MONOGRAFÍA DE INTEGRACIÓN CONTABLE

(con los libros y registros de la SUNAT)

CENTAURO S.A. es una empresa que se constituye e inicia operaciones el 01 abril del 2019. Tiene número de RUC 20224571894. Sus socios
fundadores, Walter Huertas Niquen y Manuel Romero Luyo, aportan lo siguiente:

Dinero en cuenta corriente, Banco Continental S/. 60,000.00

Mercaderías: 50 hornos marca GE, c/u SI. 1,000.00 SI. 50,000.00
Un camión de baranda, marca Korean S/. 30,000.00
Total aportes (total capital social) SI. 140,000.00

Las operaciones de abril 2019 son las siguientes:

01/04 Firma de contrato de alquiler con la inmobiliaria INMESA, con número de RUC 20447896325, por un local comercial. El importe de la merced
conductiva mensual será de S/.1,300.00 más IGV. Se entrega S/.2.600.00 más IGV por pago adelantado de dos meses, con un cheque 001. Se recibe
la factura 001-3647.

02/04 Compra de mercaderías: 30 hornos, cada uno a S/.1.200.00 más IGV. El proveedor es DIMERSA, con RUC 20115678945 y la factura es la
001-7845. Se paga la mitad con cheque 002 y el saldo se canjea por una Letra N.° 864 a 45 días, sin intereses.

03/04 Compra de una computadora para el activo fijo, a COMPUTECSA, número de RUC 20367285915, con la factura 005-9476, por S/. 2,400.00
más IGV. El costo de la CPU es S/. 1,824.00 y el del monitor S/.576.00 Se paga con cheque 003 por el total. Se pone en uso de inmediato.

06/04 Venta de 60 hornos al cliente Alberto Plaza, RUC 10527874415, con nuestra factura 001-001. Sobre el valor de venta unitario establecido de
S/.1,700.00 se le otorga un descuento de 10%. Se aplica el IGV respectivo y se cobra en efectivo el 80% de la factura. El saldo se canjea por dos
Letras por cobrar de importes iguales 001 y 002 a 30 y 60 días respectivamente, sin intereses.

08/04 Se deposita S/. 40,000.00 en la cuenta corriente que la empresa mantiene en el Banco Continental.

12/04 Se compra útiles de oficina para la empresa, por S/.200.00 más IGV, los mismos que se consumen de inmediato. El destino es para gastos de
administración. El proveedor es la empresa SOBAKUNG S.A., con RUC 20487511526, quien emite la factura 002-8524 la misma que se paga en
efectivo.

15/04 Se paga en efectivo la tasa de Licencia Municipal de apertura y funcionamiento por S/.430.00 Gastos de administración y ventas en partes
iguales.
16/04 Se vende un horno al comerciante Franklin Chupaca, con número de RUC 10338847986, por S/. 1,600.00 más IGV. Se le emite la factura
001-002. El cobro queda pendiente, pues se le otorga una semana de plazo.

17/04 Se otorga un adelanto de sueldo por S/. 200.00 a la secretaria Emily Bronte, en efectivo.

18/04 Se pagan los honorarios del abogado Tremendo Rafa, E001-1561 RUC 20151254641 por S/. 2,700.00 con cheque 004. Gastos de
administración. Se le retiene 8% por impuesto a la renta de cuarta categoría. El cheque se gira por el importe neto que es S/. 2,484.00

19/04 Se efectúan las siguientes ventas con boleta, al contado y en efectivo:

Boleta 001-001 un horno a 1,500 más IGV 18% = S/. 1,770.00

Boleta 001-002 dos hornos c/u 1,500 más IGV 18% = 3,540.00
Boleta 001-003 un horno a 1,500 más IGV 18% = 1,770.00
Total ventas del día (precio de venta) = 7,080.00

De acuerdo con las normas vigentes, estas boletas se emiten por el precio de venta, es decir, sin separar el impuesto. En el registro de ventas sí se
discriminará el impuesto del total de cada día: S/. 7,080.00 +1.18 = S/. 6,000.00 es el valor de venta y S/. 1,080.00 es el importe del IGV.

20/04 Se compran 20 hornos eléctricos a DIMERSA, con factura 001-7996 a S/. 1,300.00 c/u más IGV. La factura queda pendiente y se acuerda un
plazo de seis días para su pago.
21/04 Se ha alquilado, por dos días, el camión Korean, a la empresa DISSUR S. R. L, con número de RUC 20389645124. El importe a cobrar es de S/.
900.00 más IGV. Se recibe un cheque que es depositado en la cuenta corriente. Se entrega la factura 001-003.

22/04 Se venden 12 hornos al valor de venta de S/. 1,500.00 c/u más IGV, al cliente minorista Juan Mercado Miranda, RUC 10098674125. Se emite
la factura 001-004 y el cliente paga el 70% en efectivo.

23/04 Se vende 6 hornos, al contado y en efectivo, de acuerdo con el siguiente detalle:

Boleta 001-004 dos hornos c/u 1,600 más IGV 18% = S/. 3,776.00
Boleta 001 -005 un horno 1,700 más IGV 18% = 2,006.00
Boleta 001 -006 tres hornos c/u 1,600 más IGV 18% = 5,664.00
Total ventas del día (precio de venta) = 11,446.00

26/04 El cliente minorista Juan Mercado que adquirió 12 hornos con la factura 001-004 del día 22/04 presenta un reclamo por mal estado de una
conexión eléctrica en uno de los hornos. La empresa, ante la imposibilidad de reemplazar esa pieza, le concede un descuento de S/.59 con la nota de
crédito 001-001. El cliente paga el saldo (30%) de la factura, menos la nota de crédito, entregando un cheque que es depositado en la cuenta corriente
del Banco Continental.

28/04 Se paga una multa de la municipalidad por ocupación indebida de la vía pública. El importe es de S/.400.00 y se paga en efectivo. Gastos de
administración.

29/04 Se paga la factura pendiente 001-7996 de DIMERSA por S/. 30,680.00 (operación del 20/04). Además, el acreedor recarga, por la demora en el
pago, interés devengado de S/. 250.00 más IGV. Para esto, el acreedor emite y entrega la nota de débito 001-563. La empresa paga todo con cheque
005.

30/04 Se cobra con retraso la factura 001-002 al cliente Franklin Chupaca, por S/. 1,888.00 (operación de fecha 16/04). Se le recarga interés de S/.
100.00 más IGV. Para ello se le entrega la nota de débito 001-001. La cobranza se realiza en efectivo.

30/04 Se recibe una nota de débito del Banco por chequera y mantenimiento, por un importe de S/. 45.00 El destino es para gastos de administración.

30/04 Se recibe nota de débito del Banco por Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) cargado durante el mes, por S/. 8.35 Destino de gastos
de administración.

30/04 Se registra el asiento de sueldos.

Jack London, Gerente, sueldo básico S/. 5,700.00 y asignación familiar S/. 75.00 Para jubilación está inscrito en el Sistema Nacional de Pensiones y
aporta a la ONP.

Ernest Hemingway, Contador, sueldo básico S/. 3,000.00 Para jubilación está afiliado a la AFP INTEGRA que cobra 10% por fondo, 1.30% por
seguros y 2.40% por comisión porcentual. Está afiliado al seguro + Vida y por ello le retienen S/. 5.00

Emily Bronte, Secretaria, sueldo básico S/. 1,900.00. Para jubilación está inscrita en el Sistema Nacional de Pensiones y aporta a la ONP. Se le debe
descontar el adelanto del día 17.

Se paga el neto a los trabajadores, girando los cheques 006, 007 y 008.

Destino de los gastos de planilla: 60% administración y 40% ventas.

Datos adicionales
La depreciación se calculará según el siguiente detalle: Camión 20% anual CPU 25% anual Monitor 25% anual