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ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y CONTABILIDAD

Ejercicio en clase: RAZONES FINANCIERAS

Razón financiera de LIQUIDEZ:


1
Mide la liquidez de la empresa
2
Mide la capacidad de la empresa para cubrir los compromisos contraidos.
3
Mide la solvencia de la empresa (3.0 es aceptable)

1
Disponible: Caja + Bancos 50,000 + 6,436,000
= = 0.92
Pasivo Circulante 7,050,000

2
Capital de Trabajo: Activo Circulante 29,350,000
= = 4.16
Pasivo Circulante 7,050,000

Activo Circulante - Pasivo Circulante = 29,350,000 - 7,050,000 = 22,300,000

3
Prueba del Acido: Activo Circulante - Inventario 29,350,000 - 8,000,000
= = 3.03
Pasivo Circulante 7,050,000

Razón financiera de PRODUCTIVIDAD:


1
Mide la capacidad para generar VENTAS (frecuencia de rotación de activos)
2
Mide la capacidad de ventas en relación con el patrimonio de los accionistas

1
Rotación de Activo Totales: Ventas Netas 30,000,000
= = 0.95
Activos Totales 31,700,000

2
Rotación del Capital Contable: Ventas Netas 30,000,000
= = 1.33
Capital Contable 22,550,000

Razón financiera de APALANCAMIENTO o SOLVENCIA:


1
Mide el grado de deuda contraida con relación al activo de la empresa
2
Mide el grado de deuda contraida con relación al patrimonio de la empresa

1
Endeudamiento Pasivo Total 9,150,000
= = 0.29
Activo Total 31,700,000

2
Apalancamiento: Pasivo Total 9,150,000
= = 0.41

Alumno: Carlos Villegas Pérez 1 de 7


ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y CONTABILIDAD
Ejercicio en clase: RAZONES FINANCIERAS

= = 0.41
Capital Contable 22,550,000

Alumno: Carlos Villegas Pérez 2 de 7


ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

ACTIVO % PASIVO %
CIRCULANTE: 29,350,000 CIRCULANTE: 7,050,000
CAJA 50,000 0.16 PROVEEDORES 2,000,000 6.31
BANCOS 6,436,000 20.30 ACREEDORES DIVERSOS 100,000 0.32
INVERSIONES EN VALORES 4,000,000 12.62 DOCTOS. POR PAGAR CORTO PLAZO 150,000 0.47
INVENTARIOS 8,000,000 25.24 IVA TRASLADADO 3,600,000 11.36
CLIENTES 7,500,000 23.66 IVA POR TRASLADAR 1,200,000 3.79
DEUDORES DIVERSOS 100,000 0.32 FIJO: 1,500,000
IVA ACREDITABLE 3,000,000 9.46 DOCTOS. POR PAGAR LARGO PLAZO 500,000 1.58
IVA POR ACREDITAR 264,000 0.83 0.00
0.00 HIPOTECAS POR PAGAR 1,000,000 3.15
FIJO: 2,050,000 0.00
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 400,000 1.26 DIFERIDO: 600,000
DEPREC ACUM DE EQ. DE OFICINA -100,000 -0.32 RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO 600,000 1.89
EQUIPO DE REPARTO 1,800,000 5.68 SUMA EL PASIVO: 9,150,000 0.00
DEPREC ACUM DE EQ. DE REPARTO -250,000 0.63
EQUIPO DE COMPUTO 200,000 -0.79 CAPITAL CONTABLE: 22,550,000
DEPREC ACUM DE EQ. DE COMPUTO -60,000 -0.19 CAPITAL SOCIAL 15,000,000 47.32
DIFERIDO: 300,000 RESERVA LEGAL 250,000 0.79
PAGOS ANTICIPADOS 100,000 0.32 RESULTADO DE EJERC ANTERIORES 1,300,000 4.10
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 200,000 0.63 RESULTADO DEL EJERCICIO 6,000,000 18.93

SUMA EL ACTIVO: 31,700,000 100 SUMA PASIVO Y CAPITAL CONTABLE: 31,700,000 100
ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

IMPORTE %
VENTAS NETAS 30,000,000 100.00

(-) COSTO DE VENTAS 18,000,000 60.00

(=) UTILIDAD BRUTA 12,000,000 40.00

(-) GASTOS DE OPERACIÓN: 2,400,000 8.00

GASTOS DE ADMÓN 1,000,000


GASTOS DE VENTAS 1,400,000

(=) UTILIDAD DE OPERACIÓN: 9,600,000 32.00

(-) GASTOS FINANCIEROS 600,000 2.00

(=) UTILIDAD ANTES DE ISR Y PTU 9,000,000 30.00

(-) PROVISIÓN DE ISR 2,250,000 7.50


(-) PROVISIÓN DE PTU 750,000 2.50

RESULTADO DEL EJERC ICIO UTILIDAD NETA: 6,000,000 20.00


ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

ACTIVO %
CIRCULANTE: 5,020,000 CIRCULANTE:
CAJA 250,000 4.33 PROVEEDORES
BANCOS 3,250,000 56.33 ACREEDORES DIVERSOS
INVERSIONES EN VALORES 0 0.00 DOCTOS. POR PAGAR CORT
INVENTARIOS 700,000 12.13 IVA TRASLADADO
CLIENTES 200,000 3.47 IVA POR TRASLADAR
DOCTOS. POR COBRAR 300,000 5.20
DEUDORES DIVERSOS 200,000 3.47 FIJO:
IVA ACREDITABLE 120,000 2.08 DOCTOS. POR PAGAR LARG
IVA POR ACREDITAR 0 0.00
0.00 HIPOTECAS POR PAGAR
FIJO: 300,000
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 100,000 1.73 DIFERIDO:
DEPREC ACUM DE EQ. DE OFICINA 0 0.00 RENTAS COBRADAS POR AN
EQUIPO DE REPARTO 200,000 3.47 SUMA EL PASIVO:
DEPREC ACUM DE EQ. DE REPARTO 0 0.00
EQUIPO DE COMPUTO 0 0.00 CAPITAL CONTABLE:
DEPREC ACUM DE EQ. DE COMPUTO 0 0.00 CAPITAL SOCIAL
DIFERIDO: 450,000 RESERVA LEGAL
PAGOS ANTICIPADOS 250,000 4.33 RESULTADO DE EJERC ANTE
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 200,000 3.47 RESULTADO DEL EJERCICIO

SUMA EL ACTIVO: 5,770,000 100 SUMA PASIVO Y CAPITAL C


DE DICIEMBRE DE 2015

PASIVO %
IRCULANTE: 1,775,000
ROVEEDORES 800,000 13.86
CREEDORES DIVERSOS 600,000 10.40
OCTOS. POR PAGAR CORTO PLAZO 0 0.00
VA TRASLADADO 375,000 6.50
VA POR TRASLADAR 0 0.00

1,300,000
OCTOS. POR PAGAR LARGO PLAZO 0 0.00
0.00
IPOTECAS POR PAGAR 1,300,000 22.53
0.00

ENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO 0 0.00


UMA EL PASIVO: 3,075,000 0.00

APITAL CONTABLE: 2,695,000


APITAL SOCIAL 2,045,000 35.44
ESERVA LEGAL 0 0.00
ESULTADO DE EJERC ANTERIORES 300,000 5.20
ESULTADO DEL EJERCICIO 350,000 6.07

UMA PASIVO Y CAPITAL CONTABLE: 5,770,000 100


ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

IMPORTE %
VENTAS NETAS 4,000,000 100.00

(-) COSTO DE VENTAS 2,800,000 70.00

(=) UTILIDAD BRUTA 1,200,000 30.00

(-) GASTOS DE OPERACIÓN: 650,000 16.25

GASTOS DE ADMÓN 400,000


GASTOS DE VENTAS 250,000

(=) UTILIDAD DE OPERACIÓN: 550,000 13.75

(-) GASTOS FINANCIEROS 200,000 5.00

(=) UTILIDAD ANTES DE ISR Y PTU 350,000 8.75

(-) PROVISIÓN DE ISR 0 0.00


(-) PROVISIÓN DE PTU 0 0.00

RESULTADO DEL EJERC ICIO UTILIDAD NETA: 350,000 8.75