LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA.

ESTUDIOS DE LA POSICIÓN FINANCIERA. (Liquidez, créditos, operatividad, eficiencia,

desarrollo y proyección etc.)

SOLVENCIA. Capacidad de pago de la empresa para cumplir con sus obligaciones a corto plazo.

EL ANÁLISIS DE LA SOLVENCIA PERMITE A LA EMPRESA CONOCER LO SIGUIENTE.

 Si los recursos con que cuenta son suficientes para poder cubrir las deudas hasta un
monto dado.
 El monto del capital de trabajo y adecuado del mismo.
 Si los plazos de pago que otorga están relacionados con lo que le conceden.

ESTABILIDAD. Desarrollo equilibrado y continuo de la actividad. Esto quiere decir si la empresa

está en condiciones de hacer frente a sus obligaciones futuras.

RENTABILIDAD. Capacidad de la empresa para generar utilidades, lo cual se refleja en los

rendimientos alcanzados. Con el estudio de la rentabilidad se mide principalmente la eficiencia
de los directores y administradores de la empresa, ya que en ellos descansa la dirección de ésta.

ANÁLISIS DE LA RENTABILIDAD.

 Capacidad del activo fijo para producir bienes o servicios suficientes para respaldar la
inversión realizada.
 Si las utilidades obtenidas son adecuadas al capital del negocio.
 Si los resultados obtenidos por ventas son convenientes.

ANÁLISIS DE RENTABILIDAD TAMBIÉN PERMITE MEDIR LA EFICIENCIA GENERAL DE LA

DIRECCIÓN DE LA EMPRESA CON LOS SIGUIENTES ESTUDIO.

1. De las condiciones de las ventas a crédito, pues una sobre inversión en cuentas por
cobrar puede ser consecuencia de:
 Demasiada liberalidad para otorgar crédito.
 Falta de registro especiales que muestran la antigüedad de los créditos.
 Falta de actividad del área de cobranza.
2. De la rotación de mercancías o de inventarios, ya que un movimiento demasiado lento
durante el ejercicio puede acarrear una inversión excesiva en inventarios, lo cual
demuestra:
 Mala calidad de las mercancías compradas o producidas, o falta de planeación en las
compras o en la producción.
 Políticas de ventas carentes de competitividad, lo cual restringe las mismas.
 Existencia de mercancías obsoletas que difícilmente se realicen.
 Desperdicios de recursos motivados por sobre inversión.
 3. De la proporción que guardan los costos y gastos en relación con las ventas.
 El funcionamiento de la producción y el aprovechamiento de la capacidad instalada.
 La función de vender.
 La administración.
 El financiamiento.

EMPRESA: Organismo social integrado por elementos humanos, técnicos, materiales e

inmateriales, cuyos objetivos naturales son ofrecer bienes y servicios y obtener utilidades.

OBJETIVOS DE LA EMPRESA:

 Supervivencia y crecimiento.
 Obtención de utilidades.
 Imagen de prestigio.
 Aceptación social.

PARA ALCANZAR LOS OBJETIVOS DE LA EMPRESA SE DEBEN DE FIJAR CLARAMENTE LAS

METAS QUE PRETENDE LA ADMIISTRACIÓN FINANCIERA POR EJEMPLO.

 Planear el crecimiento de la empresa (Detectando por anticipado sus requerimientos).

 Captar los recursos necesarios para que la empresa opere en forma eficiente.
 Asignar dichos recursos de acuerdo con los planes y necesidades de la empresa.
 Lograr el óptimo aprovechamiento de los recursos financieros.
 Minimizar la incertidumbre de la inversión.

OBJETIVOS DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA.

1) Optimizar el patrimonio. Esto quiere decir que trata de racionalizar los recursos de una
empresa para obtener un máximo rendimiento de ellos, lo cual implica la prestación de
servicios, los resultados, la productividad, la rentabilidad, las utilidades, etc. Para ello es
necesario captar fondos y recursos. (Por aportaciones y por préstamos).
2) Coordinar:
 Capital de trabajo. En la administración financiera se encuentra implícita la
actividad coordinadora del dinero, cuentas y documentos por cobrar,
inventarios etc., es decir, el activo circulante. También implica el manejo de los
acreedores a corto plazo, tales como proveedores comerciales, acreedores
bancarios, cuentas y documentos por pagar a corto plazo, etc., es decir, el pasivo
circulante.
 Las inversiones. Esta actividad se refiere a la aplicación de tareas de
coordinación de activos no circulantes (activos fijos), tales como maquinaria,
terrenos, edificios, equipo de trasporte, oficina etc., y la obtención de
financiamientos a largo plazo, como por ejemplo acciones.
 Los resultados. Es decir, aplicaciones de la actividad coordinadora en
operaciones propias de cada empresa, tales como ventas, costos variables,
costos fijos, como costos de instalación etc.,
 3) Recopilar, estudiar e interpretar información del pasado mediante el análisis financiero,
para pronosticar y evaluar tanto el desempeño como futuro financiero de la empresa.

ANÁLISIS FINANCIERO. Estudio y evaluación de la situación financiera de la empresa.

OBJETIVOS DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA:

1.- OPTIMIZAR EL PATRIMONIO.

2.- COORDINAR EL CAPITAL DE TRABAJO, LAS INVERSIONES.

3.- RECOPILACIÓN DE DATOS.

FINANZAS: ES LA DISCIPLINA QUE, MEDIANTE EL AUXILIO DE OTRAS TALES COMO LA

CONTABILIDAD, EL DERECHO, Y LA ECONÓMIA, TRATA DE OPTIMIZAR EL MANEJO DE LOS
RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES DE LA EMPRESA, DE TAL SUERTE QUE, SIN COMPROMETER
SU LIBRE ADMINISTRACIÓN Y DESARROLLO FUTUROS, OBTENGA UN BENEFICIO MÁXIMO Y
EQUILIBRADO PARA LOS DUEÑOS O SOCIOS, TRABAJADORES Y LA SOCIEDAD.

IMPORTANCIA: UNA BUENA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA COADYUVA A QUE LA COMPAÑÍA

ALCANCE SUS METAS Y A QUE COMPITA CON MAYOR ÉXITO EN EL MERCADO, DE TAL FORMA
QUE SUPERE A POSIBLES COMPETIDORES.

FINALIDAD: SU FINALIDAD ES QUE PERSIGUE LA ACTIVIDAD FINANCIERA ES ALCANZAR LA

PRODUCTIVEDAD ÓPTIMA EN EL USO DEL DINERO QUE SE REFLEJA EN LA UTILIDAD.

OBJETIVOS:

1.- OPTIMIZAR EL PATRIMONIO DE LA EMPRESA.

2.- CAPTAR FONDOS Y RECURSOS FINANCIEROS POR APORTACIONES DE CAPITAL Y

PRÉSTAMOS.

3.- COORDINAR EL CAPITAL DE TRABAJO.

4.- COORDINAR INVERSIONES.

5.- REALIZAR ANÁLISIS FINANCIEROS.

6.- APLICAR LA PLANEACIÓN FINANCIERA.

7.- APLICAR CONTROLES FINANCIEROS.

8.- TOMAR DECISIONES ACERTADAS.

FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA.

 OBTENCIÓN Y APLICACIÓN RAZONABLE DE LOS RECURSOS NECESARIOS PARA EL

LOGRO DE LOS OBJETIVOS DE LA EMPRESA.
 TAMBIEN ES LA INVERSIÓN, EL FINANCIAMIENTO Y LAS DECISIONES DE LOS
DIVIDENDOS DE LA EMPRESA.
 PLANEAR, OBTENER Y UTILIZAR LOS FONDOS PARA MAXIMIZAR EL VALOR DE LA
EMPRESA.

ADNINISTRADOR FINANCIERO. FUNCIONARIO QUE SE OCUPA DE DIRIGIR LOS ASPECTOS

FINANCIEROS DE CUALQUIER TIPO DE ORGANIZACIÓN.

FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR FINANCIERO.

 INTERACTUAR CON LOS EJECUTIVOS RESPONSABLES DE LAS ACTIVIDADES DE

PLANEACIÓN DE LA EMPRESA.
 ESTÁ RELACIONADO CON LAS DECISIONES DE INVERSIÓN Y DE FINANCIAMIENTO DE LA
EMPRESA AL IGUAL QUE SUS INTERACCIONES.
 EL ADMINISTRADOR INTERACTUA CON OTROS ADMINISTRADORES DE LA EMPRESA
PARA AYUDAR A ÉSTA A OPERAR EN LA FORMA MÁS EFICIENTE POSIBLE.

LAS FINANZAS EN LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.

TESORERÍA: ES LA ENCARGADA DE GARANTIZAR LA ADQUISICIÓN DEL EFECTIVO Y POR LO

TANTO LAS BUENAS RELACIONES COMERCIALES CON LOS BANQUEROS. TAMBIEN ES POSIBLE
QUE EL TESORERO PREPARE REPORTES SOBRE LA POSICIÓN DIARIA DEL EFECTIVO DE LA
EMPRESA. EN OTRAS PAKABRAS TAMBIEN SE ENCARGA DE LA FORMULACIÓN DE LOS
PRESUPUESTOS QUE PROPORCIONA AL CONTRALOR.

CONTRALOR:

 RESPONSABLE DE DISEÑAR, TRAZAR Y MANTENER ACTUALIZADO EL SISTEMA

CONTABLE FINANCIERO DE LA EMPRESA.

 PREPARAR LOS DOCUMENTOS PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS.

 REALIZAR LA AUDITORÍA INTERNA.

COMITÉ FINANCIERO. ADMINISTRA PRESUPUESTO DE CAPITAL Y DE OPERACIÓN.

CONTRALORÍA. ES LA ACTIVIDAD ENCARGADA DE LA PLANEACIÓN PARA EL CONTROL, LOS

PROCESOS DE INFORMACIÓN INTERNA Y EXTERNA, LA COORDINACIÓN DE LA AUDITORÍA
EXTERNA, LA PROTECCIÓN DE LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA Y LA EVALUACIÓN ECONÓMICA.
FUNCIONES DE LA CONTARLORÍA.

 ESTABLECER, COORDINAR Y MANTENER, POR MEDIO DE LA GERENCIA AUTORIZADA, UN

PLAN INTEGRADO PARA EL CONTROL DE LAS OPERACIONES. POR EJEMPLO
PRESUPUESTOS DE GASTOS, PRONOSTICOS DE VENTAS, PLANEACIÓN DE LAS
UTILIDADES Y PROGRAMAS PARA LA INVERSIÓN DE CAPITAL Y FINANCIAMIENTO.

 MEDIR LA REALIZACIÓN, COMPARÁNDOLA CON LOS PLANES DE OPERACIÓN.

 EVALUAR E INFORMARSOBRE LA VALIDEZ DE LOS OBJETIVOS DE LA EMPRESA.

 IMFORMAR A LAS AUTORIDADES GUBERNAMENTALES CONFORME SE REQUIERA Y

SUPERVISAR TODOS LOS ASUNTOS RELACIONADOS CON LOS IMPUESTOS.

 PROVEER LA ADECUADA PROTECCIÓN DE LOS ACTIVOS DEL NEGOCIO.

 DETERMINACIÓN DE LOS COSTOS DE PRODUCCIÓN.

 PREPARAR E INTERPRETAR DE TODOS LOS REGISTROS DE LA EMPRESA.

 DETERMINACIÓN Y CÁLCULO DE COSTOS DE LOS INVENTARIOS FISICOS.

RESPONSABILIDAD DEL CONTRALOR: MANTENERSE BIEN INFORMADO DE LOS PROBLEMAS DE

LA COMPAÑÍA, POR LO QUE DEBE ESTAR PENDIENTE DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA.

FUNCIONES DEL CONTRALOR.

PREPARA EL BALANCE GENERAL DE LA COMPAÑÍA, ESTADO DE RESULTADOS Y LOS

DEMÁS ESTADOS FINANCIEROS.

AUDITAR TODAS LAS NÓMINAS Y COMPROBANTES Y VERIFICARLOS EN FORMA

APROPIADA.

REFRENDAR TODOS LOS CHEQUES QUE EL TESORERO EXPIDA CONTRA FONDOS DE LA

COMPAÑÍA.

APTITUDES DEL CONTRALOR.

 CONOCIMIENTOS Y COMPRENSIÓN DEL SECTOR, INDUSTRIA O COMERCIO DE

CUALQUIER EMPRESA.

 CONOCIMIENTOS BÁSICOS DE ADMINISTRACIÓN, MERCADOTECNIS, PRODUCCIÓN,

FINANZAS, PERSONAL.

 CAPACIDAD PARA INTERPRETAR ESTADOS FINANCIEROS.

 CAPACIDAD PARA INFORMAR DE FORMA VERBAL Y ESCRITO SUS IDEAS.

 CONOCER LAS LEYES.

ACTITUDES. DEL CONTRALOR.

 PRACTICAR ADECUADAMENTE LAS TÉCNICAS DE RELACIONES HUMANAS. PORQUE ES

EL FACTOR FUNDAMENTAL POR EL CUAL SE DESARROLLAN LAS OPERACIONES.

 UTILIZAR EFICAZMENTE TODOS LOS RECURSOS MATERIALES Y HUMANOS CON QUE

CUENTA DICHA ORGANIZACIÓN.

 PRECISAR EN FORMA CLARA LOS OBJETIVOS, TANTO DE LA EMPRESA COMO DE LOS

GRUPO QUE SE ENCUENTREN BAJO SU RESPONSABILIDAD.

DEBERES.

 ESTABLECER Y SUPERVISAR TODOS LOS REGISTROS CONTABLES DE LA EMPRESA.

 CONTAR CON UNA AUDITORÍA CONTINUA.

 PREPARAR E INTERPRETAR ESTADOS FINANCIEROS.

 COMPROBAR LOS BIENES DE LA EMPRESA.

COMISARIO. SE ENCARGA DE VIGILAR LA ADMINISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD ANÓNIMA, QUE

CONSTITUYE UN ÓRGANO ESPECIAL DE LA GESTIÓN DE LOS ADMINISTRADORES.

FUNCIONES DEL COMISARIO.

o DAR CUENTA DE CUALQUIER IRREGULARIDAD.

o EXIGIR MENSUALMENTE LA INFORMACIÓN FINANCIERA.

o REALIZAR EXÁMENES DE LAS OPERACIONES DE DOCUMENTOS, REGISTROS Y

EVIDENCIAS AL GRADO QUE SEA NECESARIO.

o SER RESPONSABLES DE AQUELLOS QUE HAYAN COMETIDO IRREGULARIDADES.