UNIDAD 1

ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

DANIELA SAYAS GARCIAS

TUTOR
REINEL JOSE GUZMAN MARIN

CONTABILIDAD FINANCIERA 4
CORPORACION UNIVERSITARIA REMINGTON
CONTADURIA PUBLICA
2019
 COLGAAP
Código ACTIVO 26,676,000

1,105 Caja General 3,280,000

1,205 Inversiones 3,720,000
1,405 Inventarios 5,690,000
1,516 PPyE Oficinas y Local 13,332,000
Oficina Sede de la Compañía 5,414,000
Local 7,918,000
1,720 Útiles papelería 654,000

PASIVO 4,438,662
2,725 Impuestos diferidos 4,438,662

PATRIMONIO 22,237,338
3,105 Capital social 12,480,000
3,305 Reservas 3,061,338
3,410 Revalorización del Patrimonio 3,520,000
3,705 Resultados de E. Anteriores 3,176,000
Ganancias Acumuladas Inversiones
Ganancias Acumuladas Inventarios
Ganancias Acumuladas PPyE
Ganancias Acumuladas Prop Inversión
Ganancias Acumuladas Útiles Oficina
Ganancias Acumladas Impuesto Diferido
Ganancias Acumuladas Revaloriz Patrim
TOTAL Ganancias Acumuladas

TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO 26,676,000

A. Acumul
Neto G.Ac
 AJUSTES NIIF COMPAÑÍA ABC
DEBE HABER DEBE HABER ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 1 DE ENERO DE 2x
3,280,000 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
720,000 3,000,000
910,000 4,780,000
ACTIVOS
2,036,000 7,450,000 Activos corrientes
832,000 8,750,000 Efectivo y equivalentes de efectivo
654,000 0 Activos financieros
Deudores comerciales y otros
Inventarios
4,438,662 0 Pagos anticipados
Total activos corrientes

Activos no corrientes
12,480,000 Activos financieros
3,061,338 Deudores
3,520,000 0 Propiedades de inversión
3,176,000 Propiedades, planta y equipo
720,000 Activos intangibles
910,000 Activos por impuestos diferidos
2,036,000 Total activos no corrientes
832,000 Total activos
654,000
4,438,662 PASIVOS Y PATRIMONIO
3,520,000 Pasivos corrientes
8,542,662 Obligaciones financieras
Proveedores
Cuentas por pagar
Impuestos corrientes por pagar
13,110,662 13,110,662 27,260,000 27,260,000 Obligaciones laborales
Anticipos y avances recibidos
2,284,000 10,826,662 Total pasivos corrientes
8,542,662
Pasivos no corrientes
Obligaciones financieras
Provisiones
Pasivos por impuesto diferido
Total pasivos corrientes
Total pasivos

Patrimonio de los accionistas

Capital suscrito y pagado
Superavit de capital
Resultados de E. anteriores
Reservas
Ganancias acumuladas por adopción NIIF Pymes
Ganancias acumuladas
Total patrimonio de los accionistas
Total pasivos y patrimonio de los accionistas
ABC
RA AL 1 DE ENERO DE 2xx2
e pesos colombianos)

Notas 2xx2

3,280,000
1 3,000,000
0
2 4,780,000
0
11,060,000

0
0
3 8,750,000
3 7,450,000
0
0
16,200,000
27,260,000

0
0
0
0
0

0
0
0
0
0

12,480,000
0
5 3,176,000
5 3,061,338
 0
5 8,542,662
27,260,000
27,260,000
0
Elaborar el estado de resultado integral de la compañía ABC para el año 2xx3 con la siguiente informacion
GASTOS ADMINISTRATIVOS 6,252,222
CAMBIOS EN LA MEDICION POSTERIOR EN PLANES DE BENEFICIO EMPLEADOS 15,872,000
VENTAS TOTALES 193,465,000
GANANCIA X INVERSION EN INSTR. DE PATRIMONIO MEDIDOS A VALOR RAZONABLE
CON CAMBIOS EN ORI 172,560
CAMBIOS EN LA MEDICION POSTERIOR DE LA CARTERA 12,969,000
GASTOS FINANCIEROS 2,950,000
COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA 115,680,000
CAMBIOS POR SUPERAVIT DE REVALUACION 27,668,000
IMPUESTO A LAS GANANCIAS-33% 22,632,317

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas Totales 193,465,000
Costo de la Mercancía Vendida (115,680,000)
UTILIDAD BRUTA 77,785,000
Gastos Administrativos (6,252,222)
Gastos Financieros (2,950,000)
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 68,582,778

OTRO RESULTADO INTEGRAL

Cambios en la medición posterior en Planes de Beneficio de empleados (15,872,000)
Cambios en la medición posterior de la cartera 12,969,000
Ganancia por inversión en instrumentos de patrimonio medidos a valor razonable (172,560)
con cambios al ORI
Cambios por Superávit de revaluación 27,668,000
24,592,440

ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL 93,175,218

Otro Resultado Integral
Reservas 0
Impuesto de Renta (22,632,317)
 Realizar el Estado de Cambios en el Patrimonio de la compañía XYZ para los años 2xx1 y 2xx2 con la siguiente informa

CUENTA 2xx2 2xx1

capital social 4,720,000 3,632,000
superavit de capital 3,820,000 4,920,000
reservas 2,935,000 1,843,000
revalorizacion del patrimonio 4,000,000 4,365,000
dividendos y participaciones 1,975,000 1,870,000
utilidad del ejercicio 2,690,000 3,120,000
utilidades de ejercicios anteriores 2,100,000 1,980,000

Cod CUENTA 2xx2 2xx1 Aumento

31 capital social 4,720,000 3,632,000 1,088,000
32 superavit de capital 3,820,000 4,920,000
33 reservas 2,935,000 1,843,000 1,092,000
34 revalorizacion del patrimonio 4,000,000 4,365,000
35 dividendos y participaciones 1,975,000 1,870,000 105,000
36 utilidad del ejercicio 2,690,000 3,120,000 2,690,000
37 utilidades de ejercicios anteriores 2,100,000 1,980,000 3,120,000
22,240,000 21,730,000 8,095,000

Cod CUENTA 2xx2 Aumento Disminución 2xx1

31 capital social 4,720,000 1,088,000 3,632,000
32 superavit de capital 3,820,000 0 1,100,000 4,920,000
33 reservas 2,935,000 1,092,000 0 1,843,000
34 revalorizacion del patrimonio 4,000,000 0 365,000 4,365,000
35 dividendos y participaciones 1,975,000 105,000 0 1,870,000
36 utilidad del ejercicio 2,690,000 2,690,000 3,120,000
37 utilidades de ejercicios anteriores 2,100,000 3,120,000 3,000,000 1,980,000
22,240,000 8,095,000 4,465,000 21,730,000
1 y 2xx2 con la siguiente informacion

Disminución

1,100,000
0
365,000
0
0
3,000,000
4,465,000
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
COMPAÑÍA EL TRIUNFO S.A.S

PERIODOS AÑO 2XX2 AÑO 2XX1 VARIACIONES

EFECTIVO-EQUIVALENTE 4,697,000 5,600,000 903,000
INVERSIONES A CORTO PLAZO 2,486,000 1,875,000 611,000
CLIENTES 5,878,000 6,432,000 554,000 O
INVENTARIOS 4,110,000 5,150,000 1,040,000 O
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 13,522,000 10,850,000 2,672,000
DEPRECIACIONES -1,200,000 -1,400,000 200,000 O
TOTAL ACTIVOS 29,493,000 28,507,000
0
OBLIGACIONES FINANCIERAS 3,989,000 4,676,000 687,000 F
PROVEEDORES 3,245,000 4,550,000 1,305,000 F
IMPUESTO POR PAGAR 3,695,000 2,083,000 1,612,000 F
TOTAL PASIVOS 10,929,000 11,309,000
0
APORTES 4,231,000 5,776,000 1,545,000
RESERVAS 3,764,000 2,938,000 826,000 F
UTILIDAD DEL EJERCICIO 3,686,000 0 3,686,000 F
UTLIDADES ACOMULADAS 6,883,000 8,484,000 1,601,000 F
TOTAL PATRIMONIO 18,564,000 17,198,000
29,493,000 28,507,000 8,621,000 8,621,000
0

PERÍODO Mov. Efectivo Operación

Período 1 7,475,000 Neto Operación
Entrada (Salida) 2,380,000
Período 2 9,855,000 Inversión
Neto Inversión

Financiación
Neto Financiación

Flujo de Efectivo
Flujo Neto
 CUENTA Año 1 Año 2
Saldo Anterior 18,325,000 20,705,000
EFECTIVO-EQUIVALENTE 5,600,000 4,697,000
Entrada Dinero Salida Dinero INVERSIONES A CORTO PLAZO 1,875,000 2,486,000
903,000 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 10,850,000 13,522,000
0 611,000 AUMENTO (DISMINUCIÓN) Efectivo 2,380,000
554,000 0 SALDO FINAL 20,705,000
1,040,000 0
0 2,672,000 OPERACIÓN
0 200,000 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3,686,000
0 DEPRECIACIONES 200,000
0 CLIENTES 554,000
0 687,000 INVENTARIOS 1,040,000
0 1,305,000 NETO OPERACIÓN 5,080,000
1,612,000 0
0 0
0 0 INVERSIÓN 0 0
0 1,545,000 NETO INVERSIÓN 0
826,000 0
3,686,000 0
0 1,601,000 FINANCIACIÓN
OBLIGACIONES FINANCIERAS 687,000
8,621,000 8,621,000 PROVEEDORES 1,305,000
0 IMPUESTO POR PAGAR 1,612,000
APORTES 0 1,545,000
5,280,000 200,000 RESERVAS 826,000
5,080,000 UTILIDAD DEL EJERCICIO
UTLIDADES ACOMULADAS 1,601,000
0 NETO FINANCIACIÓN 2,438,000 5,138,000
0

2,438,000 5,138,000 TOTAL EFECTIVO 7,518,000

inanciación 2,700,000

Entrada Salida Año 2 Año 1

5,080,000 2,700,000 EFECTIVO 7,183,000 7,475,000
2,380,000 Salida Efectivo 0
7,183,000 7,475,000
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
COMPAÑÍA EL TRIUNFO S.A.S
DEBE HABER
CUENTA Año 2 Año 1
Caja 4,697,000 5,600,000 903,000
Inversiones C. Plazo 2,486,000 1,875,000 611,000
Inventario 4,110,000 5,150,000 1,040,000
Cuentas x Cobrar 5,878,000 6,432,000 554,000
PPyE 13,522,000 10,850,000 2,672,000
Depreciación acum -1,200,000 -1,400,000 200,000

Obligaciones financieras 3,989,000 4,676,000 687,000

Proveedores 3,245,000 4,550,000 1,305,000
impuestos por pagar 3,695,000 2,083,000 1,612,000

Capital 4,231,000 5,776,000 1,545,000

Reservas 3,764,000 2,938,000 826,000
Utilidad 0 0 0
utilidades acumuladas 6,883,000 8,484,000 1,601,000

Ventas 6,371,000 6,371,000

CMV -3,865,000 3,865,000
Depreciaciòn -200,000 200,000
Venta Maquinaria 15,600,000 15,600,000
Costo Maquinaria -14,220,000 14,220,000
Utilidad 3,686,000
26,906,000 26,906,000

Total Activo 29,493,000 28,507,000 0

Total pasivo + Patrimonio 29,493,000 28,507,000

0
0
Actividades Entrada Salida CUENTA Año 1
Efectivo Efectivo 7,475,000
Caja 903,000 0 Flujo de Efectivo
Inversiones Corto Plazo 611,000
Operación
Ventas 6,371,000 OPERACIÓN ENTRADAS
CMV 3,865,000 Ventas 6,371,000
Depreciaciòn 200,000 CMV 0
Venta Maquinaria 15,600,000 Depreciaciòn 0
Costo Maquinaria 14,220,000 Venta Maquinaria 15,600,000
Inventario 1,040,000 0 Costo Maquinaria 0
Cuentas x Cobrar 554,000 0 Inventario 1,040,000
Depreciación acum 0 200,000 Cuentas x Cobrar 554,000
INVERSION Depreciación acum 0
PPyE 2,672,000 TOTALES 23,565,000
FNE
FINANCIACIÓN
Obligaciones financieras 687,000
Proveedores 1,305,000 INVERSIÓN ENTRADAS
Impuestos por pagar 1,612,000 PPyE 0
Capital 1,545,000 TOTALES 0
Reservas 826,000 FNE
Utilidad 0
Utilidades Acum 1,601,000
26,906,000 26,906,000 FINANCIACIÓN ENTRADAS
Obligaciones financieras 0
ACTIVIDADES ENTRADAS SALIDAS Proveedores 0
OPERACIÓN 23,565,000 18,485,000 Impuestos por pagar 1,612,000
INVERSIÓN 0 2,672,000 Capital 0
FINANCIACIÓN 2,438,000 5,138,000 Reservas 826,000
TOTALES 26,003,000 26,295,000 Utilidad 0
FLUJO NETO EFEC -292,000 utilidades acumuladas 0
TOTALES 2,438,000
FNE

NETO EFECTIVO

26,003,000
Entr/Sal Año 2
7,183,000
-292,000

SALIDAS
0
3,865,000
200,000
0
14,220,000
0
0
200,000
18,485,000
5,080,000

SALIDAS
2,672,000
2,672,000
-2,672,000

SALIDAS
687,000
1,305,000
0
1,545,000
0
0
1,601,000
5,138,000
-2,700,000

-292,000