ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORIA

Durante el proceso de la ejecución de la presente auditoria de cumplimiento, no se

identificaron aspectos relevantes.

HALLAZGOS

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Como resultado de la evaluación de los controles internos de la materia

examinada, se ha determinado las deficiencias de control interno siguientes:

1. LA SUBGERENCIA DE LOGÍSTICA Y GESTIÓN PATRIMONIAL NO

REALIZO LAS EVALUACIONES SEMESTRALES DE LA EJECUCIÓN DEL
PLAN ANUAL DE LAS CONTRATACIONES DEL AÑO 2014
Mediante informe N° 343-2018 – SGLP-GAD/MLV, recibido el 10 de mayo
de 2016, en respuesta al pedido de información del OCI respecto a los
planes anuales de contrataciones (PAC) 2014 y 2015 y si estos están
debidamente aprobados con todas sus modificaciones, evaluaciones y
publicación en el SEACE, la Subgerencia de logística y Gestión Patrimonial
manifestó que no realizo la evaluación al Plan Anual de Contrataciones
2014.
Al respecto, las Normas de Control Interno, aprobadas mediante
Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG, publicada el 03 de
noviembre de 2006, señala:

3.9. Revisión de proceso, actividades y tareas

(…)
01 Las revisiones periódicas de los procesos, actividades y tareas
deben proporcionar seguridad que estos se están desarrollando de
acuerdo con lo establecido en los reglamentos, políticas y
procedimientos, así como asegurar la calidad de los productos y
servicios entregados por las entidades. Caso contrario debe detectar
y corregir oportunamente cualquier desviación con respecto a lo
planeado. (…)

La situación expuesta pone en riesgo la adopción oportuna de las medidas

correctivas respecto a las adquisiciones para alcanzar las metas y objetivos
previstos por la Municipalidad; originando por la falta de lineamientos de
evaluación y supervisión respecto al Plan Anual de Contrataciones.
2. LOS EXPEDIENTES DE CONTRATACIÓN DE LAS EXONERACIONES N°
001 Y 002-2015- MLV PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIO DE
RECOLECCIÓN, TRANSPORTE Y DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS
SÓLIDOS, NO SE ENCUENTRA FOLIADOS.
De la revisión de los expedientes de contrataciones de las exoneraciones
N° 001-2015-MLV y N° 002-2015 –MLV, para la prestación del Servicio de
Recolección, Transporte y Disposición Final de Residuos Sólidos en el
distrito de la Victoria, se evidencio que documentos que forman parte de los
expedientes de contratación de las citadas exoneraciones no se encuentran
debidamente foliados, reflejando un inadecuado procedimiento de archivo y
conservación.
Al respecto, las Normas de Control Interno, aprobadas mediante Resolución
de Contraloría N° 320-2006-CG, publicada el 03 de noviembre de 2006,
señala:

4.3. Calidad y suficiencia de la información

El titular o funcionario designado debe asegurar la confiabilidad, calidad,
suficiencia, pertinencia y oportunidad de la información que se genere y
comunique (…).

Comentarios:
01 La información es fundamental para la toma de decisiones como parte
de la administración de cualquier entidad (…), se debe considerar
mecanismos y procedimientos coherentes que aseguren que la información
procesada presente un alto grado de calidad (…)

La situación expuesta pone en riesgo la confiabilidad de los documentos e

información de los expedientes de contrataciones, toda vez que la
Subgerencia de Logística y Gestión Patrimonial no ha realizado un
adecuado procedimiento para la revisión; originada por la falta de controles
adecuados a través de lineamientos sobre el manejo de la documentación
que sustenta los procesos administrativos.

Cabe señalar, que las deficiencias reveladas no constituyen

necesariamente todos los aspectos de control interno que podrían ser
situaciones reportables, debido a que estas fueron identificadas como
resultado de la evaluación de las operaciones, procesos, actividades y
sistemas relacionados con los objetivos de la auditoria, y no con el
propósito de evaluar en su conjunto la estructura de control interno de la
entidad.
OBSERVACIONES

1. SE INTEGRO LAS BASES SIN IMPLEMENTAR TODAS LAS

PRECISIONES Y MODIFICACIONES SEÑALADAS POR EL OSCE EN
EL CONCURSO PUBLICO N° 001-2014-MLV, LO QUE CONLLEVO A
LA DILACIÓN DEL PROCESO Y QUE SE DECLARE NULIDADES
DEL MISMO, MIENTRAS TANTO SE CONTRATO EL SERVICIO
MEDIANTE EXONERACIÓN POR CAUSAL DE
DESABASTECIMIENTO INMINENTE, OCASIONANDO QUE SE
AFECTE LA LIBRE CONCURRENCIA Y COMPETENCIA.
El servicio de recolección, transporte y disposición final de residuos
sólidos del distrito de la Victoria, corresponde a una necesidad periódica
y permanente, por lo que la entidad contrata de manera recurrente dicho
servicio por lo que la entidad contrata de manera recurrente dicho
servicio por periodos de al menos dos años, de acuerdo a lo establecido
en el artículo 29° de la Ley N° 27314, Ley General de Residuos Sólidos.
En ese contexto, la Municipalidad Distrital de la Victoria, en adelante la
“Entidad”, llevo a cabo el Proceso de Selección del Concurso Publico N°
01-2014-MLV con la finalidad de contratar la prestación del servicio de
Recolección, Transporte de Disposición Final de Residuos Sólidos.
Sobre el particular, el 22 de Enero de 2014 la entidad aprobó por
primera vez el expediente para la contratación del servicio, sin embargo,
los Comités Especiales que condujeron el Proceso de Selección,
durante la etapa de integración de las Bases, incumplieron con
incorporar todas las precisiones y modificaciones dispuestas por el
Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado – OSCE en el
Pronunciamiento N° 679-2014/DSU, según lo resuelto por la tercera sala
y segunda Sala del Tribunal de Contrataciones del Estado, mediante
Resolución N° 2376-2014-TC-S3 y Resolución N° 3369-2014-TC-S2,
respectivamente.
La situación generó que el Proceso de Selección se declare nulo por el
OSCE en dos oportunidades y se prolongue hasta el 24 de abril del
2015, que se suscribió el Contrato N° 20-2015-GM-MLV, ocasionando
que durante el segundo semestre 2014 y el primer trimestre 2015, el
Servicio de Recolección, Transporte y Disposición Final de Residuos
Sólidos del distrito de la Victoria se declare en desabastecimiento
inminente a través de Acuerdos de Concejo y se contrate, el servicio
mediante (5), exoneraciones continuas por un periodo de nueve meses,
afectando los principios de libre concurrencia y competencia que rigen la
contratación pública.
Los hechos expuesto respecto al Proceso de Selección Concurso
Publico N° 001-2014-MLV, se desarrollan a continuación:

1.1 Primera nulidad declarada por la Municipalidad, por contravenir

normas aplicables.
Mediante Resolución de Gerencia Municipal N° 018-2014-GM- MLV
de 22 de enero de 2014 (Apéndice N° 04), se aprobó el expediente
de contratación del proceso de Selección del Concurso Publico N°
01-2014-MLV para la Contratación del Servicio de La Victoria, por un
periodo de 3 años y el valor referencial de S/. 45´870, 888,00,
asimismo, se designó a los miembros del Comité Especial AD Hoc.
Sin embargo, con Resolución de Alcaldía N° 191-2014 – ALC/MLV
de 16 de abril de 2014 (Apéndice n°05) se declaró la nulidad de
oficio del Proceso de Selección al haberse contravenido normas
aplicables, retrayéndose hasta la etapa de convocatoria.

1.2 Segunda nulidad declarada por el Tribunal de Contrataciones

del OSCE, por no haberse implementado adecuadamente el
pronunciamiento N° 679-2014/DSU.

El 14 de mayo de 2014, a través de la Resolución de Gerencia

Municipal N° 079-2014 GM-MLV (Apéndice N° 06), nuevamente se
aprobó el expediente de contratación del Proceso de Selección del
Concurso Publico N° 01-2014- MLV para la Contratación del Servicio
de Recolección, Transporte y Disposición Final de Residuos Sólidos
del distrito de la Victoria, por un periodo de un año y valor referencial
de S/. 15´074,500.00.
El 04 de Junio de 2014, a través del expediente N° 034702-2014, la
empresa Petramás SAC, formuló 15 observaciones a las Bases
(Apéndice N° 07), que fueron absueltas por el Comité Especial,
acogiendo la observación N° 06, en parte, y la observación N° 09.
Además, la entidad elevó el pliego de observaciones al OSCE para
pronunciamiento.
Mediante Pronunciamiento n° 679-2014/DSU de 01 de julio de 2014
(Apéndice N°08), la Dirección de Supervisión del OSCE dictamina
que respecto al pliego de observaciones presentado por la empresa
Petramás SAC, se acoja las observaciones N° 2 y 13 y establece
precisiones con relación a las observaciones N° 10y 11; asimismo,
respecto a las Bases Administrativas observo contenidos contrarios a
la normativa sobre contrataciones del estado.
 3. CONTENIDO DE LAS BASES CONTRARIO A LA NORMATIVA SOBRE
CONTRATACIONES DEL ESTADO

(…) este Organismo Supervisor ha procedido a realizar la revisión de las bases

remitidas, habiendo detectado el siguiente contenido a dicha ley y su reglamento:

3.1. Sobre los vehículos

En el literal b.4, de los documentos de presentación obligatoria se
advierte que la Entidad ha requerido lo siguiente:
“Copia de las tarjetas de propiedad de los vehículos propuestos a
nombre del postor y/o contratos de alquiler y/o leasing, de los vehículos
en caso de no ser propiedad del postor”.
Sobre el particular, debe indicarse que, para acreditar el cumplimiento
de los requerimientos mínimos referidos a los vehículos, basta que se
evidencie que se cuente con la disponibilidad de éstos, por lo que
deberá precisarse con ocasión de la integración de las Bases que, la
disponibilidad de los vehículos puede acreditarse con distintos
documentos que sustenten la propiedad, la posesión, el compromiso de
compra venta o alquiler de los vehículos, o mediante declaraciones
juradas que evidencien su disponibilidad, sin necesidad de que se
adjunten documentos adicionales que acrediten dicha calidad. Es
por ello, con ocasión de la integración de las Bases, deberán
modificarse la forma de acreditar la disponibilidad de los vehículos de
conformidad con lo señalado precedentemente.
Mientras tanto, al haber culminado el contrato n° 007-2011- GM-MLV del
servicio de recolección, transporte y disposición final de residuos sólidos
del distrito de la Victoria y no concluirse el concurso Publico N° 001-
2014-MLV, el Consejo Municipal mediante acuerdo de Concejo N° 047-
2014/MDLV de 17 de julio de 2014 (Apéndice N° 11), declaro en
desabastecimiento inminente del servicio, por el plazo de sesenta días.
El 22 de julio de 2014 se suscribió el contrato N° 007-2014-GM-MLV
(Apéndice N° 12) en merito a la Exoneración N° 001-2014- MLV, por un
importe de S/. 1´922,115.00

III. Fundamentación
(…)
De la revisión del capítulo IV de las bases se advierte que los factores
de evaluación “Otros factores” – Operatividad de la flota para el servicio,
presentan deficiencias.
 (…) se debe tener en cuenta (…), que se podrá calificar aquello que
supere o mejore el requerimiento técnico mínimo, siempre que no
desnaturalice el requerimiento efectuado.

6. (…) a nivel de las bases del proceso de selección, impugnado, el Comité

Especial estableció en el citado factor de evaluación el criterio con el que
serán evaluados los vehículos propuestos en relación al año de fabricación,
tanto del chasis cabina como de la carrocería, precisándose que será objeto
de evaluación los vehículos con una antigüedad no mayor a 5 años.
No obstante, lo señalado, el Comité, al momento de elaborar los rangos de
calificación y determinar los puntajes asociados a dichos rangos, considera
los vehículos cuyo año de fabricación sea 2009 con un puntaje de 0.3, lo
cual no representaría una mejora a la antigüedad establecida en los
requerimientos técnicos mínimos (5 años).
En virtud de ello, se estaría otorgando puntaje a propuestas que califican el
cumplimiento de un requerimiento técnico mínimo

Tercera nulidad declarada por la Municipalidad, por haberse incurrido

en error en la integración de Bases respecto a los factores de
calificación.

Mediante Resolución de Gerencia Municipal N° 171-2014-GM-MLV de 10

de setiembre de 2014 (Apéndice N° 14), se recompone El Comité Especial
Ad Hoc a cargo del Proceso de Selección del Concurso Publico N° 01-
2014-MLV, para la Contratación del Servicio de Recolección, Transporte y
Disposición Final de Residuos Sólidos del distrito de la Victoria

El 16 de setiembre de 2014, los miembros titulares del Comité Especial

suscribieron el Acta de Integración de Bases (Apéndice N°15), señalando
que se adoptó lo establecido en la Resolución N° 2376-2014- TC –S3, por
tanto, se puede proseguir con el Proceso de Selección. Sin embargo, con la
Resolución de Alcaldía N° 495-2014 – AlC/MLV de 24 de setiembre de
2014 (Apéndice N°16), se declaró la nulidad de oficio del Proceso de
Selección por haberse incurrido en error en la integración de Bases
respecto a los factores de calificación, retrotrayéndose hasta la etapa de
integración de bases.

Mientras tanto, al haber culminado el plazo del contrato de la Exoneración

N° 001-2014- MLV del Servicio de Recolección, Transporte y Disposición
Final de Residuos Sólidos del distrito La Victoria y no concluirse el
Concurso Publico N° 001-2014-MLV, el Concejo Municipal, mediante
Acuerdo de Concejo N° 062-2014/MDLV de 19 de setiembre de 2014
(Apéndice N° 17), declaro en desabastecimiento inminente del servicio, por
el plazo de cuarenta y cinco o hasta que se suscriba el contrato devenido
del Concurso Publico (lo que ocurra primero). El 25 de setiembre de 2014
se suscribió el Contrato N° 008-2014-G-MLV (Apéndice N° 18) en merito a
la Exoneración N° 002-2014-MLV, por el mismo plazo del Acuerdo de
Concejo y un importe de S/. 1´441,586.25.