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PROFESOR:
CPC. HIPOLITO JUNIOR DIAZ URETA
CONSTITUCIÓN
POLÍTICA DEL ESTADO
Objetivo
Órganos de
Control
Normas
Métodos
Procedimientos
CONTRALORÍA
GENERAL
DE LA
REPÚBLICA
SOCIEDADES
DE
AUDITORÍA
(A.F. ANUAL)
LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
OPINIÓN PÚBLICA
PARTICIPACIÓN
MEDIOS DE
COMUNICACIÓN CIUDADANA
EL CONTROL PÚBLICO O GUBERNAMENTAL
CONSISTE EN LA:
DESIGNACION DE CONTRALORIA
SOA GENERAL DE LA REPUBLICA
NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
• Planeamiento
Planificación General
Planificación Específica
• Ejecución del Trabajo de Campo
• Formulación del Informe
PROCESO DE LA AUDITORÍA
Planeamiento
Ejecución
Informe
¿Cómo se realíza una Auditoría
Gubernamental ?
Origen de la Auditoría: Plan de Auditoría
Plan Operativo - Denuncia - Solicitud
Congreso Programa de
Auditoría
Planificación de la Auditoría
Comunicación de
Ejecución del Programa de Hallazgos
Auditoría
Borrador de Informe
Trabajo de Campo
20
NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACION
EL PLANEAMIENTO EN FUNCIÓN
A LA IMPORTANCIA,
COMPLEJIDAD, TAMAÑO Y
NATURALEZA DE LA
AUDITORÍA.
NAGU 2.20 PLANEAMIENTO DE LA
AUDITORÍA
Organización
Objetivos institucionales
Operaciones
Estructura financiera
Recursos humanos
Políticas contables
Ambiente SIC
Factores internos y externos
Riesgos del negocio
PLANEAMIENTO EN LA AUDITORIA DE DESEMPEÑO
REVISIÓN GENERAL
REVISION ESTRATÉGICA
Concepto
Revisión analítica
Pasos para la revisión analítica
Identificación de desviaciones importantes
Indagación de desviaciones importantes
Concepto
Métodos para evaluar el control interno
Método de cuestionarios.
Método de flujogramas
NAGU 3.10 EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL
INTERNO
ESTRUCTURA:
Ambiente de control
Evaluación del Riesgo
Actividades de Control Gerencial
Sistema de Información y Comunicación
Actividades de Monitoreo
NAGU 3.10 EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL
INTERNO
Cuestionario
Narrativa o descripción