Professional Documents
Culture Documents
1
• In sfarsit, cea de-a treia functie considerata de noi importanta pentru comertul cu amanuntul are
in vedere asigurarea unui sortiment foarte larg si extrem de complex, punand la dispozitia
populatiei absolut toate produsele realizate de producatorii industriali sau agricoli.
Tinand seama de caracteristicile merceologice ale grupelor de marfuri care formeaza obiectul
activitatii comertului cu amanuntul, literatura de specialitate grupeaza activitatea sectorului respectiv
in trei domenii distincte: comert alimentar, alimentatie publica si comert nealimentar, din care comert
nealimentar specializat. Comertul alimentar are ca obiect vanzarea marfurilor a caror cerere este
curenta, a caror cumparare se realizeaza de catre consumatori cu o frecventa relativ constanta pe tot
parcursul anului. De asemenea, mai trebuie avut in vedere ca, in general, marfurile din aceasta
categorie se asociaza in consum, iar majoritatea dintre ele sunt usor alterabile sau implica existenta
unor termene de garantie.
facturi facturi
FURNIZORI DEPOZIT CENTRAL
(GESTIUNE DCV) CLIENTI
engross
Bon
GESTIUNEA MCV Fiscal
Bonuri (Magazin Cuza Voda nr.64)
transfer endetail
Bon
Fiscal C
GESTIUNEA T L
(Magazin Cuza Voda nr.1) I
endetail E
N
T
Bon
GESTIUNEA FAV Fiscal I
(Magazin Roman Musat nr.17)
endetail
Bon
GESTIUNEA PP Fiscal
(Magazin Pascani)
endetail
Bon
GESTIUNEA PB Fiscal
(Magazin Bacau)
endetail
2
1. Depozit Central (gestiunea DCV) – gestiune engross prin intermediul careia se realizeaza toate
intrarile de marfa in cadrul unitatii si prin care se efectueaza vanzarile de tip engross. Evidenta
marfurilor se tine cantitativ-valoric. Scaderea de gestiune se face pe baza CMP (cost mediu ponderat )
care se calculeaza la sfarsitul lunii pentru toata luna (nu dupa fiecare intrare).
Conturi specifice acestei gestiuni :
- 371.1.1 – Marfuri DCV
- 707.1.1 – Venituri din vanzarea marfurilor DCV
- 607.1.1 – Cheltuieli cu Marfurile DCV
Monografie:
Nr. Crt Explicatie Nota contabila Sursa sume
1. Aprovizionare marfa % = 401.1 Dosar
371.1.1 Facturi Furnizori Marfuri
4426 DCV
767(-)
2. Vanzare marfa 4111.1 = % Dosar
707.1.1 Facturi Clienti DCV
4427 (I,II,III)
667 (-)
3. Scadere de gestiune 607.1.1 = 371.1.1 Scadere automata program
contabilitate (Contab SQL)
folosind metoda CMP
2. Gestiunea MCV (Magazin Cuza-Voda) –gestiune endetail – gestiune prin intermediul careia se tine
evidenta marfurilor din magazinul aflat in Cuza-Voda 64. Intrarile in cadrul acestei gestiuni se fac
zilnic prin intermediul bonurilor de trasnfer din gestiunea DCV (Depozitul Central) si din gestiunea I
(Inghetata). Evidenta marfurilor se tine cantitativ-valoric la pret de vanzare inclusiv TVA. Specific
acestei gestiuni este faptul ca la sfarsitul fiecarei zile si fiecarei luni stocul de marfuri este 0. Bonurile
de transfer a marfii din DCV se fac automat la emiterea bonului fiscal astfel ca gestiunea MCV
prezinta intodeauna stoc 0 deoarece intrarea marfii in gestiune coincide cu vanzarea ei. Motivul acestei
particularitati fiind modificari numeroase de pret pentru marfurile comercializate cu mentiunea ca in
cadrul aceleiasi zile pretul de vanzare ramane acelasi dar de la o zi la alta acesta poate varia in functie
de preturile de aprovizionare.
Vanzarea marfurilor se face pe baza casei de marcat. Facturile emise pe aceasta gestiune sunt facturi de
corectie a bonurilor fiscale emise si eventual marfuri pentru care clientii au solicitat expres factura
fiscala.
Scaderea de gestiune se face in mod automat de catre aplicatia de contabilitate, pe fiecare produs in
parte in functie de pretul la intrare si cel de iesire din gestiune.
Conturi specifice acestei gestiuni :
- 371.2.1 – Marfuri MCV
- 707.2.1 – Venituri din vanzarea marfurilor MCV
- 607.2.1 – Cheltuieli cu Marfurile MCV
- 378.2.1 – Adaos comercial Marfuri MCV
- 4428.2.1 – TVA neexigibil marfa MCV
Monografie:
Nr. Crt Explicatie Nota contabila Sursa sume
1. Aprovizionare marfa 371.2.1 = 371.1.1 Dosar Bonuri Transfer
DCV catre MCV
2. Adaugare adaos comercial si TVA 371.2.1 = % Dosar
378.2.1 Note receptie MCV
4428.2.1
3. Vanzare marfa cu bon fical 5311 = % Registru de casa
3
707.2.1 (Raport zilnic casa marcat)
4427
3. Vanzare marfa cu factura insotita 4111.1(2) = % Dosar Facturi Clienti (DCV)
de bon fiscal 707.2.1 din septembrie 2009 s-a
4427 introdus un nou analitic 4111.4
4. Scadere de gestiune 378.2.1 = 371.2.1 Scadere automata program
4428.2.1 = 371.2.1 contabilitate (Contab SQL)
607.2.1 = 371.2.1 folosind metoda CMP
(la sf. lunii stocul va fi
intotdeauna 0)
4. Gestiunea FAV (Magazin Favorit ) –gestiune endetail – gestiune prin intermediul careia se tine
evidenta marfurilor din magazinul aflat in Roman Musat 17. Intrarile in cadrul acestei gestiuni se fac
prin intermediul bonurilor de trasnfer din gestiunea DCV (Depozitul Central) ori de cate ori este
nevoie. Evidenta marfurilor se tine global-valoric la pret de vanzare inclusiv TVA. Vanzarea
marfurilor se face pe baza casei de marcat si emitere de facturi in mod curent fata de celelalte gestiuni
endetail.
Scaderea de gestiune se face prin calcule specifice.
Conturi specifice acestei gestiuni :
- 371.2.3 – Marfuri FAV
- 707.2.3 – Venituri din vanzarea marfurilor FAV
- 607.2.3 – Cheltuieli cu Marfurile FAV
- 378.2.3 – Adaos comercial Marfuri FAV
- 4428.2.3 – TVA neexigibil marfa FAV
Monografie:
Nr. Crt Explicatie Nota contabila Sursa sume
1. Aprovizionare marfa 371.2.3 = 371.1.1 Dosar
4
Bonuri Transfer-Note receptie
FAV
2. Adaugare adaos comercial si TVA 371.2.3 = % Dosar
378.2.3 Bonuri Transfer-Note receptie
4428.2.1 FAV
3. Vanzare marfa cu bon fical 5311 = % Registru de casa
707.2.3 (Raport zilnic casa marcat)
4427
3. Vanzare marfa cu factura insotita 4111.3 = % Dosar Facturi Clienti FAV
de bon fiscal. 707.2.3
4427
4. Scadere de gestiune 378.2.3 = 371.2.3 Dosar
4428.2.3 = 371.2.3 Bonuri transfer-Note receptie T
607.2.3 = 371.2.3 (Foaie calcul)
5. Gestiunea PP (Magazin Pascani ) –gestiune endetail – gestiune prin intermediul careia se tine
evidenta marfurilor din magazinul aflat in Pascani, str. Garii nr.1. Intrarile in cadrul acestei gestiuni se
fac prin intermediul bonurilor de trasnfer din gestiunea DCV (Depozitul Central) ori de cate ori este
nevoie. Evidenta marfurilor se tine global-valoric la pret de vanzare inclusiv TVA.
Vanzarea marfurilor se face pe baza casei de marcat.
Scaderea de gestiune se face prin calcule specifice.
Conturi specifice acestei gestiuni :
- 371.2.4 – Marfuri PP
- 707.2.4 – Venituri din vanzarea marfurilor PP
- 607.2.4 – Cheltuieli cu Marfurile PP
- 378.2.4 – Adaos comercial Marfuri PP
- 4428.2.4 – TVA neexigibil marfa PP
Monografie:
Nr. Crt Explicatie Nota contabila Sursa sume
1. Aprovizionare marfa 371.2.4 = 371.1.1 Dosar
Bonuri Transfer-NIR –uri FAV
2. Adaugare adaos comercial si TVA 371.2.4 = % Dosar
378.2.4 Bonuri Transfer-Note receptie
4428.2.4 FAV
3. Vanzare marfa cu bon fical 5311 = % Registru de casa
707.2.4 (Raport zilnic casa marcat)
4427
3. Vanzare marfa cu factura 4111.4 = % Dosar Facturi Clienti FAV
707.2.4
4427
4. Scadere de gestiune 378.2.4 = 371.2.4 Dosar
4428.2.4 = 371.2.4 Bonuri transfer-Note receptie T
607.2.4 = 371.2.4 (Foaie calcul)
6. Gestiunea PB (Magazin Bacau) –gestiune endetail – gestiune prin intermediul careia se tine
evidenta marfurilor din magazinul aflat in Bacau, str. Republicii nr.157. Intrarile in cadrul acestei
gestiuni se fac prin intermediul bonurilor de trasnfer din gestiunea DCV (Depozitul Central) ori de cate
ori este nevoie. Evidenta marfurilor se tine global-valoric la pret de vanzare inclusiv TVA.
Vanzarea marfurilor se face pe baza casei de marcat
Scaderea de gestiune se face prin calcule specifice.
Conturi specifice acestei gestiuni :
- 371.2.5 – Marfuri PP
- 707.2.5 – Venituri din vanzarea marfurilor PP
5
- 607.2.5 – Cheltuieli cu Marfurile PP
- 378.2.5 – Adaos comercial Marfuri PP
- 4428.2.5 – TVA neexigibil marfa PP
Monografie:
Nr. Crt Explicatie Nota contabila Sursa sume
1. Aprovizionare marfa 371.2.5 = 371.1.1 Dosar
Bonuri Transfer-Note receptie
FAV
2. Adaugare adaos comercial si TVA 371.2.5 = % Dosar
378.2.5 Bonuri Transfer-Note receptie
4428.2.5 FAV
3. Vanzare marfa cu bon fical 5311 = % Registru de casa
707.2.5 (Raport zilnic casa marcat)
4427
3. Vanzare marfa cu factura insotita 4111.4 = % Dosar Facturi Clienti FAV
de bon fiscal 707.2.5
4427
4. Scadere de gestiune 378.2.5 = 371.2.5 Dosar
4428.2.5 = 371.2.5 Bonuri transfer-Note receptie T
607.2.5 = 371.2.5 (Foaie calcul)
1. FACTURA FISCALA
Cazuri particulare :
7
Facturile de avans.
Facturile de avans: vor avea inscrise la :
o Denumire produse/servicii : Avans contravaloare marfa (tipul marfii)
o Mentiune : documentul de incasare a avansului, numarul si data chitantei sau a OP-
ului.
Facturile de avans se vor emite cel tarziu la 15 zile de la incasarea avansului dar nu mai tarziu
de sfarsitul lunii.
Facturile anulate
Facturile anulate in toate cele 2 exemplare (inclusiv exemplarul de la client) se vor taia cu o
linie pe diagonala facturii, se va inscrie mentiunea „Anulat”, data anularii si motivul anularii, se va
semna si stampila.
Se va deschide un registru pentru facturile anulate de forma :
Nr.crt Numar factura Data factura Data anulare Motivul anularii
Nota. In acest registru se vor trece si numere de factura nealocate (omise din greseala la
numerotarea facturilor) cu motivul : Numar factura nealocat – eroare alocare.
Registrul se poate tine si electronic si va fi listat la sfarsitul fiecarei luni si atasat dosarului continand
facturile emise.
2. CHITANTA