SOLUCION CASO PRACTICO UNIDAD 3

PRESUPUESTO GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS

EMPRESA JAMONES HAMM-JAMM

ALEX ANDRES PRADO PRADA

DOCENTE
LINA MARIA HURTADO

CORPORACION UNIVERSITARIA ASTURIAS

ADMINISTRACION Y DIRECCION DE EMPRESAS
BOGOTA
MAYO
2019
Cuestionario para responder.

1. Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la empresa para cada
uno de los diferentes departamentos.

2 .Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar el presupuesto de

explotación por meses deben ser desglosados mensualmente, departamento a departamento.
 PRESUPUESTO DE GASTIS GENERALES Y ADMINISTRACIÓN
Presupuestos de gastos generales y administración por departamentos

Departamento de producción

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de producción anuales
Suministros (electricidad, agua, etc.) 3.800 abril a septiembre
Suministros (electricidad, agua, etc.) 2.300 de octubre a marzo
Servicios de limpieza 900 12 el doble de octubre a diciembre
Mantenimiento y reparación 5.400 enero y octubre
Mantenimiento y reparación 1.500 resto de meses
Sistemas de seguridad y vigilancia 1.200 12
alquiler de equipos 2.800 12
Otros gastos 1.200 12

Puntos de venta

Gastos generales punto venta tipo €/pago periodicidad observaciones

alquiler 1.500,00 12
Electricidad y suministros 400,00 12
limpieza y mantenimiento 350,00 6
pólizas de seguros 600,00 1 un pago anual en diciembre
otros gastos 166,67 12 dividido en los 12 meses
Amortizaciones 250,00 12 dividido en los 12 meses

Puntos de venta previstos Año 2020 Año 2021 Año 2022

Puntos de venta (nº) 80 100 120

Departamento de marketing y ventas

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de marketing y ventas anuales
publicidad en medios (temporada) 45.000 noviembre y diciembre
publicidad en medios (resto del año) 15.000 resto meses
alquiler de vehículos 4.800 12
Viajes y estancias 3.800 12
Estudios de mercado 15.000 2 junio y diciembre
Viajes y desplazamientos 3.400 12
Ferias y eventos 15.000 4 Marzo, junio, septiembre y diciembre
Otros gastos Imprevistos 3.000 12

Departamento de Administración y financiero

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de Administración y financiero anuales
licencias de software 1.500 2 junio y diciembre
Auditoría de cuentas y asesores externos 5.800 4 Marzo, junio, septiembre y diciembre
Servidores y web 1.600 2 junio y diciembre
Suministros y papelería 1.800 12
Mantenimiento informático 2.300 12
Otros gastos 1.400 12

Departamento de RR.HH. Y laboral

 Departamento de RR.HH. Y laboral

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de RR.HH. Y laboral anuales
Formadores externos 8.000 12 Excepto enero, noviembre y diciembre
Formación y homologaciones personal 2.000 12 Excepto enero, noviembre y diciembre
alquiler de equipos y aulas 2.500 12 Excepto enero, noviembre y diciembre
Asesoría jurídica y laboral 4.500 12
Incentivos y promoción interna 60.000 12
Suministros y limpieza 1.200 12
Papelería e imprenta 600 12
Otros gastos 900 12

Departamento de Calidad e I+D+i

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Departamento de Calidad e I+D+i anuales
Auditorías y controles de calidad 2.500 4 Marzo, junio, septiembre y diciembre
Consultoría y documentación de calidad 1.800 12
Investigadores y personal externo 3.400 12
Convenio de colaboración con universidad 1.800 12
Suministros, mantenimiento y limpieza 1.800 12
Material de laboratorio y ensayo 900 12
Otros gastos 1.000 12

Dirección General

Concepto / rubro nº pagos

Datos observaciones
Dirección General anuales
Suministros y mantenimiento 1.800 12
Viajes y estancias 3.500 12
Gastos de representación 2.000 12
Comunicación corporativa 3.000 6 enero, marzo, mayo, julio, sept y nov.
Suministros y mantenimiento museo 2.500 12
Becas, donaciones y patrocinios 3.500 12
Otros gastos Imprevistos 2.000 12

Incrementos de costes generales previstos Año 2021 Año 2022

incremento % sobre año anterior 5,0% 5,0%

SOLUCION DEL CASO PRÁCTICO

VER TABLA DE EXCEL ADJUNTA
 PRESUPUESTO PARA GASTOS MENSUALES

DEPARTAMETO DE PRODUCCION Datos N°Pagos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total Anual %
Suministros (electricidad, agua, etc.) 3.800 6 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 22,800 16,10
Suministros (electricidad, agua, etc.) 2.300 6 2,300 2,300 2,300 2300 2,300 2,300 13,800 9,80
Servicios de limpieza 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 1800 1800 1800 13500 96
Mantenimiento y reparación 5.400 2 5,400 5,400 10,8 7,6
Mantenimiento y reparación 1.500 12 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 18,000 12,70
Sistemas de seguridad y vigilancia 1.200 12 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,400 10,20
alquiler de equipos 2.800 12 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 33,600 23,80
Otros gastos 1.200 12 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,400 10,20
TOTAL GASTOS GENERALES MENSUALES 15,300 9,900 9,900 11,400 11,400 11,400 11,400 11,400 11,400 16,200 10,800 10,800 141,300 100,00

DEPARTAMETO PUNTO DE VENTAS Datos N°Pagos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total Anual %
Alquiler 1.500,00 12 1,500,00 1,500,00 1,500,00 1,500,00 1,500,00 1,500,00 1,500,00 1,500,00 1,500,00 1,500,00 1,500,00 1,500,00 18,000 55,2
Electricidad y Suminitros 400,00 12 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 4,800,00 4,800 14,70
Limpieza y Mantenimiento 350,00 6 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 4,200 12,9
Poliza de Seguro 600,00 1 600,00 600,00 1,8
Otros gastos 166,07 12 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 2,000,00 6,10
Amortizaciones 250,00 12 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 3,000,00 9,20
TOTAL GASTOS GENERALES MENSUALES 2,666,67 2,666,67 2,666,67 2,666,67 2,666,67 2,666,67 2,666,67 2,666,67 2,666,67 2,666,67 2,666,67 3,266,67 32,600,00 100,00

nº pagos
Departamento de Marketing y ventas Datos
anuales Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total Anual %
publicidad en medios (temporada) 45,000 2 45000,000 45000,000 90,000 17,6
publicidad en medios (resto del año) 15.000 12 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 29,4
alquiler de vehículos 4.800 12 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 57,600 11,3
Viajes y estancias 3.800 12 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 45,600 8,9
Estudios de mercado 15.000 2 15,000 15,000 30,0000 5,9
Viajes y desplazamientos 3.400 12 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 40,800 8
Ferias y eventos 15.000 4 15,000 15,000 15,000 15,000 60,000 11,8
Otros gastos Imprevistos 3.000 12 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 36,000 7,1
TOTAL GASTOS GENERALES MENSUALES 30,000 30,000 45,000 30,000 30,000 60,000 30,000 30,000 45,000 30,000 60,000 90,000 10,000 100

Departamento de administracion y nº pagos

Datos
financiero anuales Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total Anual %
licencias de software 1.500 2 1.500 1.500 3,000 3,1
Auditoría de cuentas y asesores externos 5.800 4 5.800 5.800 5.800 5.800 23,200 24,3
Servidores y web 1.600 2 1.600 1.600 3,200 3,4
Suministros y papelería 1.800 12 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 21,600 22,6
Mantenimiento informático 2.300 12 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 27,600 28,9
Otros gastos 1.400 12 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 16,800 17,6
TOTAL GASTOS GENERALES MENSUALES 5,500 5,500 11,300 5,500 5,500 14,400 5,500 5,500 11,300 5,500 5,500 14,400 95,400 100,000

nº pagos
Departamento RRHH y relaciones laborales Datos
anuales Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total Anual %
Formadores extC47:I49ernos 8.000 12 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 72,000 7,8
Formación y homologaciones personal 2.000 12 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 18,000 2
alquiler de equipos y aulas 2.500 12 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 22,500 2,4
Asesoría jurídica y laboral 4.500 12 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 54,000 5,9
Incentivos y promoción interna 60.000 12 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 720,000 78,4
Suministros y limpieza 1.200 12 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 14,400 1,6
Papelería e imprenta 600 12 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7,200 0,8
Otros gastos 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10,800 1,2
TOTAL GASTOS GENERALES MENSUALES 67,200 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 79,700 67,200 67,200 918,900 100,000

nº pagos
DEPARTAMENTO CALIDAD e I+D+i Datos
anuales Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total Anual %
Auditorías y controles de calidad 2.500 4 2.500 2.500 2.500 10,000 7,2
Consultoría y documentación de calidad 1.800 12 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 21,600 15,6
Investigadores y personal externo 3.400 12 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 40,800 29,5
Convenio de colaboración con universidad 1.800 12 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 21,600 15,6
Suministros, mantenimiento y limpieza 1.800 12 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 21,600 15,6
Material de laboratorio y ensayo 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10,800 7,8
Otros gastos 1.000 12 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 12,000 8,7
TOTAL GASTOS GENERALES MENSUALES 10,700 10,700 10,700 10,700 10,700 13,200 10,700 10,700 13,200 10,700 10,700 13,200 138,400 100,000

nº pagos
DEPARTAMENTO DIRECCION GENERAL Datos
anuales Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total Anual %
Suministros y mantenimiento 1.800 12 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 21,600 10,7
Viajes y estancias 3.500 12 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 42,000 20,8
Gastos de representación 2.000 12 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 24,000 11,9
Comunicación corporativa 3.000 6 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 18,000 8,9
Suministros y mantenimiento museo 2.500 12 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 30,000 14,9
Becas, donaciones y patrocinios 3.500 12 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 42,000 20,8
Otros gastos Imprevistos 2.000 12 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 24,000 11,9
TOTAL GASTOS GENERALES MENSUALES 18,300 15,300 18,300 15,300 18,300 15,300 18,300 15,300 18,300 15,300 18,300 15,300 201,600 100,000

TOTAL GASTOS GENERALES MENSUALES 2,038,200,00

Conclusión

El presupuesto de gastos de administración es una estimación que se hallan estrechamente relacionadas con el
presupuesto de venta. Este presupuesto contiene algunos rubros no contemplando en ningún otro presupuesto,
engloba las secciones de dirección general, administración general y gastos generales comunes. Por lo tanto,
este presupuesto se llevará a cabo haciendo un análisis de los gastos. Además, con este presupuesto termina por
integrarse el estado de resultados de la empresa. Ahora que abordamos en esta sesión el presupuesto de gastos
de administración.

1.- En general, la utilización de presupuestos en las empresas tiene tres objetivos:

 Muestran por anticipado las actividades proyectadas para la empresa en su conjunto y para cada
división o departamento en particular.

 Facilitan la coordinación de las diversas actividades que tienen lugar al interior de una empresa.

 Permiten el control mediante la comparación y análisis de los resultados reales con los esperados.

2.- La principal razón para llevar adelante un programa de presupuestos es que la planeación obliga a las
personas de todos los niveles de la administración a pensar en el futuro. Al hacerlo así se está insistiendo en el
hecho de que las decisiones en los negocios involucran un elemento de incertidumbre que puede ser objeto de
análisis y pronóstico.

3.- Las metas y objetivos establecidos por cada ejecutivo, con la responsabilidad en los costos y/o en los
beneficios, sirven a la dirección superior de una firma como medios para evaluar el rendimiento de sus
subordinados comparándolo con las metas respectivas.

4.- Como medio de coordinación el presupuesto provee los medios para informar a las diferentes partes de una
organización respecto de los planes que se han hecho, asegurándose así de que los planes parciales y el plan
total mantienen un adecuado equilibrio.

5.- El análisis económico de una empresa implica la investigación de todo aquello que pueda contribuir a su
mejoramiento y expansión. Este hecho destaca la necesidad de que los dirigentes de una empresa adopten planes
definidos y dispongan de adecuada información para dirigir con acierto las operaciones, con miras a evitar las
deficiencias de una dirección intuitiva. La implementación de un programa integral de presupuestos sirve como
base para llevar adelante estas investigaciones, a la vez que permite un mejor control de todas las actividades
de la firma.

6.- No existe una norma establecida respecto a operar un programa de presupuestos en los negocios. Cada
programa debe diseñarse e implementarse de acuerdo con las características y necesidades propias de la
organización.

7.- Antes de poner en marcha un programa de presupuestos la dirección de una empresa debe efectuar un análisis
completo de todas las actividades. Este análisis no sólo es importante en la fase de diseño, sino también durante
la ejecución y evaluación del programa.

8.- Un problema que normalmente se presenta al iniciar y desarrollar un programa integral de presupuestos es
la selección de los conceptos y técnicas que se adapten a cada situación específica. Un sistema de este tipo no
puede ser estático, al contrario, debe ser lo suficientemente flexible para permitir los cambios que cada situación
requiera.
Bibliografía
• Ramírez Padilla, D. (2008) Contabilidad administrativa. Mc Graw Hill. Octava Edición.

• Welsch, Hilton, Gordon, Rivera (2005) Presupuestos, Planificación y Control. Pearson Prentice Hall. Sexta
Edición

Presupuesto de gastos de administración y operación

• Cabrera, M.A. (2008) Técnica presupuestal en la empresa. Capítulo 8: Preparación de los presupuestos.
Obtenido de: http://www.mailxmail.com/curso-tecnica-presupuestalempresa/preparacion-presupuestos

• Contributing Writer (s.f.) Cómo hacer un presupuesto de operaciones. Obtenido de:

http://www.ehowenespanol.com/presupuesto-operacionescomo_11913/ Estado de Resultados

• Rivera. A. (2010) Tutorial de Estado de resultados. Video obtenido de:

http://www.youtube.com/watch?v=nkEZKLx-JdA • Fernández, G. (2012) Estado de resultados. Video
obtenido de: http://www.youtube.com/watch?v=z2_LIUaHfp8

• Khan Academy Español. (2013) Introducción al estado de resultados. Video obtenido de:
http://www.youtube.com/watch?v=JbzlVIQWBWgGlenn A. Welsch y otros. Presupuestos, planificación y
control, Pearson - Prentice Hall, Sexta edición.

 Jorge Burbano Ruiz. Presupuestos, enfoque moderno de planeación y control de recursos. McGraw-
Hill. Segunda edición.
 Raúl Cárdenas y Nápoles. Presupuestos, teoría y práctica. McGraw-Hill. Primera edición.
 Peter A. Pyhrr, Presupuesto base cero, método práctico para evaluar gastos. Editorial Limusa.
Primera edición.
 John Dearden. Análisis de costos y presupuestos. Prentice Hall. Tercera edición en español.
 Charles T. Horngren. Contabilidad de costos, un enfoque gerencial. Prentice Hall. Octava edición.