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Administración de efectivo
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La cobranza es uno de los procesos más importantes dentro de una empresa, ya que se encarga
de tramitar el cobro de las cuentas por cobrar, generando ingresos de efectivo para la empresa.
Exigir respuestas: al no recibir el pago del cliente dentro del plazo, este debe ser contactado
entre 3 y 5 días después de la fecha de vencimiento, por medio de cartas de cobranza o
vía telefónica. El objetivo es averiguar la razón de la tardanza en el pago e intentar dar
una solución.
Insistir en el pago: si los pasos anteriores fracasan, se busca de manera más insistente
mediante cartas notariales o vía telefónica.
El principal objetivo de cobranzas es tramitar el cobro de las cuentas en el menor tiempo posible,
sin perder la relación comercial con los clientes.
Las distintas políticas de cobranza aplicadas por la empresa determinan sus distintos
procedimientos de cobro. Se pueden clasificar en 3 tipos:
Políticas restrictivas: es una política de cobranza agresiva, con normas de crédito estrictas
y periodos de crédito sumamente cortos. Esta política ayuda a reducir las pérdidas en
cuentas de cobro dudoso y la inversión en movilización de fondos en las cuentas por
cobrar. Por otro lado, dada su rigidez puede tener como consecuencia la reducción de las
ventas y los márgenes de utilidad.
Políticas racionales: concede créditos a plazos razonables según las características de los
clientes y los gastos de cobranza. Se debe aplicar de forma que se produzca un flujo normal
de crédito y cobranzas, maximizando el rendimiento sobre la inversión de la empresa.
Costos fijos: sueldos, seguros de vida y otras asignaciones del personal de cobranzas
Costos variables: varían de acuerdo a las funciones realizadas para recuperar las cuentas,
como por ejemplo comisiones de cobradores, costos de viajes en gestiones de cobranza,
honorarios de abogados y gastos en procedimientos jurídicos, entre otros.
Considerando estos dos costos, el costo total se expresa mediante la siguiente expresión:
Aquí conviene determinar el monto del costo variablemáximo que se debe realizar para justificar
la recuperación de las cuentas por cobrar. Para esto el costo variable se expresa como una
proporción de los cobros:
Para tener una buena gestión decobranzas dentro de la empresa es necesario contar con personal
experto en esta área y además se deben generar procesos de mejora interna, entre otros, lo que
puede resultar costoso para las empresas. Una forma de reducir estos costos consiste en
subcontratar el proceso de cobranzas.
Uso de tecnología de
punta de forma inmediata
y sin necesidad de
inversión.
Al momento de elegir al
outsourcing de cobranza se
debe tener en cuenta la
experiencia del proveedor,
la tecnología que utiliza, su
rango de cobertura y las
referencias por parte de
otras empresas que sean
del mismo rubro que la que
busca el outsourcing.
Una empresa desea recuperar $20.000 y sus costos fijos de cobranza son $4.000.
Determine:
La proporción máxima del cobro que se destina a pagar los costos variables
Desarrollo
Para determinar la proporción máxima del cobro que debe destinarse a pagar los costos variables
usaremos la siguiente relación:
𝐶𝑜𝑏𝑟𝑜𝑠 × (1 − 𝑋) = 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑓𝑖𝑗𝑜𝑠
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑓𝑖𝑗𝑜𝑠
1−𝑋 =
𝐶𝑜𝑏𝑟𝑜𝑠
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑓𝑖𝑗𝑜𝑠
𝑋 =1−
𝐶𝑜𝑏𝑟𝑜𝑠
$4.000
𝑋 =1− = 0,8
$20.000
En este caso no se puede destinar más de un 80% de los cobros para pagar los costos variables.
Ross, Stephen A.; Westerfield, Randolph W. y Jaffe, Jeffrey F. (2005). Finanzas corporativas.
México: McGraw-Hill; 7ª Edición.