COOPERATIVA MULTIACTIVA DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE INSTITUCIONES

EDUCATIVAS “COOPEJEM”
NIT 800059513-3

MANUAL DE POLITICAS CONTABLES

POLITICA PARA EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

OBJETIVOS
Describir el tratamiento contable del efectivo que se tenga en entidades
bancarias y entidades similares que administren recursos de la Entidad, cuentas
corrientes, de ahorros, y demás recursos que cumplan la definición de efectivo y
equivalentes de efectivo. Los equivalentes al efectivo se representan en
depósitos y acuerdos bancarios que por sus características se registran bajo este
concepto; sin embargo, algunos de estos podrían estar sujetos a restricción en
su disposición o uso.

ALCANCE
Alcance Esta política será de aplicación al efectivo y los equivalentes al efectivo
según la definición establecida en el nuevo Régimen de Contabilidad Pública,
MINISTERIO DE TRABAJO
Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o
similares, para cumplir los compromisos de pago a corto plazo como es el caso
de los portafolios de inversión a la vista.
Para que una inversión financiera pueda ser calificada como equivalente al
efectivo, debe ser fácilmente convertible en un plazo máximo de tres (3) meses,
en una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante
de cambios en su valor. Bajo esta denominación se agrupan las cuentas
representativas de los recursos de liquidez inmediata y que utiliza la entidad para
cubrir obligaciones producto del desarrollo de las funciones de cometido estatal,
que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más
que para propósitos de inversión y que están sujetas a un riesgo poco
significativo de cambios en su valor; así como los fondos en efectivo y
equivalentes al efectivo que no están disponibles para su uso inmediato por parte
de la entidad. Esta política será de aplicación al efectivo y los equivalentes al
efectivo según la definición establecida en el nuevo Régimen de Contabilidad
Pública, MINISTERIO DE TRABAJO
Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o
similares, para cumplir los compromisos de pago a corto plazo como es el caso
de los portafolios de inversión a la vista.
Para que una inversión financiera pueda ser calificada como equivalente al
efectivo, debe ser fácilmente convertible en un plazo máximo de tres (3) meses,
en una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante
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de cambios en su valor. Bajo esta denominación se agrupan las cuentas

representativas de los recursos de liquidez inmediata y que utiliza la entidad para
cubrir obligaciones producto del desarrollo de las funciones de cometido estatal,
que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más
que para propósitos de inversión y que están sujetas a un riesgo poco
significativo de cambios en su valor; así como los fondos en efectivo y
equivalentes al efectivo que no están disponibles para su uso inmediato por parte
de la entidad

DIRECTRICES
Con fundamento en las conciliaciones bancarias mensuales, el Grupo de
Contabilidad efectuará mensualmente seguimiento a las partidas conciliatorias
con el fin de que estas sean depuradas con base en la información aportada por
las entidades bancarias y las disposiciones de la Resolución 116 de abril 2017
expedida por la Contaduría General de la Nación, en lo relativo al activo
restringido y demás normas y actualizaciones que se expidan.

Reconocimiento y medición
El efectivo y equivalentes del efectivo son considerados activos financieros que
representan un medio de pago y con base en éstos se valoran y reconocen todas
las transacciones en los estados financieros.

Medición inicial
a) Estos activos son reconocidos en el momento en que el efectivo es recibido o
éste sea trasladado a equivalentes de efectivo, tales como cuentas corrientes o
de ahorros.
b) Para cada concepto de efectivo se mostrará dentro de los estados financieros
en una cuenta específica que determine su condición y naturaleza dentro del
activo corriente.
c) El efectivo y los equivalentes al efectivo se medirán por el valor de la
transacción.
d) Las partidas de equivalentes al efectivo son las que no superen los noventa
(90) días de vencimiento.
e) Las transacciones se registran en la moneda funcional que es el peso
colombiano (COP).
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Medición posterior
La medición posterior de los equivalentes al efectivo se realizará en las unidades
monetarias que se recibirán por la liquidación de los rubros que la componen:
inversiones de corto plazo de vencimiento no mayor a 3 meses de alta liquidez,
que son fácilmente convertibles en efectivo.
Se reclasificará cualquier partida que no se convierta en efectivo en un periodo
mayor a tres meses.
Las notas crédito y débito no se deben reconocer como un ingreso o gasto,
según corresponda, dado que la Entidad no puede asumir gastos bancarios o
financieros por ser una entidad pública, además que se está exento del
gravamen al movimiento financiero.
Con posterioridad al reconocimiento, el efectivo y sus equivalentes se
mantendrán por el valor de la transacción.

Presentación y revelación
Se deberá revelar, el importe de los saldos de efectivo y equivalentes al efectivo
significativos mantenidos por la entidad que no están disponibles para ser
utilizados por ésta. El efectivo y los equivalentes al efectivo mantenidos por una
entidad pueden no estar disponibles para el uso por ésta, debido a, entre otras
razones, controles de cambio de moneda o por restricciones legal.

Controles
Los controles de los saldos de efectivo y equivalentes deben estar encaminados
a:
a) Controlar la entrada y salida de efectivo:
i. Toda operación de entrada y salida de dinero debe contar con el
correspondiente reconocimiento contable.
ii. Toda operación de entrada y salida de dinero es verificada con la realización
mensual de las conciliaciones bancarias del Nivel Central y en las Direcciones
Territoriales.
iii. Las cajas menores deben contar con un control periódico realizado a través
de arqueos.
b) Controlar los saldos de efectivo:
i. Reconocimiento contable de todas las cajas menores y cuentas bancarias.
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ii. En el caso de cuentas corrientes y de ahorros: la realización de la conciliación

y revisión del extracto enviado por la entidad financiera.
iii. Todo pago debe estar causado antes de ser desembolso.
iv. los pagos en efectivo se harán hasta un monto máximo de $100.000