11.

1 HOJA DE TRABAJO:
HOJA DE TRABAJO
PERIODO: 2018 RUC : 20304050601
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL "LOS ANGELES" SAC

CODIG SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES AJUSTES SALDOS FINALES DEL SALDOS FINALES DEL SALDOS FINALES DEL
O ESTADO DE SITUACION ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS
FINANCIERA POR NATURALEZA POR FUNCION

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO Y PERDIDAS GANANCIA PERDIDAS GANANCIA
PATRIMONI S S
O
104101 56,000.00 - 351,300.00 370,102.40 37,197.60 - 37,197.60 -
121201 67,000.00 - 336,300.00 336,300.00 67,000.00 - 67,000.00 -
201111 55,000.00 - 183,000.00 143,000.00 95,000.00 - 95,000.00 -
334111 63,000.00 - - - 63,000.00 - 63,000.00 -
335111 - - 15,000.00 - 15,000.00 - 15,000.00 -
336111 5,000.00 - - - 5,000.00 - 5,000.00 -
373101 - - 2,250.00 2,250.00 - - - -
391331 - 12,600.00 - 12,600.00 - 25,200.00 - 25,200.00
391341 - - - 1,500.00 - 1,500.00 - 1,500.00
391351 - 1,250.00 - 1,250.00 - 2,500.00 - 2,500.00
401111 - - 38,843.39 51,300.00 - 12,456.61 - 12,456.61
403101 - - 5,999.40 6,544.80 - 545.40 - 545.40
403201 - - 8,665.80 9,453.60 - 787.80 - 787.80
411101 - - 63,266.40 63,266.40 - - - -
411401 - - 13,210.80 13,210.80 - - - -
411501 - - - - - - - -
415101 - - 7,070.00 7,070.00 - - - -
421201 - 38,000.00 236,940.00 236,940.00 - 38,000.00 - 38,000.00
451101 - - 15,000.00 15,000.00 - - - -
455111 - - 2,250.00 2,250.00 - - - -
465401 - - 17,700.00 17,700.00 - - - -
501111 - 142,000.00 - - - 142,000.00 - 142,000.00
591111 - 52,150.00 - - - 52,150.00 - 52,150.00
601101 - - 183,000.00 - 183,000.00 - 183,000.00 -
611101 - - - 183,000.00 - 183,000.00 143,000.00 - 40,000.00
621101 - - 72,720.00 - 72,720.00 - 72,720.00 -
621401 - - 13,210.80 - 13,210.80 - 13,210.80 -
627101 - - 6,544.80 - 6,544.80 - 6,544.80 -
629101 - - 7,070.00 - 7,070.00 - 7,070.00 -
635201 - - 5,084.75 - 5,084.75 - 5,084.75 -
636101 - - 8,474.58 - 8,474.58 - 8,474.58 -
636301 - - 4,237.29 - 4,237.29 - 4,237.29 -
673101 - - 2,250.00 - 2,250.00 - 2,250.00 -
681431 - - 12,600.00 - 12,600.00 - 12,600.00 -
681441 - - 1,500.00 - 1,500.00 - 1,500.00 -
681451 - - 1,250.00 - 1,250.00 - 1,250.00 -
691101 - - 143,000.00 - 143,000.00 - 143,000.00 - 143,000.00
701111 - - - 285,000.00 - 285,000.00 - 285,000.00 - 285,000.00
791101 - - - 134,942.21 - 134,942.21 134,942.21 -
941101 - - 88,879.97 - 88,879.97 - 88,879.97 88,879.97 -
951101 - - 43,812.24 - 43,812.24 - 43,812.24 43,812.24 -
971101 - - 2,250.00 - 2,250.00 - 2,250.00 2,250.00 -
104101 56,000.00 - 351,300.00 370,102.40 37,197.60 - 37,197.60 -
121201 67,000.00 - 336,300.00 336,300.00 67,000.00 - 67,000.00 -
246,000.00 246,000.00 1,892,680.21 1,892,680.21 878,082.02 878,082.02 277,942.21 277,942.21 282,197.60 275,139.81 317,942.21 325,000.00 277,942.21 285,000.00
7,057.79 7,057.79 7,057.79
282,197.60 282,197.60 325,000.00 325,000.00 285,000.00 285,000.00
11.2 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA:
EMPRESA COMERCIAL "LOS ANGELES" SAC

RUC: 20304050601

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de Diciembre de 2018
(Expresado en Soles)

2018 2017 2018 2017

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo Equivalente de Efectivo S/. 37,197.60 S/. 56,000.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales S/. 38,000.00 S/. 38,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales S/. 67,000.00 S/. 67,000.00 Tributos, aportes y salud por pagar S/. 15,871.81
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Remuneración y beneficios sociales por pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias S/. 53,800.00 S/. 54,150.00
Gastos Pagados por Anticipado TOTAL PASIVO CORRIENTE S/. 53,871.81 S/. 38,000.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/. 157,997.60 S/. 177,150.00 PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/. - S/. -
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación S/. 53,800.00 S/. 54,150.00
acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) TOTAL PASIVO S/. 53,871.81 S/. 38,000.00
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/. 53,800.00 S/. 54,150.00 Capital S/. 142,000.00 S/. 142,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales S/. 497.58
Otras Reservas
Resultados Acumulados S/. 56,628.21 S/. 52,150.00
 TOTAL PATRIMONIO NETO S/. 199,125.79 S/. 194,150.00

TOTAL ACTIVO S/. 211,797.60 S/. 231,300.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/. 252,997.60 S/. 232,150.00
11.3 METODO DIRECTO:
EMPRESA COMERCIAL "LOS ANGELES" SAC

RUC: 20304050601
HOJA DE TRABAJO PARA LA FORMULACIÓN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
(MÉTODO DIRECTO)
Concepto 2018 2017 Variaciones Ajustes y Eliminación EFECTIVO ACTIVIDADES
Aumento Disminución Debe Haber Fuentes / OPERACIÓN INVERSION FINANCIAMIENTO
Usos
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 37,197.60 56,000.00 - 18,802.40
Cuentas por cobrar comerciales 67,000.00 67,000.00 - - 336,300.00 1 336,300.00 336,300.00
Otras cuentas por cobrar
Otras cuentas por cobrar -
préstamos
Otras cuentas por cobrar - venta
activo
Impuesto a la Renta Diferido
Existencias 53,800.00 55,000.00 - 1,200.00 143,000.00 2 143,000.00 3 1,200.00
Total Activo Corriente 157,997.60 178,000.00
- -
Activo no Corriente - -
Inversiones en valores - -
Inmueble, maquinaria y equipo 83,000.00 68,000.00 15,000.00 - 15,000.00 10
Depreciación acumulada ( 29,200.00) (13,850.00) - 15,350.00 15,350.00 6
Impuesto a la Renta Diferido - -
Otros activos - -
Total Activo No Corriente 53,800.00 54,150.00

TOTAL ACTIVO --> 211,797.60 232,150.00

PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar comerciales 38,000.00 38,000.00 - - 168,740.00 3 (168,740.00) (168,740.00)
21,000.00 4 (21,000.00) (21,000.00)
Cuentas por pagar Servicios - -
Terceros
Tributos y Aportes por pagar - - 83,547.20 5 (83,547.20) ( 83,547.20)
Tributos y Aportes por pagar (IGV) 12,456.61 - 12,456.61 51,300.00 1 25,740.00 3 (13,103.39) ( 13,103.39)
3,203.39 4 3,203.39 3,203.39
 2,700.00 10 2,700.00 2,700.00
ESSALUD 545.40 545.40 6,544.80 5 ( 5,999.40) ( 5,999.40)
ONP 787.80 787.80 9,453.60 5 ( 8,665.80) ( 8,665.80)
RENTA 2,082.00 2,082.00 2,082.00 8
Otras cuentas por pagar - - 17,700.00 10 (17,700.00) ( 2,700.00) ( 15,000.00)
Gastos Financieros - - 2,250.00 7 ( 2,250.00) ( 2,250.00)
Total Pasivo Corriente 53,871.81 38,000.00 -
- - -
Pasivo no Corriente - - -
Cuentas por Pagar a los Accionistas - - -
Cuentas por Pagar Diversas - - -
Terceros
Total Pasivo no Corriente - - - - -
- - -
TOTAL PASIVO 53,871.81 38,000.00 -
- - -
Capital 142,000.00 142,000.00 - - -
Capital Adicional - - -
Reservas 497.58 - 497.58 497.58 9 -
Resultado del Ejercicio - - -
Resultados Acumulados 56,628.21 52,150.00 - 4,478.21 4,478.21 9 -
TOTAL PATRIMONIO 199,125.79 194,150.00 -
-
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO -- 252,997.60 232,150.00 -
>>

Ventas Netas (ingresos 285,000.00 285,000.00 1

operacionales)

Costo de ventas (143,000.00) 143,000.00 2

GASTOS OPERACIONALES

Gastos de Administración
- Servicios ( 10,677.97) 10,677.97 4
- Planillas ( 68,992.00) 68,992.00 5
- Depreciación ( 9,210.00) 9,210.00 6

Gastos de Venta
- Servicios ( 7,118.64) 7,118.64 4
- Planillas ( 30,553.60) 30,553.60 5
- Depreciación ( 6,140.00) 6,140.00 6
OTROS INGRESOS (GASTOS)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros ( 2,250.00) 2,250.00 7

Impuesto a la Renta ( 2,082.00) 2,082.00 8

UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA DEL 4,975.79 4,975.79 9

EJERCICIO 15,000.00 56,200.00 810,943.39 810,943.39 22,397.60 38,447.60 ( 15,000.00) ( 2,250.00)
11.4 METODO INDIRECTO:
EMPRESA COMERCIAL "LOS ANGELES" SAC

RUC: 20304050601

HOJA DE TRABAJO PARA LA FORMULACIÓN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

(MÉTODO INDIRECTO)
Concepto 2018 2017 Variaciones Ajustes y Eliminación EFECTIVO ACTIVIDADES
Aumento Disminución Debe Haber Fuentes/ OPERACIÓN INVERSION FINANCIAMIENTO
Usos
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 37,197.60 56,000.00 - 18,802.40
Cuentas por cobrar comerciales 67,000.00 67,000.00 - - -
Otras cuentas por cobrar - - - -
Otras cuentas por cobrar - préstamos - - -
Otras cuentas por cobrar - venta - - -
activo
Impuesto a la Renta Diferido - - -
Existencias 53,800.00 55,000.00 - 1,200.00 - 5 1,200.00 1,200.00
Total Activo Corriente 157,997.60 178,000.00 -
- - -
Activo no Corriente - - -
Inversiones en valores - - -
Inmueble, maquinaria y equipo 83,000.00 68,000.00 15,000.00 - 15,000.00 6 - -
Depreciación acumulada ( 29,200.00) (13,850.00) - 15,350.00 15,350.00 2 -
Impuesto a la Renta Diferido - - -
Otros activos - - -
Total Activo No Corriente 53,800.00 54,150.00 -
-
TOTAL ACTIVO --> 211,797.60 232,150.00 -
-
PASIVO -
Pasivo Corriente -
Cuentas por pagar comerciales 38,000.00 38,000.00 - - - 4 - -
Cuentas por pagar Servicios Terceros - - -
Remuneraciones y Beneficios por - - -
pagar
Tributos y Aportes por pagar (IGV) 12,456.61 - 12,456.61 12,456.61 12,456.61
ONP 545.40 545.40 545.40 545.40
ESSALUD 787.80 787.80 787.80 787.80
RENTA 2,082.00 2,082.00 2,082.00 3 -
Otras cuentas por pagar - - 15,000.00 6 (15,000.00) ( 15,000.00)
Gastos Financieros - - 2,250.00 4 ( 2,250.00) ( 2,250.00)
Total Pasivo Corriente 53,871.81 38,000.00 -
- - -
Pasivo no Corriente - - -
Cuentas por Pagar a los Accionistas - - -
Cuentas por Pagar Diversas Terceros - - -
Total Pasivo no Corriente - - - - -
- - -
TOTAL PASIVO 53,871.81 38,000.00 -
- - -
Capital 142,000.00 142,000.00 - - -
Capital Adicional - - -
Reservas 497.58 - 497.58 497.58 1 -
Resultado del Ejercicio - - -
Resultados Acumulados 56,628.21 52,150.00 - 4,478.21 4,478.21 1 -
TOTAL PATRIMONIO 199,125.79 194,150.00 -
-
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO -->> 252,997.60 232,150.00 -
15,000.00 56,200.00

Resultado del ejercicio 4,975.79 1 4,975.79 4,975.79

Depreciacion del ejercicio 15,350.00 2 15,350.00 15,350.00
Provision de I.R. del ejercicio 2,082.00 3 2,082.00 2,082.00
Pago de intereses 2,250.00 4 2,250.00 2,250.00

30,000.00 112,400.00 39,657.79 39,657.79 22,397.60 39,647.60 ( 15,000.00) ( 2,250.00)

11.5 CONSOLIDADO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:

EMPRESA DE SERVICIOS "LAS DELICIAS" SAC

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Al 31 de Diciembre de 2018
(Expresado en Soles)

ACTIVIDADES 2018

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales 336,300.00

Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad

Menos:

Pago a proveedores de bienes y servicios ( 189,740.00)

Pago de remuneraciones y beneficios sociales ( 83,547.20)
Pago de tributos ( 24,565.20)
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

AUMENTO (DIMINUCIÓN) - ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 38,447.60

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes

Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad

Menos:

Pagos por compra de valores e inversiones permanentes

Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo ( 15,000.00)
Pagos por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
 AUMENTO (DIMINUCIÓN) - ACTIVIDADES DE INVERSIÓN ( 15,000.00)

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes

Cobranza de recursos obtenidos de emisión de valores u otras oblig. de largo plazo
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:

Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo ( 2,250.00)

Pago de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

AUMENTO (DIMINUCIÓN) - ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO ( 2,250.00)

Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo -->> 21,197.60

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio -->> 56,000.00

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio -->> 77,197.60

Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo

proveniente de las Actividades de Operación

Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio 4,975.79

Más:

Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio

Depreciación y amortización del período 15,350.00
Provisión Beneficios Sociales
Provisiones Diversas 2,082.00
Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes
Pérdida por activos monetarios no corrientes
Pago de intereses financieros 2,250.00

Menos:

Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio

Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar
(Aumento) Disminución en Existencias
(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales -
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar 13,789.81
Aumento (Disminución) del Efect, y Equiv. de Efect. de la Actividad de Operación --
38,447.60
>>

12 CONCLUSIONES:

 En la actualidad muchos usuarios de los Estados Financieros desconocen los beneficios

que proporciona el Estado de Flujos de Efectivo, es por ello que no le dan la
importancia que merece y al momento de tomar decisiones únicamente utilizan el
balance de situación general y el estado de resultados, lo cual no está mal, pero serían
decisiones más acertadas si se tomaran en cuenta los cuatro estados financieros en su
conjunto, lo cual no se está practicado por las empresas.

 La falta de aplicación del Estado de Flujos de Efectivo en algunas empresas puede crear
desventajas, restando competitividad con relación a otras empresas que sí lo aplican,
debido a que dicho estado permite ver con claridad y certeza la utilización del efectivo,
cuánto ingresa y cuánto se utiliza y evaluar qué tipo de actividad es la que genera
mayor fuente de ingreso a la empresa.
Son Fuentes de Fondos: Son Usos de Fondos:

- Las disminuciones de las cuentas de activos. - Los aumentos de las cuentas de activos.
- Los aumentos de las cuentas de los pasivos. - Las disminuciones de las cuentas de pasivos.
- Los aumentos de capital. - Las disminuciones de capital.
10 - Las utilidades. - Las pérdidas.

DINAMICA DE FUENTES Y USOS: