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UNIVERSIDAD LA SALLE CANCUN

Ejercicio de Matriz y Sucursal


2o Semestre

Ejemplo

La empresa Amatista SA de CV en calidad de MATRIZ con domicilio en la Ciudad


de Guadalajara decide establecer una sucursal en la ciudad de Leon bajo las
siguientes politicas:
1.- La MATRIZ incluira dentro de su contabilidad la cuenta de SUCURSAL
2.- La sucursal llevara un sistema de contabilidad el cual incluira la cuenta
CASA MATRIZ
3.- La Sucursal esta facultada para la compra de mercancia al contado o a credito.
4.- Tanto la MATRIZ como la Sucursal podran efectuar gastos.
5.- La Sucursal enviara mensualmente y al final del ejercicio la informacion
que le sea requerida por la MATRIZ, incluyendo sus estados financieros
6.- El imueble utilizado para la Sucursal esta bajo contrato de arrendamiento
7.- La casa MATRIZ unira las contabilidades para informacion.

Transacciones
El 1o de Diciembre de 2017 la empresa MATRIZ Amatista SA de CV inicia sus
operaciones con los siguientes saldos :

Banco 2,000,000.00
Clientes 800,000.00
Almacen 1,200,000.00
Edificio 250,000.00
Equipo de Reparto 250,000.00
Maquinaria 250,000.00
Proveedores 750,000.00
Capital social 4,000,000.00

1o Dic
La MATRIZ envia a la sucursal $600,000 mediante cheque para la apertura de su
cuenta

3-Dec
La MATRIZ envia a la sucursal mercancia a precio de costo de $400,000

7-Dec
La Sucursal devuelve mercancia por $30,000 por encontrarse defectuosa.
10-Dec
La Sucursal compra mercancia por valor de $1,200,000 el 20% al contado y
el resto a credito (Incluye IVA)

12-Dec
La Sucursal efectua gastos de venta por $32,000 y de administracion por
28000 incluyen IVA y se pagan por transferencia

15-Dec
La Sucursal vende mercancia por $1,500,000 (IVA incluido) de los cuales el
70% es al contado y el resto a credito el costo de la mercancia es de $1,000,000

20-Dec
Los clientes devuelven a la Sucursal la mercancia por $30,000 su costo es de
$20,000

23-Dec
La Sucursal cobra a sus clientes el resto de la venta a credito

25-Dec
La Sucursal hace una transferencia electronica a la casa MATRIZ 150000
La MATRIZ vende mercancia por $49,000 (incluye IVA), su costo es de $30,000
al contado
28-Dec
La Sucursal paga asu proveedores $60,000
La Sucursal paga el arrendamiento por el mes de diciembre por $15,000 (IVA incluido)

Elabore las polizasde la MATRIZ y de la Sucursal


Elabore los esquemas de mayor de la MATRIZ
Elabore los Estados Financieros de la MATRIZ y la Sucursal

MATRIZ
Balanza de comprobacion
Cia Amatista SA de CV
Saldos iniciales Movimientos Saldos finales
D H D H D
Bancos 2,000,000.00
Clientes 800,000.00
Almacen 1,200,000.00
Sucursal
IVA X acreditar
Edificio 250,000.00
Equipo de reparto 250,000.00
Maquinaria 250,000.00
Proveedores 750,000.00
IVA Trasladado
Capital social 4,000,000.00
Ventas
Costo de venta
4,750,000.00 4,750,000.00

SUCURSAL
Balanza de comprobacion
Cia Amatista SA de CV
Saldos iniciales Movimientos Saldos finales
D H D H D
Bancos -
Clientes -
Almacen -
IVA acreditable
IVA X acreditar
Proveedores -
IVA Trasladado
IVA x trasladar
CASA MatrIZ
Ventas
Dev s/ventas
Costo de venta
Gastos de venta - -
Gastos de administracion
- - -
MATRIZ
Concepto Parcial Debe Haber
1
Banco 2,000,000.00
Clientes 800,000.00
Almacen 1,200,000.00
Edificio 250,000.00
Equipo de Reparto 250,000.00
Maquinaria 250,000.00
Proveedores 750,000.00
Capital social 4,000,000.00
2
Sucusal 600,000
Bancos 600,000.00
3
Sucursal 400,000
Almacén 400000
4
Almacen 30000
Sucursal 30,000.00

Banco 150,000.00
sucursal cuenta 150000
transferencia a matriz 150,000.00 150000

Banco 42,241.38
Iva Trasladado 6,758.62

49,000.00
H
H

-
SUCURSAL
Concepto Parcial Debe Haber
1
Banco 600,000
Casa matriz 600,000.00

2
Almacen 400000
casa matriz 400000
3
Casa matriz 30000
Almacen 30000
sucursal devuelve mercancia 30000 30000
4
Almacen 1034482.76
Iva por acreditar 33103.45
Iva acreditable 132413.793103
banco 240000
proveedores 960000
compra de mercancia por valor del 20% al contado 1200000 1200000
5
Gastos de venta 27586.2068966
Gastos de admon 24137.9310345
Iva Acreditable 8275.86206897
Banco 60000
Pago de gastos 60000 60000
6
banco 1,050,000
clientes 450000
ventas 1293103.44828
iva por cobrar 144827.586207
iva cobrado 62068.9655172
venta al contado y a crédito 1,500,000 1500000
7
Costo de venta 1,000,000.00
almacen 1,000,000.00
8
Dev/s Ventas 25,862.07
Iva por trasladar 4137.93
Clientes 30,000.00
9
Almacen 20,000.00
Costo de ventas 20,000.00
Costo de venta por devolución 20,000.00 20,000.00
10
Banco 420,000.00
Iva por trasladar 57913.31
clientes 420,000.00
Iva por trasladar 57913.31
cobro a clientes 477,913.31 477,913.31
11
casa matriz 150,000.00
Banco 150,000.00
transferencia a matriz 150,000.00 150,000.00
MATRIZ

Cia Amatista SA de CV
Saldos iniciales Movimientos
D H D
Bancos 2,000,000.00 199,000.00
Clientes 800,000.00
Almacen 1,200,000.00 30,000.00
Sucursal 1,000,000.00
IVA X acreditar
Edificio 250,000.00
Equipo de reparto 250,000.00
Maquinaria 250,000.00
Proveedores 750,000.00
IVA Trasladado
Capital social 4,000,000.00
Ventas
Costo de venta 30,000.00
4,750,000.00 4,750,000.00 1,259,000.00
Banco
Saldos finales $ 2,000,000.00
H D H $ 150,000.00
600,000.00 1,599,000.00 $ 49,000.00
800,000.00 $ 2,199,000.00
430,000.00 800,000.00
180,000.00 820,000.00 Maquinaria
$ 250,000.00
250,000.00
250,000.00
250,000.00
750,000.00
6,758.62 6,758.62 Costo de Venta
4,000,000.00 $ 30,000.00
42,241.38 42,241.38
30,000.00
1,259,000.00 4,799,000.00 4,799,000.00
Banco Clientes Almacen
$ 600,000.00 $ 800,000.00 $ 1,200,000.00
$ 30,000.00
$ 1,230,000.00

Maquinaria Proveedores Capital Social


$ 750,000.00

Costo de Venta Ventas


$ 42,241.38
Almacen Edificio Equipo de Reparto
$ 400,000.00 $ 250,000.00 $ 250,000.00
$ 30,000.00
$ 430,000.00

Capital Social Sucursal Iva trasladado


$ 4,000,000.00 $ 600,000.00 $ 30,000.00 $ 6,758.62
$ 400,000.00 $ 150,000.00
$ 1,000,000.00 $ 180,000.00
SUCURSAL
Balanza de comprobación

Saldos iniciales Movimientos


D H D H
Bancos 0 2070000 525000
Clientes 0 450000 450000
Almacén 0 1454482.76 1030000
IVA acreditable 51724.13
IVA X acreditar 132413.79 8275.86
Proveedores 0 60000 960000
IVA Trasladado 202758.62
IVA x trasladar 62068.96 62068.97
CASA MatrIZ 180000 1000000
Ventas 1293103.44
Dev s/ventas 25862.07
Costo de venta 1000000 20000
Gastos de venta 0 0 40517.23
Gastos de administracion 24137.93
5551206.87 5551206.89
Saldos finales Banco
D H $ 600,000.00
1,545,000.00 $ 1,050,000.00
$ 420,000.00
424,482.76
51,724.15
124,137.93 $ 2,070,000.00
900,000.00 Proveedores
202,758.62 $ 60,000.00
0.01
820,000.00
1,293,103.44
25,862.07
980,000.00
40,517.23 Iva por trasladar
24,137.93 $ 4,137.93
3,215,862.07 3,215,862.07 $ 57,931.03

$ 62,068.96
Banco Casa Matriz
$ 240,000.00 $ 30,000.00 $ 600,000.00
$ 60,000.00 $ 150,000.00 $ 400,000.00
$ 150,000.00
$ 60,000.00 $ 180,000.00 $ 1,000,000.00
$ 15,000.00
$ 525,000.00
Proveedores Gasto de venta
$ 960,000.00 $ 27,586.20
$ 12,931.03

$ 40,517.23

Iva por trasladar Costo de Venta


$ 62,068.97 $ 1,000,000.00 $ 20,000.00

Iva por acreditar Iva acreditable


$ 132,413.79 $ 8,275.86 $ 33,103.44
$ 4,413.80
$ 3,862.06
$ 8,275.86
$ 2,068.97
$ 51,724.13
Ventas Iva trasladado
$ 1,293,103.44 $ 144,827.59
$ 57,931.03

$ 202,758.62

Gastos de Administracion
$ 24,137.93
Almacen
$ 400,000.00 $ 30,000.00
$ 1,034,482.76 $ 1,000,000.00
$ 20,000.00
$ 1,454,482.76 $ 1,030,000.00

Clientes
$ 450,000.00 $ 30,000.00
$ 420,000.00

$ 450,000.00

Dev S/Ventas
$ 25,862.07