NOMBRE DEL ALUMNO:

Cecilia Ku Nah
MATRICULA:
97777
GRUPO:
Cf46
NOMBRE DE LA MATERIA:
Impuestos I
NOMBRE DEL DOCENTE ASESOR:
Mtra. Araceli Morales Vázquez
NUMERO Y TEMA DE LA ACTIVIDAD:
Actividad de aprendizaje 3. Leyes fiscales en México
CIUDAD Y FECHA:
Tulum 24/junio/2019
Objetivo:

Conocer e identificar las características principales de las leyes fiscales de mayor aplicación en México.

Instrucciones:

Analiza las leyes fiscales de México, LIETU, LISR y LIVA y posteriormente en un cuadro comparativo describe
características sobre sujeto, objeto, base, tasa de impuesto y la interrelación que existe entre las leyes, así como sus
diferencias y similitudes entre ellas.

Nota:

LISR: se analizará el Título II "De las Personas Morales Disposiciones Generales y el Título IV "De las Personas
Físicas”, pp.10-49; 123-163.

LIVA: se analizarán los artículos del 1-43, pp.1-39.

LEYES CARASTERÌSTICAS INTERRELACIÒN DIFERENCIAS Y SIMUTUDES.

Sujeto: Las tres leyes aplican Similitudes:

Personas físicas o morales residentes en territorio nacional. para personas físicas y/o El Sujeto de las tres leyes son:
Residentes en el extranjero con establecimiento permanente morales, tanto residentes personas físicas y/o morales,
en el país. como extranjeras con tanto residentes como
Objeto: establecimiento en el extranjeras con establecimiento
Enajenación de bienes, Prestación de servicios país. en el país.
independientes y el otorgamiento o goce temporal de bienes. La LISR y la LIVA, son de
Base: alguna forma derivados y LIETU, LISR y LIVA aplican
Se determina restando a los ingresos acumulables las relacionados a la LIETU, para adquisición uso o goce
deducciones autorizadas ya que entre ambas leyes temporal de bienes, adquisición
Deducciones Autorizadas se especifican objeto y de servicios independientes,

LIETU I. Las erogaciones que correspondan a: base similares. prestación de servicios

a. La adquisición de bienes (activo fijo e inventario) profesionales.
b. La adquisición de servicios independientes o;
c. El uso o goce temporal de bienes. Gravan el arrendamiento de
II. Las contribuciones locales o federales a cargo del inmuebles
contribuyente pagadas en México, con excepción de los IETU,
sobre la renta, y a los depósitos en efectivo, de las
aportaciones de seguridad y de aquellas que conforme a las LISR y LIETU gravan premios
disposiciones legales deban trasladarse. que se paguen por rifas, sorteos
III. Las devoluciones de bienes que se reciban, de los o concursos
descuentos o bonificaciones que se hagan, así como de los
depósitos a anticipos que se devuelvan, siempre que por los Las tres leyes tienen una única
ingresos de las operaciones que dieron origen hayan estado tasa para todos los sujetos que
afectos al impuesto establecido en esta ley (IETU) sean persona moral, y en el
IV. Las indemnizaciones por daños y perjuicios, y las penas caso de LIVA y LIETU tienen
convencionales. una tasa única para persona
V. La creación o incremento de las reservas matemáticas física.
vinculadas con los seguros de vida, o de los seguros de
pensiones derivados de las leyes de seguridad social.
VI. Las cantidades que paguen las instituciones de seguros a
los asegurados o a sus beneficiarios.
VII. Los premios que paguen en efectivo las personas que
organices loterías, rifas, sorteos o juegos con apuestas y
concursos de toda clase, autorizados conforme a las leyes
respectivas.
VIII. La inversión en activos fijos adquiridos a partir del 1º de
enero de 2008
IX. La tercera parte de las inversiones adquiridas durante el
periodo comprendido del 1º de Septiembre al 31 de diciembre
de 2007.
Tasa:
Año 2010: 17.50%

Sujeto: Diferencias:
Los sujetos del ISR son todas las personas físicas y morales, LISR tiene diferentes tasas para
en los siguientes casos: personas físicas y LIVA tiene la
Residentes en México cualquiera que sea la ubicación de la misma tasa para personas
fuente de riqueza, respecto de todos sus ingresos. físicas y morales (excepto en
Residentes en el extranjero que tengan un establecimiento algunos alimentos y medicinas).
permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a La LISR aplica para
dicho establecimiento. subordinados o quienes
Residentes en el extranjero, respecto de los ingresos obtengan ingresos por
procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio actividades empresariales o
nacional profesionales. mientras la LIVA
Objeto: no aplica para asalariados.
El objeto del ISR son los ingresos que perciben las personas La LIVA aplica para prestación
en efectivo, en especie o en crédito. En el caso de las de servicios independientes.
personas morales, se trata de los ingresos provenientes 70 de
 la realización de actividades comerciales, industriales, La LIVA aplica para
agrícolas, ganaderas o de pesca. enajenación, importación y
En el caso de las personas físicas, son los ingresos arrendamiento de bienes o
LISR provenientes de: salarios y en general por la prestación de un servicios, LISR no aplica para
servicio personal subordinado; actividades empresariales y importación de bienes.
profesionales; arrendamiento y en general por otorgar el uso y La LISR aplica para
goce temporal de bienes inmuebles; enajenación de bienes; enajenación de acciones de
enajenación de acciones en bolsa de valores; adquisición de bolsa de valores, obtención de
bienes; obtención de premios; dividendos y en general por las dividendos o premios mientras
ganancias distribuidas por personas morales; y demás que LIVA no aplica para tales
ingresos que obtengan las personas físicas. movimientos.
Base:
La base del ISR es el resultado de la suma de los ingresos
percibidos objeto del impuesto, menos las deducciones, o
cualquier otra figura sustractiva que establezca la ley.
Es decir, la base del ISR no se constituye por los ingresos
brutos, sino que se disminuye con las deducciones que
correspondan.
Estas deducciones dependen del régimen fiscal (conjunto de
derechos y obligaciones que surgen del desarrollo de una
determinada actividad económica) al que se pertenezca.
 Así, por ejemplo, las personas físicas tienen distintas
deducciones que las personas morales. De igual forma, las
personas físicas que pagan impuestos bajo el régimen de
actividades profesionales tienen distintas deducciones que las
que pagan bajo el régimen de sueldos y salarios.

Tasa:
La tasa de ISR para las personas morales es de 30%,
mientras que, para las personas físicas, varía dependiendo del
límite inferior en que se ubique la base, que puede ir desde el
1.92 % al 35%.
Sujeto:
Los sujetos del IVA son las personas físicas y las morales que
realicen los actos o actividades siguientes:
Enajenación de bienes.
Prestación de servicios independientes. Arrendamiento de
bienes Importación de bienes y servicios.
Objeto:
El objeto del IVA es gravar la enajenación de bienes, la
LIVA prestación de servicios independientes, el arrendamiento de
bienes y la importación de bienes y servicios.
 Base:
La base del IVA es el valor que la Ley señala para las cuatro
clases de actos o actividades que grava. De manera general,
la base del IVA es el valor de la operación.
Tasa:
La tasa general del IVA es de 16%; asimismo, hay una tasa
especial de 0% que se aplica mayormente a alimentos y
medicinas.

Referencias
RECUPERADO. (23 de 06 de 2019). Obtenido de http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR_301116.pdf
RECUPERADO. (24 de 06 de 2019). Obtenido de https://l2.ieu.edu.mx/mod/lesson/view.php?id=172711
RECUPERADO. (06 de 06 de 2019). Obtenido de http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/abro/lietu/LIETU_abro.pdf