PRESUPUESTO EMPRESA ALANKAZU

PRESENTADO A: ALFONSO RIVEROS

ELABORADO POR: ANDREA GUERRERO

KAREN CHAVARRO
ZULLY MORENO
ALEJANDRA GAMBA

FUNDACION UNIVERSITARIA LOS LIBERTADORES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y CONTABLES
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
PRESUPUESTOS
GRUPO 501
BOGOTA, 31 DE MAYO DE 2014
 INTRODUCCIÓN

Se entiende por presupuesto al conjunto de gastos y entradas que una persona,

entidad o gobierno puede prever para un período determinado en lo que respecta
a sus finanzas. La idea de presupuesto siempre supone una previsión de las
finanzas personales o estatales ya que para confeccionar un presupuesto se
requiere cierta anticipación no sólo de los gastos que se deberán realizar en el
tiempo determinado si no también de las ganancias o entradas de capital que
pueda significar ese período.

En el presente proyecto se presentan los presupuestos que se utilizan en las

empresas de carácter industrial y sus conceptos, especificando sus orígenes, base
legal, ventajas y desventajas, requisitos y los diferentes métodos que se utilizan
frecuentemente; además se presenta el pronóstico de ventas, los tipos de
pronósticos que encierran las ventas y los diversos métodos para calcularlo y así
tener una visión de las ventas para un determinado periodo de tiempo

OBJETIVO GENERAL

Planificar de forma razonable las operaciones de la empresa, para obtener una

mejor rentabilidad en cuanto a su producción y venta de los morrales.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

- Determinar por medio de los diferentes presupuestos, la manera más

factible para llevar a cabo la producción de los morrales
- Analizar los resultados obtenidos en las operaciones y presupuestos
realizados
- Realizar los presupuestos de mano de obra, CIF, presupuesto de ventas,
compra de materiales, presupuesto de producción, presupuesto uso de
materiales, presupuesto de tesorería.
 ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2013

BALANCE GENERAL
ALANKAZU LTDA
NIT. 900.513.280-6
Periodo enero 01 a 31 diciembre de 2013
2.013
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA $ 59.319
BANCOS $ 156.140
CLIENTES $ 228.598
ANTICIPO Y AVANCES $ 35.792
PROMESAS DE COMPRAVENTA $ -
ANTICIPO DE IMPUESTOS $ 4.255
DEUDORES VARIOS $ 2.458
INVENTARIOS
MATERIAS PRIMAS $ 275.273
PRODUCTOS EN PROCESO $ 363.149
PRODUCTOS TERMINADOS $ 466.552
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP $ 1.031.653

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 2.623.189

ACTIVO NO CORRIENTE
DIFERIDOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
CARGOS DIFERIDOS $ 452.299
VALORIZACIONES $ 1.697.079

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 2.149.378

ACTIVO FIJO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 354.606

TOTAL ACTIVO FIJO $ 354.606

TOTAL ACTIVO $ 5.127.173

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 658.707
PROVEEDORES $ 595.335
CUENTAS POR PAGAR
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES POR PAGAR $ 774.736
IMPUESTO DE VENTAS RETENIDO $ 9.623
IMPUESTO DE IND Y CIO RETENIDO $ 869
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA $ 7.566
ACREEDORES VARIOS $ 2.677
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS $ 51.116
OBLIGACIONES LABORALES $ 36.414
RETENCION EN LA FUENTE $ 31.141
OTROS PASIVOS
ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS $ 19.039
TOTAL PASIVO $ 2.187.223
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
APORTES SOCIALES $ 900.000
RESERVAS $ 81.481
REVALORIZACION DEL PATRIMONIO $ 110.908
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
UTILIDAD ACUMULADA
RESULTADOS DEL EJERICIO $ 150.482
UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUPERAVIT POR VALORIZACIONES $ 1.697.079
TOTAL PATRIMONIO $ 2.939.950
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 5.127.173
 ESTADO DE RESULTADOS
ALANKAZU LTDA
NIT. 900.513.280-6
Periodo enero 01 a 31 diciembre de 2013

AÑO 2.013
VENTAS $ 8.900.456
(-) DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS $ 500.700
INGRESOS OPERACIONALES $ 8.399.756
(-) COSTO DE VENTAS $ 5.674.890
UTLIDAD BRUTA OPERACIONAL $ 2.724.866
(-) GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS $ 1.362.433
(-) GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION $ 670.000
UTILIDAD OPERACIONAL $ 692.433
(+) INGRESOS NO OPERACIONALES $ 1.900.001
(-) GASTOS NO OPERACIONALES $ 1.911.217
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 681.217
(-) IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS $ 681.217
UTILIDAD LIQUIDA $ -
RESERVA LEGAL $ -
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ -
 FLUJO DE EFECTIVO
ALANKAZU LTDA
NIT. 900.513.280-6
Periodo enero 01 a 31 diciembre de 2013

Perdida 150.482

Actividades de Operación
CLIENTES NACIONALES 70.199
ANTICIPO Y AVANCES 33.417
PROMESAS DE COMPRAVENTA 50.000
ANTICIPO DE IMPUESTOS 24.945
DEUDORES VARIOS -1.994
MATERIA PRIMA 456.318
PRODUCTOS EN PROCESO -330.827
PRODUCTOS TERMINADOS -210.761
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMP 80.886
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 15.967
CARGOS DIFERIDOS -41.951
PROVEEDORES -3.158
DIVIDENDOS POR PAGAR 774.736
IMPUESTOS VENTAS RETENIDO 2.573
IMPUESTO IND Y CIO RETENIDO 241
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 726
ACREEDORES VARIOS -388
IMPUESTOS,GRAVAMENES Y TASAS -118.118
OBLIGACIONES LABORALES 935
RETENCION EN LA FUENTE 4.257
ANTICIPOS Y AVANCES RETENIDOS 456

Flujo Neto efectivo Actividades Operación 808.459

Actividades de Inversión
PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO -48.456

Flujo Neto efectivo Act Inversión -48.456

 Actividades de Financiación
OBLIGACIONES FINANCIERAS -264.949
RESULTADOS DEL EJERCICIO 150.482
RESERVAS 17.123
RESULTADO EJERCICIO 2011 -620.631
RESULTADO EJERCICIO 2011 -171.229

Flujo Neto efectivo Actividades Financiación -889.204

-129.201
-129.201
0

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

ALANKAZU LTDA
NIT. 900.513.280-6
Periodo enero 01 a 31 diciembre de 2013

CONCEPTO SALDO 01/01/2013 INCREMENTO DISMINUCION SALDO 31/12/2013

CAPITAL SOCIAL $ 900.000,00 $ - $ - $ 900.000,00
SUPERAVIT CAPITAL $ - $ - $ - $ -
RESERVAS $ 64.358,00 $ 17.123,00 $ - $ 81.481,00
UTILIDADES DEL EJERCICIO $ - $ - $ 171.229,00 $ -
 INDICADORES FINANCIEROS
AÑO 2.013
INDICADORES DE LIQUIDEZ

$ 2.623.189
1. RAZON CORRIENTE =
$ 2.187.223

RAZON CORRIENTE = 1,199323983

2. CAPITAL DE TRABAJO = 2.623.189 - 2.187.223

CAPITAL DE TRABAJO = $ 435.966

2.623.189 - 2.136.627
3. PRUEBA ACIDA =
2.187.223

PRUEBA ACIDA = 0,222456512

INDICADORES DE ACTIVIDAD

360
1. ROTACION DE CARTERA =
9,24618694

ROTACION DE CARTERA = 38,9349688

2. ROTACION DE 360
INVENTARIOS = 135,541961

ROTACION DE INVENTARIOS
= 2,656004069
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
Endeudamiento sobre activos totales
1. NIVEL DE $ 2.187.223
X 100%
ENDEUDAMIENTO = $ 5.127.173

NIVEL DE ENDEUDAMIENTO
= 42,6594344 %

Endeudamiento de leverage o apalancamiento

2. NIVEL DE $ 2.187.223
ENDEUDAMIENTO = $ 2.939.950

NIVEL DE ENDEUDAMIENTO
= 0,743966054

INDICADORES DE RENTABILIDAD

1. RENTABILIDAD DEL $ 681.217

PATRIMONIO = $ 2.939.950

RENTABILIDAD DEL
PATRIMONIO = 0,231710403 %

2. MARGEN OPERACIONAL $ 692.433

DE UTILIDAD = $ 8.900.456

MARGEN OPERACIONAL DE
UTILIDAD = 0,077797475 %
 ANÁLISIS INDICADORES

INDICADORES DE LIQUIDEZ
1. RAZON CORRIENTE: Para el año 2.012 en industrias luna es de
1,633919992 esto quiere decir que para cumplir sus obligaciones de corto
plazo y para poder seguir funcionando, la compañía tiene por cada peso
que debe en el corto plazo $ 1,633919992 en su activo corriente; para el
año 2.013 es de 1,99323983 teniendo así una disminución de
0,434596009.

2. CAPITAL DE TRABAJO: La empresa tiene un capital de trabajo de

$1.134.661 pues los pasivos corrientes superan los activos corrientes. Esto
significa que los activos de largo plazo están financiados con obligaciones
de corto plazo. A comparación del año .2013 $435.966 teniendo así una
disminución de $698.695, siendo así que sus activos aumentaron, pero aun
así se sigue teniendo una buena financiación por parte de las obligaciones
a corto plazo.

3. PRUEBA ACIDA: Para el año 2.012 industrias luna tiene 0,44266422 para
cumplir con las responsabilidades adquiridas en el año, es decir que no
estaría en condiciones de pagar la totalidad de sus pasivos a corto plazo sin
vender mercancías. Con respecto al año 2.013 es de 0,222456512 lo que
significa que está un una posición un poco más baja para responder por sus
obligaciones, puesto que tuvo una disminución de 0,22020771

INDICADORES DE ACTIVIDAD
1- ROTACION DE CARTERA: la rotación de cartera es de 29,11675818 para
el 2.012, es decir que en promedio tardo 29 días en hacer efectivo su
cartera, para el año 2.013 en promedio fue de 38 días siendo la rotación
más lenta para ese año, puesto que pudo haber sucedido que se aumentó
el plazo de crédito para clientes.

2- ROTACION DE INVENTARIOS: la empresa convirtió el total de sus

inventarios en efectivo 1,358451171 aproximadamente de un mes para el
año 2.012 y de 2,656004069 dos meses y medio para el 2.013 siendo un
poco más lento para ese año.

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
 Endeudamiento sobre activos totales
La participación de los acreedores para el año 2.012 fue del 33.43 %, es
decir, represente un porcentaje no muy alto con respecto al total de los
 activos de la compañía, es necesario que no incremente por encima del
50%, ya que estaríamos hablando que le debemos a nuestros proveedores
la mitad de lo que tenemos, en comparación al año 2.013 el nivel de
endeudamiento subió aproximadamente un 9%, llegando al 42.65%, esta
cifra ya empieza a ser más significativa y riesgoso, por lo que lo
recomendable sería comprar menos mercancía, por ejemplo la que casi no
rota, o en tal caso pagar de contado.

 Endeudamiento de leverage o apalancamiento

Este indicador nos permite ver la participación de los acreedores con
respecto al patrimonio, para el años 2.012 está comprometido un 50.21%
del patrimonio de la empresa lo cual es un poco más de la mitad y para el
año 2.013 fue del 74.39%, se incrementó en 20% aproximadamente, se
debería considerar realizar aportes sociales con los que la empresa pueda
contar para disminuir el compromiso con los proveedores, y que el
patrimonio sea factor de protección de bienes.

INDICADORES DE RENTABILIDAD
1. RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO: Lo anterior nos permite concluir que
la rentabilidad del patrimonio bruto para el años 2.012 y 2.013 fue del 7.10
% y 23,17% respectivamente; es decir que hubo una aumento en la
rentabilidad de la inversión de los socios del 16 % aproximadamente, esto
probablemente originado por el incremento de las valorizaciones de la
empresa.

2. MARGEN OPERACIONAL DE UTILIDAD: Podemos observar que la

compañía para el año 2.012 genero una utilidad operacional del 10.01 %, y
para el 2.013 de 7.77 %; por lo anterior evidenciamos un decrecimiento de
la utilidad en 2.24 % principalmente originado por el aumento de los costos
de ventas en especial por materia prima, así como los gastos de venta para
el año 2.013.
 REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1 ENTE ECONOMICO
ALANKAZU LTDA. Fue constituida en el año 2.008 mediante la escritura pública
No. 6984 de la Notaria 7 de Bogotá y cuyo domicilio principal se encuentra en
Bogotá D.C, el término de duración de la sociedad es de 30 años.
El objeto principal de la compañía es el diseño, producción y distribución que
ofrece la más sofisticada variedad y tecnología en maletines, morrales y mochilas.
Nuestros diseños están pensados para adaptarse y satisfacer las necesidades de
nuestros clientes de forma original, cómoda y versátil, garantizando estándares de
excelente calidad.
Todos nuestros productos proyectan un balance entre lo estético, lo práctico y lo
funcional para lograr una imagen fresca, casual y dinámica convirtiéndonos en la
marca estilo de vida, preferida por el viajero urbano del mundo.
2 PRINCIPALES POLITICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

Criterio de Importancia Relativa

Un hecho económico tiene importancia relativa cuando, debido a su naturaleza,
cuantía y las circunstancias que lo rodean, su conocimiento o desconocimiento,
puede alterar significativamente las decisiones económicas de los usuarios de la
información. Lo estados financieros desglosan los rubros específicos conforme a
las normas legales.

Reconocimiento de ingresos, costos y gastos

Los ingresos por ventas se reconocen cuando las mercancías son entregadas
conforme a los términos de la venta.

Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y los equivalentes de efectivo están representados por el disponible en
bancos.
Diferidos
Los activos diferidos comprendes gastos pagados por anticipado, y cargos
diferidos registrados al costo. Los gastos pagados por anticipado se amortizan
conforme se van utilizando los servicios y los cargos diferidos, que representan
bienes o servicios recibidos de los cuales se espera obtener beneficios
económicos en periodos futuros, se amortizan gradualmente en un periodo no
superior a cinco años.
VALORIZACIONES
Las valorizaciones corresponden a la diferencia entre el costo neto en libros y el
valor de mercado para los bienes raíces o el valor de reposición para la
maquinaria y equipo determinado por peritos independientes para bienes raíces y
para maquinaria y equipo, por personal especializado de la compañía con la
asesoría de los peritos independientes. El estudio incluyo la estimación de vida
remanente de los activos que difiere de la utilizada para fines de la depreciación.
Los avalúos tienen una antigüedad inferior a tres años y se han actualizado según
el indicador que corresponda a cada grupo de activos.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Las propiedades, planta y equipo comprenden los bienes tangibles de propiedad
de la entidad contable pública que se utilizan para la producción y
comercialización de bienes y la prestación de servicios, la administración de la
entidad contable pública, así como los destinados a generar ingresos producto de
su arrendamiento, y por tanto no están disponibles para la venta en desarrollo de
actividades productivas o comerciales, siempre que su vida útil probable en
condiciones normales de utilización, exceda de un año. Para el año 2013 en
ALANKAZU LTDA hubo un aumento en cuanto a estos activos puesto que se
adquirió una bodega de almacenamiento, dando como resultado una disminución
en gastos de arrendamiento con un valor de cuarenta y ocho millones
cuatrocientos cincuenta y seis mil pesos m/cte.
OBLIGACIONES LABORALES
Las obligaciones laborales adquiridas para el año 2013 en ALANKAZU LTDA no
tuvieron un incremento muy alto puesto que no se adquirió nuevos servicios por
parte de nuevos empleados.
PROVEEDORES
Esta cuenta tuvo una disminución significativa, puesto que tuvo una disminución
de $3.158 millones de pesos para el 2013 puesto que la mercancía comprada no
fue acredito si no que fueron compras de contado, es decir que la empresa
contaba con una excelente liquides para este año y bajar sus obligaciones con
respecto a los proveedores.
PRODUCTOS TERMINADOS
ALANKAZU LTDA para el año 2013 incremento sus productos terminados en un
55% aproximadamente con respecto al año anterior, puesto que en su producción
fue más eficiente que en años anteriores, sin incurrir en la contratación de nuevos
empleados.
DEUDORES VARIOS
Para el 2013 se generaron préstamos a empleados, teniendo así un incremento
del 20% aproximadamente para el respectivo año, cabe resaltar que algunas
cuentas por parte del trabajador adquiridas en el año anterior no fueron
canceladas, es por esto que se ve un incremento en comparación al año anterior.
INVENTARIOS
La empresa ALANKAZU LTDA para el año 2013 expresara sus inventarios al
importe menor entre el costo y el precio de venta menos los costos de terminación
y venta. El costo se calcula aplicando el método de promedio ponderado, por el
método de costeo directo efectuando el costo sobre procesos. Los costos
indirectos de fábrica serán manejados aplicando la tasa predeterminada, la cual es
hallada a través del método de mínimos cuadrados para los costos fijos y
variables; sin dejar de lado que los costos indirectos no serán tomados en cuenta
en la producción.

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
60

50
52
CANTIDADES

40 44
38 38
30
30 ZONA NORTE
28
20 25 ZONA SUR
20
10

0
1 2 3 4
TRIMESTRE

Una vez que ha sido elaborado el presupuesto de ingresos se procede a trabajar

en el presupuesto de producción. Dicho presupuesto es sumamente importante ya
que de este se derivarán una serie de parámetros para todos los demás
presupuestos que se elaborarán posteriormente. Toda vez que ventas ha
efectuado sus estudios de mercado, el estudio del entorno externo y el análisis
interno, con los objetivos y las metas fijadas y determinado la demanda a cubrir se
presentará el presupuesto para que producción determine la posibilidad de cubrir
con los requerimientos y elabore su propio programa.
Los planes de ventas, producción y las políticas de inventarios deben estar
coordinados para lograr una combinación adecuada entre el volumen de
producción y el costo de la misma.

Este presupuesto ayuda a terminar la mejor temporada para otorgar las

vacaciones y los cursos de capacitación, el período en que se requerirá de
personal eventual o del pago de horas extras, la necesidad de ampliar el mercado
para utilizar capacidad de producción excedente, o por el contrario el
fraccionamiento del mercado por falta de capacidad productiva para cubrirlo, etc.

En nuestra empresa Básicamente contamos con dos tendencias respecto al

manejo de la capacidad productiva, por un lado se puede fabricar sólo lo que se
necesita para cubrir el mercado y mantener una existencia preestablecida en
inventarios, permitiendo que en el inventario exista un movimiento hacia arriba o
hacia abajo según sea la temporalidad de las ventas. Existe una reciprocidad en el
manejo de los inventarios y de la producción en donde si se elige trabajar
con producción flexible tenemos que predeterminar el inventario requerido lo que
constituiría un inventario rígido.
 PRESUPUESTO USO DE MATRIALES

PRESUPUESTO USO DE MATERIALES

250

200 227 227 221

211
CANTIDADES

150 164 164 173 173

154 MATERIA PRIMA A
100 115 115 MATERIA PRIMA B
86 MATERIA PRIMA C
50

0
1 2 3 4
TRIMESTRE

Este presupuesto directo sobre material permite analizar la cantidad de materia

prima que una compañía industrial como la nuestra necesita comprar para
alcanzar su nivel objetivo de producción. También ayuda a saber qué inventarios
son necesarios para asistir la producción. Los presupuestos de material sirven
como herramienta de administración de inventario en una organización. Como
parte de las operaciones de la gerencia, los presupuestos de material sirven para
asegurar que los materiales relevantes estén en su lugar, que haya la cantidad
adecuada de material y que esté disponible para la producción.
 PRESUPUESTO COMPRA DE MATERIALES

PRESUPUESTO COMPRA DE MATERIALES

$4,000,000
$3,405,000 $3,315,000
$3,500,000

$3,000,000
$2,595,000
$2,460,000
PRESUPUESTO

$2,500,000

$2,000,000 MATERIA PRIMA A

MATERIA PRIMA B
$1,500,000
MATERIA PRIMA C
$1,000,000
$567,500 $527,500
$410,000 $432,500
$500,000
$301,000 $402,500 $402,500 $539,000
$0
1 2 3 4
TRIMESTRE

Este Presupuesto asegura que materia prima se tendrá disponible en las

cantidades necesarias y en el momento requerido por el proceso y se encarga de
estimar el presupuesto de los materiales que debe utilizar una empresa para su
producción en un periodo determinado.
Al momento de elaborar el Presupuesto de Materiales, se debe recordar la
subdivisión tradicional de los materiales en Materiales Directos e Indirectos.
Este Material Directo permite que el producto aumente económicamente y sea
valuado en cada unidad de producto, de allí que se le considere como un costo
variable.
El Material Indirecto o Suministros, aunque son difíciles de identificar en este
producto; ya que en definitiva no forman parte de él.
En cualquiera de los casos el Presupuesto de Materiales ha de elaborarse en
forma tal que:
* Muestre las cantidades de materia prima necesaria al Departamento de
Compras, para que planifique y controle las adquisiciones de las mismas
* Suministra información básica para establecer y mantener los niveles de
inventarios de materiales
* Informe sobre los requerimientos de materiales, con miras de planificar las
necesidades de efectivo para su compra
* Determine los requerimientos de materiales, para valuar este importante
elemento de costo, en la producción presupuestada
* Aporte datos para el control del manejo y consumo de los materiales

PRESUPUESTO INVENTARIO MATERIA PRIMA

INVENTARIO MATERIA PRIMA

450
MATERIA PRIMA POR UNIDADES

400
350
300
250
200 ZONA NORTE
150 ZONA SUR
100
50
0
1 2 3 4
TRIMESTRE
 PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE VENTAS
4,500,000
3,996,230
4,000,000
3,500,000 3,642,768
3,000,000 2,711,728
2,569,005
2,500,000 2,350,172.50
2,702,698.38 ZONA NORTE
2,000,000 2,232,664
ZONA SUR
1,500,000 1,989,554.25
1,000,000
500,000
0
TRIMESTRE

Este presupuesto de ventas es la representación de una estimación programada

de las ventas, en términos cuantitativos, realizado por la empresa.
Este presupuesto de ventas es realizado porque es una herramienta valiosa que
otorga una dirección a la compañía en lo que refiere a sus ventas esperadas.
Ayuda a mejorar la rentabilidad de la empresa. La firma confecciona un plan
financiero teniendo en cuenta la cantidad de productos que planea vender en el
plazo de un año, y el precio al que esos bienes y servicios serán vendidos. Por
esta razón es indispensable contar con este presupuesto de ventas en el momento
de poner en marcha un proyecto.
 PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA

PRESUPUESTO MANO DE OBRA

$2,500,000

$2,000,000
$1,920,167 $1,920,167
PRESUPUESTO

$1,500,000
$1,545,500

$1,000,000 VALOR
$1,053,750

$500,000

$0
1 2 3 4
TRIMESTRE

El Presupuesto de Mano de Obra Directa, representa el segundo reglón del costo

de producción y muestra las estimaciones hechas con respecto al esfuerzo
humano necesario para realizar la manufactura de los productos; se elabora en
función de los sueldos, salarios y demás retribuciones que cubrirán las exigencias
del esfuerzo humano necesario para producir las clases y cantidades de productos
presupuestados. Este presupuesto d emano de obra une los empleados de la
zona norte y la zona sur, lo que nos indica los el valor de la hora de mano de obra
por la cantidad de productos fabricados. De acuerdo al alto volumen de producción
y ventas que se estima tener la hora de MOD ira disminuyendo gradualmente
puesto que se tendrán los recursos suficientes para cubrir los gastos de personal y
administración.
 PRESUPUESTO CIF

PRESUPUESTO DE CIF
60,000.00
49,446.00
50,000.00

40,000.00 37,435.11 36,000.00

33,800.00
CIF

30,000.00 35,775.00 31,700.00

VALOR CIF
20,000.00

10,000.00

0.00
1 2 3 4 5 6
AÑO
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRATIVOS
PARA EL AÑO A TERMINAR EN DICIEMBRE 31, 2014

Gastos de ventas:

Salarios - Personal de ventas

$1.500,000

Publicidad
$ 460,000

Viajes
$900,000

Total de gastos de ventas

$2.860,000

Gastos administrativos:

Salarios - Personal administrativos

$1.700.000

Renta de oficina
$ 400.000

Papelería
$ 200,000

Total de gastos administrativos

$2.300.000
Total de gastos de venta y
administrativos
$5.160,000
El presupuesto de ventas es comúnmente usado como el punto de
partida para estimar los gastos de venta y administrativos. Este
presupuesto permite determinar los posibles gastos en los que se va
incurrir en el proceso de producción.

PRESUPUESTO TESORERIA

PRESUPUESTO TESORERIA
9,000,000
8,000,000
7,000,000 7,638,998
PRESUPUESTO

6,000,000
5,000,000 5,414,425.88
4,000,000 4,801,669 INGRESOS
4,339,726.75
3,000,000 GASTOS
2,000,000 2,690,000.00
2,290,000.00
1,000,000 1,490,000.00 990,000.00
0
1 2 3 4
TRIMESTRE

El Presupuesto de Tesorería es uno de los más importantes para la empresa, ya

que le ayuda a prever cuáles serán sus necesidades de financiación o sus
superávit de tesorería, facilitando la toma de decisiones de cómo afrontar la
financiación de dichas necesidades, así como la posible inversión de los
excedentes resultantes. Este instrumento es muy diferente al de previsión de
cobros y pagos, y no hay que confundirlo, ya que sólo recoge las entradas y
salidas de tesorería de la compañía, en cambio con el presupuesto de tesorería es
un estado mucho más complejo donde se obtiene mayor información.
Para la elaboración de este presupuesto de tesorería, se revisó la siguiente
información: datos históricos económicos de ejercicios anteriores, es decir cuenta
de resultados y balances, un presupuesto de inversiones para el ejercicio en
cuestión, un presupuesto financiero y el presupuesto de gastos.
 ANEXOS

TABLAS PRESUPUESTALES

 PRONOSTICO DE VENTAS

ZONA NORTE

AÑO 2013
UNIDADES
AÑO VENDIDAS X Y X.Y
2009 1 93 1 8.649,00 93,00
2010 2 96 4 9.216,00 384,00
2011 3 97 9 9.409,00 873,00
2012 4 90 16 8.100,00 1.440,00
2013 5 113 25 12.769,00 2.825,00
2014
TOTALES 15,00 489,00 55,00 48.143,00 5.615,00

20.740,00 426,78
b = 50,00
a = 5,00

b = 4,15 a = 85,36

y = 110,26

ZONA SUR

AÑO 2013
UNIDADES
AÑO VENDIDAS X Y X.Y
2009 1 93 1 8.649,00 93,00
 2010 2 88 4 7.744,00 352,00
2011 3 83 9 6.889,00 747,00
2012 4 91 16 8.281,00 1.456,00
2013 5 65 25 4.225,00 1.625,00
2014
TOTALES 15,00 420,00 55,00 35.788,00 4.273,00

15.065,00 374,81
b = 50,00
a = 5,00

b = 3,01 a = 74,96

y = 93,02

 PRONOSTICO CIF

AÑO 2014
UNIDADES
AÑO PRODUCIDAS CIF X Y X2 X.Y
2009 225 325 0,8 3 0,64 2,4
2010 235 315 10,8 -7 116,64 -75,6
2011 228 360 3,8 38 14,44 144,4
2012 238 350 13,8 28 190,44 386,4
2013 195 260 -29,2 -62 852,64 1810,4
TOTALES 1.121,00 1.610,00 0,00 0,00 1.174,80 2.268,00

X = 224,2
Y = 322

2.268,00 a= 754,83
b=
1.174,80
y= 37435,1134
b= 1,930541369
ANALISIS CIF

AÑO 2014 AÑO 2013 AÑO 2012

UNIDADES 190 UNIDADES 180 UNIDADES 241
PRECIO 37.435,11 PRECIO 49.446,00 PRECIO 36.000,00
AÑO 2011 AÑO 2010 AÑO 2009
UNIDADES 232 UNIDADES 239 UNIDADES 246
PRECIO 35.775,00 PRECIO 33.800,00 PRECIO 31.700,00

PRECIO PROMEDIO 2014 = 224.156,11

190

= 1179,76902 Por cada unidad producida

aplicamos 1.522,13037 de CIF.

PRECIO PROMEDIO 2013 = 186.721,00

180

Por cada unidad producida

= 1037,33889 aplicamos 1.037,34444 de CIF.
  RENDIMIENTO SOBRE INVERSION

AÑO 2013
COSTEO DIRECTO

INGRESOS UNITARIO TOTAL

180 UNIDADES 49.446,00 8.801.388,00

COSTOS VARIABLES
MATERIA PRIMA 14.000,00 2.520.000,00
MANO DE OBRA 8.500,00 1.530.000,00
CIF VARIABLES 1.037,34 186.721,00
GASTOS VARIABLES 900,00 162.000,00
24.437,34 4.398.721,00

Margen de contribución 25.008,66 4.402.667,00

COSTOS FIJOS

CIF FIJOS 3.000,00 2.000.000,00

GASTOS FIJOS 1.500,00 1.200.000,00
4.500,00 3.200.000,00
UTILIDAD 20.508,66 1.202.667,00

porcentaje utilidad 43,8%

INGRESO 3.200.000,00 PRECIO DE

MARGINAL = 180 VENTA = 42.215,12

INGRESO
17777,77778
MARGINAL =
PRECIO DE 4.601.600,00
VENTA = 180

= 50.002
AÑO 2014
COSTEO DIRECTO

INGRESOS UNITARIO TOTAL

190 UNIDADES 37.435,11 7.112.671,54

COSTOS VARIABLES
MATERIA PRIMA 16.000,00 3.040.000,00
MANO DE OBRA 9.200,00 1.748.000,00
CIF VARIABLES 1.179,77 224.156,11
GASTOS VARIABLES 1.150,00 218.500,00
27.529,77 5.230.656,11

Margen de contribución 9.905,34 1.882.015,43

COSTOS FIJOS

CIF FIJOS 4.500,00 2.300.000,00

GASTOS FIJOS 2.000,00 1.400.000,00
6.500,00 3.700.000,00
-
UTILIDAD 3.405,34 1.817.984,57

porcentaje utilidad 43,8%

INGRESO 3.700.000,00 PRECIO DE

MARGINAL = 190 VENTA = 47.003,45

INGRESO
19473,68421
MARGINAL =
PRECIO DE 5.320.600,00
VENTA = 180

= 57.089
  PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE
VENTAS ZONA NORTE
1T 2T 3T 4T
PRONOSTICO 90 50 45 30
$ $ $ $
PRECIO 57.089,00 57.089,00 57.089,00 57.089,00
5.138.010 2.854.450 2.569.005 1.410.103,5
1T 2.569.005

2T 2.569.005
1.427.225
3T 1.427.225
1.284.502,50
4T 1.284.502,50
705.051,75
2.569.005 3.996.230 2.711.728 1.989.554,25

PRESUPUESTO DE
VENTAS ZONA SUR
1T 2T 3T 4T
PRONOSTICO 95 60 55 45
$ $ $ $
PRECIO 47.003,45 47.003,45 47.003,45 47.003,45
4.465.328 2.820.207 2.585.189,75 2.115.155,25
1T 2.232.664

2T 2.232.664
1.410.103,50
3T 1.410.103,50
1.292.594,88
4T 1.292.594,88
 1.057.577,63
2.232.664 3.642.768 2.702.698,38 2.350.172,50

 PRONOSTICO DE PRODUCCION

PRESUPUESTO PRODUCCION ZONA NORTE

1T 2T 3T 4T
VENTAS 80 60 55 60
INV FINAL 8 10 9 10
NECESIDAD 88 70 64 70
INVENTARIO INICIAL 50 40 26 45
PRODUCIR 38 30 38 25
UNIDADES A PRODUCIR 1T 2T 3T 4T

MATERIA A 3 UNIDADES 114 90 114 75

MATERIA B 2 UNIDADES 76 60 76 50
MATERIA C 32 UNIDADES 114 90 114 75
TOTAL 304 240 304 200

PRESUPUESTO PRODUCCION ZONA SUR

1T 2T 3T 4T
VENTAS 96 87 55 50
INV FINAL 8 10 9 10
NECESIDAD 104 97 64 60
INVENTARIO INICIAL 60 45 36 40
PRODUCIR 44 52 28 20
UNIDADES A PRODUCIR 1T 2T 3T 4T

MATERIA A 3 UNIDADES 132 156 84 60

MATERIA B 2 UNIDADES 88 104 56 40
MATERIA C 3 UNIDADES 132 156 84 60
TOTAL 352 416 224 160
  PRONOSTICO DE MATERIALES

PRESUPUESTO COMPRA MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA A 1T 2T 3T 4T
PRODUCCION ZONA NORTE 114 90 114 75
PRODUCCION ZONA SUR 132 156 84 60
INVENTARIO FINAL 40% 98 79 54 140
NECESIDAD 344 325 252 275
INVENTARIO INICIAL 180 98 79 54
COMPRAR COSTO $ 15.000 164 227 173 221
$2.460.000 $3.405.000 $2.595.000 $3.315.000

MATERIA PRIMA B 1T 2T 3T 4T
PRODUCCION ZONA NORTE 76 60 76 50
PRODUCCION ZONA SUR 88 104 56 40
INVENTARIO FINAL 40% 102 53 36 100
NECESIDAD 266 217 168 190
INVENTARIO INICIAL 180 102 53 36
COMPRAR COSTO $ 3.500 86 115 115 154
$301.000 $402.500 $402.500 $539.000

MATERIA PRIMA C 1T 2T 3T 4T
PRODUCCION ZONA NORTE 114 90 114 75
PRODUCCION ZONA SUR 132 156 84 60
INVENTARIO FINAL 40% 98 79 54 130
NECESIDAD 344 325 252 265
INVENTARIO INICIAL 180 98 79 54
COMPRAR COSTO $ 2.500 164 227 173 211
$410.000 $567.500 $432.500 $527.500
  PRONOSTICO MANO DE OBRA

NOMINA PERSONAL ZONA NORTE

TOTAL
NOMBRE BASICO DIA AUX TRANSPORTE DEVENGADO
ANDREA GUERRERO $850.000 $28.333 $72.000 $922.000
ALEJANDRA GAMBA $850.000 $28.333 $72.000 $922.000
$1.700.000 $56.667 $144.000 $1.844.000
TOTAL A
SALUD PENSION TOTAL DEDUCIDO PAGAR
$34.000 $34.000 $68.000 $854.000
$34.000 $34.000 $68.000 $854.000
$68.000 $68.000 $136.000 $1.708.000

EMPRESA
SALUD PENSION CESANTIAS INT CESANTIAS PRIMA VACACIONES
$34.000 $136.000 $850.000 $102.000 $850.000 $425.000
$34.000 $136.000 $850.000 $102.000 $850.000 $425.000
$68.000 $272.000 $1.700.000 $204.000 $1.700.000 $850.000

NOMINA PERSONAL ZONA SUR

TOTAL
BASICO DIA AUX TRANSPORTE DEVENGADO
KAREN CHAVARRO $850.000 $28.333 $72.000 $922.000
ZULLY MORENO $850.000 $28.333 $72.000 $922.000
$1.700.000 $56.667 $144.000 $1.844.000
TOTAL A
SALUD PENSION TOTAL DEDUCIDO PAGAR
$34.000 $34.000 $68.000 $854.000
$34.000 $34.000 $68.000 $854.000
$68.000 $68.000 $136.000 $1.708.000
EMPRESA
SALUD PENSION CESANTIAS INT CESANTIAS PRIMA VACACIONES
$34.000 $136.000 $850.000 $102.000 $850.000 $425.000
$34.000 $136.000 $850.000 $102.000 $850.000 $425.000
$68.000 $272.000 $1.700.000 $204.000 $1.700.000 $850.000
VALOR HORA TRABAJADA
TRIMESTRE 2927,083333
HORAS TRIMESTRE 2160

PRESUPUESTO MANO DE OBRA

MORRALES 1T 2T 3T 4T

UNIDADES A PRODUCIR 82 82 66 45

HORAS
ZONA NORTE 304 240 304 200
ZONA SUR 352 416 224 160

VALOR HORA
$2.927 $889.833 $702.500 $889.833 $585.417
$2.927 $1.030.333 $1.217.667 $655.667 $468.333
$1.920.167 $1.920.167 $1.545.500 $1.053.750
 ANALISIS DE LOS INDICADORES

INDICADORES DE LIQUIDEZ
1. Razón corriente: De acuerdo a los estados financieros presupuestados, la
empresa ALANKAZU, tiene un respaldo para sus obligaciones del 77% con
el que puede cubrirlas, contando con que los ingresos mantengan ese
rendimiento la empresa no tendrá problemas con respecto a las mismas.

2. Capital de trabajo: Una vez la empresa cancele el total de sus obligaciones

corrientes, le quedaran $ 10.709.659 millones de pesos para atender las
obligaciones que surgen en el normal desarrollo de su actividad económica,
lo que es un valor significativo, con el que podrá cubrir alguna situación
extraordinaria.

3. Prueba acida: Se puede observar que si la empresa tuviera la necesidad de

atender todas sus obligaciones corrientes sin necesidad de liquidar y
vender sus inventarios, no alcanzaría a atender sus obligaciones y tendría
que liquidar sus inventarios para poder cumplir. La empresa depende
directamente de la venta de sus inventarios para poder atender sus
obligaciones corrientes.

INDICADORES DE ACTIVIDAD
1. Rotación de cartera: En este indicador se puede observar que la cartera
para el año, rota bastante lenta, lo que puede detectar que se ampliaron los
créditos para los clientes, tarda aproximadamente 97 días lo cual es
arriesgado para la empresa, ya que deberá provisionar una cartera bastante
grande y podía estar en riesgo de perder esas cuentas por cobrar.

2. Rotación de inventarios: La empresa convirtió el total de sus inventarios en

efectivo o cuentas por cobrar 0.31 veces, con esto se puede observar que
las ventas no son muy buenas, ya que el inventario no está rotando
constantemente.

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
1. Endeudamiento sobre activos totales: La participación de los acreedores
es de un 1.72%, lo que quiere decir que la empresa no estará en riesgo de
quedar en deuda con sus proveedores, con respecto al activo total de la
compañía.

2. Endeudamiento de leverage o apalancamiento: La empresa no presenta

un nivel riesgoso de endeudamiento con sus acreedores, puesto que con
respecto a su patrimonio es de 1.38 %, lo cual favorece en gran parte lo
que la empresa posee.
INDICADORES DE RENTABILIDAD
1. Rentabilidad del patrimonio: La rentabilidad del patrimonio bruto para el año
es de 25%, se presenta un aumento en la rentabilidad de la inversión de los
socios, u otras actividades que le permiten a la empresa aumentar su
patrimonio.

2. Margen Operacional de utilidad: Alankazu presento una utilidad del 27%

respectivamente lo cual será un crecimiento significativo, donde se puede
ver que los costos disminuyeron al igual que los gastos.