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Por:
ALEJANDRA AGUILAR
DIEGO BOHORQUEZ
JONATHAN DELVALLE
Director de Proyecto:
FACULTAD DE INGENIERÍA
BOGOTÁ, D.C.
2016
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN .................................................................................................................. 8
1. MARCO REFERENCIAL ............................................................................................... 10
2. ESTUDIO DE MERCADO .............................................................................................. 11
2.1. Estudios del sector ..................................................................................................... 11
2.1.1. Sector de madera Aserrada Colombiano ............................................................. 11
2.1.2. Muebles, Juguetes y productos con valor agregado ............................................ 12
2.1.3. Oportunidades para el sector forestal. ................................................................. 12
2.1.4. Características del sector forestal en Colombia .................................................. 12
2.1.5. Cadena Productiva............................................................................................... 13
2.1.6. Colombia frente al mundo ................................................................................... 14
2.2. Caracterización .......................................................................................................... 15
2.3. Necesidad observada.................................................................................................. 16
2.3.1 Beneficios del producto ........................................................................................ 17
2.3.2. Definición del producto ....................................................................................... 17
2.3.3. Mercado objetivo................................................................................................. 17
2.4. Análisis de oferta y demanda ..................................................................................... 17
2.4.1. Oferta de materia prima; residuos generados en aserraderos .............................. 18
2.4.1.1. Pequeñas y Medianas Industrias. .................................................................. 18
2.4.2. Tendencias en el consumo de madera aserrada. .................................................. 19
2.4.3. Encuesta .............................................................................................................. 19
2.4.4. Realización de las encuestas y sus resultados ..................................................... 19
2.4.5. Tipo de encuesta .................................................................................................. 20
2.4.6. Entrevistados ....................................................................................................... 20
2.4.7. Ingreso y verificación de datos............................................................................ 20
2.4.8. Análisis de las principales variables del Estudio de Mercado ............................ 20
2.4.9. Resultados obtenidos ........................................................................................... 21
2.5 Pronóstico de oferta y demanda .................................................................................. 23
2.5 Estrategia de producto ................................................................................................ 27
2.6 Estrategias de distribución ...................................................................................... 27
2.7 Estrategias de precios .............................................................................................. 27
2.8. Estrategias de promoción ....................................................................................... 28
2.9 Estrategias de comercialización .............................................................................. 29
3. ESTUDIO TÉCNICO ....................................................................................................... 30
3.1. Diseño de producto – Metodología QFD ............................................................... 30
Fuente: Autores ............................................................. ¡Error! Marcador no definido.
3.2. Ficha técnica del producto...................................................................................... 34
3.3. Ficha técnica del material ....................................................................................... 38
3.4. Diseño del proceso ................................................................................................. 39
3.5. Variables por actividades – proceso de producción ............................................... 41
3.6. Diseño de planta ..................................................................................................... 42
3.6.1. Dimensionamiento del puesto de trabajo......................................................... 42
3.6.2. Dimensionamiento del sistema productivo...................................................... 43
3.6.3. Distribución en planta...................................................................................... 45
3.6.4. Aspectos e Impactos Ambientales de la Empresa ........................................... 52
3.7. Sistema Administrativo .......................................................................................... 53
3.7.1. Tipo de Sociedad ............................................................................................. 53
3.8. Planeación Estratégica............................................................................................ 53
3.8.1. Misión .............................................................................................................. 54
3.8.2. Visión .............................................................................................................. 54
3.8.3. Objetivos Estratégicos ..................................................................................... 54
3.8.4. Política de Calidad ........................................................................................... 54
3.8.5. Objetivos de la Calidad.................................................................................... 54
3.8.6. Organigrama .................................................................................................... 54
3.8.7. Perfiles de Cargo ............................................................................................. 55
4. ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO ....................................................................... 56
4.1 Ingresos por ventas .............................................................................................. 56
4.2 Calculo compra de activos................................................................................... 56
4.2 Calculo de egresos del proyecto .......................................................................... 57
4.2.1 Nómina ............................................................................................................. 57
4.2.2 Costos y gastos fijos ......................................................................................... 58
4.2.2 Costos y gastos variables .................................................................................. 59
4.3 Calculo de capital de trabajo inicial .................................................................... 59
4.4 Inversión del proyecto ......................................................................................... 60
4.5 Flujo de caja ........................................................................................................ 61
4.6 Tasa de oportunidad............................................................................................. 63
4.7 Indicadores económicos del proyecto.................................................................. 63
4.8 Construcción de escenarios – Escenario pesimista ............................................. 64
4.9 Punto de equilibrio .............................................................................................. 68
5. ASPECTOS LEGALES ................................................................................................... 71
RECOMENDACIONES ...................................................................................................... 74
BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................. 76
TABLA DE ILUSTRACIONES
Tabla 12 Unidades necesarias para cumplir con los volúmenes de producción (primer año)........... 44
Tabla 14 Cálculo de capacidad maquinaria años 1 al 5 para la ejecución del proyecto .................... 45
Tabla 15 Calculo de puestos de trabajo operativos años 1 al 5 para la ejecución del proyecto ........ 45
Tabla 30 VPN.................................................................................................................................... 63
La disposición de residuos generados por la mayoría de las industrias, son una problemática
global que afecta la población; Cada día los gobiernos y la sociedad en general son
conscientes que la adopción de tecnologías limpias y prácticas que mitiguen o aprovechen
los residuos de una manera eficiente.
Así pues, las fases trascendentales para el desarrollo del proyecto son: Recolectar y analizar
la información del sector forestal, global regional, nacional y de Bogotá, identificar trabajos
de grado y tesis para revisar los antecedentes en formulación de proyectos similares al
actualmente planteado, identificar la población objetivo y las características que debe tener
el producto para su adquisición, realizar los pronósticos de demanda para los próximos
cinco (5) años a partir de la formulación del proyecto, elaborar el diseño de producto y
diseño del proceso productivo, estimar los recursos económicos, tecnológicos, físicos y
humanos necesarios para la ejecución del proyecto desde el inicio (año 0) hasta su
culminación (año 5), y por último hacer el estudio económico para establecer su viabilidad,
planteamiento de alternativas de financiación, análisis de los resultados y elaboración de las
conclusiones y recomendaciones del proyecto.
1. MARCO REFERENCIAL
Colombia cuenta con un potencial de más de 17 millones de hectáreas con aptitud forestal.
Esta extensión de tierras no invade el bosque nativo ni compite con tierras dedicadas a la
agricultura. La Corporación Nacional de Investigación y Fomento Forestal (CONIF),
realizó un estudio de zonificación por aptitud forestal teniendo en cuenta áreas abiertas,
pastizales y suelos que actualmente tienen otros usos (excluye terrenos cubiertos por
bosques). Este estudio estimó que en Colombia existen 17 millones de has con aptitud
forestal (2010), de las cuales 5,1 millones son tierras sin restricciones, es decir que no
requieren ningún tipo de adecuaciones de suelos para el cultivo y desarrollo de proyectos
forestales y 12,1 millones tienen restricciones menores. (CONIF, 2012).
Para el 2014, sólo se utilizó el 2,06% del potencial forestal con plantaciones forestales en
350.000 hectáreas; en relación a paquetes tecnológicos para el cultivo de varias especies de
las cuales se destacan variedad de pinos (P. pátula, P. maximinoi, P. tecunumanii) y
Eucaliptos para la producción de pulpa, industrias de aserrío, construcción, carbón activado
y tableros; Teca, Nogal cafetero y Acacia para la madera de aserrío y la Melina para
contrachapados y otros usos. (PROEXPORT, 2014)
Una vez planteada la idea de convertir los residuos maderables de los aserraderos de la
ciudad de Bogotá en juguetes, se inició la labor de búsqueda, captura, recolección y análisis
de la información del sector maderero, de lo general (información global) a lo particular
(sector maderero en la ciudad), para tener una idea del medio y las posibles dificultades de
incursionar en el mercado, como compradores de materia prima y vendedores de producto
terminado.
La juguetería en madera, abarca cerca del 1% del total de las empresas dedicadas a
productos maderables con valor agregado y se estima que su participación en la industria no
superara el 2% para el 2020. (FEDEMADERAS, 2014).
En el país existe una rica diversidad de especies constitutivas de un gran potencial no solo
en el campo maderero sino también para la producción de materias primas forestales
diferentes a la madera con destino a la industria química y farmacéutica, pero
desafortunadamente ha sido poco aprovechado.
El ciclo de producción de los árboles es largo, entre 15 y 20 años, y los mayores costos
están concentrados en los primeros años, generando problemas de financiamiento debido a
ingresos muy alejados en el tiempo y nulos durante el periodo improductivo de los árboles,
frente a la inflexibilidad en el tiempo para cambiar de actividad productiva.
Para el año 2012 existían aproximadamente 6000 aserríos (pequeña industria) a nivel
nacional (Arévalo, 2013).
De acuerdo con Motta, et., al. (2010), la industria del aserrado se encuentra muy atomizada,
pues unos 300 aserraderos entre pequeños y medianos- cubren gran parte de la demanda
nacional, estimada en 570.000 m3 al año. El comercio de madera aserrada, liberalizado a
partir de 1990 por la política de apertura, goza de un régimen de libre importación, con un
gravamen de 10% (vigente desde 1990). En consecuencia, las importaciones han
aumentado desde esa fecha, al tiempo que las exportaciones han caído en forma
espectacular. En efecto, estas últimas bajaron de 5.175 toneladas en 2008 a 1.462 toneladas
en 2010, en tanto que las importaciones ascendieron de 749 toneladas a 5.557 toneladas en
igual periodo.
La industria del aserrío debe enfrentar algunos obstáculos que disminuyen su capacidad
productiva. Primero, existe un gran número de intermediarios entre el proceso de tala y el
transformador inicial, tales como comisionistas, transportadores y distribuidores, entre
otros. Segundo, tiene problemas de abastecimiento de materias primas debido a que la
extracción se hace en zonas cada vez más distantes y de difícil acceso y tercero, la
modernización tecnológica ha sido difícil, lo que ha implicado mayores desperdicios, baja
calidad, y rezago de la producción nacional frente a los estándares internacionales.
Según el DNP, entre 2003 y 2013, este eslabón ha crecido en promedio 7.8% anualmente.
La industria de muebles de madera está conformada en su mayoría por pequeños talleres
con carácter semi-industrial o artesanal. Las capitales de fabricación de muebles -Bogotá,
Medellín, Cali, Popayán- están lejos de los principales centros de producción de materias
primas -Llanos, Amazonía y Pacífico- lo que tiene consecuencias importantes sobre los
costos de producción. La estructura de costos del subsector de muebles refleja la utilización
de mano de obra no calificada con bajos salarios y baja productividad. Los bajos
porcentajes dedicados a energía y depreciación señalan también la baja mecanización de la
producción y la poca reconversión tecnológica en el sector; En la Gráfica 1 esquema de la
cadena productiva de la madera en Colombia se hace una breve descripción sobre el
comportamiento de este sector en el país:
Colombia se vislumbra como el séptimo país en el mundo con mayor área de cobertura
forestal Cuatro millones de hectáreas para cultivar en 25 años ofrecen al país una
oportunidad para el desarrollo a través de la explotación maderera. Lo anterior, contrasta
con la recesión en el sector maderero vivida en años anteriores, producto de la escasa
demanda por parte del sector constructor.
“El sector industrial forestal ha venido decayendo. De las 25 plantas de tableros que
existían, hoy solo quedan 13 y actualmente las leyes forestales no contribuyen a promover
las inversiones en el sector” (Berrio, 2010).
“El país es forestal, por lo tanto, este sector se presenta como una alternativa de desarrollo
para la nación; en la medida en que se cambie la visión sobre el enfoque aprovechador del
bosque, se va a generar riqueza, cohesión social y nuevas opciones económicas”, aseguró
Guillermo Ulloa, consultor en cadenas productivas forestales de la Corporación Nacional
de Investigación y Fomento Forestal, CONIF33. Se calcula que la reforestación genera
cinco veces más empleo comparada frente a la ganadería tradicional, locuaz vislumbra una
oportunidad para mejorar la calidad de vida de los labriegos, al mismo tiempo se presenta
como una posibilidad para incorporar mano de obra intensiva, en áreas rurales, a través de
modelos de desarrollo sostenible del sector forestal. (CONPES 3125, 2007).
2.2. Caracterización
A nivel nacional, el Ingeniero Rubén Darío Canasteros Ríos, desarrolló su tesis de grado en
base al tema “Aprovechamiento de los Residuos de la Madera y su Posible Reutilización en
Fabricación de Biomasa Generada en Bogotá” para obtener su título de Ingeniero de
Producción de la Universidad Distrital Francisco José de Caldas. (Canastero, R. 2014)
Del mismo modo, el estudio permite conocer el tamaño indicado del negocio a instalar, con
las previsiones correspondientes para las ampliaciones posteriores, consecuentes del
crecimiento esperado de la empresa.
Desde el punto de vista ambiental, el ahorro y el mejor uso de estos residuos implican una
disminución del impacto sobre el ambiente local, ya que no demandará nueva materia
prima, (en este caso madera), si no que se utiliza aquella ya demandada por la industria,
disminuyendo la necesidad de utilizar nueva materia prima que implica la tala de árboles.
En este estudio se identificaron los tipos de producto que prefieren los compradores
potenciales al igual que sus características.
Para el desarrollo del trabajo y en busca de variables que permitan determinar tanto el tipo
de producto a ofrecer, como la proyección a futuro se tomaron como fuentes secundarias
algunos estudios realizados por el DANE donde se muestra la tendencia en los últimos años
de producción y venta de productos madereros.
Con esta información se realizaron los pronósticos de demanda estimada, con el fin de
calcular las ventas y el plan de producción para determinar la materia prima necesaria para
la fabricación de productos y la capacidad instalada requerida.
Los residuos generados por los aserraderos, que es la fuente de la materia prima del
proyecto, se ubican en pequeñas y medianas empresas del barrio Barrios Unidos de Bogotá.
De acuerdo con Econometría S.A., en el país existen 121 establecimientos industriales con
más de 10 empleados dedicados a la industria de la madera y sus productos. En el sector
industrial de muebles existen 290 con más de 10 trabajadores. Entre los dos sectores se
emplean cerca de 16 mil personas, y las ventas por empleado son en promedio US$ 33 mil
para la industria de madera y US$ 28 mil en la de muebles.
Madera Aserrada
Construcción
2%
3% 3% Muebles
4% 7%
7% Embalajes
56% Guacales
18%
Carrocerías
Estibas
Traviesas Ferrocarril
En la siguiente gráfica se puede observar que las tendencias de consumo a nivel mundial,
nacional y regional presentan picos, sin embargo no se refleja una caída significativamente
alta, que represente un impacto negativo para los productos que se pretenden sacar al
mercado, en la gráfica 3 tendencia de consumo, se muestran las cantidades de madera
aserrada consumida a nivel regional, nacional y mundial:
Gráfica 3. Tendencia de consumo
2.4.3. Encuesta
Esta encuesta se aplicó a 21 voluntarios y los resultados permitieron subsanar errores en las
preguntas y modificarlas, luego de este paso, se procedió a aplicar la encuesta definitiva.
2.4.6. Entrevistados
El perfil del encuestado fueron hombres y mujeres mayores de edad en el ámbito urbano de
la ciudad de Bogotá, el diseño de la muestra fue conformada por 15 personas seleccionadas
en tres conglomerados, ubicados en diferentes escenarios de la ciudad, con el fin de obtener
percepciones de diferentes representantes de la población (empleados, amas de casa y
estudiantes), potencialmente interesados en adquirir juegos y/o juguetes de madera; esta
entrevista se realizó de manera presencial.
Para obtener información sobre el interés de adquirir juguetes y/o juegos de madera a partir
de residuos madereros, se realizó la tabla 1 ficha técnica de la encuesta:
Aspecto Descripción
Universo Compuesto por hombres y mujeres residentes permanentes en la
ciudad de Bogotá de 16 años en adelante.
Tamaño de la Muestra 15 entrevistas
Diseño de la Muestra Personas seleccionadas por conglomerado.
Ámbito Urbano
Método Entrevista Directa, Cara a cara
Periodo de referencia Mayo de 2016
Fuente: Autores.
2.4.9. Resultados obtenidos
El 80% de los encuestados prefiere que el producto tenga el color natural de la madera y
entre las temáticas favoritas predomina que permite compartir tiempo con familiares y
amigos (46,7%) y la temática del juego (33.3%). Estos dos factores equivalen al 80% de las
características que prefieren los consumidores y son entrada fundamental para el diseño del
producto.
Los juegos de mayor predilección seleccionados por las personas encuestadas son el jenga
con un 33%, juegos de mesa con una participación del 30 %, y rompecabezas 3D con un
20%; por esta razón se realizó una matriz de despliegue de la calidad (QFD), para estas tres
líneas de producto. Adicional a esto al 93,3% de las personas encuestadas le gustaría
adquirir su juguete favorito en madera, lo que favorecería un modelo de rompecabezas 3D
en madera que fuera coleccionable.
El 86,7% de la muestra considera que el número ideal de pisos para una torre jenga en la
cual puedan participar jugadores de todas las edades está entre 15 y 18 pisos.
El 73,3% de las personas encuestadas considera que el número ideal de piezas para un
rompecabezas en 3D es 12.
Los animales de mayor preferencia fueron el rinoceronte con un 40%, el hipopótamo con
un 33,3%, el elefante con un 13,3% y por último el león y el tigre, cada uno con 6,7%; con
esta respuesta en el QFD se analizará la viabilidad de diseñar u rompecabezas que al
armarlo tenga estos dos animales de predilección por el público.
Los productos de entretenimiento que más compran las personas encuestadas son juegos de
mesa con un 40%, rompecabezas 3D con un 26,7% reafirmando la demanda potencial.
El 46,7% de los encuestados contestó que saben que pueden comprar juguetes de madera en
ferias y el 33,3% en tiendas de juegos; esto nos indica los canales de comercialización del
producto.
El medio más frecuente por el cual los encuestados se enteran del surgimiento de buenos
productos son internet con el 80%, televisión con el 13,3% y otros medios publicitarios con
el 6,7%.
El 100% de las personas encuestadas realiza compras pagando en efectivo (se les aclaró que
el pago con tarjeta débito aplica como efectivo).
En la gráfica 4 identificación de requisitos del cliente se muestran las variables del producto
que prefieren los clientes potenciales; estos requisitos se convierten en la entrada para
realizar los QFD que se muestran en el siguiente numeral de este proyecto:
Gráfica 4. Identificación de requisitos del cliente
Fuente: Autores
Por otro lado se evidenció una demanda estacionalizada en épocas como navidad,
vacaciones o día del niño, sin embargo como estas épocas se presentan en diferentes
intervalos del año, para este proyecto se decide trabajar con una demanda promedio
mensual, sobre la cual se hará el cálculo de maquinaria y capacidades.
Fuente: Autores
Fuente: Autores
Fuente: Autores
De acuerdo con los datos hallados para el año 2017 se estiman ventas de 890.000 unidades
a nivel nacional. Por tratarse de una empresa nueva y pese a que la encuesta reflejó que
actualmente no existe una marca fuertemente posicionada en el mercado, el objetivo será
abarcar el 2% del total de este mercado, en el primer año a nivel Bogotá, distribuido en
porcentajes del 33% para cada línea de producto. Para los siguientes años del proyecto
(2018-2021), el pronóstico de la demanda que se pretende abarcar presenta una diferencia
significativamente alta con respecto al primer año, razón por la cual se definió que las
ventas para el segundo año se realizarán con un incremento del 20% sobre las ventas
estimadas del año inmediatamente anterior (año 1) y así sucesivamente con los demás años.
Estos datos se muestran en la tabla 4 proyección de unidades a vender:
Fuente: Autores
2.5 Estrategia de producto
La política de precios establecida por ECOLOGIC TOYS será pago a 30 días una vez
radicada la factura en las instalaciones del cliente.
Para calcular el precio de venta se compararon los precios de los productos actualmente
ofertados tanto de marcas reconocidas como los ofertados en ferias informales se muestra
en la tabla 5 precios de venta de competidores:
Tabla 5 Precios de venta de competidores
A partir de este estudio y teniendo en cuenta que el mercado objetivo son personas ubicadas
en la ciudad de Bogotá que busquen el entretenimiento familiar a través de juegos
didácticos sin importar su estratificación social y que estos productos se comercializan en
puntos algunas veces a la intemperie, se establecieron los siguientes precios de venta (IVA
del 16% incluido):
En el empaque se reflejaran las características del producto, tales como tipo de madera
prima (madera), instrucciones de uso y manejo y algunos consejos para la conservación
y mantenimiento óptimo del producto. En el mismo, debe mencionarse que es un
producto amigable con el medio ambiente, que no tala árboles y es sustentablemente
producido.
En este capítulo se realizó el diseño de producto que articula los resultados obtenidos en el
estudio de mercado a partir de fuentes primarias, el cálculo de unidades a fabricar que tiene
como uno de sus fines el diseño de planta y por último el estudio administrativo para
definir los lineamientos de la planeación estratégica de la organización, así como los cargos
necesarios, las funciones y demás aspectos administrativos necesarios para la puesta en
marcha del proyecto.
Para alinear los resultados obtenidos en el estudio de mercado con las especificaciones
técnicas del producto, se desarrolló la matriz QFD, para el diseño de producto participó un
equipo multidisciplinario conformado por un Ingeniero Forestal, una Ingeniera de
Producción y un Ingeniero Industrial.
Se desarrolló una matriz para el rompecabezas 3D, la torre Jenga, y la tercera gama de
productos, teniendo en cuenta los campos que conforman la matriz como son requisitos del
cliente, valor objetivo, evaluación técnica (comparativo del producto con respecto a los de
la competencia), grado de correlación entre las características técnicas y los requisitos del
cliente, ponderación total de las características técnicas, evaluación de los requisitos del
cliente y correlación entre las características técnicas.
En las gráficas 7 matriz QFD – rompecabezas 3D, gráfica 8 matriz QFD – Jenga y gráfica 9
matriz QFD – tercer producto se muestra el despliegue de las funciones de la calidad para
cada uno de los productos:
Gráfica 7. Matriz QFD – rompecabezas 3D
Símbolo Valor
++ MUY POSITIVA 5
+ POSITIVA 4 +
x NEGATIVA 2 ++ X
+ ++ ++
xx NEGATIVA 1 X xx ++ ++
X XX ++ ++ ++ EVALUACION COMPETITIVA
14 14 18 22 22 24
Propiedades organolépticas de la
Prioridad
LA EMPRESA COMPETIDORA B:
B
Didácticos pinocho
NIVEL 1 NIVEL 2 NIVEL 3 La mayor
1 2 3 4 5 calificación es
2
5
PIEZAS QUE QUEPAN EN LA MANO
TAMAÑO ADECUADO DE FACIL ANCLAJE ENTRE SI
Facil de usar
(pequeño) 5 5 1 3 5 5 5 *AB
TAMAÑO MEDIANO
FORMA ADECUADA 12 PIEZAS
Alta resistencia a rajaduras
RESISTENCIA AL QUIEBRE Alta resistencia a astilladuras
Alta resistencia a rayaduras
Alta resistencia a la abrasion
Resistencia 5 5 1 5 5 5 5 AB *
QUE SE CONSERVEN LAS
CARACTERISTICAS Que no pierda su color natural
ORGANOLEPTICAS DE LA Que no pierda su lustre natural
MADERA Que no pierda su brillo natural
Que no sea toxico
Que no sea alergico
Seguro para niños
Seguro Que se ancle perfectamente 5 1 1 5 5 5 5 A *B
pequeños
Que no astille
De facil transporte
Que sea llamativo
Que sea agradable al tacto
Atractivo 4 5 1 5 4 0 0 *AB
Que permita recreaccion
Que permita fomentar destrezas
Que al armar la pieza
Rompecabezas 3D 3 5 0 0 2 2 0 *AB
Coleccionable quede firme
Color natural de la madera Madera natural; sin ningún proceso de pintura 5 0 0 5 5 4 0 AB *
Animales como piezas de
Animales de la selva 4 3 2 1 3 2 3 AB
rompecabezas
IMPORTANCIA 450 27 570 670 545 174
IMPORTANCIA RELATIVA 7 0 9 10 8 3
Rompecabezas de mínimo 12 piezas -
ingerido accidentalmente
y brillo originales de la madera
Dim 12 cm x 6 cm X 7,5 cm
Calificación
Valores objetivo
y no se deterioren
Fuente: Autores
Gráfica 8. Matriz QFD – Jenga
Símbolo Valor
++ MUY POSITIVA 5
+ POSITIVA 4 +
x NEGATIVA 2 ++ X
+ ++ ++
xx NEGATIVA 1 X xx ++ ++
X XX ++ ++ ++ EVALUACION COMPETITIVA
14 14 18 22 22 24
Propiedades organolépticas de la
Prioridad
LA EMPRESA COMPETIDORA B:
B
Didácticos pinocho
NIVEL 1 NIVEL 2 NIVEL 3 La mayor
1 2 3 4 5 calificación es
2
5
PIEZAS QUE QUEPAN EN LA MANO
TAMAÑO ADECUADO DE FACIL ANCLAJE ENTRE SI
Facil de usar
(pequeño) 5 5 1 3 5 5 5 *AB
TAMAÑO MEDIANO
FORMA ADECUADA 12 PIEZAS
Alta resistencia a rajaduras
RESISTENCIA AL QUIEBRE Alta resistencia a astilladuras
Alta resistencia a rayaduras
Alta resistencia a la abrasion
Resistencia 5 5 1 5 5 5 5 AB *
QUE SE CONSERVEN LAS
CARACTERISTICAS Que no pierda su color natural
ORGANOLEPTICAS DE LA Que no pierda su lustre natural
MADERA Que no pierda su brillo natural
Que no sea toxico
Que no sea alergico
Seguro para niños
Seguro Que se ancle perfectamente 5 1 1 5 5 5 5 A *B
pequeños
Que no astille
De facil transporte
Que sea llamativo
Que sea agradable al tacto
Atractivo 4 5 1 5 4 0 0 *AB
Que permita recreaccion
Que permita fomentar destrezas
Que al armar la pieza
Rompecabezas 3D 3 5 0 0 2 2 0 *AB
Coleccionable quede firme
Color natural de la madera Madera natural; sin ningún proceso de pintura 5 0 0 5 5 4 0 AB *
Animales como piezas de
Animales de la selva 4 3 2 1 3 2 3 AB
rompecabezas
IMPORTANCIA 450 27 570 670 545 174
IMPORTANCIA RELATIVA 7 0 9 10 8 3
Rompecabezas de mínimo 12 piezas -
ingerido accidentalmente
y brillo originales de la madera
Dim 12 cm x 6 cm X 7,5 cm
Calificación
Valores objetivo
y no se deterioren
Fuente: Autores
Gráfica 9. Matriz QFD - Tercer producto
Símbolo Valor
++ MUY POSITIVA 5
+ POSITIVA 4 +
x NEGATIVA 2 ++ X
+ ++ ++
xx NEGATIVA 1 X xx ++ ++
X XX ++ ++ ++ EVALUACION COMPETITIVA
14 14 18 22 22 24
Propiedades organolépticas de la
Prioridad
LA EMPRESA COMPETIDORA B:
B
Didácticos pinocho
NIVEL 1 NIVEL 2 NIVEL 3 La mayor
1 2 3 4 5 calificación es
2
5
PIEZAS QUE QUEPAN EN LA MANO
TAMAÑO ADECUADO DE FACIL ANCLAJE ENTRE SI
Facil de usar
(pequeño) 5 5 1 3 5 5 5 *AB
TAMAÑO MEDIANO
FORMA ADECUADA 12 PIEZAS
Alta resistencia a rajaduras
RESISTENCIA AL QUIEBRE Alta resistencia a astilladuras
Alta resistencia a rayaduras
Alta resistencia a la abrasion
Resistencia 5 5 1 5 5 5 5 AB *
QUE SE CONSERVEN LAS
CARACTERISTICAS Que no pierda su color natural
ORGANOLEPTICAS DE LA Que no pierda su lustre natural
MADERA Que no pierda su brillo natural
Que no sea toxico
Que no sea alergico
Seguro para niños
Seguro Que se ancle perfectamente 5 1 1 5 5 5 5 A *B
pequeños
Que no astille
De facil transporte
Que sea llamativo
Que sea agradable al tacto
Atractivo 4 5 1 5 4 0 0 *AB
Que permita recreaccion
Que permita fomentar destrezas
Que al armar la pieza
Rompecabezas 3D 3 5 0 0 2 2 0 *AB
Coleccionable quede firme
Color natural de la madera Madera natural; sin ningún proceso de pintura 5 0 0 5 5 4 0 AB *
Animales como piezas de
Animales de la selva 4 3 2 1 3 2 3 AB
rompecabezas
IMPORTANCIA 450 27 570 670 545 174
IMPORTANCIA RELATIVA 7 0 9 10 8 3
Rompecabezas de mínimo 12 piezas -
ingerido accidentalmente
y brillo originales de la madera
Dim 12 cm x 6 cm X 7,5 cm
Calificación
Valores objetivo
y no se deterioren
Fuente: Autores
3.2. Ficha técnica del producto
La ficha técnica de describe todas las especificaciones del producto. En este caso se indica
el material, dimensiones, propiedades del material y tamaño del producto final, necesarios
para su fabricación.
Una vez realizado el estudio de mercado con información secundaria y alineando los
requisitos del cliente con las características técnicas del producto, los valores objetivos, y la
evaluación técnica con otras empresas de la competencia, se desarrolló el despliegue de
funciones de la calidad QFD para finalmente obtener la ficha técnica para cada producto,
las cuales se muestran en la Tabla 6, Ficha técnica rompecabezas 3D, Tabla 7 Ficha técnica
Jenga y Tabla 8 Ficha técnica tercer producto:
Tabla 6 Ficha técnica rompecabezas 3D
FICHA TÉCNICA 1
Armable de
rinoceronte e
hipopótamo
(rompecabezas 3D)
PARAMETROS LUDICOS
Ítem Cantidad y unidades de medida
Juguete rompecabezas de doble posición
Tipo de producto
Rinoceronte e hipopótamo
Cantidad 1 rompecabezas
Jugadores 1 o mas
Edades mayores de 5 años
Tiempo requerido 5 a 10 minutos
Ocasión Ocasional sin restricción
Destreza manual
Habilidades Concentración
requeridas Velocidad
Precisión
Parámetros técnicos
12 piezas
2 piezas patas delanteras
2 piezas patas traseras
Piezas (cantidad)
2 piezas cuerpo
1 pieza cuerpo y cabezas
1 pieza cilindro pivote cabezas
FICHA TÉCNICA 1
4 piezas cilindro pivote patas
Largo máx: 12 cm
Tamaño, Alto máx: 6 cm
dimensiones ancho máx: 7.5 cm
3d
Peso 400 gr
Color Madera natural veteada
Olor Olor natural a madera
Corte de la madera Hacia el veteado (lado largo)
Tipo de madera pino, sande, flor morado, cedro
% de humedad 12% (permitido humedad ambiente)
Torsión 0.2% para piezas de (2cm x 2cm x 10cm) mínimo
Tracción 0.2% para piezas de (2cm x 2cm x 10cm) mínimo
Compresión 0.2% para piezas de (2cm x 2cm x 10cm) mínimo
Cizallamiento 0% para piezas mínimas
Toxicidad Ninguna
Alérgico No
Precauciones Piezas pequeñas que pueden ser ingeridas, producto no toxico
Piezas encajables por medio de cilindros pivote que permiten
Forma de uso dar forma a una figura de rinoceronte, o si se gira la pieza
central 180° se da forma a un hipopótamo
Juguete tipo rompecabezas que se emplea en el conocimiento
Usos de las formas básicas de un animal en particular, uso principal
entretenimiento, se puede utilizar como pisa papel o decorativo
Fuente: autores
FICHA TÉCNICA 2
Parámetros Lúdicos
Ítem Cantidad y unidades de medida
FICHA TÉCNICA 2
Juego de bloques de madera para entretenimiento colectivo
Tipo de producto
Bloques de madera
Cantidad 1 torre jenga de bloques
Jugadores 2 o mas
Edades Mayores de 10 años
Tiempo requerido 10 minutos a mas
Ocasión Ocasional sin restricción
Destreza manual
Habilidades requeridas Concentración
Parámetros técnicos Velocidad
Precisión
Parámetros técnicos
54 bloques
Piezas (cantidad) 3 bloques por piso
18 pisos
Largo máx: 7,5 cm
Alto máx: 1,5 cm
Tamaño, dimensiones Ancho máx: 2,5 cm
3D
Peso 600 gr - 700 gr
Color Madera natural veteada
Olor Olor natural a madera
Corte de la madera Hacia el veteado (lado largo)
Tipo de madera Pino, sande, flor morado, cedro
% de humedad 12% (permitido humedad ambiente)
Torsión 0.2% para piezas de (2cm x 2cm x 10cm) mínimo
Tracción 0.2% para piezas de (2cm x 2cm x 10cm) mínimo
Compresión 0.2% para piezas de (2cm x 2cm x 10cm) mínimo
Cizallamiento 0% para piezas mínimas
Toxicidad Ninguna
Alérgico No
Piezas pequeñas que pueden ser ingeridas, producto no
Precauciones
toxico
FICHA TÉCNICA 2
Fuente: autores
FICHA TECNICA 3
Parámetros lúdicos
Ítem Cantidad y unidades de medida
Tipo de producto Juego de mesa, para más de un jugador
Tipo Por definir
Cantidad 1 juego
Jugadores 2 o mas
Edades Mayores de 5 años
Tiempo requerido 20 a 40 minutos
Ocasión Ocasional sin restricción
Destreza manual
Concentración
Habilidades requeridas
Velocidad
Motricidad fina
Parámetros técnicos
Piezas (cantidad) 12 piezas
Largo máx: 12 cm
Alto máx: 6 cm
Tamaño, Dimensiones
Ancho máx: 7.5 cm
3D
Peso 500 gr
Color Madera natural veteada
Olor Olor natural a madera
Corte de la madera Hacia el veteado (lado largo)
Tipo de madera Pino, sande, flor morado, cedro
% de humedad 12% (permitido humedad ambiente)
Torsión 0.2% para piezas de (2cm x 2cm x 10cm) mínimo
FICHA TECNICA 3
Tracción 0.2% para piezas de (2cm x 2cm x 10cm) mínimo
Compresión 0.2% para piezas de (2cm x 2cm x 10cm) mínimo
Cizallamiento 0% para piezas mínimas
Toxicidad Ninguna
Alérgico No
Piezas pequeñas que pueden ser ingeridas, producto no
Precauciones
toxico
Forma de uso Juego de destreza
Usos Juguete que, proporciona entretenimiento
Fuente: autores
Otra entrada fundamental para realizar el diseño de proceso en una empresa manufacturera
es la ficha técnica de materias primas e insumos necesarios para la fabricación de los
productos, las cuales se muestran en la tabla 9 ficha técnica de las materias primas e
insumos:
Fuente: autores
Al conocer las cantidades de productos que se van a fabricar en los próximos 5 años, las
especificaciones del producto y las de los materiales, las siguientes actividades son realizar
el diseño del proceso productivo y el diseño de planta, en el diseño del proceso se indicarán
las diferentes etapas de la línea de producción y se identificarán las variables a tener en
cuenta por cada una de las actividades necesarias para fabricar los productos a partir de la
gráfica 10 flujograma proceso comercialización y fabricación juguetes de madera:
Gráfica 10. Flujograma proceso comercialización y fabricación juguetes de madera
Fuente: autores
Las actividades y estrategias del proceso comercial están descritas en los numerales es 3,8 a
3,12 de este documento.
Una vez elaborado el flujograma del proceso de fabricación, a partir del diseño de producto
y las fichas técnicas, en la tabla 10 principales variables por actividades – proceso de
producción se establecieron los factores que afectan el proceso de fabricación del producto.
Nota: Los tiempos de procesamiento se calcularon según las velocidades de cada equipo
que se describen en el anexo 2 - fichas técnicas de la maquinaria:
Variables que
Maquinaria Tiempo de Variables que afectan la
Posible
Íte - procesamiento afectan la operación
Actividad solución y/o
m herramient (segundos/pieza operación para para
Manejo
a utilizada ) Jenga Rompecabezas
3D
Condiciones de
Condiciones de
Volquetas; el almacenamiento
almacenamient
servicio de durante el Manejo
o durante el
1 Transporte transporte N/A transporte que adecuado de la
transporte que
será evite el quiebre materia prima
evite el quiebre
contratado o astillamiento
de las tablas
de los listones
Dimensiones
del cepillado Mantenimiento
2,5 X 2,5 cm y calibración
2 Cepillado Cepillo 5 Estado del N/A constante de la
cepillo hoja del
Comportamient cepillo
o del material
Longitud de
corte
Mantenimiento
Precisión del
de las
operario
3 Corte Sierra sin fin 4,16 N/A herramientas e
Estado de la
insumos de las
cierra
maquinarias
Comportamient
o del material
Cepillo Verificación
Textura del material; liso y sin
4 Lijado 4,16 del tipo de lija,
Nivelador astillas
mantenimiento
Abastecimient
Lustrado y Cepillo 4,16
5 Textura del material o constante de
lustrado Lustradora 6
paños
Constante uso
Número y cantidad de piezas
Control de 17 min/pro- de
6 Flexómetro
calidad ducto (Jenga) Textura del Textura del herramientas
material material de medición y
Variables que
Maquinaria Tiempo de Variables que afectan la
Posible
Íte - procesamiento afectan la operación
Actividad solución y/o
m herramient (segundos/pieza operación para para
Manejo
a utilizada ) Jenga Rompecabezas
3D
Dimensiones de Dimensiones control de
las piezas de las piezas calidad,
Apariencia del Apariencia del personal por
producto: Libre producto: Libre parte del
5 min/pro-ducto de bacterias, de bacterias, operario
(Rompe-cabezas hongos, e hongos, e
3D y otros insectos. insectos
productos)
Pie de rey Pieza seca Pieza seca
Material:
Material: cartón
cartón
reciclado
reciclado
Dimensiones y Dimensiones y
forma del forma del
empaque empaque Verificación
10 min por (rectangular) (cuadrado) del empaque,
N/A el producto (Jenga) armado y
empaque se 0,5 cm por cada 0,5 cm por cada
empaquetado
7 Empaque va a comprar lado de la torre lado de la torre
con un Textura;
proveedor. Textura;
compacto,
compacto, firme
firme y
y resistente De
resistente De
fácil transporte
5 min por fácil transporte Verificación
de forma
producto de forma del empaque,
unitaria y en
(Rompecabezas unitaria y en armado y
conjunto.
3D) conjunto. empaquetado
Termómetro Se debe almacenar a una Control de
Almacenamient de 15 min por pieza temperatura ambiente y humedad humedad y
8
o condiciones y transporte relativa no mayor al 12% temperatura
ambientales (definida para Bogotá a 18°c). constante.
Fuente: Autores
Para el diseño de los puestos de trabajo de las personas que trabajaran en la empresa se
determinaron un escritorios de 1,5 metros con cajonera para cada uno de las personas que
ocupen cargos administrativos, donde se ubicara un computador, silla y si el cargo tiene
contacto con el cliente 2 sillas para visitantes.
Para la parte operativa la planta de reducción está ubicada en el primer piso; el proceso
productivo estará diseñado en forma de “U” y se tendrá especial cuidado en el nivel de
iluminación, deslumbramiento y contraste, para esto se hace necesario el apoyo de expertos
en iluminación, pero se contempla una iluminación promedio de 750 LUX.
Datos Valor
Días festivos 18
Días dominicales 52
Días de vacaciones (vacaciones colectivas) 15
Factor por ausentismo 2%
Factor por enfermedad 3%
Paradas por mantenimiento 4%
Paradas por actividades de la organización 1%
Turnos laborales 1 Turno (280 días)
Fuente: Autores
Fuente: Autores
Con el fin de realizar los cálculos para estimar la cantidad de maquinas a utilizar en cada
una de las actividades, se aplicaron los datos descritos en la tabla 13 tiempos de operación:
Productos Capacidad
Actividades Rompecabezas
Jenga Tercer Producto piezas/h
3D
Control de
calidad y
Empaque 1 1 1 120
Lustrado 1 1 1 360
Lijado 1 250
Cepillado 0,85 0,85 0,85 300
Modelado
CNC 0,85 0,85 360
Corte 0,9 0,9 0,9 250
Fuente: Autores
Con los tiempos de operación y los pronósticos de demanda, se proyectó la cantidad de
horas requeridas y la cantidad puestos de trabajo a utilizar para los cinco años de ejecución
del proyecto, los respectivos cálculos se muestran en la tabla 14 cálculo de capacidad
maquinaria años 1 al 5 para la ejecución del proyecto y en la tabla 15 calculo de puestos de
trabajo operativos años 1 al 5 para la ejecución del proyecto. El cálculo realizado mes a
mes para el primer año del proyecto se muestra en el anexo 3 – tiempos de operación
primer mes del proyecto.
Control de calidad y
AÑO Modelado CNC Cepillado Lijado Lustrado
Empaque
Fuente: Autores
Tabla 15 Calculo de puestos de trabajo operativos años 1 al 5 para la ejecución del proyecto
Fuente: Autores
Una vez obtenidos los datos de los puestos de trabajo operativos a contratar, se proyectaron
los cargos de supervisión y operativos descritos en la
Fuente: Autores
Manejo de maquinaria de
OP Operario forma frontal
1 1 1
El supervisor controla la
CL Control Calidad calidad del Porducto 0,7 0,7 0,49
terminado
Fuente: Autores
Según los cálculos de tiempos y movimientos realizados para cada máquina, se estableció
como unidad de medida el m2 para calcular el área total de la planta de producción tal y
como se muestra en la tabla 17 área de Manufactura:
Fuente: Autores
Este mismo ejercicio se realizó para calcular el espacio de las oficinas administrativas, tal y
como se muestra en la tabla 18 área de manufactura (2do Piso):
Tabla 18 Área de Manufactura (2do Piso)
Fuente: Autores
A partir de este cálculo, se realizó la matriz de distribución de las instalaciones para
observar la cercanía e importancia que cada puesto de trabajo tiene con los demás. Esta
matriz, permitió establecer el diagrama relacional de actividades en donde se visualiza de
manera clara la relación de importancia entre puestos de trabajo, permitiendo así generar un
mapeo óptimo de las instalaciones.
Con estos insumos y el área propuesta para los puestos de trabajo se configuro el diagrama
relacional de espacios con la identificación de las áreas requeridas por cada actividad, la
gráfica 12 distribución de las instalaciones muestra la relación de la distribución en planta:
6,5 Corte o u x
a a u x
6,5 Cepillado e e u x
a i e x x
6,5 Lijado e i x x x
a i x x x x
6,5 Lustrado a x x i x x
a O x i i x e
Control calidad a u i i o a o
18 a o i i o o o u
Empaque e x i o o u x u
a x o o x u x x i
18 Almacenamiento producto x i o x x x x x i
x o o x x x x i x
18 Mantenimiento x o x x x x x x
e x x x x x x x
12 Herramientas x a x x x x x
x x x x x x x
6 Desperdicios x x x x i x
e x x x a x
x x x x x
77 Area de Circulación x x x x
x x x x
12 Escaleras x x x
x u x
20 Baños, otros u u
u u
7,5 Diseño u
7,5 Financiera
15 Segundo piso
Fuente: Autores
Fuente: Autores
Gráfica 14. Plano general fábrica juguetes de madera – Piso 1
Fuente: Autores
3.6.4. Aspectos e Impactos Ambientales de la Empresa
La madera es la materia prima fundamental de gran variedad de productos del mercado, Por
su cualidad de recurso renovable reviste una importancia especial.
Los impactos ambientales más comunes producto del trabajo con madera son, el polvo,
ruido y olores, que se originan en el procesamiento y transformación de la madera, se
pueden eliminar en su mayor parte mediante una elección adecuada de extractores de polvo
y buena ventilación y espacios amplios, de techo alto.
Otro factor a tener en cuenta es el tema de las aguas residuales producto de la lubricación
de algunas maquinarias.
Generación Implementación
enfermedades por programas de auto
exposición a los Afectación de la cuidado personal.
agentes químicos y salud
olores producidos en Realización de
el proceso exámenes de salud
ocupacional para el
seguimiento de
enfermedades laborales.
Participación en las
actividades desarrolladas
por la alcaldía local del
Inversión local para Crecimiento del
sector que representen
el sector productivo desarrollo económico
un beneficio mutuo para
la organización y la
comunidad.
Fuente: Autores
La planeación estratégica consiste en determinar qué se debe hacer, como debe hacerse; que
acciones deben tomarse, quien es el responsable de ella y por qué (Osorio, 2016), en ese
orden de ideas a continuación se establecen los lineamientos básicos que debe que
conforman la planeación estratégica para Ecologyc Toys.
3.8.1. Misión
Producir y comercializar juguetes de madera con alta calidad, diseños exclusivos y
acabados superiores en la ciudad de Bogotá que permitan a las personas el uso y disfrute de
productos novedosos que contribuyan al cuidado del medio ambiente y el entorno.
3.8.2. Visión
A 2021 ser una empresa líder, reconocida y demandante en el sector de juguetería de
madera en la ciudad de Bogotá, creadores de diseños innovadores, de alta calidad,
destacándonos por ofrecer los mejores productos en el mercado.
3.8.6. Organigrama
Gerente General
Contador
(FreeLancer)
Auxiliar
Inspector de
Operario CNC Administrativo y
Calidad
de Nómina
Auxiliar de
Bodega
Técnico de
Mantenimiento
Fuente: Autores
Los perfiles de cargo permiten determinar la competencia necesaria de las personas que
realizan un trabajo que afectan el desempeño y eficacia en la organización, estableciendo
los parámetros de educación, formación o experiencia según la complejidad del cargo, para
posteriormente establecer los salarios.
Las cifras monetarias que se presentan en el siguiente estudio están dadas en pesos
constantes, el IVA sólo se tendrá en cuenta en el precio de venta de los productos ofertados.
En la tabla 20 ingresos por ventas, se muestra el cálculo de los ingresos obtenidos para los
primeros 5 años de duración del proyecto:
Rompecabezas
Año Torre Jenga Tercer Juguete Ingresos por ventas
3D
Precios de venta
$ 33.000 $ 25.000 $ 25.000 -
primer año
2017 5874 5874 5874 $ 411.180.000
2018 7049 7049 7049 $ 527.461.704
2019 8459 8459 8459 $ 966.611.248
2020 10150 10150 10150 $1.239.968.909
2021 12180 12180 12180 $1.590.632.117
Fuente: Autores
Fuente: Autores
El método seleccionado para realizar tanto la depreciación para los activos fijos como para
la amortización de diferidos fue el de línea recta; el detalle de la deprecación se encuentra
documentado en el anexo 6 – depreciación de activos.
Todos los cálculos de egresos del proyecto se realizaron teniendo en cuenta un incremento
anual del 6,9% (proyección histórica del IPC).
4.2.1 Nómina
Costos
Valor
variables 2017 2018 2019 2020 2021
mensual
(directos)
Mano de obra
$9.418.4 $113.020.350 $140.996.800 $150.725.550 $161.125.650 $172.243.300
directa
00
Supervisión y
$4.200.0 $50.400.000 $57.595.200 $61.569.250 $65.817.500 $70.358.950
mantenimiento
00
Mano de obra $21.166.200 $22.626.700 $24.187.950 $25.856.900 $27.641.000
Costos
Valor
variables 2017 2018 2019 2020 2021
mensual
(directos)
ventas
1,5%
sobre el
Comisiones $6.167.700 $7.911.950 $14.499.200 $18.599.550 $23.859.500
valor
facturado
Mano de obra
$12.934. $155.214.500 $165.924.300 $177.373.100 $189.611.800 $202.695.050
indirecta
540
Total: $338.768.750 $386.768.750 $419.559.300 $451.608.850 $486.746.400
*Los valores ya tienen incluidos la carga prestacional que se calculó sobre el multiplicando cada salario
mensual por 0,5.
* Algunas cifras fueron redondeadas para facilitar la lectura de la información.
Fuente: Autores
El detalle de los gastos de nómina por cargos se encuentra en el anexo 7 – nómina del
proyecto.
Costos fijos
Suministros e insumos $ 7.696.800 $ 8.227.879 $ 8.795.603 $ 9.402.499 $ 10.051.272
Dotaciones operarios $ 2.693.880 $ 2.879.758 $ 3.078.461 $ 3.290.875 $ 3.517.945
Fuente: Autores
4.2.2 Costos y gastos variables
La tabla 24 costos y gastos variables, muestra la proyección de valores estimados según los
pronósticos de demanda realizados en el capitulo anterior para la duración del proyecto:
Fuente: Autores
En el anexo 8 – Materia prima, empaques y embalajes se detallan los cálculos y costos para
los cinco años de del proyecto.
Para realizar el cálculo del capital de trabajo inicial se tomaron los gastos necesarios para
los primeros tres meses de producción, tal y como se muestra en la tabla 25, calculo capital
de trabajo:
Tabla 25 Calculo capital de trabajo
Concepto Costo
Materia prima (Residuos madereros) $ 269.225
Transporte materia prima y distribución $ 881.100
Nomina Mano de obra directa $ 28.255.086
Auxiliar de Bodega $ 6.633.237
Nómina Supervisión y mantenimiento $ 12.600.000
Suministros e insumos $ 1.924.200
Empaques y embalajes $ 5.939.177
Dotaciones operarios $ 2.693.880
Arrendamiento $ 14.431.500
Concepto Costo
Servicios públicos $ 4.329.450
Seguros $ 2.244.900
Gastos generales $ 641.400
Nómina ventas $ 5.291.550
Comisiones $ 6.167.700
Insumos de aseo y cafetería $ 481.050
Papelería $ 481.050
Nómina indirecta $ 38.803.620
Capacitación de personal $ 641.400
Eventos de lanzamiento $ 3.207.000
Material POP $ 1.603.500
Total $ 137.520.025
Fuente: Autores
Fuente: Autores
Fuente: Autores
Para realizar los cálculos correspondientes al crédito se tomó como referencia la DTF
correspondiente al día 01 de noviembre 2016, suministrada por el banco de la república con
datos de la Superintendencia Financiera de Colombia, la cual fue de 8,00 % EA. En
resumen la tasa de interés del crédito será de 13% EA.
En la tabla 28 amortización de crédito se muestran los cálculos realizados para el pago y del
crédito así como el abono a capital:
Fuente: Autores
El flujo de caja indica que con los precios de venta, las unidades a vender previamente
establecidos y el cálculo de egresos teniendo como referencia el 2016 como año cero y en
un escenario realista, el primer año de ejecución (2017) habrá pérdidas por alrededor de
$18´500.000, sin embargo durante los siguientes años de ejecución, al aumentar el volumen
de ventas a partir del 2018 se evidencian ganancias.
Fuente: Autores
4.6 Tasa de oportunidad
Para calcular los indicadores financieros, es necesario establecer una tasa de oportunidad
que permita comparar la factibilidad del proyecto Vs. La inversión en el mercado como
fiducias bonos o acciones. La tasa de oportunidad establecida en el presente proyecto es del
30%. Este porcentaje se establece con base en las tasas de colocación que tienen
actualmente las entidades financieras para los créditos de consumo.
VPN: El Valor Presente Neto tiene como objetivo evaluar la viabilidad de un proyecto con
respecto a la tasa de oportunidad seleccionada por el autor (para este caso) Vs. El flujo neto
de efectivo, en la tabla 30 VPN, se evidencia el cálculo del Valor Presente Neto para el
proyecto:
TIO: 30%
Flujo neto de efectivo:
Tabla 30 VPN
Fuente: Autores
Fuente: Autores
Con el resultado de la TIR se puede concluir, que el proyecto genera una rentabilidad
mayor a la TIO, con una diferencia de 28 puntos, así que si por ejemplo un inversionista
que tenga sus fondos en una entidad financiera con un CDT o en un negocio con ganancias
iguales o por debajo del 30% tendría una oportunidad mayor de rentabilidad con este
proyecto.
Costo beneficio
El indicador costo beneficio permite evidenciar la ganancia obtenida por cada peso
invertido en el proyecto y se calcula dividiendo el Valor Presente Neto de los ingresos,
sobre el Valor Presente Neto de los egresos. En la tabla 32 costo beneficio, se evidencia el
cálculo de este indicador para el presente proyecto:
Fuente: Autores
El indicador costo beneficio refleja que por un ($1) peso invertido en el proyecto y bajo las
condiciones actualmente planteadas se ganan un peso y trece centavos ($1,13)
Fuente: Autores
Indicadores financieros – escenario pesimista
TIR 43%
Costo beneficio $ 1,61
Fuente: Autores
Con el resultado de la TIR se puede concluir, que el proyecto genera una rentabilidad
mayor a la TIO, con una diferencia de 13 puntos por encima y 12 puntos por debajo del
escenario realista.
El indicador costo beneficio refleja que por un ($1) peso invertido en el proyecto en un
escenario pesimista se ganarían 61 centavos ($0,61); es decir 52 centavos por debajo del
realista.
En conclusión con precios de $3000 por debajo para el jenga y $1000 para los otros dos
productos, desde el punto de vista el proyecto seguiría siendo rentable sin embargo no tan
atractivo comparado con el escenario realista.
Escenario optimista
Fuente: Autores
Indicadores financieros – escenario optimista
TIR 64%
Costo beneficio $ 2,55
Fuente: Autores
Con el resultado de la TIR se puede concluir, que el proyecto generaría una rentabilidad
mayor a la TIO, con una diferencia de 34 puntos por encima y 9 puntos sobre el escenario
realista; El indicador costo beneficio refleja que por un ($1) peso invertido en el proyecto
en un escenario optimista se ganarían 1 peso y 55 centavos ($1,55); y 42 centavos sobre el
realista.
Desde el punto de vista financiero pese a que la variación del escenario realista con
respecto al optimista resultaría bastante atractivo para un inversionista al aumentar en
$3000 el precio de venta al jenga y en $1000 a los otros dos productos, se debe tener en
cuenta la competencia de precios que actualmente se maneja en el mercado informal lo cual
haría que cualquier aumento en los precios de venta pueda representar una disminución
significativa en las ventas.
Fuente: Autores
Indicadores financieros – punto de equilibrio
TIR 39%
Costo beneficio $ 1,42
Fuente: Autores
Con el resultado de la TIR se puede concluir, que el proyecto generaría una rentabilidad
mayor a la TIO, con una diferencia de 9 puntos por encima, sin embargo como se evidencia
en el VPN prácticamente el proyecto no generaría una ganancia significativa y si un riesgo
alto.
El indicador costo beneficio refleja que por un ($1) peso invertido en el proyecto en un
escenario pesimista se ganarían 42 centavos sobre el realista.
5. ASPECTOS LEGALES
PRINCIPIOS Y
AMBIENTAL AGRICULTURA
CRITERIOS
Bosque natural, plantación forestal Cultivos forestales con fines
protectora, plantación forestal protectora- comerciales, sistemas agroforestales
Acceso, derechos de uso y
productora, cercas vivas, barreras rompe con fines comerciales y plantación
tenencia vientos, árboles de sombrío y árboles forestal protectora-productora con CIF
aislados de reforestación
Bosque natural, plantación forestal
protectora, plantación forestal protectora-
Registro productora, cercas vivas, barreras rompe Decreto 1071 de 2015 artículo 2.3.3.3
vientos, árboles de sombrío y árboles
aislados
Decreto 1071 de 2015; Resolución
Decreto Ley 2811 de 1974; Decreto 1076 000182 de 2008; Resolución 000240 de
Derechos de uso, acceso y
de 2015 artículo 2.2.1.1.7.9; Ley 70 de 2008; Resolución 000037 de 2013; Ley
tenencia 1993; Ley 21 de 1991 y Ley 160 de 1994 70 de 1993 y Ley 21 de 1991 y Ley
160 de 1994
Bosque natural, plantación forestal Cultivos forestales con fines
protectora, plantación forestal protectora- comerciales, sistemas agroforestales
Normas para el
productora, cercas vivas, barreras rompe con fines comerciales y plantación
aprovechamiento vientos, árboles de sombrío y árboles forestal protectora-productora con CIF
aislados de reforestación
Plan de Manejo Forestal
Decreto 1076 de 2015 artículos
/Plan de Establecimiento y 2.2.1.1.1.1, 2.2.1.1.7.17 y 2.2.1.1.7.18
Decreto 1071 de 2015 artículo 2.3.1.1.1
Manejo Forestal
Decreto 2811 de 1974 artículos 211 a
224 APROVECHAMIENTO ÚNICO:
Decreto Ley 2811 de 1974 artículo 214;
Decreto 1076 de 2015 artículos
2.2.1.1.5.1 a 2.2.1.1.5.7.
APROVECHAMIENTO
Permisos, autorizaciones y PERSISTENTE: Decreto Ley 2811 de
concesiones para el 1974 artículos 213; Decreto 1076 de Decreto 1071 de 2015, artículo 2.3.3.5
aprovechamiento forestal 2015 artículos 2.2.1.1.4.1 a 2.2.1.1.4.6.
APROVECHAMIENTO DOMÉSTICO:
Decreto 1076 de 2015 artículos
2.2.1.1.6.1 a 2.2.1.1.6.4 ÁRBOLES
AISLADOS: Decreto 1076 de 2015
COMERCIALES: Decreto 1076 de 2015
artículos 2.2.1.1.10.1 al 2.2.1.1.10.2
PRINCIPIOS Y
AMBIENTAL AGRICULTURA
CRITERIOS
La Empresa Forestal para Decreto 1076 de 2015 artículo Decreto 1076 de 2015 artículo
el aprovechamiento 2.2.1.1.1.1.1 literales b) y g) 2.2.1.1.1.1.1 literales b) y g)
Bosque natural, plantación forestal Cultivos forestales con fines
protectora, plantación forestal protectora- comerciales, sistemas agroforestales
Transporte de trozas y
productora, cercas vivas, barreras rompe con fines comerciales y plantación
productos maderable vientos, árboles de sombrío y árboles forestal protectora-productora con CIF
aislados de reforestación
Decreto Ley 2811 de 1974 artículo 223;
Decreto 1076 de 2015 artículos
La Empresa Forestal y/o Decreto Ley 2811 de 1974 artículo
2.2.1.1.1.1 y 2.2.1.1.13.1 a 2.2.1.1.13.10;
transportistas cuenta con Resolución 619 de 2002; Resolución 438
223; Decreto 1071 de 2015 artículos
los permisos 2.3.3.2; y Resolución 401 de 2011
de 2001; Resolución 1029 de 2001; y
Resolución 1280 de 2010
Fuente: Pacto intersectorial por la madera legal en Colombia. Edición No. 4 2015 -2018.
RECOMENDACIONES
Uno de los factores que beneficia la ejecución del proyecto es que los costos de
la materia prima son bajos por tratarse de la compra de residuos madereros; sin
embargo se recomienda que para asegurar la calidad del producto terminado, se
debe hacer una estricta selección después de adquirido el material y controlar el
proceso productivo durante todas las etapas debido a que es casi imposible
comprar materia prima de óptima calidad, por los procesos de fabricación que
realizan los aserraderos.
Se recomienda llevar a cabo la ejecución del proyecto lo antes posible con el fin
de tener mayor acercamiento entre las cifras calculadas y las cifras actuales en el
momento de ejecutar el proyecto.
BIBLIOGRAFÍA
http://formularios.dane.gov.co/encuestas/eam/mostrar2.php?Years=2002&cadenabu
s=&todos=todo&actoper=perso&x=21&y=16&tipoclasi=GI&GI=2090.
https://www.minambiente.gov.co.
https://www.uam.es/personal_pdi/economicas/anadelsur/pdf/Box-Jenkins.PDF.