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Valor Unit.
N° Descripción Cantidad Valor Total S/.
S/.
1 Caja 2000
2 Cuentas por Cobrar 480
Carlos 100
Andrea 40
Emilio 80
Maria 90
Martin 120
Sandoval 50
3 Existencias 5285
pintura mediana 50 7 350
lija 48 1 48
calamina 1 300 2.8 840
calamina 2 300 3 900
pegamento 40 4.8 192
accesorios 400 2.8 1120
alambre 100 1.5 150
pintura spray 5 4 20
tornillos 100 1.4 140
perno grande 50 4.5 225
perno pequeño 50 3 150
insecticida 50 5.8 290
clavos 1 50 3.5 175
clavos 2 50 4.5 225
terocal 5 7 35
yeso 50 7.5 375
plastico grueso 50 1 50
4 Alquiler Adelantado 400
5 Equipos 840
Balanza Electrónica 2 250 500
Calculadora 2 20 40
Radio 1 100 100
Ventilador 2 100 200
6 Mobiliario 1500
Estantería 4 250 1000
Mesa 2 100 200
Exhibidor 2 150 300
7 Impuestos Municipales 200
8 Cuentas por pagar 2000
Proveedor de clavos 500
Proveedor de pintura 500
Proveedor de pegamentos 500
Proveedor de pernos 500
9 Remuneración por pagar 500
Empleado 1 500 500
10 Préstamo por pagar 4000
11 Servicios por pagar 130
Luz 80
Teléfono 50
Para hallar el patrimonio del negocio se restarán las cantidades del activo total y del pasivo total,
esto porque al ser un negocio pequeño, no tienen reserva legal y las utilidades de capitalizan. El
patrimonio tiene una sola componente que es el capital social.
5. RELACION DE TRANSACCIONES
5.1 MES DE SEPTIEMBRE 2017
1) 2 de septiembre: Se pagó el alquiler del local S/. 400 al contado.
2) 4 de septiembre: De caja se deposita a banco S/. 1000
3) 5 de septiembre: Se compra estante de S/. 300 pagando con cheque.
4) 6 de septiembre: Se vende S/. 4000 de mercadería que nos costó S/.3000, pero
nos cancelan la mitad en cheque y la otra mitad al contado.
5) 6 de septiembre: Se paga a proveedor de mercadería S/. 1000 al contado
6) 7 de septiembre: Se compra mercadería por S/. 2000 pagando con cheque.
7) 8 de septiembre: Se paga mitad del préstamo por pagar con cheque.
8) 9 de septiembre: Se apertura un préstamo de S/. 5000 en cheque.
9) 9 de septiembre: Se ingresa dinero a caja de S/. 4000 proveniente de banco.
10) 9 de septiembre: Se compra ventilador de S/. 100 pagando de caja.
11) 10 de septiembre: Se vende S/. 2000 de mercadería al contado que nos costó
S/.1500
12) 10 de septiembre: Se paga préstamo de banco de la caja monto de S/. 1000.
13) 14 de septiembre: Se paga impuestos municipales S/. 200
14) 15 de septiembre: Se paga servicio de luz al contado S/. 80
15) 16 de septiembre: Se paga servicio de teléfono al contado S/. 50
16) 20 de septiembre: Se cobra cuentas por cobrar en su totalidad en efectivo.
17) 22 de septiembre: Se paga préstamo por pagar al contado S/. 1500
18) 23 de septiembre: Se paga cuentas por pagar S/. 1000 al contado.
19) 24 de septiembre: se prepara la planilla de remuneraciones por S/.500 que se
pagara el 30 de septiembre.
20) 30 de septiembre: Se paga las remuneraciones al contado.
Venta de Mercadería, De
4 06-may 3000 300
Existencias a Caja
Venta de Mercadería, De
11 10-may 2000 2000
Existencias a Caja
Debe Haber
SDi= 2500 300 (3)
(2) 1000 2000(6)
(4) 2000 2500 (7)
(8) 5000 4000 (9)
SD: 10500 SH: 8800
Saldo Deudor: 1700
Debe Haber
(1)400 400 (21)
SD: 400 SH:400
Saldo Deudor: 0 Tributos x Pagar
Debe Haber
Tributos x Pagar
Debe Haber (13) 200 200 =SAi
(13) 200 200 =Sai SD: 200 SH:200
SD: 200 SH:200 Saldo Acreedor: 0
Saldo Acreedor: 0
Tributos x Pagar
Debe Haber
(13) 200 200 =Sai
SD: 200 SH:200
Saldo Acreedor: 0
Debe Haber
(1)400 400 (21)
SD: 400 SH:400
Saldo Deudor: 0
Existencias
Debe Haber remuneraciones x pagar servicios x pagar
Debe Haber
SDi= 5285 3000 (4) Debe Haber
*(14)80 80(14)
(6) 2000 1500 (11) (20) 500 *(15)50
500=Sai 50(15)
SD: 7285 SH:4500 SD: 500 SH: 500 SD: 130 SH: 130
Saldo Deudor: Saldo
2785 Saldo Deudor: 0 Deudor: 0
Préstamo x Pagar
Debe Haber
(7) 2500 5000 =Sai
(12) 1000 5000 (8)
(17) 1500
SD: 5000 SH: 10000
Saldo Acreedor: 5000
servicios x pagar
Debe Haber
*(14)80 80(14)
*(15)50 50(15)
SD: 130 SH: 130
Saldo Deudor: 0
capital social
capital social Debe Haber
Debe Haber
5305=SAi 5305=SAi
SD: 0 SH: 5305 SD: 0 SH: 5305
Saldo Deudor: 0 Saldo Deudor:
7. BALANCE DE COMPROBACIÓN 0
8.1 EPG
RUBRO MONTO
Ingreso por ventas 6000
Costo de venta 4500
Utilidades brutas 1500
Gasto Administrativo 80
Gasto de Venta 0
Utilidad de Operación 1420
Gasto Financiero 100
Utilidades Imponibles 1320
Impuestos a la Renta (30%) 396
Utilidades Neta 924
8.2 BG
Activos Pasivos
Activos Corrientes 8535 Pasivos Corriente 5896
Caja- bancos 5350 Tributo x Pagar 396
existencias 2785 Remuneración 500
gasto x alquiler 400 Préstamo x Pagar 5000
Activo No Corriente 1642 Pasivo No Corriente 0
Equipos 740
Mobiliario 1500 Patrimonio 4281
depreciacion acumulada 598 Capital Social 5205
utilidad retenida 924
Activo Total 10177 Pasivo Total 10177
Venta de Mercadería, De
4 06-jun 2000 2000
Existencias a Caja
Se compra mercadería, De
6 07-jun 1500 1500
banco a existencias
Pago de préstamo, De
7 08-jun 2500 2500
bancos a préstamo x pagar
Compra de ventilador, de
10 09-jun 200 200
caja a equipo
Venta de Mercadería, De
11 10-jun 3000 3000
Existencias a Caja
Cobranza de cuentas, de
16 20-jun 500 500
cuentas x cobrar a caja
Caja Bancos
Debe Haber Debe Haber
2000
1000 (3)
(2)
1500
(4) 2000 (2) 2000 6000(6)
(5)
200
(9) 3000 (8) 10000 2500 (7)
(10)
1000
(11) 3000 (12) 500 3000 (9)
(12)
200
(20) 600
(13)
500
SD: 13100 SH: 13000
(16)
500(18 Saldo Deudor:
) 100
500
(19)
600
(20)
SH:
SD: 8000 Cuentas x Cobrar
7500
Saldo Deudor: 500 Debe Haber
(I)500 500 (16)
SD: 500 SH:500
Mobiliario Saldo Deudor: 0
Debe Haber
(I) 1500
(3) 1000 Cuentas x Pagar
SD: 2500 SH: 0 Debe Haber
Saldo Deudor:
(5) 1500 2000 (I)
2000
(18) 500
SD: 2000 SH: 2000
Saldo Acreedor:
Existencias
0
Debe Haber
2000
(4)
3000
(6) 2400 Préstamo x Pagar
(11)
SH:500
SD: 2400 Debe Haber
0
Saldo Deudor:
(7) 2500 5000(i)
2600
(17) 2000
(19) 500
Equipos SD: 5000 SH: 5000
Saldo Acreedor:
Debe Haber
0
(I) 1900
(10) 200
SD: 2100 SH: 0 Tributos x Pagar
Saldo Deudor: 2100 Debe Haber
(13) 200 200 (I)
SD: 200 SH:200
Saldo Acreedor:
0
gasto x remuneraciones
Debe Haber gastos x servicios
(19) 500 Debe Haber
SD: 500 SH: 0 (14)80
Saldo Deudor: 0 (15)50
SD: 130 SH: 0
Saldo Deudor: 0
ingreso x ventas
Debe Haber
4000(4) capital social
2000(11) Debe Haber
SD: 0 SH: 6000 5305=SAi
Saldo Deudor: 0 SD: 0 SH: 5305
Saldo Deudor: 0
10. BALANCE DE COMPROBACIÓN
SUMAS saldos
Cuentas Debe Haber Deudor Acreedor
Caja 8000 7500 500
Bancos 13100 13000 100
Cuentas x Cobrar 500 0 500
Alquiler de Local 400 400 0
Mobiliario 1500 0 1500
Existencias 5800 3200 2600
Equipos 2100 0 2100
Tributos x Pagar 200 200 0
Cuentas x Pagar 350 350 0
Préstamo x Pagar 3200 3200 0 0
Remuneración 0 1200 0 1200
Capital Social 0 6100 0 6100
Total 35150 35150 7300 7300
SUMAS saldos
Cuentas Debe Haber Deudor Acreedor
Caja 8000 7500 500
Bancos 13100 13000 100
Cuentas x Cobrar 500 0 500
Alquiler de Local 400 400 0
Mobiliario 1500 0 1500
Existencias 5800 3200 2600
Equipos 2100 0 2100
Tributos x Pagar 200 200 0
Cuentas x Pagar 350 350 0
Préstamo x Pagar 3200 3200 0 0
Remuneración 0 1200 0 1200
Capital Social 0 6100 0 6100
Total 35150 35150 7300 7300
11. ESTADOS FINANCIEROS
1) Remuneración por pagar 500 soles
2) Costo de venta 4500 soles
3) Gasto financiero 100 soles
4) Maquinaria y equipo 2640 soles
5) Capital 5305 soles
6) Caja- bancos 5350
7) Prestamos x pagar 5000
8) Gasto en áreas administrativas 80 soles
9) Tributos x pagar 200 soles
10) Existencias de mercadería 2785 soles
11) Capital social 5305
12) costo de ventas 4500
13) Ingreso x ventas 6000
14) Pago de publicidad 40
11.1 EPG
RUBRO MONTO
Ingreso por ventas 73596.69
Costo de venta 34283.55
Utilidades brutas 39313.14
Gasto Administrativo 0
Gasto de Venta 0
Utilidad de Operación 39313.14
Gasto Financiero 0
Utilidades Imponibles 39313.14
Impuestos a la Renta (30%) 11793.94
Utilidades Neta 27519.1
11.2 BG
Activos Pasivos
Equipos 740