UNIVERSIDAD ESTATAL PENÍNSULA DE SANTA ELENA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN PAPEL DE TRABAJO DE TRA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CUENTAS

Asignatura: Contabilidad Superior. Actividad:

Nombres: Bàrbara Calero Gonzalèz ERI
Fecha: 7/6/2017 0
1
Docente: 0
Aula: 8/2 CPA RESULTADOS DEL EJERCICIO

La empresa Paredes S.A vende a subsudiaria Pantera S.A inventarios por un valor de 800 las
mismas que contienen un costo de 700 poateriormente la empresa Pantera S.A vende a las
existencias a la empresa Fritura S.A fuera del grupo en 1000 los resusltados de las dos
empresas relacionadas son:
PAREDES S.A
LIBRO DIARIO vent
MATRIZ 0
utilid
FECHA CUENTAS DEBE HABER
_1_

vets predes
costo vent pnter

TOTAL $ - $ -

PANTERA S.A
LIBRO DIARIO
SUBSIDIARIA
FECHA CUENTAS DEBE HABER
_1_

TOTAL $ - $ -
 ECO S.A. & EXPLOR S.A.
PAPEL DE TRABAJO DE TRABAJO DE CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
SALDO
MATRIZ SUBSIDIARIA TOTAL ASIENTOS DE ELIMINACIÓN
CONSOLIDADO
DÉBITO CRÉDITO

$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -

pered pnter
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -

$ -
$ -
 La eptresa ECO S.A. (Matriz); mantiene cuentas por cobrar por $ 300.000 a su subsidiaria EXPLOR S.A. por venta de inventario. Al 31 de
octubre la matriz otorgó a la subsidiaria un préstamo garantizado con documento por $1'000.000 a 90 días plazo. El interés generado al 31 de
diciembre ascendió a $ 84.700. Durante el año la matriz facturó $ 1'500.000 a su subsidiaria por honorarios de asistencia téctnica. Al 31 de
diciembre mantiene cuentas por cobrar por $ 300.000,00 a la subsidiaria por contrato de arrendamiento de maquinarias que se facturó
durante el año.

ECO S.A EXPLOR S.A

LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE DEBE HABER FECHA CUENTAS DEBE HABER

_1_ _1_
Cuentas por cobrar - relacionadas $ 300,000.00 Inventario $ 300,000.00
Inventarios $ 300,000.00 Cuentas por pagar - relacionadas $ 300,000.00
_2_ _2_
Documentos por cobrar $ 1,000,000.00 Efectivo y equivalente de efectivo $ 1,000,000.00
Efectivo y equivalente de efectivo $ 1,000,000.00 Documentos por pagar $ 1,000,000.00
_3_ _3_
Intereses por cobrar $ 84,700.00 Gastos de interesés $ 84,700.00
Intereses ganados $ 84,700.00 Intereses por pagar $ 84,700.00
_4_ _4_
Honorarios por cobrar $ 1,500,000.00 Gastos de honorarios asistencia técnica $ 1,500,000.00
Servicios honorarios asistencia técnica $ 1,500,000.00 Honorarios por pagar $ 1,500,000.00
_5_ _5_
Arrendamiento de maquinarias por cobrar $ 300,000.00 Gastos de arrendamientos de maquinarias $ 300,000.00
Arrendamientos de maquinarias $ 300,000.00 Arrendamientos de maquinarias por pagar $ 300,000.00
TOTAL $ 3,184,700.00 $ 3,184,700.00 TOTAL $ 3,184,700.00 $ 3,184,700.00

ASIENTOS DE ELIMINACIÓN

LIBRO DIARIO

FECHA CUENTAS DEBE HABER

_1_
 ECO S.A. & EXPLOR S.A.
PAPEL DE TRABAJO DE TRABAJO DE CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
CUENTAS ECO S.A EXPLOR S.A TOTAL ASIENTOS DE ELIMINACIÓN SALDO CONSOLIDADO
DÉBITO CRÉDITO
ACTIVOS
Efectivo y equivalente de efectivo $ 1,200,000.00 $ 900,000.00 $ 2,100,000.00
Inversiones temporales $ 3,320,000.00 $ 7,596,800.00 $ 10,916,800.00
Cuentas por cobrar $ -
Cuentas por cobrar - Clientes $ 50,000.00 $ 220,000.00 $ 270,000.00
Cuentas por cobrar - relacionadas $ 300,000.00 $ - $ 300,000.00
Intereses por cobrar $ 220,000.00 $ - $ 220,000.00
Otras cuentas por cobrar $ -
Honorarios por cobrar $ 1,950,000.00 $ - $ 1,950,000.00
Arrendamiento de maquinarias por cobrar $ 800,000.00 $ - $ 800,000.00
Documentos por cobrar $ 4,000,000.00 $ - $ 4,000,000.00
TOTAL ACTIVOS $ 11,840,000.00 $ 8,716,800.00

PASIVOS
Proveedores $ 850,000.00 $ - $ 850,000.00
Documentos por pagar $ 2,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 3,000,000.00
Intereses por pagar $ - $ -
Cuentas por pagar - relacionadas $ - $ 300,000.00 $ 300,000.00
Otras cuentas por pagar $ -
Honorarios por pagar $ - $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00

Arrendamientos de maquinarias por pagar $ - $ 300,000.00 $ 300,000.00

PATRIMONIO $ -
Capital Social $ 6,000,000.00 $ 2,500,000.00 $ 8,500,000.00
Resultados acumulados $ 2,990,000.00 $ 3,116,800.00 $ 6,106,800.00
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO $ 11,840,000.00 $ 8,716,800.00 $ -

ASIENTOS DE ELIMINCIÓN
ECO S.A EXPLOR S.A TOTAL DEBE HABER SALDO CONSOLIDADO
INGRESOS
Servicios honorarios asistencia técnica $ 3,400,000.00 $ - $ 3,400,000.00 $ 3,400,000.00
Arrendamiento de maquinarias $ 1,800,000.00 $ - $ 1,800,000.00 $ 1,800,000.00
Intereses ganados $ 450,000.00 $ 3,386,800.00 $ 3,836,800.00 $ 3,836,800.00
TOTAL INGRESOS $ 5,650,000.00 $ 3,386,800.00 $ 9,036,800.00 $ 9,036,800.00

COSTOS Y GASTOS
Gastos de honorarios asistencia técnica $ - $ 2,400,000.00 $ 2,400,000.00 $ 2,400,000.00
Gastos de arrendamientos de maquinarias $ - $ 600,000.00 $ 600,000.00 $ 600,000.00
Gastos de interés $ 550,000.00 $ 84,700.00 $ 634,700.00 $ 634,700.00
TOTAL COSTOS Y GASTOS $ 550,000.00 $ 3,084,700.00 $ 3,634,700.00 $ 3,634,700.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO $ 5,100,000.00 $ 302,100.00 $ 5,402,100.00
 UNIVERSIDAD ESTATAL PENÍNSULA DE SANTA ELENA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Asignatura: Contabilidad Superior. Actividad:
Aula: 8/2 CPA

COMPRA Y VENTA DE INVENTARIOS (EXISTENCIAS).

La eptresa ECO S.A. (Matriz); vende a su subsidiaria EXPLOR S.A.; 600 artículos a $ 120,00 c/u a un costo unitario de $ 100. Al 31 de diciembre,
fecha de presentación de los estados financieros, la subsidiaria reporta haber vendido 550 artículos en efectivo a $ 150 c/u.

ECO S.A EXPLOR S.A

LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO
MATRIZ SUBSIDIARIA

FECHA DETALLE DEBE HABER FECHA DETALLE DEBE HABER

TOTAL $ - $ - TOTAL $ - $ -

CALCULO $ 60,000.00
VENTAS $ 72,000 $ 100.00 $ 550.00 $ 55,000.00
COSTO DE
VENTAS $ 60,000 $ 5,000.00
 ASIENTOS DE ELIMINACIÓN
LIBRO DIARIO

TOTAL $ - $ -

PAPEL DE TRABAJO DE TRABAJO DE CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

ASIENTOS DE ELIMINACIÓN
CUENTAS ECO S.A EXPLOR S.A TOTAL SALDO CONSOLIDADO
DÉBITO CRÉDITO
Efectivo y equivalente de $ 72,000.00 $ 10,500.00 $ 82,500.00
Inventarios $ 6,000.00 $ 6,000.00
Ventas $ 72,000.00 $ 82,500.00 $ 154,500.00
Costo de ventas $ 60,000.00 $ 66,000.00 $ 126,000.00
 CASOS B: COMPRA Y VENTA DE INVENTARIOS (EXISTENCIAS)
La empresa ECO S.A. (Matriz); vende a su subsidiaria EXPLOR S.A. todos los productos que fabrican con un margen de utilidad del 30% de sus costos. Durante el año la matriz vendío a sus subsidiaria
existencias con un costo de $ 300.000 por 390.000. Durante ese mismo año la subsidiaria vendió la mitad de los productos comprados a matriz en $ 220.000.

ECO S.A EXPLOR S.A

LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO
MATRIZ SUBSIDIARIA

FECHA DETALLE DEBE HABER FECHA DETALLE DEBE

_1_ _1_

TOTAL $ - $ -

TOTAL $ -

ASIENTOS DE ELIMINACIÓN
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE DEBE HABER

_1_
Ventas $ 390,000.00
Costos de ventas $ 390,000.00 $ 345,000.00
_2_
Costo de ventas $ 45,000.00
Inventarios $ 45,000.00
TOTAL $ 435,000.00 $ 435,000.00

CÁLCULO
VENTAS 390000
COSTO DE VENTAS 300000
UTILIDAD BRUTA 90000

TOTAL UNIDADES 50%

UNIDADES VENDIDA 45000
STOCK
vendío a sus subsidiaria

HABER

$ -
 ECO S.A. & EXPLOR S.A.
PAPEL DE TRABAJO DE TRABAJO DE CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
ASIENTOS DE ELIMINACIÓN SALDO
CUENTAS ECO S.A EXPLOR S.A TOTAL
DÉBITO CRÉDITO CONSOLIDADO

ACTIVOS

Efectivo y equivalente de efectivo $ 405,000.00 $ 215,000.00 $ 620,000.00

Cuentas por cobrar-relacionadas $ 300,000.00 $ - $ 300,000.00
Inventarios $ - $ 195,000.00 $ 195,000.00

TOTAL ACTIVOS $ 705,000.00 $ 410,000.00 $ 1,115,000.00

PASIVOS
Cuentas por pagar- relacionadas $ - $ 300,000.00 $ 300,000.00
TOTAL PASIVOS $ - $ 300,000.00 $ 300,000.00 $ 300,000.00

$ 105,000.00

ECO S.A. & EXPLOR S.A.

PAPEL DE TRABAJO DE TRABAJO DE CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
ASIENTOS DE ELIMINACIÓN SALDO
CUENTAS ECO S.A EXPLOR S.A TOTAL
DÉBITO CRÉDITO CONSOLIDADO
Ventas $ 390,000.00 $ 220,000.00 $ 610,000.00
Intereses ganados $ 150.00 $ - $ 150.00
TOTAL INGRESOS $ 390,150.00 $ 220,000.00 $ 610,150.00

COSTOS Y GASTOS
Costo de ventas $ 300,000.00 $ 195,000.00 $ 495,000.00
Gastos de depreciación $ - $ - $ -
TOTAL COSTOS Y GASTOS $ 300,000.00 $ 195,000.00 $ 495,000.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO $ 90,150.00 $ 25,000.00 $ 115,150.00 $ -