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(TÉRMINO DE GIRO )
Año: 2015
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Capital Inicial -0,4 -0,3 0,0 0,6 1,2 1,4 1,9 2,3 3,0 3,5 4,0 3,9
Enero 0,1 0,4 1,1 1,6 1,8 2,3 2,7 3,4 4,0 4,4 4,4
Febrero 0,4 1,0 1,6 1,7 2,2 2,7 3,4 3,9 4,3 4,3
Marzo 0,6 1,2 1,4 1,9 2,3 3,0 3,5 3,9 3,9
Abril 0,6 0,8 1,2 1,7 2,4 2,9 3,3 3,3
Mayo 0,2 0,7 1,1 1,8 2,3 2,7 2,7
Junio 0,5 0,9 1,6 2,1 2,5 2,5
Julio 0,4 1,1 1,6 2,0 2.0
Agosto 0,7 1,2 1,6 1,6
Promedio 721.95 704.08 682.07 669.93 681.87 681.07 657.57 658.89 679.43
USD 2015
Día Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov
31
2015 UTM (1) UTA (2)
Dic
707.11
2016 UTM (1) UTA (2)
711.52
Indice de Precios al Consumidor (IPC) Variación Porcentual
Mensual
Valor en puntos (6) Acumulado 2016 (4) Ultimos 12 meses (5)
(3)
111.39 0.5 0.5 4.8
111.7 0.3 0.7 4.7
112.13 0.4 1.1 4.5
112.49 0.3 1.5 4.2
112.75 0.2 1.7 4.2
113.25 0.4 2.1 4.2
113.53 0.2 2.4 4
MINA DE BIENES SEGUN ACTIVIDADES
A.- ACTIVOS GENÉRICOS
1) Construcciones con estructuras de acero, cubierta y entrepisos de perfiles acero o losas hormigón armado.
2) Edificios, casas y otras construcciones, con muros de ladrillos o de hormigón, con cadenas, pilares y vigas hormigón armado, con o sin
losas.
3) Edificios fábricas de material sólido albañilería de ladrillo, de concreto armado y estructura metálica.
4) Construcciones de adobe o madera en general.
5) Galpones de madera o estructura metálica.
6) Otras construcciones definitivas (ejemplos: caminos, puentes, túneles, vías férreas, etc.).
7) Construcciones provisorias.
8) Instalaciones en general (ejemplos: eléctricas, de oficina, etc.).
9) Camiones de uso general.
10) Camionetas y jeeps.
11) Automóviles
12) Microbuses, taxibuses, furgones y similares.
13) Motos en general.
14) Remolques, semirremolques y carros de arrastre.
15) Maquinarias y equipos en general.
16) Balanzas, hornos microondas, refrigeradores, conservadoras, vitrinas refrigeradas y cocinas.
17) Equipos de aire y cámaras de refrigeración.
18) Herramientas pesadas.
19) Herramientas livianas.
20) Letreros camineros y luminosos.
21) Útiles de oficina (ejemplos: máquina de escribir, fotocopiadora, etc.).
22) Muebles y enseres.
23) Sistemas computacionales, computadores, periféricos, y similares (ejemplos: cajeros automáticos, cajas registradoras, etc.).
24) Estanques
25) Equipos médicos en general.
26) Equipos de vigilancia y detección y control de incendios, alarmas.
27) Envases en general.
28) Equipo de audio y video.
29) Material de audio y video.
B.- INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCIÓN
1) Maquinaria destinada a la construcción pesada (Ejemplos: motoniveladoras, traxcavators, bulldozers, tractores, caterpillars, dragas,
excavadoras, pavimentadores, chancadoras, betoneras, vibradoras, tecles, torres elevadoras, tolvas, mecanismo de volteo, motores
eléctricos, estanques, rodillos, moldes pavimento, etc.).
2) Bombas, perforadoras, carros remolques, motores a gasolina, grupos electrógenos, soldadoras.
C.- INDUSTRIA EXTRACTIVA (MINERÍA)
1) Maquinarias y equipos en general destinados a trabajos pesados en minas y plantas beneficiadoras de minerales.
2) Instalaciones en minas y plantas beneficiadoras de minerales.
3) Tranques de relaves.
4) Túnel – mina.
D. - EMPRESAS DE TRANSPORTE
TRANSPORTE MARÍTIMO
1) Naves y barcos de carga en general, frigoríficos o graneleros con casco de acero.
2) Naves con casco de acero.
3) Naves con casco de madera.
4) Remolcadores y barcazas con casco de acero.
5) Remolcadores y barcazas con casco de madera.
6) Embarcaciones menores en general con casco de acero o madera.
7) Porta contenedores, incluidos los buques Roll-On Roll.
8) Boyas, anclas, cadenas, etc.
9) Muelles de estructura metálica.
10) Terminales e instalaciones marítimas.
TRANSPORTE TERRESTRE
1) Tolvas, mecanismo de volteo.
2) Carros portacontenedores en general.
E.- SECTOR ENERGÉTICO
E.1) EMPRESAS ELÉCTRICAS
1) Equipos de generación y eléctricos utilizados en la generación.
2) Obras civiles hidráulicas y otros relacionados con la generación.
- Bocatomas, muros de presa.
- Descargas
- Túneles, piques, pretiles, evacuaciones, cámaras de carga, tuberías de presión.
- Canales
- Sifones, captaciones, estanques y chimeneas de equilibrio.
- Desarenador
3) Líneas de distribución de alta tensión y baja tensión, líneas de transmisión, cables de transmisión, cables de poder.
4) Líneas de alta tensión – Transporte.
- Obras civiles.
- Conductores
- Apoyos de suspensión y apoyos de amarres.
5) Cables de alta tensión – Transporte.
- Obras civiles.
- Conductores
6) Subestaciones – Transporte.
- Obras civiles.
- Construcciones y casetas de entronque (estaciones de bombeo, reactancias compensación).
- Transformadores, celdas de transformadores, celdas de líneas, equipos auxiliares y equipos de telecomandos.
7) Líneas de alta tensión – Distribución.
- Obras civiles.
- Conductores
- Apoyos de suspensión, apoyos de amarres y remodelación de líneas.
8) Cables de alta tensión – Distribución.
- Obras civiles.
- Conductores
9) Líneas de media tensión – Aéreas.
- Redes desnudas, redes aisladas, postes y otros.
- Equipos
10) Líneas de media tensión – Subterráneas.
- Redes, cámaras, canalizaciones y otros.
- Equipos
11) Líneas de baja tensión – Aéreas.
- Redes desnudas, redes aisladas, postes y otros.
- Equipos
12) Líneas de baja tensión – Subterráneas.
- Redes, cámaras, canalizaciones y otros.
- Equipos.
13) Subestaciones de distribución.
- Obras civiles y construcciones.
- Transformadores, celdas de transformadores, celdas de líneas, equipos auxiliares y equipos de telecomandos.
14) Subestaciones MT/MT.
- Obras civiles y construcciones.
- Transformadores, celdas de transformadores, equipos auxiliares y equipos de telecomandos.
15) Subestaciones anexas MT/MT.
- Obras civiles y construcciones
- Transformadores, celdas de transformadores, equipos auxiliares y equipos de telecomandos.
16) Centros de transformación MT/BT.
- Obras civiles.
- Transformadores aéreos, subterráneos y de superficie.
- Otros equipos eléctricos aéreos, subterráneos y comunes.
17) Contadores y aparatos de medida – Central de operaciones y servicio de clientes.
18) Otras instalaciones técnicas para energía eléctrica
- Obras civiles.
- Equipos
19) Alumbrado público.
E.2) EMPRESAS SECTOR PETRÓLEO Y GAS NATURAL
1) Buques tanques (petroleros, gaseros), naves y barcos cisternas para transporte de combustible líquido.
2) Oleoductos y gasoductos terrestres, cañerías y líneas troncales.
3) Planta de tratamiento de hidrocarburos.
4) Oleoductos y gaseoductos marinos.
5) Equipos e instrumental de explotación.
6) Plataforma de producción en el mar fija.
7) Equipos de perforación marinos.
8) Baterías de recepción en tierra (estanques, bombas, sistema de cañerías con sus válvulas, calentadores, instrumentos de control,
elementos de seguridad contra incendio y prevención de riesgos, etc.).
9) Instalaciones de almacenamiento tales como "tank farms".
10) Plataformas de perforación y de producción de costa afuera.
F.- EMPRESAS DE TELECOMUNICACIONES
1) Equipos conmutación local en oficinas centrales.
- Equipos O.C. automáticos.
- Equipos O.C. auto (combinados).
- Equipos O.C. batería central.
- Equipos O.C. magneto.
- Equipos de fuerza.
- Equipos de tasación.
- Equipos de radio.
- Equipos canalizadores y repetidores en O.C.
2) Equipos conmutación L.D. en oficinas centrales.
- Posiciones de larga distancia.
- Equipos de radio.
- Equipos canalizadores y repetidores en O.C..
3) Otros equipos de O.C.
- Teléfonos, calculógrafos y sillas de operadoras.
4) Equipos seguridad industrial en oficinas centrales.
- Equipos industriales de climatización.
5) Equipos para suscriptores.
- Teléfonos automáticos.
- Teléfonos batería central.
- Teléfonos magneto.
- Equipos especiales.
- Alambre bajantes.
- Alambre interior.
- PABX automáticos.
- PBX automáticos.
- PBX batería central.
- PBX magneto.
- Locutorios.
- Equipos fax.
6) Equipos planta externa local.
- - Postes y crucetas de madera.
- - Postes y crucetas de fierro.
- Postes de concreto.
- Antenas y líneas de transmisión.
- Cables aéreos y bobinas de carga.
- Cables subterráneos y bobinas de carga.
- Cables interiores.
- Cables aéreos desnudos.
- Equipos canalizadores y repetidores en postes.
- Conductos y cámaras.
- Cables enlaces.
- Blocks, regletas, cassettes de protección.
- Sala de cables y MDF.
- Armarios de distribución.
- Cajas terminales, doble conexión.
- Empalmes de cables aéreos y subterráneo.
- Sistema gráfico de manejo de redes.
- Cables de fibra óptica.
- Cámaras y ductos.
7) Equipos planta externa L.D.
- Postes y crucetas de madera.
- Postes y crucetas de fierro.
- Postes de concreto.
- Antenas y líneas de transmisión.
- Cables aéreos y bobinas de carga.
- Cables subterráneos y bobinas de carga.
- Alambres aéreos desnudos.
- Equipos canalizadores y repetidores en postes.
- Conductos y cámaras.
- Equipos de control automático.
- Estaciones satelitales terrenas.
- Cables de fibra óptica.
- Equipos de fibra óptica.
- Segmento espacial.
G.- ACTIVIDAD DE LA AGRICULTURA
1) Tractores, segadoras, cultivadoras, fumigadoras, motos bombas, pulverizadoras.
2) Cosechadoras, arados, esparcidoras de abono y de cal, máquinas de ordeñar.
3) Esquiladoras mecánicas y maquinarias no comprendidas en el número anterior.
4) Vehículos de carga, motorizados, como ser: camiones trailers, camiones fudres y acoplados, colosos de tiro animal.
5) Carretas, carretones, carretelas, etc.
6) Camiones de carga y camionetas de uso intensivo en la actividad agrícola.
7) Tuberías para agua potable instaladas en predios agrícolas.
8) Construcciones de material sólido, como ser: silos, casas patronales y de inquilinos, lagares, etc.
9) Construcciones de adobe y madera, estructuras metálicas.
10) Animales de trabajo.
11) Toros, carneros, cabríos, verracos, potros y otros reproductores.
12) Gallos y pavos reproductores.
13) Nogales, paltos, ciruelos, manzanos, almendros.
14) Viñedos según variedad.
15) Limoneros
16) Duraznos
17) Otras plantaciones frutales no comprendidas en los números 13), 14), 15) y 16) anteriores.
18) Olivos
19) Naranjos
20) Perales
21) Orégano
22) Alfalfa
23) Animales de lechería (vacas).
24) Gallinas
25) Ovejas
26) Yeguas
27) Porcinos de reproducción (hembras).
28) Conejos machos y hembras.
29) Caprinos
30) Asnales
31) Postes y alambradas para viñas.
32) Tranques y obras de captación de aguas:
a) Tranque propiamente tal. Por ser de duración indefinida no es depreciable.
b) Instalaciones anexas al tranque. Bombas extractoras de agua, estanques e instalaciones similares en general.
33) Canales de riego:
a) Sin aplicación de concreto o de otro material de construcción, su duración es indefinida, por lo tanto no es depreciable.
b) Con aplicación de concreto o de otro material de construcción, se trata de obras generalmente anexas, o simplemente tramos del canal
mismo y su duración según el caso será:
De concreto
De fierro pesado
De madera
34) Pozos de riego y de bebida. Se aplica la depreciación únicamente sobre los refuerzos, instalaciones y maquinarias destinadas al mayor
aprovechamiento del pozo en la siguiente forma:
a) Cemento u hormigón armado.
b) Ladrillo
c) Bomba elevadora de agua.
35) Puentes. Según el material empleado en la construcción:
a) De cemento.
b) Metálico
c) Madera
H.- OTRAS
1) Enseres, artículos de porcelana, loza, vidrio, cuchillería, mantelería, ropa de cama y similares, utilizados en hoteles, moteles y
restaurantes.
2) Redes utilizadas en la pesca.
3) Sistemas o estructuras físicas para criaderos de especies hidrobiológicas.
4) Pupitres, sillas, bancos, escritorios, pizarrones, laboratorios de química, gabinetes de física, equipos de gimnasia y atletismo, utilizados
en establecimientos educacionales.
5) Aviones monomotores con cabida hasta seis personas.
UF 2015
NUEVA VIDA DEPRECIACI
ÚTIL ÓN Día Ene Feb Mar Abr May Jun
NORMAL ACELERADA
1 24,627.10 24,553.98 24,546.11 24,625.95 24,759.71 24,909.55
8 2
6 2
9 3
5 1
10 3
20 6
18 6
36 12
23 7
20 6
15 5
10 3
16 5
10 3
20 6
10 3
9 3
7 2
10 3
50 16
30 10
20 6
18 6
10 3
8 2
20 6
20 6
20 6
10 3
20 6
20 6
25 8
20 6
10 3
20 6
20 6
10 3
20 6
20 6
20 6
12 4
20 6
12 4
20 6
12 4
20 6
12 4
20 6
10 3
20 6
10 3
20 6
10 3
20 6
10 3
12 4
10 3
20 6
10 3
10 3
15 5
18 6
10 3
10 3
10 3
10 3
10 3
10 3
15 5
22 7
10 3
10 3
10 3
10 3
10 3
10 3
12 4
10 3
10 3
12 4
10 3
10 3
10 3
10 3
10 3
10 3
10 3
10 3
10 3
10 3
10 3
10 3
10 3
10 3
10 3
20 6
20 6
20 6
12 4
20 6
20 6
20 6
20 6
12 4
20 6
20 6
20 6
20 6
20 6
20 6
20 6
20 6
20 6
20 6
20 6
20 6
20 6
12 4
20 6
20 6
20 6
12 4
20 6
10 3
12 4
20 6
12 4
10 3
8 2
11 3
11 3
10 3
15 5
6 2
18 6
50 16
20 6
8 2
5 1
3 1
18 6
11 a 23 3 a 7
12 4
10 3
13 4
40 13
30 10
25 8
9 3
4 1
7 2
3 1
5 1
12 4
6 2
3 1
5 1
5 1
10 3
- -
10 3
- -
70 23
45 15
25 8
20 6
15 5
20 6
75 25
45 15
30 10
3 1
3 1
3 1
5 1
10 3
Uf 2016
Jul Ago Sep Oct Nov Dic Día Ene Feb
Año 2016
734.44 761.71
735.35
732.43
731.86 753.74
728.68
725.61
725.38
725.63
718.75
724.21
731.53
740.63
743.74
747.84
755.3
756.81
756.35
750.95
744.11
750.83
750.22
PLAN DE CUENTAS IFRS pyme
CHOCAER IFRS II S.A.
Nº CUENTA NOMBRE DE CUENTA
ACTIVOS
Activos Corrientes
110101 Caja
110102 Banco BCI
110103 Banco de Chile
110104 Deposito a plazo
110105 Mercaderias
110106 Clientes
110107 Est. Deterioro Acum. Clientes
110108 P.P.M.
110109 6% credito Activos Fijos
110110 Gastos Anticipados
110111 Impuestos Por Recuperar
110112 IVA Crédito Fiscal
110113 Arriendo en Garantia
110114 Otros Activos Circulantes
110115 Crédito Activo Fijo
110116 Gastos pagados por anticipado
110117 Accionistas
Otros activos corrientes
120101 Terrenos
120102 Maquinarias
120103 Herramientas y Maquinarias
120104 Muebles y Utiles
120105 Equipos (computacionales)
120106 Otros Activos Fijos
120107 Vehiculos
120108 Carro Vehiculo
120109 Dep. Acum. Maquinarias
120110 Dep. Acumulada Herramientas y Enseres
120111 Dep. Acumulada Muebles
120112 Dep. Acumulada Equipos (computacionales)
120113 Dep. Acumulada Otros Activos Fijos
130101 IOS Chocaer Ltda
130102 IER Chocaer Ltda
130103 Propiedad de Inversion
130104 Deprecicion acumul. Propiedad Inv.
130105 Intangibles
130106 Amortizacion Acumulada Intangibles
130107 IER Ifrs Ltda
PASIVOS
Pasivos Corrientes
140101 Prestamos por pagar C/plazo
140102 Proveedores
PLAN DE CUENTAS IFRS pyme
CHOCAER IFRS II S.A.
Nº CUENTA NOMBRE DE CUENTA
140103 Acreedores
140104 Cta Cte IFRS Ltda
140105 Cte Cte IFRs Spa
140104 P.P.M. por Pagar
140105 Retenciones de 2ª Categoria
140106 Provision Impuesto a la Renta
140107 Honorarios por Pagar
140108 Imposiciones por pagar
140109 Otros Documentos por Pagar
140110 Ingresos Percibidos por Adelantado
140111 Otros Pasivos Circulantes
140112 Arriendos Por Pagar
140113 IVA Débito Fiscal
140114 Sueldos Por Pagar
Pasivos no Corrientes
140201 Prestamos por pagar Largo Plazo
140202 Acreedores a Largo Plazo
140205 Otros Pasivos a Largo Plazo
PATRIMONIO
141001 Capital
141002 Revalorización del Capital Propio
141003 Utilidades Acumuladas
141004 Perdidas Ejercicios Anteriores
141005 Utilidades por Distribuir
141006 Aumentos de Capital (Aportes)
RESULTADO PÉRDIDA
200101 Costo de Ventas
200102 Honorarios
200103 Arriendos
200104 Gastos Generales
200105 Remuneraciones
200106 Leyes Sociales
200107 Gastos Financieros Banco de Chile
200108 Descuento Sobre Venta
200109 Intereses Pagados Sobre Venta
200110 Depreciacion
200111 Gastos de Venta
200112 Intereses y Multas
200113 Perdida por Venta de Activos Fijos
200114 Otros Gastos de Producción
200115 Patente Comercial
200116 Interes financieros
200117 Deterioro Clientes y otros
200118 Otros Egresos
PLAN DE CUENTAS IFRS pyme
CHOCAER IFRS II S.A.
Nº CUENTA NOMBRE DE CUENTA
200119 Impuesto a la Renta
RESULTADO GANANCIA
210101 Ventas
210102 Intereses Ganados Sobre Venta
210103 Descuentos Sobre Compra
210104 Utilidad por Venta
210105 Dividendos Percibidos
210106 Ingreso financieros
210107 Arriendo cobrados
210108 Otros Ingresos
RESULTADO MIXTO
211001 Corrección Monetaria
211002 Resultados por unidades de reajuste
211003 Dif. Tipo de Cambio
Inversiones Examen I S.A. ( Provisorio Interno)
Ifrs Pyme ( Primera adopcion 01 de Enero 2016)
Activos 2015 Pasivos 2015
Activos corrientes Pasivos corrientes
Efectivos y equivalente 195,381,000 Prestamos por pagar C/plazo 177,200,000
Depositos a plazo Fijo 215,200,000 -
Cliente 92,722,000 -
Inventarios 178,090,400 -
Activos no corrientes Pasivos no corrientes
6 % Activos fijos 1,047,600 -
Terrenos 235,420,000 -
Maquinarias 4,888,000 -
Muebles 7,068,800 Capital 273,600,000
Equipos Computacionales 3,008,000 Utilidad acumulada
Dep. acum. Activos Fijos - 2,959,470 Utilidad del ejercicio 500,486,330
IOS Chocaer Ltda 21,420,000
Activos fijos V. Bruto factura 6% Credito Dep Ejercicio fecha compra Inventarios Unidad Precio + CM Costo + C.M. Costo Prom hist. Costo 2015 C.M.
Terrenos Uso propio 55% 235,420,000 - - 6/1/2015 Articulo G 8,520 12,500 106,500,000 15,000 127,800,000 - 21,300,000 Mercaderia Nacional
Maquina A 6,188,000 312,000 881,400 6/15/2015 Articulo F 9,520 7,520 71,590,400 5,264 50,113,280 21,477,120 Mercaderia Importada
Maquina B 8,948,800 451,200 1,274,640 7/15/2015 178,090,400 20,264 177,913,280 177,120 Dismin. inventario
Muebles 3,808,000 192,000 542,400 9/2/2015 110105 Mercaderias 21,300,000 - 110105 Mercaderias - 21,477,120
Equipos Computacionales 1,832,600 92,400 261,030 10/2/2015 211001 Corrección Monetaria - 21,300,000 211003 Dif. Tipo de Cambio 21,477,120 -
IOS Chocaer Ltda Capital Emisora Inversion Fecha % IOS Chocaer Ltda Costo Historico % Vp IPC C.M. 130101 IOS Chocaer Ltda 501,228
Sociedad Emisora 7/15/2015 95,200,000 18,564,000 19.500% 7/15/2015 95,200,000 18,564,000 19.500% 2.70% 501,228 211001 Corrección Monetaria 501,228
Sociedad Emisora 7/30/2015 95,200,000 2,856,000 3.000% ,
Prestamos por pagar c/plazo Nic 39 2015 2016
Prestamos por pagar c/plazo Toma Monto Ti Anual Vencimiento Toma Monto Ti Anual Interes Dia Ti Anual Dias Dev Int $
Chile 5/15/2015 92,000,000 10.20% 5/14/2016 Chile 5/15/2015 92,000,000 10.20% 9,384,000 365 264 6,787,332 91 2,339,573
Bci 6/29/2015 85,200,000 11.30% 6/28/2017 Bci 6/29/2015 85,200,000 11.30% 9,627,600 365 169 4,457,711 91 2,400,306
11,245,042 4,739,878
Capital Acciones Precio Accion Capital Forma de Pago
Accionista A 30,000 4,000 120,000,000 95 % Cdo , Sldo 3 Años 8,368,383 1/15/2015 Aporte de capital socios *** Se Apertura Cta. Cte. Banco Chile **** C.M. 2015 Primera Adopcion:
Accionista B 42,000 4,000 168,000,000 95 % Cdo , Sldo 3 Años 8,368,383 273,600,000 4.4% 12,038,400
Accionista A 114,000,000 95 %
Accionista B 159,600,000 95 % 211001 Corrección Monet 12,038,400
273,600,000 100% 273,600,000 141001 Capital 12,038,400
http://www.sii.cl/pagina/jurisprudencia/legislacion/complementaria/ley_18046a.htm
Desarrollo Caso Prueba 2016 *** No procede la aplicación C.M. Ifrspyme solo si estan Docuemento tc
LEY Nº 18.046, SOBRE SOCIEDADES ANONIMAS
1/15/2015 Aporte de capital socios *** Se Apertura Cta. Cte. Banco Chile ****
Año comercial 2016
110103 Banco de Chile 180,000,000 80%
1/15/2015 Aporte de capital socios *** Se Apertura Cta. Cte. Banco Chile **** 141001 Capital 180,000,000 80% Banco Chile , saldo 3 años
Capital Acciones Precio Accion Capital
Accionista A 45,000 3,000 135,000,000 80% Banco Chile , saldo 3 años 5/1/2015
Accionista B 30,000 3,000 90,000,000 80% Banco Chile , saldo 3 años 5/1/2015 1/31/2016 Registro de compras - Centraliza Compras 012016) Valor Neto - 6 % activos fijos
225,000,000 80%
1/31/2016 Registro de compras 120102 Maquinarias 5,940,168 Centraliza Compras Enero 2016
factura fecha Valor Brutos Concepto Pago Forma Unidades 120102 Maquinarias 4,131,261 Centraliza Compras Enero 2016
25 1/15/2016 7,520,000 Maq Z 1/12/2016 Banco Chile 1 110109 6% credito Activos Fijos 642,857 Centraliza Compras Enero 2016
321 1/17/2016 5,230,000 Maq L 1/22/2016 Banco Chile 1 110105 Mercaderias 48,554,622 Centraliza Compras Enero 2016
124521 1/19/2016 57,780,000 Articulo G 4/11/2016 60% Bco Chile , Cred.90 dia 3,210 110105 Mercaderias 22,294,588 Centraliza Compras Enero 2016
85 1/21/2016 26,530,560 Articulo F 4/11/2016 60% Bco Chile , Cred.90 dia 4,200 200104 Gastos Generales 44,034 Centraliza Compras Enero 2016
562 1/23/2016 52,400 Luz 1/22/2016 Banco Chile 200104 Gastos Generales 1,278,992 Centraliza Compras Enero 2016
32562 1/25/2016 1,522,000 Telefonos 1/22/2016 Banco Chile 120104 Muebles y Utiles 3,718,134 Centraliza Compras Enero 2016
3251 1/27/2016 4,707,000 Muebles K 1/22/2016 Banco Chile 110109 6% credito Activos Fijos 237,328 Centraliza Compras Enero 2016
12 1/31/2016 1,200,000 Hon. Contador 1/31/2016 Banco Chile 110112 IVA Crédito Fiscal 16,499,977 Centraliza Compras Enero 2016
140102 Proveedores 50,586,336 Centraliza Compras Enero 2016
1/31/2016 Ingresos Valor Bruto Unidades 140103 Acreedores 0 Centraliza Compras Enero 2016
12 1/31/2016 161,784,000 Articulo G 3/29/2016 60% Bco Chile , Cred.90 dia 2,390 110103 Banco de Chile 52,755,624 Centraliza Compras Enero 2016
13 1/31/2016 74,285,568 Articulo F 4/10/2016 60% Bco Chile , Cred.90 dia 3,380
103,341,960 103,341,960
2/12/2016 Operaciones finanancieras
Depositos a plazo Fijo Inv Inicial Dap Final Dias 1/31/2016 Ingresos (centraliza Ventas 012016)
Banco Chile 2/12/2016 25,000,000 27,000,000 180.00 Banco Chile
Banco BCI 2/12/2016 32,000,000 34,560,000 180.00 Banco Chile 110103 Banco de Chile 141,641,741 60%
110106 Clientes 94,427,827
Prestamos Bancario Inv Inicial Cuotas Anual tasa anual 210101 Ventas 198,377,788
Banco Chile Banco BCI 250,000,000 3 10.20% Banco Chile 140113 IVA Débito Fiscal 37,691,780
IOS Chocaer Ltda Capital Emisora Inversion Fecha 1/31/2016 Costo de ventas Valor Neto Tarjeta Aprox 2
107,200,000 12,000,000 2/12/2016 Banco Chile Articulo Q INV I PU Costo X II Fecha Compra Q Compras $ Compra Costo Acum. Q Inv F Precio Unit Q Vtas
Articulo G 8,520 15,000 1/19/2016 3,210 48,554,622 176,354,622 11,730 15,034.490 2,390
Articulo F 9,520 5,264 1/21/2016 4,200 22,294,588 72,407,868 13,720 5,277.540 3,380
200101 Costo de Ventas 53,770,516 Articulo G 35,932,431
Se pide Saldo por cuentas propuestos 2016 IFRS Pyme 110105 Mercaderias 53,770,516 Articulo F 17,838,085
Depositos a plazo Fijo Inv Inicial Dap Final Dias Dias Interes Total Dap Int Dev 31032016
Banco Chile 2/12/2016 25,000,000 27,000,000 180 48 2,000,000 533,333
Banco BCI 2/12/2016 32,000,000 34,560,000 180 48 2,560,000 682,667
1,216,000
110104 Deposito a plazo 1,216,000
210106 Ingreso financieros 1,216,000
Dias
Prestamos Bancario Inv Inicial Cuotas Anual tasa anual Interes anual 3/31/2016 Monto Int
2/12/2016 Banco BCI 250,000,000 3 10.20% 25,500,000 48 3,353,425
365
Cuotas
1 2/11/2017 83,333,333 Corto plazo 110103 Banco de Chile 250,000,000
2 2/11/2018 83,333,333 Largo plazo 200116 Interes financieros 3,353,425
3 2/11/2019 83,333,333 Largo plazo 140101 Prestamos por pagar C/plazo 86,686,758
140201 Prestamos por pagar Largo Plazo 166,666,666
IOS Chocaer Ltda Capital Emisora Inversion Fecha Nic 28
Nueva Inversion 2016 107,200,000 12,000,000 2/12/2016
Saldo anterior 2015 18,564,000 19,065,228 % VP 24.70% Vp > 20 NIC 28 IER
Total Inversion 125,764,000 31,065,228
Buena suerte ….
CAMBIO DE AÑO IFRS 2015 a 2016
Maq 15 5
Equipo Comop. 6 2 Vut Vida Util Total
Cuadro de activos fijos Tributarios 2015 Muebles 7 2 Vuc Vida Util consumida
Tasa % Cred AF+
Fecha ACTIVO Tuso Valor neto 6% Credito $ Vn a Dep. IPC C.M. Vn + C.M. Dep Acum C.M. Vn A dep Vut Vuc Dep Ejercicio Valor Neto % cred AF CM
6/1/2015 Terrenos 65% 153,023,000 153,023,000 2.0% 3,060,460 156,083,460 156,083,460 156,083,460 - -
6/15/2015 Maquina A 1,252,000 6.0% 75,120 1,176,880 2.0% 23,538 1,200,418 1,200,418 180 5 33,345 1,167,073 1,502 76,622
7/15/2015 Maquina B 3,520,000 6.0% 211,200 3,308,800 2.0% 66,176 3,374,976 3,374,976 180 5 93,749 3,281,227 4,224 215,424
9/2/2015 Muebles 850,000 6.0% 51,000 799,000 0.9% 7,191 806,191 806,191 84 4 38,390 767,801 459 51,459
10/2/2015 Equipos Computacionales 1,240,000 6.0% 74,400 1,165,600 0.9% 10,490 1,176,090 1,176,090 72 3 49,004 1,127,087 670 75,070
-
-
Total 159,885,000 0 411,720 159,473,280 0 3,167,855 162,641,135 - - 162,641,135 214,488 162,426,647 6,855 418,575
Propiedades de Inversion
Fecha ACTIVO Valor neto Tasa Credito Vn a Dep. IPC C.M. Vn Dep Acum C.M. Vn A dep Vut Vuc Dep Ejercicio Valor Neto % cred AF % Cred AF+ CM
6/1/2015 Terrenos 35% 82,397,000 82,397,000 2.0% 1,647,940 84,044,940 - - - - - - 84,044,940 - -
2015
120101 6% credito Activos Fijos 411,720
120102 Terrenos - 130103 Propiedad de Inversion 82,397,000
120104 Maquinarias 286,320 120101 Terrenos 82,397,000
120105 Muebles y Utiles 51,000
110109 Equipos (computacionales) 74,400
211001 Corrección Monetaria 4,815,795
120101 Depreciacion 214,488 120101 Terrenos 3,060,460
120102 Dep. Acum. Maquinarias 127,094 120102 Maquinarias 89,714
120104 Dep. Acumulada Muebles 38,390 120104 Muebles y Utiles 7,191
120105 Dep. Acumulada Equipos (computacionales) 49,004 120105 Equipos (computacionales) 10,490
110109 130103 Propiedad de Inversion 1,647,940
Inversion
Fecha ACTIVO Valor neto Tasa Credito Vn a Dep. IPC C.M. Vn Dep Acum C.M. Vut Vuc Dep Ejercicio Valor Neto % cred AF % Cred AF+ CM
6/1/2015 Terrenos 35% 82,397,000 82,397,000 82,397,000
120101 Terrenos -
120102 Maquinarias 604,286
120104 Muebles y Utiles 223,088
120105 Equipos (computacionales) -
110109 6% credito Activos Fijos 827,374
http://www.sii.cl/portales/reforma_tributaria/tipodeimpuestos.html
b) Modificaciones al artículo 33 bis de la LIR: Las modificaciones introducidas a la norma señalada, en relación a su texto vigente hasta el 31 de diciembre de 2014, dicen relación solamente con el establecimiento de porcentajes de crédito diferenciados
según el nivel de ingresos que obtengan los contribuyentes y con la incorporación de reglas para determinar el porcentaje que corresponde en cada caso, de acuerdo al siguiente detalle:
i) Contribuyentes que registren un promedio de ventas o ingresos anuales que no superen las 25.000 UF, en los últimos 3 ejercicios.
Tales contribuyentes tendrán derecho a un crédito equivalente al 6% del valor de los bienes físicos del activo inmovilizado, adquiridos nuevos, o terminados de construir durante el ejercicio o que tomen en arrendamiento con opción de compra, según proceda.
ii) Contribuyentes que registren un promedio de ventas o ingresos anuales superior a 25.000 UF y que no supere las 100.000 UF, en los últimos 3 ejercicios.
Tales contribuyentes tendrán derecho al crédito con el porcentaje que resulte de multiplicar 6%, por el resultado de dividir 100.000 menos los ingresos anuales expresados en UF, sobre 75.000.
La fórmula que deberán considerar los contribuyentes para estos efectos, es la siguiente:
6% x [ ( 100.000 – Ventas o Ingresos anuales expresados en UF ) /75.000 ] = % a aplicar.
Si el porcentaje que resulte al aplicar la fórmula referida es inferior al 4%, será este último porcentaje el que se aplicará para la determinacióv
iii) Contribuyentes que registren un promedio de ventas o ingresos anuales superiores a 100.000 UF, en los últimos 3 ejercicios.
Estos contribuyentes tendrán derecho a un crédito equivalente al 4% del valor de los bienes físicos del activo inmovilizado, adquiridos nuevos, terminados de construir durante el ejercicio o que tomen en arrendamiento con opción de compra, según corresponda.
iv) Reglas comunes para los casos señalados en los numerales i), ii) y iii) anteriores.
Para el cálculo del promedio de ventas o ingresos anuales señalados, los contribuyentes deberán considerar los 3 ejercicios anteriores a aquel en que adquieran, terminen de construir o tomen en arrendamiento con opción de compra los bienes
respectivos, según corresponda. De esta manera, el promedio de ingresos se determina considerando la suma de los ingresos o ventas anuales obtenidos en los tres últimos ejercicios comerciales consecutivos, y dicho resultado se divide por 3.