Trabajo Final - Finanzas Públicas - UNAD

FINANZAS PÚBLICAS
UNIDADES 1, 2 Y 3: TAREA 5 - EVALUACIÓN FINAL
PRESENTADO POR:
CARLOS ANDRÉS GÓMEZ PEÑALOZA
CÓDIGO: 105025_4
TUTOR: DIEGO ANDRÉS QUINTERO
UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONÓMICAS Y
DE NEGOCIOS ECACEN
1
TABLA DE CONTENIDO
CONTENIDO .................................................................... Error! Bookmark not defined.
LISTA DE ANEXOS…………………………………………………………………… 3
INTRODUCCIÓN ...............................................................................................................4
OBJETIVO GENERAL Y ESPECIFICO ............................................................................5
I. PRESENTACIÓN DEL MUNICIPIO……………………………………………… 6
II. PRESUPUESTO PROPUESTO ................................................................................11
III. ESTADO DE INGRESOS, GASTOS E INVERSIÓN ...................................... 14
IV. . ANALISIS DEL PAC ........................................................................................... 18
V. ESTADOS FINANCIEROS MUNICIPIO B/MANGA 2018 ...................................19
VI. DIAGNÓSTICO FINANCIERO ............................................................................22
VII. CONCLUSIONES...................................................................................................26
VIII. BIBLIOGRAFIA .....................................................................................................27
2
LISTA DE ANEXOS
Decreto No 0172 (2001). Estructura Administrativa del nivel central del municipio
de Bucaramanga. Recuperado de
http://versionantigua.bucaramanga.gov.co/documents/Decreto_No_172.pdf
Decreto 0221 (2017). POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTA EL PRESUPUESTO
GENERAL DE RENTAS Y
GASTOS DEL MUNICIPIO DE BUCARAMANGA PARA LA VIGENCIA FISCAL
DEL
1°. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018. Página 3. Recuperado de
http://www.bucaramanga.gov.co/el-atril/transparencia/. Link de presupuesto:
presupuesto general
Bucaramanga (2019). Ejecución Presupuestal (Histórico). Recuperado de

http://www.bucaramanga.gov.co/el-atril/presupuesto-en-linea/
Bucaramanga (2018).Estados de situación financiera. Recuperado de
http://www.bucaramanga.gov.co/el-atril/wp-content/uploads/2019/02/estados-
financieros-administracion-central-a-diciembre-31-de-2018.pdf
Bucaramanga (s.f). Finanzas Públicas. Recuperado de

http://www.bucaramanga.gov.co/el-atril/informacion-general/
3
INTRODUCCIÓN
El objetivo de este informe busca fortalece el conocimiento sobre las Finanzas

Públicas y el desarrollo de habilidades para la interpretación y gestión de la
información financiera del sector público. Asimismo desarrollar habilidades en
lectura y escritura y el manejo de los recursos disponibles a través de las
tecnologías de la información y las comunicaciones, como fuente de información
relevante para el eficiente desempeño de las finanzas.
Para lograr lo anterior se investiga sobre las finanzas públicas del municipio de
residencia, en este caso, corresponde a la ciudad de Bucaramanga, capital del
departamento de Santander.
4
OBJETIVO GENERAL
Realizar un informe ejecutivo con el análisis del desempeño financiero de un ente

territorial, de acuerdo a los contenidos desarrollados en las unidades 1, 2 y 3. Para
este ejercicio, el municipio de Bucaramanga es el seleccionado.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Describir los elementos que componen el municipio, sus ramas de poder

político, funciones, organización territorial y organización administrativa.
 Análisis del presupuesto propuesto y su articulación con el PND.
 Descripción del presupuesto de ingresos, gastos, inversión.
 Análisis del Plan Anual de Caja (PAC).
 Distinción de los Estados Financieros comparativos.
 Diagnóstico financiero del desempeño del municipio seleccionado.
5
PRESENTACIÓN DEL MUNICIPIO
Bucaramanga es la capital del departamento de Santander, está ubicada al

nororiente del país sobre la cordillera oriental, a orillas del rio de Oro. Cuenta con
una población de más de 500.000 habitantes y junto a los municipios de
Floridablanca, Girón y Piedecuesta conforman el área metropolitana de
Bucaramanga.
El alcalde es el jefe de gobierno y de la administración municipal, además

representa tanto legal y judicial a la ciudad. El cargo en la actualidad es ocupado
por Rodolfo Hernández Suárez.
Según el artículo 5 del Decreto No. 0172 (05 octubre de 2001), el Municipio
conforma la siguiente estructura1:
ORGANISMOS PRINCIPALES: Despacho del Alcalde, secretarías de Despacho y

Oficinas Asesoras.· ORGANISMOS ADSCRITOS: Establecimientos Públicos,
Empresas Sociales del Estado. ORGANISMOS VINCULADOS: Sociedades de
Economía Mixta y Asimiladas.
Las secretarias están a cargo de cumplir funciones y prestar servicios municipales

conforme a la ley, así como de asistir al alcalde en la promoción y coordinación de
la ejecución de los planes y programas que hayan de cumplirse en el municipio
por los organismos de la Administración pública en general.
1
Decreto No 0172 (2001). Estructura Administrativa del nivel central del municipio de Bucaramanga.
Recuperado de http://versionantigua.bucaramanga.gov.co/documents/Decreto_No_172.pdf
6
Las Oficinas del Municipio, son organismos asesores de la Administración Pública
Municipal y tienen por misión asistir, aconsejar y asesorar directamente al Alcalde
y sus Secretarios en las áreas de su ramo.
Ahora bien, según el artículo 10 del decreto No. 01722, la estructura central
municipal esta ordenada de la siguiente manera:
1. DESPACHO DEL ALCALDE
2. OFICINAS ASESORAS
2.1 Oficina Asesora del Control Interno
2.2 Oficina Asesora de Planeación
2.3 Oficina Asesora Jurídica
3. SECRETARÍAS DE DESPACHO
3.1 Secretaría de Gobierno
3.2 Secretaría Administrativa
3.3 Secretaría de Hacienda
3.4 Secretaría de Desarrollo Social
3.5 Secretaría de Infraestructura
3.6 Secretaría de Salud y del Ambiente
3.7 Secretaría de Educación
Artículo 11°- DEL DESPACHO DEL ALCALDE. En el Despacho del Alcalde se realizarán
las funciones de apoyo y de asistencia directa al Alcalde en el cumplimiento de sus
funciones.
2
7
El consejo de gobierno municipal está integrado por el alcalde, los secretarios de
despacho y los jefes de las oficinas asesoras.
Cabe añadir, que la misión de la oficina asesora de control interno es “asesorar a la

Administración Municipal en el desarrollo de políticas institucionales que conllevan a
implementar sistemas de autocontrol de la gestión, realizar los procesos de control
a través de los instrumentos técnicos y legales vigentes, evaluar los
procedimientos administrativos técnicos y financieros para actualizarlos,
racionalizarlos y obtener un mejor aprovechamiento de los recursos.” 3
La oficina asesora de planeación busca promover “el desarrollo equitativo y

participativo del Municipio y liderar el proceso de planificación, coordinando,
regulando, y concertando políticas y acciones sectoriales, regionales y municipales
con el objeto de asegurar el uso eficiente de los recursos y el desempeño
adecuado de las funciones asignadas.”4
La oficina asesora jurídica conceptualiza su función en “garantizar la asistencia

jurídica al municipio en defensa de sus intereses y soportar legalmente la gestión
administrativa.”5
Por otro lado, la secretaría de gobierno “tendrá a cargo la coordinación de los

programas de Administración Municipal, tendientes a la protección de la vida, hora
y bienes de los ciudadanos, de acuerdo con la Constitución, las leyes y las normas
vigentes.”6
3
4
5
6
8
La secretaría de hacienda maneja “el proceso financiero del Municipio a saber: la
consolidación, presentación, ejecución y control presupuestal, la contabilización de
todas las transacciones financieras, el recaudo y el control de los impuestos, la
consecución y manejo de los recursos financieros, la realización de los cobros
coactivos y en general todas las funciones de tesorería señalados en las Leyes y
normas vigentes.”7
Por su parte la secretaría de educación velará por “la administración educativa del
Municipio en los aspecto de: Organización, ejecución, vigilancia y evaluación del
servicio educativo, de acuerdo con lo establecido en la Ley 60 de 1993, la Ley 115
de 1994 y el Estatuto Docente. En general orientará, asesorará y dirigirá la
educación en el Municipio. Se encargará de formular, orientar y ejecutar los planes
y proyectos de desarrollo educativo.”8
La secretaría de desarrollo social “se encargará de planear, orientar, coordinar,

ejecutar, evaluar y controlar los planes de desarrollo de las comunidades,
especialmente en los sectores vulnerables, tales como la niñez desamparada, los
discapacitados, los desplazados y los considerados en desventaja socio-cultural.”9
La secretaría de infraestructura tiene como misión “el mantenimiento,

conservación y recuperación de la infraestructura vial, de parques, zonas verdes,
espacios públicos y construcciones del Municipio, así como la administración del
servicio de alumbrado público. Ejercerá las funciones de control e interventoría de
construcciones y obras propias del Municipio”10
7
8
Ibíd.
9
Ibíd.
10
Ibíd.
9
La secretaría de salud y ambiente “tendrá a su cargo la promoción de la calidad de
vida y la salud como componente del bienestar, la seguridad y desarrollo integral
de la población del Municipio, a través de la evaluación, control y vigilancia del
Sistema General de Seguridad Social en Salud y de los programas de
conservación, recuperación y aprovechamiento de los recursos naturales
renovables, con criterio de desarrollo sostenible.”11
Por último la secretaría administrativa se encargará de la “Administración de los recursos

necesarios para el correcto funcionamiento del Municipio, en cuanto a: el desarrollo
integral del talento humano que conforma la Administración Central, la custodia y
conservación de los documentos, los servicios de apoyo a la administración y la asistencia
a la ciudadanía.”12
Además, el Concejo de Bucaramanga posee atribuciones legislativas y es el encargado

de ejercer el control político en la administración municipal. Se encuentra compuesto por
19 concejales, que son elegidos democráticamente cada cuatro años.
Estructura administrativa
La ciudad está dividida en 17 comunas, las cuales la integran barrios, asentamientos,

urbanizaciones y otros sectores. La zona rural está compuesta por tres corregimientos,
divididos en 25 veredas. Cada Comuna y corregimiento cuenta con una Junta
Administradora Local que cuenta con 7 ediles elegidos por sufragio universal y directo y
que tienen el mismo periodo del alcalde de la ciudad y del concejo municipal.
COMUNAS: Norte, Nororiental, San Francisco, Occidental, García Rovira, La concordia,

La ciudadela, Suroccidente, La pedregosa, Provenza, Comuna Sur, Cabecera del Llano,
Centro Oriental, Morrorico, Centro, Lagos del Cacique y Mutis.
11
Ibíd.
12
Ibíd.
10
PRESUPUESTO PROPUESTO
Según el artículo 1 del decreto 0221 del Presupuesto de Rentas:
Fijase los cómputos del Presupuesto de Rentas y Recursos de Capital del Tesorero
Municipal, los Ingresos de los Establecimientos Públicos, Fondos Rotatorios Municipales,
Contraloría, Personería y Concejo Municipal para la vigencia fiscal del 1°. De Enero al 31
de Diciembre del año 2018, en la cantidad de NOVECIENTOS CUARENTA Y SIETE MIL
CIENTO SESENTA Y NUEVE MILLONES
SEISCIENTOS SIETE MIL DOSCIENTOS CATORCE PESOS MCTE ($947.169.607.214),
Según el siguiente detalle del presupuesto de Rentas y Recursos de Capital para el año
2018 de acuerdo a la siguiente distribución: 13
Ingresos de la administración central
CODIGO DETALLE TOTAL APORTE RECURSOS

PRESUPUESTADO MUNICIPIO PROPIOS
TI INGRESOS 841.426.529.470 0 841.426.529.470
TI.A CORRIENTES 736.223.567.030 0 736.223.567.030
TI.A.1 TRIBUTARIOS 369.534.001.000 0 369.534.001.000
TI.A.2 NO 366.689.566.030 0 366.689.566.030
TRIBUTARIOS
TI. B Recursos de 105.202.962.440 0 105.202.962.440
capital
ARTICULO 2°: Presupuesto de Gastos: Apropiase para atender los gastos de

Funcionamiento, servicio de la Deuda Publica e Inversión del Municipio de Bucaramanga,
Establecimientos Públicos, Fondos Rotatorios Municipales, Contraloría, Personería y
Concejo Municipal durante la vigencia fiscal del 1°. de Enero al 31 de Diciembre del año
13
Decreto 0221 (2017). POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTA EL PRESUPUESTO GENERAL DE RENTAS Y
GASTOS DEL MUNICIPIO DE BUCARAMANGA PARA LA VIGENCIA FISCAL DEL
1°. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018. Página 3. Recuperado de http://www.bucaramanga.gov.co/el-
atril/transparencia/. Link de presupuesto: presupuesto general
11
2018, una suma igual a la del cálculo de las rentas determinadas en el Artículo anterior por
un valor NOVECIENTOS CUARENTA Y SIETE MIL CIENTO SESENTA Y NUEVE
MILLONES SEISCIENTOS SIETE MIL DOSCIENTOS CATORCE PESOS MCTE
($947.169.607.214), según el siguiente detalle:14
Administración central municipal.
CODIGO DETALLE TOTAL APORTE RECURSOS

PRESUPUESTADO MUNICIPIO PROPIOS
2 EGRESOS 841.426.529.470 0 841.426.529.470
21 GASTO DE 118.298.104.532 0 118.298.104.532
FUNCIONAMIENTO
22 GASTOS DE 681.016.821.061 0 681.016.821.061
INVERSIÓN
23 SERVICIO DE LA 42.111.603.877 0 42.111.603.877
DEUDA PÚBLICA
Ahora bien, para la secretaría de salud, el presupuesto de 2018 correspondió a

($266.193.865.506 millones de pesos), con una inversión de ($257.805.627.873
millones de pesos) y una ejecución de 96.85%.
La secretaría de salud y ambiente contó con un presupuesto de

($207.334.398.972 millones de pesos), fueron invertidos ($163.906.468.264
millones) con una ejecución del 79.05%
La secretaria de infraestructura manejó un presupuesto de ($171.136.968.293

millones), se ejecutaron un total de ($127.117.561.800 millones) para un
porcentaje de 74.28%.
La secretaría de hacienda invirtió ($39.229.353.243 millones de pesos) de un total

de ($41.869.603.146 millones) con un porcentaje de 93.69%.
14
12
La secretaría del interior contó con un presupuesto de ($33.775.826.958 millones),
se invirtió un total de ($19.448.928.908 millones) con un porcentaje de ejecución
de 57.48 %.
La secretaría de desarrollo social ejecuto el 91% de su presupuesto, es decir,

invirtió ($20.793.267.823 millones) de un total de ($22.850.987.545 millones).
La secretaría administrativa manejó un presupuesto total de ($2.824.769.986

millones), ejecutó un total de ($2.581.278.751 millones), con un porcentaje de
ejecución de 91.38%.
La secretaria de planeación ejecuto un total de ($2.267.248.286 millones) de un

presupuesto estimado en ($2.622.314.219 millones) para un porcentaje de
86.46%.
La secretaría jurídica ejecuto tanto porcentualmente como de inversión el 100%

estimado. Es decir, invirtió la totalidad que le fue asignada de ($195.073.255
millones).15
15
Con información de Ejecución Presupuestal (Histórico). Tomado de http://www.bucaramanga.gov.co/el-
atril/presupuesto-en-linea/
13
PRESUPUESTO DE INGRESOS, GASTOS E INVERSIÓN
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Según el ARTICULO 3° del decreto 0221
Calculase los Ingresos del Municipio de Bucaramanga para la vigencia

Fiscal del año 2018, en la OCHOCIENTOS CUARENTA UN MIL
CUATROCIENTOS VEINTISEIS MILLONES QUINIENTOS VEINTINUEVE
MIL CUATROCIENTOS SETENTA PESOS MCTE ($841.426.529.470),
Mcte según el siguiente detalle.16
Ingresos corrientes
1 INGRESOS
11 CORRIENTES
111 TRIBUTARIOS 369.534.001.000
112 NO TRIBUTARIOS 366.689.566.030
SUB TOTAL INGRESOS 736.223.567.030
CORRIENTES
12 RECURSOS DE CAPITAL 105.202.962.440
Los ingresos corrientes corresponden a aquellas rentas que provienen del giro
normal de la entidad. Se clasifican en tributarios y no tributarios. Los primeros son
aquellos que se obtienen por la acción de recaudar los impuestos provenientes de
las ganancias obtenidas y de la comercialización de bienes y servicios, por parte
de la ciudadanía. Para el año 2018, estos ingresos sumaron un total de
($369.534.001.000 millones de pesos).
16
14
Los ingresos no tributarios son percibidos por el municipio en cuestión
provenientes del cobro de tasas, contribuciones, rentas contractuales, multas y
por la venta de los bienes producidos por las empresas públicas. Para el año
2018, estos ingresos fueron de ($366.689.566.030 millones de pesos).
Los recursos de capital implican los ingresos considerados como extraordinarios

que pueden ser originados en operaciones contables y presupuestales o en
actividades no directamente relacionadas con las funciones y atribuciones del
Municipio. Comprenden los recursos de Balance, los recursos del crédito, los
rendimientos financieros, los excedentes financieros de los establecimientos
públicos, fondos rotatorios, empresas industriales y comerciales del Municipio y las
sociedades de economía mixta del orden Municipal.
Los recursos de capital para el año fiscal 2018 fueron de ($105.202.962.440 millones
de pesos). El total de los ingresos tributarios y no tributarios más los recursos de
capital fueron de ($841.426.529.470 millones de pesos) para el municipio de
Bucaramanga.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Según el artículo 4 del decreto 0221,
Apropiase para atender los gastos de funcionamiento, servicio de la deuda

e inversión del municipio de Bucaramanga, durante la vigencia fiscal del 1°
de Enero al 31 de Diciembre del año 2018, una suma equivalente a la del
cálculo de ingresos de la tesorería municipal determinado en el artículo
anterior en la suma de OCHOCIENTOS CUARENTA UN MIL
CUATROCIENTOS VEINTISEIS MILLONES QUINIENTOS VEINTINUEVE
15
MIL CUATROCIENTOS SETENTA PESOS MCTE ($841.426.529.470),
Mcte según el siguiente detalle.17
1 Gastos de 118.298.104.532
Funcionamiento
2 Inversiones 681.016.821.061
3 Servicio de la deuda 42.111.603.877
pública
TOTAL PRESUPUESTO 841.426.529.470
DE GASTOS
El presupuesto de gastos se compone de los gastos de funcionamiento, gastos de

inversión y servicio de la deuda pública. Los primeros Son aquellos que tienen por
objeto atender las necesidades de los órganos para cumplir a cabalidad con las
funciones asignadas en la constitución y la ley. Para el año 2018 estos egresos
fueron de ($118.298.104.532 millones de pesos).
Los gastos de inversión son aquellas erogaciones susceptibles de causar réditos o

de ser de algún modo económicamente productivas, o que tengan cuerpo de
bienes de utilización perdurable, llamados también de capital, o bien aquellos
gastos destinados a crear infraestructura social. De ($681.016.821.061 millones de
pesos) correspondió este egreso para el municipio de Bucaramanga.
El servicio de la deuda que tiene por objeto atender el cumplimiento de las

obligaciones correspondientes a las amortizaciones a capital, pago de los
17
16
intereses, las comisiones y los imprevistos, originados en operaciones de crédito
publico. Para el año 2018, este gasto correspondió a ($42.111.603.877 millones
de pesos).
17
ANÁLISIS DEL PAC
En la web oficial de la alcaldía de la ciudad de Bucaramanga

(http://www.bucaramanga.gov.co/el-atril/finanzas-publicas/), en concreto en el área
de finanzas públicas no se encuentra información sobre el Plan Anual de Caja del
municipio.
18
ESTADOS FINANCIEROS18
Balance General
Estado de situación financiera
El activo corriente es el activo de una empresa o ente territorial que puede hacerse
liquido (convertirse en dinero) en menos de doce meses. Para el año 2018, el
valor de este activo para el municipio de Bucaramanga fue de ($385.003.374 miles
de millones de pesos).
El activo no corriente está compuesto por aquellos activos que tienen una vida útil
superior al año. En este caso se presentan las inversiones e instrumentos
derivados, propiedades, plata y equipo, etc. Este activo tuvo un valor de
($3.496.634.667) en el año 2018.
El total de los activos (corrientes y no corrientes) para el municipio de

Bucaramanga en el 2018 correspondió a ($3.881.638.040 miles de millones de
pesos)
El pasivo corriente o pasivo circulante es la parte del pasivo que contiene las
obligaciones a corto plazo de una empresa o ente territorial, es decir, las deudas y
obligaciones que tienen una duración menor a un año. Entre sus rubros se
encuentra las cuentas por pagar, beneficios a los empleados, provisiones, etc.
Para el año 2018, esta cuenta fue de un total de ($175.841.078 miles de pesos).
El pasivo no corriente está formado por todas aquellas deudas y obligaciones que
tiene una empresa a largo plazo, es decir, las deudas cuyo vencimiento es mayor
18
Bucaramanga (2018).Estados de situación financiera. Recuperado de http://www.bucaramanga.gov.co/el-
atril/wp-content/uploads/2019/02/estados-financieros-administracion-central-a-diciembre-31-de-2018.pdf
19
a un año y por lo tanto no deberán devolver el principal durante el año en curso,
aunque si los intereses. Para el municipio de Bucaramanga, esta cuenta ascendió
a un total de ($918.286.410).
El total del pasivo del municipio (la suma de los pasivos corrientes y no corrientes)
dio un total de ($1.094.127.488 millones de pesos).
El patrimonio es el conjunto de bienes que pertenecen al municipio, en este caso,

el valor de esta cuenta correspondió a ($2.787.510.552 millones de pesos).
Por último, la totalidad de los pasivos y del patrimonio fue de ($3.881.638.040).
ESTADO DE RESULTADOS
Los ingresos para el año fiscal de 2018 fueron de un total de ($847.387.598).
Divididos en ingresos fiscales por un valor de ($373.558.895), las transferencias y
subvenciones con un estimado de ($395.653.243), y otros ingreso por un valor de
($78.175.460). El rubro que más aporte dio para los ingresos fue el de las
transferencias y subvenciones, en el cual participan el sistema general de regalías,
sistema general de participaciones, entre otros.
Los gastos para el mismo periodo correspondieron a ($791.441.357), divididos en

gastos de administración y de operación con ($354.893.624). Deterioro,
depreciaciones, amortizaciones y provisiones con un estimado de ($
84.039.272). Transferencias y subvenciones con ($114.280.026). Gasto público
social con ($202.267.621) y otros gastos ($35.960.814). Hubo un déficit en este
ejercicio por valor de ($55.946.241) para iguala la balanza tanto de ingresos como
de gastos en ($ 847.387.598).19
19
Con información de Estados financieros 2018, estado de resultados – Enero a Diciembre de 2018.
20
Estados de cambio de patrimonio a diciembre 31 de 2018
Para diciembre 31 de 2017 el total de patrimonio era de ($2.015.124.837 millones

de pesos), los rubros que demarcan esta cuenta son: el capital fiscal, Resultado
de Ejercicios Anteriores, Superávit por Valorización, Patrimonio Público
incorporado, Provisiones Agotamiento Depreciaciones Amortizaciones, Ganancias
o Pérdidas por la Aplicación del método de participación, Ganancias o pérdidas
por planes de Beneficios a los Empleados, Superávit por Donación.
Hubo un aumento en ($1.779.450.003 millones de pesos) y disminuciones por un

valor total de ($1.007.064.287 millones de pesos), para un total a diciembre 31 de
2018 del cambio de patrimonio de ($2.787.510.553 millones de pesos). Aumento
en ($772.385.716 millones de pesos) con respecto al año inmediatamente anterior.
21
DIAGNÓSTICO FINANCIERO20
Según el informe ejecutivo mensual a diciembre 31 de 2018 de la alcaldía de

Bucaramanga, el presupuesto de gastos inicial contó con un valor de
($841.426.529.470), contó con una adición de ($110.592.555.185,63), para
después reducírsele un monto de ($14.130.165.212,00). Tener crédito por valor de
($99.549.077.816,77) y contra crédito por un monto de ($99.549.077.816,77), para
un presupuesto definitivo de ($937.888.919.443,63).
Además, el presupuesto presentaba unas disponibilidades acumuladas de

($812.992.786.642,34) y unos compromisos acumulados por el mismo valor
anterior. Con unas obligaciones C x P de un valor ($16.772.318.714,44) y pagos
por un monto de ($750.566.211.946,12).
Asimismo, presentaba un saldo de reservas por valor de ($45.654.255.981,78),

para un presupuesto disponible de ($124.896.132.801,29), con una ejecución del
presupuesto de 86.68%.
El presupuesto de los gastos de funcionamiento contó con un valor de

($118.298.104.532,00) recibió adiciones por un valor de ($39.905.687,85), se
redujo en un monto de ($3.429.564.451,00) con un crédito de ($9.829.229.802,00)
y un contra crédito de ($9.529.229.802,0), para un presupuesto definitivo de
($115.208.445.768,85), con disponibilidades acumuladas por valor de
($109.092.803.834,43) y compromisos acumulados por ($109.092.803.834,43).
Con obligaciones por C x P ($666.287.933,33) y obligaciones por pagos de
($106.427.223.289,88). Con un saldo de reservas por valor de
20
Envio en formato excel, la prueba de los informes ejecutivos tanto para los gasto como los ingresos del
municipio de Bucaramanga para el año 2018.
22
($1.999.292.611,22) y un presupuesto disponible de ($6.115.641.934,42) con una
ejecución del 94.69%.
El servicio de deuda pública, su presupuesto inicial fue de ($42.111.603.877,00) le

fue adicionado un monto de ($3.062.399.670,42). Sufrió una reducción de
($1.767.919.340,00) para un presupuesto definitivo de ($43.406.084.207,42) en el
año 2018.Su porcentaje de ejecución fue del 93.27%.
Para los gastos de inversión, el presupuesto inicial correspondió a

($681.016.821.061,00) con una adición de ($107.490.249.827,36) junto a una
reducción de un valor ($ 8.932.681.421,00) para un presupuesto definitivo en
($779.274.389.467,36) y una ejecución del 85.13%.
La ejecución porcentual de los gastos con un 86.68%, este conformado por los
gastos de funcionamiento con un (94.69%), de inversión (85.13%) y el servicio de
la deuda pública con (93.27%) demuestra el alto nivel de eficiencia en los manejos
de los recursos estatales que dirigen el funcionamiento del municipio de
Bucaramanga.
Según el informe ejecutivo de ejecución presupuestal de ingresos, el total de

ingresos tributarios fue de ($369.534.001.000,00), no conto con adiciones, pero
se le redujo el monto de ($9.590.396.444,00), para un presupuesto definitivo de
($359.943.604.556,00) con una ejecución de 90.56%.
Los ingresos no tributarios correspondieron inicialmente en

($366.689.566.030,00), con una adición de ($30.157.717.178,00) junto a una
reducción de ($4.184.646.450,00), para un presupuesto final de
($392.662.636.758,00) con una ejecución del 99%.
El total de los ingresos corrientes fue de ($736.223.567.030,00), con una adición

por parte de los ingresos no tributarios de ($30.157.717.178,00), con una
23
reducción estipulada en un monto de ($13.775.042.894,00), para un total definitivo
de ($752.606.241.314,00) con una ejecución del 94.99%.
Los recursos de capital, su presupuesto inicialmente fue estipulado en

($105.202.962.440,00), se le adiciono ($80.434.838.007,63). Se le redujo la
cantidad estimada de ($355.122.318,00), para un presupuesto definitivo de
($185.282.678.129,63) con una ejecución de 100%.
En definitiva, el total de ingresos al iniciar el periodo fiscal de 2018 fue de

($841.426.529.470,00), con una adición presupuestal estimada en
($110.592.555.185,63). La reducción fue de ($14.130.165.212,00), para un
presupuesto final de ($937.888.919.443,63) con una ejecución final del 97%.Este
porcentaje denota la eficiente gestión administrativa por parte de la alcaldía del
municipio.
En relación a los presupuestos ejecutados por las secretarias, la jurídica ejecuto el

100% de su presupuesto asignado, confiriendo una alta eficiencia en su gestión
administrativa. La secretaría de salud, en segundo lugar, ejecuto el 96.85% de su
presupuesto, lo que denota una eficiencia y eficacia respecto a su gestión
administrativa.
Por su parte, la secretaría de hacienda ejecuto el 93.69% de su presupuesto,

seguida por la secretaria administrativa que ejecuto el 91.38% de su presupuesto,
igualmente, otra secretaria con un alto nivel de ejecución fue la de desarrollo con
un 91% de ejecución y la de planeación con un 86.46% de inversión total
ejecutada.
Las secretarias con un nivel medio-alto de ejecución fueron las de salud con un
79.05%, la de infraestructura con un 74.28%. En el último lugar correspondió a la
secretaria del interior con solamente un 57.48 % de inversión realizada para el año
2018.
24
En suma, el promedio de ejecución porcentual fue de un 85.57 %, lo que señala la
eficiencia en la gestión administrativa de las secretarias durante el periodo de
2018.
Por otro lado, respecto al balance general, el total de los activos (corrientes y no
corrientes) para el municipio de Bucaramanga en el 2018 correspondió a
($3.881.638.040 miles de millones de pesos)
El total del pasivo del municipio (la suma de los pasivos corrientes y no corrientes)
dio un total de ($1.094.127.488 millones de pesos).
La diferencia entre las cantidades anteriores fue de ($2.787.510.552), lo que

corresponde con el patrimonio o capital. No se presentó un déficit para el año en
cuestión por ende, se concluye, que ha habido una gestión administrativa correcta.
25
CONCLUSIONES
 Bucaramanga es la capital del departamento de Santander, está ubicada al

nororiente del país sobre la cordillera oriental, a orillas del rio de Oro.
Cuenta con una población de más de 500.000 habitantes y junto a los
municipios de Floridablanca, Girón y Piedecuesta conforman el área
metropolitana de Bucaramanga.
 Los gastos de funcionamiento, servicio de la deuda e inversión del
municipio de Bucaramanga, durante la vigencia fiscal del 1° de Enero al 31
de Diciembre del año 2018, una suma equivalente a la del cálculo de
ingresos de la tesorería municipal determinado en el artículo anterior en la
suma de OCHOCIENTOS CUARENTA UN MIL CUATROCIENTOS
VEINTISEIS MILLONES QUINIENTOS VEINTINUEVE MIL
CUATROCIENTOS SETENTA PESOS MCTE ($841.426.529.470).
 Los Ingresos del Municipio de Bucaramanga para la vigencia Fiscal del año
2018, en la OCHOCIENTOS CUARENTA UN MIL CUATROCIENTOS
VEINTISEIS MILLONES QUINIENTOS VEINTINUEVE MIL
CUATROCIENTOS SETENTA PESOS MCTE ($841.426.529.470).
 El total de los activos (corrientes y no corrientes) para el municipio de
Bucaramanga en el 2018 correspondió a ($3.881.638.040 miles de millones
de pesos).
 El total del pasivo del municipio (la suma de los pasivos corrientes y no
corrientes) dio un total de ($1.094.127.488 millones de pesos). La totalidad
de los pasivos y del patrimonio fue de ($3.881.638.040).
26
BIBLIOGRAFÍA
Decreto No 0172 (2001). Estructura Administrativa del nivel central del municipio
de Bucaramanga. Recuperado de
http://versionantigua.bucaramanga.gov.co/documents/Decreto_No_172.pdf
Decreto 0221 (2017). POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTA EL PRESUPUESTO

GENERAL DE RENTAS Y
GASTOS DEL MUNICIPIO DE BUCARAMANGA PARA LA VIGENCIA FISCAL
DEL
1°. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018. Página 3. Recuperado de
http://www.bucaramanga.gov.co/el-atril/transparencia/. Link de presupuesto:
presupuesto general
Bucaramanga (2019). Ejecución Presupuestal (Histórico). Recuperado de

http://www.bucaramanga.gov.co/el-atril/presupuesto-en-linea/
Bucaramanga (2018).Estados de situación financiera. Recuperado de

http://www.bucaramanga.gov.co/el-atril/wp-content/uploads/2019/02/estados-
financieros-administracion-central-a-diciembre-31-de-2018.pdf
Bucaramanga (s.f). Finanzas Públicas. Recuperado de

27

Trabajo Final - Finanzas Públicas - UNAD

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Trabajo Final - Finanzas Públicas - UNAD

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

FINANZAS PÚBLICAS

UNIDADES 1, 2 Y 3: TAREA 5 - EVALUACIÓN FINAL

CARLOS ANDRÉS GÓMEZ PEÑALOZA

TUTOR: DIEGO ANDRÉS QUINTERO

UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

CONTENIDO .................................................................... Error! Bookmark not defined.

OBJETIVO GENERAL Y ESPECIFICO ............................................................................5

I. PRESENTACIÓN DEL MUNICIPIO……………………………………………… 6

II. PRESUPUESTO PROPUESTO ................................................................................11

III. ESTADO DE INGRESOS, GASTOS E INVERSIÓN ...................................... 14

IV. . ANALISIS DEL PAC ........................................................................................... 18

V. ESTADOS FINANCIEROS MUNICIPIO B/MANGA 2018 ...................................19

VI. DIAGNÓSTICO FINANCIERO ............................................................................22

VIII. BIBLIOGRAFIA .....................................................................................................27

Bucaramanga (2019). Ejecución Presupuestal (Histórico). Recuperado de

Bucaramanga (s.f). Finanzas Públicas. Recuperado de

El objetivo de este informe busca fortalece el conocimiento sobre las Finanzas

Realizar un informe ejecutivo con el análisis del desempeño financiero de un ente

 Describir los elementos que componen el municipio, sus ramas de poder

Bucaramanga es la capital del departamento de Santander, está ubicada al

El alcalde es el jefe de gobierno y de la administración municipal, además

ORGANISMOS PRINCIPALES: Despacho del Alcalde, secretarías de Despacho y

Las secretarias están a cargo de cumplir funciones y prestar servicios municipales

1. DESPACHO DEL ALCALDE

2.1 Oficina Asesora del Control Interno

2.2 Oficina Asesora de Planeación

2.3 Oficina Asesora Jurídica

3.1 Secretaría de Gobierno

3.2 Secretaría Administrativa

3.3 Secretaría de Hacienda

3.4 Secretaría de Desarrollo Social

3.5 Secretaría de Infraestructura

3.6 Secretaría de Salud y del Ambiente

3.7 Secretaría de Educación

Cabe añadir, que la misión de la oficina asesora de control interno es “asesorar a la

La oficina asesora de planeación busca promover “el desarrollo equitativo y

La oficina asesora jurídica conceptualiza su función en “garantizar la asistencia

Por otro lado, la secretaría de gobierno “tendrá a cargo la coordinación de los

La secretaría de desarrollo social “se encargará de planear, orientar, coordinar,

La secretaría de infraestructura tiene como misión “el mantenimiento,

Por último la secretaría administrativa se encargará de la “Administración de los recursos

Además, el Concejo de Bucaramanga posee atribuciones legislativas y es el encargado

La ciudad está dividida en 17 comunas, las cuales la integran barrios, asentamientos,

COMUNAS: Norte, Nororiental, San Francisco, Occidental, García Rovira, La concordia,

Según el artículo 1 del decreto 0221 del Presupuesto de Rentas:

Ingresos de la administración central

CODIGO DETALLE TOTAL APORTE RECURSOS

ARTICULO 2°: Presupuesto de Gastos: Apropiase para atender los gastos de

Administración central municipal.

CODIGO DETALLE TOTAL APORTE RECURSOS

Ahora bien, para la secretaría de salud, el presupuesto de 2018 correspondió a

La secretaría de salud y ambiente contó con un presupuesto de

La secretaria de infraestructura manejó un presupuesto de ($171.136.968.293

La secretaría de hacienda invirtió ($39.229.353.243 millones de pesos) de un total

La secretaría de desarrollo social ejecuto el 91% de su presupuesto, es decir,

La secretaría administrativa manejó un presupuesto total de ($2.824.769.986

La secretaria de planeación ejecuto un total de ($2.267.248.286 millones) de un

La secretaría jurídica ejecuto tanto porcentualmente como de inversión el 100%

Según el ARTICULO 3° del decreto 0221

Calculase los Ingresos del Municipio de Bucaramanga para la vigencia

Los recursos de capital implican los ingresos considerados como extraordinarios

Según el artículo 4 del decreto 0221,

Apropiase para atender los gastos de funcionamiento, servicio de la deuda