresa es brindarles a todos nuestros clientes la

 Cumplir con los pedidos de nuestros clientes a tiempo y con calidad.

2.4. ANALISIS FODA

2.5. PROCESOS ADMINISTRATIVOS

En cuanto a la política de la organización el señor Ronal nos comentó que la ladrillera

Quienes se encargan básicamente de la elaboración del ladrillo crudo, el número de

TRABAJADORES A SUELDO FIJO:

Metas Actividades Indicadores Fecha Responsable/ Área de Requerimientos Riesgos

Aumentar en un -Aumentar los -100% de Permanente. Gerente Gerencia -Inversión en -Posible

Observación del labrado.

Es el encargado de hacer la mezcla a base de tierra, greda y agua.

C) OPERARIO APILADOR DE LADRILLOS:

D) AYUDANTE DE RECOJO DE LADRILLO

A continuación, se ve una fotografía de los ladrillos amontonados en forma de muro.

Se observa una fotografía a continuación las brequetas a base de carbón y greda.

G) OPERARIO DE QUEMADO (ATIZADOR)

En la fotografía se aprecia al operario de quemado para atizar el fuego.

A. COSTO DE MATERIAS PRIMAS:

Material Precio x Cubo

Agua S/. 0.018 x galón

B. COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA:

Mano de Obra Directa

Elaboración Precio Rendimiento

Ladrillo crudo S/. 100 1000 u

Ayudantes S/. 60 x día -

Maestro hornero S/. 250 40000u

C. Costos De Materiales Indirectos: