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INSPECÇÃO-GERAL DE FINANÇAS Preparado por _____ __/__/__
Auditoria XX
Instituição: ________________________ Revisto por _____ __/__/__
ANEXO 9 a
Objectivo da auditoria:
Legislação básica:
Critérios de Controlo interno: Como deve ser um bom controlo interno sobre Aquisição de
bens e serviços?
Realização da compra
Existem critérios para determinar as necessidades?
(anexar lista dos critérios utilizados)
As compras têm subjacentes as actividades previstas no
Orçamento ou no Plano de Actividades?
Caso contrário, é possível estabelecer para determinado tipo de
aquisições a sua subordinação a esse orçamento ou plano?
Existe algum formulário standard para a solicitação da compra
por parte dos departamentos requisitantes? (Obter um
exemplar)
Existe uma lista de pessoas competentes para autorizar os
pedidos de compra? (anexar lista dos funcionários autorizados,
respectivas funções ou categoria e assinaturas)
O sector de compras observa as normas regulamentares
estabelecidas para as aquisições de bens e serviços, decreto nº
54/2005?
Selecionar X acquisições de concurso e concluir sobre os
procedimentos adaptados (veja os questionários sobre as
modalidades de concursos-checklists de procurement anexos
13 e 14 do manual).
Recepção e conferência dos fornecimentos
A recepção de compras é centralizada em algum local ou
Manual Básico de Auditoria Interna – Anexo 9 a– Programa: Aq.
sector? de Bens e Serviços
versão1
Esse sector é independente do das compras?
Existe algum registo de controlo dos materiais entrados? Caso
contrário, como é assegurado esse controlo?