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Presentado 7 de jul en 18:24

Este intento tuvo una duración de 68 minutos.

Pregunta 1
4 / 4 ptos.
De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados financieros es aumentar el
grado de confianza de los usuarios en los estados financieros. Esto se logra mediante la
expresión, por parte del auditor, de una opinión sobre si los estados financieros han sido
preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un marco de información
financiera aplicable. Para poder cumplir este objetivo nos basamos en la evidencia,
mediante la aplicación de pruebas denominadas de doble propósito. ¿Estas pruebas son?

Relativas y de Cumplimiento

Relativas y probables

Sustantivas Y de Cumplimiento

Sustantivas y Adjetivas

Pregunta 2
4 / 4 ptos.
Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las Normas
Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de los registros de
contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para apoyar la opinión experta
imparcial sobre la confiabilidad de los estados financieros.

Riesgo

Hallazgos

Dictamen

Auditoria

Confirmación

Pregunta 3
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros de una empresa del sector industrial que se caracteriza por un elevado
volumen de clientes y ventas. Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una
prueba de recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican
sobre el proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el auditor identifica varios
problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera riesgos significativos para
que el proceso de cobro se efectúe de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto
afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una opinión con
abstención sobre la razonabilidad de la información financiera de la empresa.

Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información financiera de la

empresa.

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir pruebas sustantivas
exigentes para la evaluación de información financiera asociada al proceso de ventas.

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar realizar pruebas
sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas de control detectados.

Pregunta 4
4 / 4 ptos.
En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada plantilla o cada
cedula de auditoria debe llevar un índice que la identifique o clasifique. ¿A este concepto se
le denomina?

Referenciación

Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas

Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones

Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad

Pregunta 5
4 / 4 ptos.
Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que contienen la
información obtenida por el auditor, así como los resultados de los procedimientos y
pruebas de auditoría aplicados. ¿Qué sustentan estos papeles de trabajo?

Documentos en los que se consigna el dictamen.

Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.

Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido

Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones contenidas en el informe

correspondiente

Pregunta 6
4 / 4 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la
fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. Al final de la
auditoría el auditor, identifica una gran cantidad de hallazgos sobre los costos
organizacionales que afectan el resultado. Fundamentalmente, el auditor identifica sobre-
facturaciones que aumentaron los costos de la empresa en un 150%, redujeron
sustancialmente la utilidad y modificaron el cálculo de la provisión de impuestos. A la
fecha de la emisión del informe de auditoría, la empresa no había podido solucionar la
situación. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros?

Opinión adversa.

Salvedad excepto por.

Abstención de opinión.

Salvedad con sujeción a.

IncorrectoPregunta 7
0 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía
petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita,
realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la
auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la
información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la
auditoría, los auditores de la firma identificaron desviaciones materiales en el valor de los
gastos por depreciación de todos los activos fijos con antigüedad superior a dos años. ¿Qué
tipo de riesgo está asociado al hallazgo realizado por la firma de auditoría?

Riesgo de muestreo

Riesgo de control. (mal)

Riesgo de tasa de cambio.

Riesgo inherente

IncorrectoPregunta 8
0 / 4 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la
fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita
intermedia el auditor identifica desviaciones en los cálculos de provisión de cartera y en los
cálculos de la amortización de algunos intangibles. Después de una reunión con la gerencia
administrativa y financiera, la empresa acepta corregir estos errores. ¿Cuál debe ser la
opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?

Opinión limpia.

Salvedad excepto por.

Abstención de opinión.

Salvedad con sujeción a.(mal)

IncorrectoPregunta 9
0 / 4 ptos.
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes elementos:
Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,
Análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad, Planeación
especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria. ¡Mencione en que
elemento se identifica las actividades o proceso que se llevaran a cabo en la auditoria?

Objetivos y alcance de la auditoria

Informe de auditoria(mal)

Evidencia de la auditoria

Evaluación del Control interno

IncorrectoPregunta 10
0 / 4 ptos.
Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u otras
actividades, como resultado de una auditoría financiera.

Confirmación
Dictamen

Auditoria

Riesgo

Hallazgos

Pregunta 11
4 / 4 ptos.
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de formarse una
opinión sobre los estados financieros. También trata de la estructura y el contenido del
informe de auditoría emitido como resultado de una auditoría de estados financieros. ¿Este
informe de auditoría podrá contener?

Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados financieros,

opinión y responsabilidad del auditor

Los manuales de procedimientos y funciones de la organizacion.

Las pruebas sustantivas.

Los cuestionarios creados por el auditor a traves del control interno.

Pregunta 12
4 / 4 ptos.
Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de un cliente
deudor, su afirmación de que los valores registrados a su cargo en la Entidad Auditada, son
coincidentes con los que dicho cliente conserva en sus propios registros.

Confirmación

Auditoria

Riesgo

Hallazgos

Dictamen
Pregunta 13
4 / 4 ptos.
De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo derivado de
condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones significativos que podrían afectar
negativamente a la capacidad de la entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus
estrategias o derivado del establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados.
¿Mencione alguno de los riesgos que se ocasionan en las empresas?

Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.

Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.

Sanciones legales, -fraude o robo

Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.

Pregunta 14
4 / 4 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la
fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita final el
auditor solicita información para evaluar las transacciones con asociadas, subsidiarias y
negocios conjuntos. A pesar de varias reuniones y comunicaciones con el área financiera y
la gerencia de la empresa, el auditor no logra obtener información suficiente para llevar
cabo pruebas que le brinden confiabilidad frente a los saldos a evaluar. ¿Cuál debe ser la
opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?

Opinión adversa.

Abstención de opinión.

Salvedad con sujeción a.

Salvedad excepto por.

Pregunta 15
4 / 4 ptos.
El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a diciembre de la
cuenta contable retención en la fuente por salarios y pagos laborales, evidenció que en los
meses de agosto y septiembre el procedimiento aplicado para el cálculo de la retención en
la fuente para asalariados fue el mismo del año anterior sin tener en cuenta la reforma
tributaria, en su efecto a los empleados le retuvieron un menor valor de retención en la
fuente y los pagos ante la DIAN fueron inconsistentes, determine si corresponde a una
observación o un hallazgo.

Audita los datos contables determinando si la información registrada refleja adecuadamente

los sucesos económicos que ocurrieron durante el período contable, buscando una
oportunidad de mejora y que no se convierta en un riesgo para la empresa.

Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina

No existe evidencia para determinar un hallazgo

Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la auditoria, basado en el

análisis de evidencia confiable y suficiente e incumpliendo la norma

Pregunta 16
4 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía
petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita,
realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la
auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la
información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la
auditoría, los auditores de la firma revisaron los cálculos de los pagos de nómina y
concluyeron que los saldos de los pasivos y los gastos por obligaciones laborales son
razonables con la realidad económica de la empresa. ¿Qué tipo de prueba llevó a cabo el
equipo de auditoría?

Prueba de cumplimiento

Prueba de control.

Prueba de recorrido documental.

Prueba sustantiva.

Pregunta 17
4 / 4 ptos.
En la auditoria financiera, debe elaborarse un documento denominado dictamen, siendo el
auditor quien expresa su opinión sobre la razonabilidad de los mismos. ¿Existen diferentes
clases de dictamen estos pueden ser?

Limpio, sin salvedades, negativo y con opinión adversa.

Positivo, negativo y denegación de dictamen.

Salvedades con excepciones y salvedades con sujeciones.

Sin salvedades, con excepciones, negativo y con abstención de opinión.

Pregunta 18
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoría,
el auditor decide enviar cartas de confirmación de saldos a 30 proveedores y 20 clientes,
que cubren el 60% y el 40% de los saldos contables, respectivamente. Al respecto es
razonable afirmar que:

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores problemas de

control interno en el proceso de compras de la compañía.

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de control

interno en los procesos de compras de la compañía.

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores problemas de

control interno en el proceso de ventas de la compañía.

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de control

interno en los procesos de ventas de la compañía.

Pregunta 19
4 / 4 ptos.
Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las actividades realizadasde con
el fin de emitir su juicio profesional. A esto se le denomina papeles trabajo, los cuales se
realizan bajo las normas de auditoría generalmente aceptadas. ¿Cuál ley y articulo lo esta
regulando?

Articulo 5 decreto 2649/93

El articulo 9 de la ley 43 de 1990

Articulo 19 Decreto 2160 de 1986

El articulo 23 de la ley 30 de 1990

Pregunta 20
4 / 4 ptos.
Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una frase como excepto
que, para limitar la opinion de los auditores sobre los estados financieros se refiere a un
informe:

Abstencion de Opinion

Negativo

Con salvedades

Limpio
Calificación de la evaluación: 64 de 80