SISTEMA DE CONTROL

INTERNO
Lic. Miguel Neumann Valenzuela
¿POR QUÉ EL CONTROL
INTERNO?
• La mayoría de los errores e irregularidades ocurren debido a la
escasez o a la desatención de los controles internos.
• Para entender la importancia del control interno en las
organizaciones, conviene empezar por entender el propósito del
control interno, que tiene como objetivo resguardar los recursos de la
institución evitando pérdidas por fraude o negligencia, como así
también detectar las desviaciones que se presenten en la misma.
• Un buen control interno no garantiza el éxito sin embargo es seguro
que un mal control interno garantiza el fracaso y la deshonestidad.
• Para entender la importancia del control interno en las
organizaciones, conviene empezar por entender el propósito del
control interno, que tiene como objetivo resguardar los recursos de la
institución evitando pérdidas por fraude o negligencia, como así
también detectar las desviaciones que se presenten en la misma.
• El control interno es fundamental para el registro exacto de los
procedimientos y la preparación de los estados financieros. Sin
controles adecuados que aseguren el registro apropiado de las
acciones, la información financiera no podría ser confiable y se
debilitaría la habilidad de la gestión para tomar decisiones
informadas, así como su credibilidad ante control político, el vecino .
¿QUÉ ES EL CONTROL
INTERNO?
•Un proceso de gestión integral, continuo y
dinámico diseñado para enfrentar riesgos.
•Mecanismos de verificación, supervisión y
vigilancia para ayudar a lograr la misión de
la institución y de sus objetivos,
contribuyendo a reducir la corrupción en las
entidades.
OBJETIVOS DEL ESTADO
•Promover eficiencia, eficacia, transparencia
y economía en las operaciones de la
entidad.
•Cuidar y resguardar los recursos y bienes del
Estado.
•Cumplir la normatividad aplicable a la
entidad y a sus operaciones.
•Garantizar la confiabilidad y oportunidad de
la información.
•Fomentar e impulsar la práctica de valores
institucionales.
•Promover el cumplimiento a funcionarios o
servidores públicos de rendir cuentas.
BENEFICIOS DEL CONTROL
INTERNO
•Reducir los riesgos de corrupción.
•Lograr los objetivos y metas establecidos.
•Promover el desarrollo organizacional.
•Lograr mayor eficiencia, eficacia y
transparencia en las operaciones.
•Asegurar el cumplimiento del marco
normativo.
•Proteger los recursos y bienes del Estado y
uso adecuado.
•Contar con información confiable y
oportuna.
•Fomentar la práctica de valores.
•Promover la rendición de cuentas de los
funcionarios.
LO QUE NO SE PUEDE LOGRAR CON EL
CONTROL INTERNO
•No se puede hacer que un gerente malo se
convierta en un buen gerente.
•El Control Interno no puede asegurar el
éxito, ni siquiera la supervivencia de la
Entidad.
•El Control Interno únicamente puede dar un
grado de seguridad razonable, no absoluta,
a la dirección.
CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO
•Debe comprender un plan de organización
flexible, simple donde se defina claramente
líneas de autoridad y de responsabilidad.
•Debe contener un sistema de autorización
que contemple acción sobre activos,
pasivos, ingresos y gastos mediante el
control de las operaciones a través del
registro.
•Prácticas sanas estableciendo una distribución
de obligaciones y responsabilidades, evitando
que una sola persona maneje una operación de
principio a fin, y una segregación de funciones
que abarque tanto a personas como a
departamentos, que se extiendan por toda la
organización y a todos los niveles de mando.
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
•Es un proceso integral efectuado por el
titular, funcionarios y servidores de la
entidad, diseñado para enfrentar a los
riesgos y para dar seguridad razonable, de
que, en la consecución de la misión de la
entidad, se alcanzarán los objetivos
gerenciales.
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GRACIAS