a.  Faça  um  levantamento  de  aspectos  que  poderiam  ser  auditados  no  seu  local  de  trabalho.

  Após 
esse  levantamento,  que  tipo  de  controle  deverá  ser  adotado?  Explique  por  que  e  como  isto  deverá 
ser feito.  
a1.1.  Aspecto:  Registro  das  pessoas  que  entram  e saem do local de trabalho, atualmente é feito com 
crachá  do  sistema.  Como  exemplo,  um  concorrente  ou  uma  pessoa  má intencionada pode obter um 
crachá de algum funcionário e provocar dados lógicos ou materiais.  
a1.2. Controle: o controle escolhido seria o Detectivo, devido ao problema a ser auditado é a entrada e 
saída  de  pessoas  e  de  materiais  do  ambiente.  Uma  opção  seria  a  instalação  de câmeras nas portas 
para  registrar  quem  entra,  e  biometria  para  obter  o  acesso,  em  vez  de  crachá.  Se  ocorresse  uma 
invasão  não  autorizada,  as  câmeras  ou  as  digitais  serviriam  como controle corretivo, para identificar 
quem e o que. 
 
a2.1.  Aspecto:  Registro  dos  gastos  feitos  pelos  funcionários  para  obras  ou  compras de materiais ou 
ativos  para  a  empresa.  O  funcionário  responsável  por  todas  essas  tarefas  pode  desviar  dinheiro  ou 
material de alguma forma para uso próprio ou outro uso que não seja prover a empresa. 
a2.2.  Controle:  Seria  implantado  Controles  Detectivos,  para  fazer  um  ​sistema de autorização e
aprovação de transações que autorizassem a compra de um material/ativo ou gasto com obras
depois de análise rigorosa, além do questionamento da necessidade ou não em adquirir determinado
produto ou serviço. 
 
a3.1.  Aspecto:  Registro  de  contratação  dos  funcionários  feito  pelo  RH.  Por  ter  algum  vínculo  com 
algum  funcionário  (amizade,  parentesco  ou  até  pago), uma nova pessoa pode ser contratada apenas 
por ter esse vínculo, sem ter a devida qualificação necessária. 
a3.2.  Controle:  Controles  Detectivos,  porque  iria  ser  auditado  a  verificação  de  grau  de parentesco ou 
de  amizade  com  algum  funcionário  responsável  pela  contratação  e  a  aplicação  de  provas  que 
comprovem que o funcionário é competente para a função. 
 
a4.1.  Aspecto:  Valores  e  termos  dos  contratos  feito  entre  a  empresa  e  a  organização  que  quer. 
Verificar  se  não  existe  algum  acordo  que  foi  feito  “por  fora”,  acordos  que  ferem  a  lei  ou  que 
promovam disputa irregular  
a4.2.  Controle:  Seria  feito  um  controle  ​preventivo,  para  realizar  auditoria  de  todo  o  contrato,  com  as 
análises  antes  do  acordo  entrar  em  ação,  além  de  verificar  a  mensuração  de  atividades  em  horas 
necessária  para  concluir  o  software,  além  dos  custos  necessários  para  concluir  o  que  se  pede  no 
projeto. 
 
b.  Nesse  caso,  qual  tipo  de  auditoria  (em  relação  à  natureza)  seria  a  mais  adequada?  Explique sua 
decisão.  
Para  os  aspectos  a3.1  e  a1.1,  auditoria  interna​,  ​pois  o  foco  principal  dela  é  garantir  o  cumprimento 
dos  regimentos,  normas  e  políticas  internas.  A  Auditoria  Interna  visa  testar,  examinar  ou averiguar o 
nível  de  segurança  dos  controles  internos  existentes  na organização e na constatação da fragilidade 
ou inexistência destes propor melhorias ou apontar inconformidades. 

Para  os  aspectos  4.1 e 2.1, a auditoria externa seria mais aconselhável porque o objetivo desses dois 

aspectos  e´examinar  as  demonstrações  contábeis  a  fim  de  emitir  um parecer sobre a posição sobre 
tais. 
 
c. Qual seria a forma de abordagem (horizontal/orientada)? Por quê?  
A  abordagem  seria  horizontal,  devido  ao  fato  de  que  não  haver  apenas  uma  única  atividade 
específica  para  ser  auditada.  A  auditoria  horizontal  permite  uma  auditoria  com  tema  específico, 
realizada em várias entidades ou serviços, paralelamente. 
 
 
d. Como você especificaria o preço de sua auditoria? 
Após as análises dos controles internos existentes na empresa e da eficácia eficácia (identificando
forças e fraquezas), iria obter uma noção de quanto tempo e qual o volume que demandará este
auditoria. Defininia um valor/hora para ser pago e multiplicaria esse valor pelo horário pago.