UNIVERSIDAD INTERAMERICANA DE PANAMÁ

VICERRECTORÍA DE CAMPUS
DIRECCIÓN DE DERECHO Y CIENCIAS POLÍTICAS

IMPLICACIONES JURÍDICAS DE LAS RESPONSABILIDADES Y DERECHOS

FINANCIEROS DE LAS ASOCIACIONES RELIGIOSAS EN LA REPÚBLICA DE
PANAMÁ

ANTEPROYECTO

RICARDO ALBERTO JIMÉNEZ MENDIETA

Panamá, noviembre 2019
INDICE GENERAL
INDICE GENERAL 3
CAPÍTULO I: ANTECEDENTES 5
Aspectos Generales 6
1. Introducción 6
2. Planteamiento del problema 6
3. Delimitación del problema 6
CAPÍTULO II: MARCO TEÓRICO 8
1. Antecedentes 9
2. Marco Legal de las Asociaciones Religiosas en Panamá 9
3. Aporte de las Asociaciones Religiosas en la Sociedad Panameña 10
4. Capacidad Financiera de las Asociaciones Religiosas 10
5. Asociaciones Religiosas y el delito de Blanqueo de Capitales 10
CAPÍTULO III: MARCO METODOLÓGICO 11
1. Objetivo de la Investigación 12
2. Enfoque de la investigación 12
3. Pregunta de investigación 13
4. Cuadro de variables 13
5. Instrumentos de investigación 14
6. Población 14
7. Muestra 14
CAPÍTULO I: ANTECEDENTES
Aspectos Generales

1. Introducción
El presente trabajo busca analizar las implicaciones jurídicas de brindarle derechos financieros
además de responsabilidades que ya poseen las Organizaciones Sin Fines de Lucro. Por causa
de temores relacionados con el lavado de dinero y la evasión fiscal, siempre se ha limitado a
dichas organizaciones de aperturar líneas de crédito. Esta investigación presentará los aspectos
relacionados con la vida económica de las asociaciones religiosas en relación con las
entidades financieras públicas y privadas en Panamá.

2. Planteamiento del problema

Limitar los derechos y responsabilidades de las asociaciones religiosas es un problema
económico y social que obstaculiza a las mismas a realizar actividades en beneficio del estado
de forma más eficiente.
Se puede inferir algunas situaciones problemáticas a raíz de esta situación. La investigación
apuntaría a los siguientes aspectos.
2.1. Esta investigación servirá para presentar las debilidades fiscales y económicas que
provoca el limitar por norma, la capacidad de recibir crédito a las ONG´SFL de
carácter eclesiástico.
2.2. Se analizarán los beneficios sociales de dar capacidad de crédito a las ONG´SFL de
carácter eclesiástico, ante el flujo de ingresos que manejan de manera permanente
2.3. También dará luces sobre las ventajas en la lucha contra el blanqueo de capitales al
aprobar esta apertura financiera a las ONG´SFL carácter eclesiástico.
2.4. Presentará aporte académico en el ámbito del derecho, al informar de manera completa
los aspectos relacionados con las ONG´SFL, como valor agregado.

3. Delimitación del problema

Esta investigación se circunscribirá al contexto de la República de Panamá y las normativas
Constitucionales, Civiles, Comerciales, Tributarias y Penales que tengan preponderancia
con respecto a las ONG´SFL, específicamente las de carácter eclesiástico.
CAPÍTULO II: MARCO TEÓRICO
1. Antecedentes
Delimitando el estudio, se suscribirá directamente con el concepto de Sociedades Jurídicas.
Este será el concepto que mayoritariamente se analizará, con el fin de poder comprender los
elementos necesarios involucrados en apertura o no de capacidades financieras relacionadas
con el crédito a las Organizaciones Sin Fines de Lucro, específicamente las de carácter
eclesiásticos o en un lenguaje más común, las iglesias o congregaciones legalmente
establecidas.

Con ese fin véase a continuación los antecedentes respecto a las Personas Jurídicas hasta su
aparición en el contexto de la República de Panamá y su relación con la vida social y
comunitaria.

1.1. Antecedente de las Sociedades Jurídicas

1.1.1. Sociedades en el Derecho Romano
1.1.2. Sociedades Eclesiásticas
1.2. Organizaciones Sin Fines de Lucro
1.2.1. Generalidades de las ONG´s
1.2.2. ONG´s en Panamá
1.2.3. Asociaciones religiosas
1.2.4. Asociaciones religiosas en Panamá
1.3. Relación entre la Iglesia y Panamá
1.3.1. Iglesia Católica y Panamá
1.3.2. Iglesia Protestante y Panamá

2. Marco Legal de las Asociaciones Religiosas en Panamá

2.1. Constitución Política de Panamá
2.2. Códigos
2.2.1. Código Civil
2.2.2. Código de Comercio
2.2.3. Código Fiscal
2.3. Decretos
2.4. Resoluciones
2.5. Jurisprudencia

3. Aporte de las Asociaciones Religiosas en la Sociedad Panameña

3.1. Social
3.2. Educativo
3.3. Deportivo

4. Capacidad Financiera de las Asociaciones Religiosas

4.1. Fuentes de ingreso directas
4.2. Ingresos y subsidios gubernamentales
4.3. Ingresos de otras fuentes

5. Asociaciones Religiosas y el delito de Blanqueo de Capitales

5.1. Código Penal
5.2. Estadísticas
5.3. Medidas de protección contra el Blanqueo de Capitales.
CAPÍTULO III: MARCO METODOLÓGICO
1. Objetivo de la Investigación
1.1. Objetivo General
Establecer los beneficios de brindar capacidad crediticia a las asociaciones religiosas en
Panamá.

1.2. Objetivos Específicos

1.2.1. Analizar las normativas que regulan las actividades financieras de las
asociaciones religiosas
1.2.2. Demostrar la capacidad financiera de las asociaciones religiosas ante
obligaciones de tipo económico.
1.2.3. Comparar los beneficios económicos para el estado panameño frente a la
apertura de capacidad crediticia a las asociaciones religiosas.
1.2.4. Motivar la implementación de normativas que prevengan el blanqueo de
capitales por parte delincuentes que pretendar utilizar a las asociaciones
religiosas.
1.2.5. Presentar anteproyecto de ley que permita la capacidad crediticia a las
asociaciones religiosas en beneficio del estado panameño.

2. Enfoque de la investigación
2.1. Según la profundidad
Esta investigación será de enfoque Explicativo, ya que pretende analizar para su mejor
comprensión todo lo relacionado con lo las asociaciones religiosas, ante los diversos
componentes que las normativas y la sociedad presentan con el fin de presentar una propuesta.
La investigación de tipo explicativa “no sólo describe el problema o fenómeno observado sino
que se acerca y busca explicar las causas que originaron la situación en distintos tipos de
estudio, estableciendo conclusiones y explicaciones” (Hernandez, C, & Baptista, 2010)

2.2. Según el carácter de medición

Esta investigación será de tipo cuantitativa, debido al carácter objetivo de la Norma
Positiva y los datos estadísticos y finaciero que serán necesario para el fiel cumplimiento
de los objetivos de la misma.
La investigación cuantitativa, “es aquella que utiliza preferentemente información
cuantitativa o cuantificable (medible). Algunos ejemplos de investigaciones cuantitativas
son: diseños experimentales…experimentales, investigaciones basadas en la encuesta
social, entre otras; siendo uno de las más usadas la encuesta social” (Cauas, 2015)

3. Pregunta de investigación
¿Crear leyes que den acceso a créditos bancarios a las asociaciones religiosas redundará en
más y mejores proyectos sociales?

4. Cuadro de variables

Variable Definición Definición Indicador Instrumento

Conceptual Operacional
Implicaciones Afirmación que Pacto social -Derecho Bibliografía
Jurídicas conlleva que rige el Positivo tales como los
acciones al derecho estado diversos
Códigos de la
ley panameña
estadísticas
Responsabilidades Conjunto de Beneficios -Finanzas Bibliografía
y Derechos responsabilidades económicos -Economía tales como los
Financieros y obligaciones diversos
basadas en normas Códigos de la
jurídicas que ley panameña
regulan la actividad estadísticas y
financiera de un estadísticas
Estado.
 Asociaciones iglesias legalmente Beneficios -Iglesia Cuestionarios,
religiosas constituidas sociales bibliografía
tales como los
diversos
Códigos de la
ley panameña
estadísticas y
estadísticas

5. Instrumentos de investigación
Se utilizará en esta investigación, datos estadísticos, cuestionarios y bibliografía referente
a las diversas variables en cuestión.
Los datos estadísticos recopilados del INEC (Instituto Nacional de Estadísticas y Censo)
de Panamá, y las instituciones internacionales que comparten información sobre los
detalles a investigar tales como ONU, BID, entre otras.
La información bibliográfica se obtendrá de las bibliotecas de la UIP, Universidad
Nacional, bibliotecas virtuales y cualquier otro centro de información académico.
Los cuestionarios serán utilizados en la investigación de campo con el fin de responder a
la pregunta de investigación de este trabajo.

6. Población
La población para esta investigación será las asociaciones religiosas legalmente
constituidas según las normativas y legislaciones panameñas.

7. Muestra
La muestra será del 95% de las iglesias (denominaciones o concilios) constituidas como
asociaciones religiosas que inciden en la labor social en Panamá.