Professional Documents
Culture Documents
La Conciliación Bancaria es el estado que prepara la Empresa, a fin de cada mes, para comparar los saldos
de la cuenta de Banco, que la empresa utiliza para anotar cada una de las transacciones relacionadas a esta
cuenta, con los saldos de las cuentas que periódicamente el Banco envía a la empresa.
Esto permitirá identificar la razón de cualquier diferencia entre el saldo de efectivo en el libro de banco de
la empresa y el del estado de cuenta enviado por el banco, con el fin de verificar cuál es el correcto.
La conciliación bancaria además de ser un procedimiento es un estado que acumula datos relacionados
con la cuenta de banco y por tanto, es una fuente de información.
Las partidas de conciliación son las distintas razones por las cuales no concuerdan el saldo de efectivo
del estado de cuenta bancario, con el saldo que aparecen en los libros de la empresa.
El saldo en libros de la cuenta de banco y el saldo que aparece a nuestro favor en el estado de cuenta bancario
discrepan por los motivos siguientes:
a. Razones de tiempo
b. Falta de información
c. Errores
Se caracteriza por la presentación de la información en forma vertical, cuyo objetivo es examinar los
registros llevados por la empresa y de esta manera determinar si no existen faltantes o diferencias sin
justificación.
Observe:
Este método parte del saldo del libro de banco de la empresa. Posteriormente procede aumentarlo y/o
disminuir el saldo con el valor de las partidas de conciliación encontradas, incluyendo errores, hasta llegar a
obtener el saldo presentado por el estado de cuenta bancaria.
Si en el procedimiento no se logra obtener el saldo del estado de cuenta bancario, aun tomando en
cuenta todas las partidas de conciliación encontradas, significará que se está dando un mal manejo de estos
recursos.
Este método es solamente de comprobación, es decir que no permite conocer el saldo real de la cuenta
de banco. Este método es utilizado para identificar errores, ya sea en el libro de banco o en el estado de
cuenta enviado a la empresa.
Se han aplicado todas las partidas de conciliación, incluyendo todos los errores cometidos por el banco y
determinar si el saldo enviado en el estado de cuenta bancario coincide con el saldo conciliado del libro de
banco.
En este tipo de conciliación la empresa examina tanto los saldos de la empresa como los saldos del
Estado de Cuenta que envía el banco, de esta manera puede determinar el importe de los saldos disponibles.
El procedimiento a seguir es el siguiente:
NOMBRE DE LA EMPRESA
CONCILIACIÓN BANCARIA
PERIODO: DEL AL 201
Se le suma: Se le suma:
Las notas de créditos enviadas (cobros realizados por Los depósitos en tránsito
el banco)
Se le resta: Se le resta:
Las notas de débito recibidas: cheques sin fondos, Los cheques flotantes
pago de documentos, intereses pagados por
documentos, servicios bancarios, etc.
Se le suma: Las diferencias por errores:
Se le suma: La diferencia por errores:
Anotaciones de menos en el valor de un depósito.
Anotaciones de menos en el valor de los depósitos Anotaciones de más en el valor de un cheque
hechos por la empresa.
librado.
Anotaciones de más en el valor de un cheque librado.
Se le resta: Las diferencias por errores:
Se le resta: La diferencia por errores
Anotaciones de menos en el valor de un cheque
Anotaciones de menos en el valor de un cheque. pagado
Anotaciones de más en el valor de un depósito. Anotaciones de más en el valor de un depósito.
Saldo conciliado según libro de banco Saldo conciliado según estado de cuenta
Al finalizar la Conciliación Bancaria, la empresa procede a realizar los ajustes correspondientes a la cuenta
de Banco, para corregir el saldo de la cuenta.
La información que se utiliza son las partidas de conciliación correspondientes al libro mayor de banco. Cada
una de las partidas nos indican que cuentas afectaremos en los distintos ajustes.
Recuerde:
Las partidas de conciliación que utilizará para realizar los ajustes correspondientes, serán:
a. Notas de débito
b. Notas de crédito
Concluyamos:
Para concluir, podemos explicar que la conciliación bancaria es:
a) Un estado contable elaborado a partir de la comparación de los registros del libro mayor de banco con el
estado de cuenta que envía regularmente la institución bancaria.
b) Un estado que permite a un negocio controlar los movimientos realizados en la cuenta de banco en
concepto de pagos o depósitos.
RESUELVA LOS SIGUIENTES EJERCICIOS MEDIANTE EL METODO DE SALDOS ENCONTRADOS Y
APLIQUE LOS ASIENTOS DE AJUSTE CORRESPONDIENTES.
Cheque
No. Valor
616 C$ 403.00
802 74.25
806 36.60
809 161.38
810 229.05
811 48.91
Cheque
No. Valor
638 C$ 410.00
640 320.00
641 240.00
642 323.00
El Cheque No. 627girado por C$ 675.18, se registró erróneamente en los libros de la empresa por un
importe de C$ 657.18. Este cheque correspondía al pago de un proveedor por una compra al crédito.
4) El Estado de Cuenta bancario de la Compañía Los Arcos, S.A. al 28/02/15, revelo su saldo de C$
4,825.40. En la misma fecha, el saldo de la cuenta según libros de la empresa es de C$ 2,497.62.
La información siguiente ha llamado la atención:
Un depósito de C$ 823.40 que envió por correo la empresa el 27/02/15 se registró en los libros contables
al día siguiente pero no fue recibido por el banco sino hasta el 01/03/15.
Los cheques en circulación al 28/02/15 totalizaron C$ 1,247.53 calculados como sigue:
Cheques girados en enero 2015 C$ 264.10
Cheques girados en febrero 2015 983.43
Total C$1,247.53
El estado de cuenta bancario llego acompañado de un cheque del cliente Mario Espinoza, por C$ 187.40
devuelto por insuficiencia de fondos.
Los depósitos en tránsito al 28/02/15 totalizaron C$ 318.70
El cheque No. 634 de la empresa, por un monto de C$ 6,700 y correspondiente a una adquisición de
maquinaria, se registró en las cuentas con un importe de C$ 7,600.00
El banco cobro un documento por C$ 1,500.00 e intereses de C$ 25.00 por cuenta de la Empresa,
pero estos importes todavía no se registran en las cuentas.
El cargo por servicios bancarios fue por C$ 15.25
5) La Empresa Los Gauchos, S.A., tiene un saldo en sus registros auxiliares de banco la cantidad de
C$ 2,383.00 al 31 de julio de 2015, y el estado de cuenta bancario muestra un saldo de C$ 2,245.00, debido a
las discrepancias de saldos.
Se requiere:
En el estado de cuenta no aparece registrado el depósito del día 30, por C$ 3,145.00.
En el estado de cuenta no aparecen cargados diversos cheques cuyo importe asciende a C$ 3,200.00.
La empresa cometió un error al registrar un deposito por C$ 8,120.00, el banco abono la cantidad
correcta de C$ 8,210.00.
Aparecen registrados en el estado de cuenta intereses ganados por C$ 150.00
En el estado de cuenta se muestra un cargo por pago de documentos por C$ 2,150.00
Aparece registrado en el estado de cuenta como cargo un cheque sin suficiente fondo por C$ 750.00.
7). La Empresa La traviesa, S.A., recibió el estado de cuenta bancario al 31 de Marzo de 2015, con saldo de
C$ 13,275.20, a esa misma fecha los registros contables muestran un saldo de C$ 15,345.20. En la revisión
de los cargos y abonos que aparecen en el estado de cuenta se encontró lo siguiente:
Aparece un cargo por C$ 2,875.00 por concepto de un cheque girado por otra compañía y que por error
el banco cargo en la cuenta de la empresa. Se notifica al banco para que corrija el error.
Se hizo un abono en la cuenta por concepto de cobro de un documento a favor de la empresa, el valor
del documento era de C$ 5,230.00 y adicionalmente se cobraron C$ 625.00 de intereses. Por este
servicio el banco hizo un cargo de C$ 300.00. La empresa no estaba enterada de eso.
Existen varios cheques que aún no han sido cobrados:
Cheque
No. Valor
432 C$1,255.00
348 C$1,950.00
359 C$1,125.00
Un depósito por C$ 8,450.00 realizado el mismo día 31 de marzo aun no aparece en el estado de
cuenta.
Se encontró un error en los registros contables al registrar un depósito en C$ 3,920.00 siendo lo
correcto C$ 3,290.00.
8) El estado de cuenta bancario al 31 de octubre de la Empresa de Suministros La Joya, revelo un saldo de
C$ 6,956.80. A la fecha, el mayor auxiliar de bancos de la empresa, totalizo C$ 1,961.10. La información
siguiente ha llamado la atención: