EJERCICIO 7.

1.- Presupuesto de Ventas: 1er Semestre 2o. Semestre

Producto D
Unidades 10,000 u 5,000 u
Precio Unitario $ 200.00 $ 220.00
Ventas $ 2,000,000 $ 1,100,000

Producto D1
Unidades 6,000 u 4,000 u
Precio Unitario $ 100.00 $ 120.00
Ventas $ 600,000 $ 480,000

Producto Z
Unidades 5,000 u 5,000 u
Precio Unitario $ 150.00 $ 150.00
Ventas $ 750,000 $ 750,000

Ventas totales $ 3,350,000 $ 2,330,000

2.- Presupuesto de Producción 1er Semestre 2o. Semestre

Producto D
Ventas presupuestadas 10,000 u 5,000 u
(+) Inv final de prod terminado 10,000 u 7,000 u
(-) Inv. Inicial de prod Terminada 10,000 u 10,000 u
Producción Requerida 10,000 u 2,000 u

Producto D1
Ventas presupuestadas 6,000 u 4,000 u
(+) Inv final de prod terminado 5,000 u 3,000 u
(-) Inv. Inicial de prod Terminada 5,000 u 5,000 u
Producción Requerida 6,000 u 2,000 u

Producto Z
Ventas presupuestadas 5,000 u 5,000 u
(+) Inv final de prod terminado 5,000 u 2,000 u
(-) Inv. Inicial de prod Terminada 5,000 u 5,000 u
Producción Requerida 5,000 u 2,000 u
3.- Presupuesto de Materia Prima Requerida
Primer Semestre:
Producto Material A necesita MP requerida tot
D 10,000 u 15 g 150,000 g
D1 6,000 u 13 g 78,000 g
Z 5,000 u 10 g 50,000 g
278,000 g
Producto Material B
D 10,000 u 6g 60,000 g
D1 6,000 u 7g 42,000 g
Z 5,000 u 6g 30,000 g
132,000 g

Producto Material C
D 10,000 u 9g 90,000 g
D1 6,000 u 4g 24,000 g
Z 5,000 u 5g 25,000 g
139,000 g
Segundo Semestre:
Producto Material A necesita MP requerida tot
D 12,000 u 15 g 180,000 g
D1 7,000 u 13 g 91,000 g
Z 7,000 u 10 g 70,000 g
341,000 g
Producto Material B
D 12,000 u 6g 72,000 g
D1 7,000 u 7g 49,000 g
Z 7,000 u 6g 42,000 g
 163,000 g

Producto Material C
D 12,000 u 9g 108,000 g
D1 7,000 u 4g 28,000 g
Z 7,000 u 5g 35,000 g
171,000 g

4.- Presupuesto de Compras de Materia Prima :

1er Semestre 2o. Semestre
Material A
Materia Prima Requerida 278,000 g 341,000 g
(+) Inv. Final Deseado 10,000 g 8,000 g
(-) Inv. Inicial 10,000 g 10,000 g
(=) Compras 278,000 g 339,000 g
Costo por unidad $ 2.00 $ 2.10
Total de compras $556,000 $711,900

Material B
Materia Prima Requerida 132,000 g 163,000 g
(+) Inv. Final Deseado 15,000 g 4,000 g
(-) Inv. Inicial 15,000 g 15,000 g
(=) Compras 132,000 g 152,000 g
Costo por unidad $ 2.70 $ 3.00
Total de compras $356,400 $456,000

Material C
Materia Prima Requerida 139,000 g 171,000 g
(+) Inv. Final Deseado 5,000 g 2,000 g
(-) Inv. Inicial 5,000 g 5,000 g
(=) Compras 139,000 g 168,000 g
Costo por unidad $ 4.00 $ 4.40
Total de compras $556,000 $739,200

Compras totales $1,468,400 $1,907,100

5.- Presupuesto Mano de Obra Directa :

Producto D 1er Semestre 2o. Semestre
Producción ( Ppto producción, requerida ) 10,000 u 2,000 u
Hrs. Por unidad 3 hr 3 hr
Hrs. Totales 30,000 hr 6,000 hr
Costo por hora $ 10.00 $ 11.00
Costo MOD $300,000 $66,000

Producto D1 1er Semestre 2o. Semestre

Producción ( Ppto producción, requerida ) 6,000 u 2,000 u
Hrs. Por unidad 1 hr 1 hr
Hrs. Totales 6,000 hr 2,000 hr
Costo por hora $ 10.00 $ 11.00
Costo MOD $60,000 $22,000

Producto Z 1er Semestre 2o. Semestre

Producción ( Ppto producción, requerida ) 10,000 u 2,000 u
Hrs. Por unidad 2 hr 2 hr
Hrs. Totales 20,000 hr 4,000 hr
Costo por hora $ 10.00 $ 11.00
Costo MOD $200,000 $44,000

Horas totales 56,000 hr 12,000 hr 68,000

Costo total $560,000 $132,000 $692,000

6.- Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación :

Tasa de GIF $57,500 $ 0.85

68,000 hr

1er Semestre 2o. Semestre

Horas utilizadas 56,000 hr 12,000 hr
Costo por hora $ 0.99 $ 1.28
GIF totales $ 55,440.00 $ 15,360.00
Depreciación $ 50,000.00 $ 50,000.00
GIF en efectivo $ 5,440.00 -$ 34,640.00

7.- Presupuesto Gastos de Admon y Ventas ( Costo de Operación ):

1er Semestre 2o. Semestre

Depreciacion $ 10,000 $ 10,000
Sualdos y Salarios $ 200,000 $ 200,000
Comisiones $ 167,500 $ 116,500
Varios $ 6,000 $ 7,000
Intereses $ 15,000 $ 15,000
Total de gastos de operación $ 398,500 $ 348,500

8.- Presupuesto Inventario Final de Materias Primas

Primer Semestre: Material A Material B Material C

Inventario Final Deseado 10,000 g 15,000 g 5,000 g
Costo unitario $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00
 Valor del Inventario Final $ 20,000 $ 40,500 $ 20,000

Segundo Semestre: Material A Material B Material C

Inventario final Deseado 8,000 g 4,000 g 2,000 g
Costo Unitario $ 2.10 g $ 3.00 $ 4.40
Valor del Inventario Final $ 16,800 $ 12,000 $ 8,800

9.- Presupuesto de Inventario Final de Producto Terminado

Determinación del costo unitario del producto D en el primer Semestre:

Material A 15 g $ 2.00
Material B 6g $ 2.70
Material C 9g $ 4.00
Mano de obra 3 hr $ 10.00
GIF 3 hr $ 0.99
Costo por Unidad

Determinación del costo unitario del producto D en el segundo Semestre:

Material A 15 u $ 2.10
Material B 6u $ 3.00
Material C 9u $ 4.00
Mano de Obra 3 hr $ 11.00
GIF 3 hr $ 1.28
Costo por Unidad

Determinación del costo unitario del producto Di en el primer Semestre:

Material A 13 u $ 2.00
Material B 7u $ 2.70
Material C 4u $ 4.00
Mano de Obra 1 hr $ 10.00
GIF 1 hr $ 0.99
Costo por Unidad

Determinación del costo unitario del producto Di en el segundo Semestre:

Material A 13 u $ 2.10
Material B 7u $ 3.00
Material C 4u $ 4.00
Mano de Obra. Prensa 1 hr $ 11.00
GIF 1 hr $ 1.28
Costo por Unidad

Determinación del costo unitario del producto Z en el primer Semestre:

Material A 10 u $ 2.00
Material B 6u $ 2.70
Material C 5u $ 4.00
Mano de Obra. Prensa 2 hr $ 10.00
GIF 2 hr $ 0.99
Costo por Unidad

Determinación del costo unitario del producto Z en el segundo Semestre:

Material A 10 u $ 2.10
Material B 6u $ 3.00
Material C 5u $ 4.00
Mano de Obra. Ensamble 2 hr $ 11.00
GIF 2 hr $ 1.28
Costo por Unidad

1er Semestre 2o. Semestre

Producto D
Inventario final deseado 10,000 u 7,000 u
Costo unitario $115.17 $122.34
Total Inventario final $ 1,151,700 $ 856,380

Producto Di
Inventario final deseado 5,000 u 3,000 u
Costo unitario $71.89 $76.58
Total Inventario final $ 359,450 $ 229,740

Producto Z
Inventario final deseado 5,000 u 2,000 u
Costo unitario $78.18 $83.56
Total Inventario final $ 390,900 $ 167,120

Total del Inventario final $ 1,542,600 $ 1,253,240

10.- COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO

Nombre de la empresa
Estado de Costo de Producción y de lo Vendido
 1er Semestre 2o. Semestre TOTALES
Inventario inicial de Materia Prima $ 80,500 $ 25,600 $ 80,500
Compras netas de Materia Prima $1,468,400 $1,907,100 $3,375,500
Materia Prima disponible $ 1,548,900 $ 1,932,700 $ 3,456,000
Inventario final de Materia Prima $ 80,500 $ 37,600 $ 37,600
Materia Prima Utilizada $ 1,468,400 $ 1,895,100 $ 3,418,400
Mano de Obra Directa $ 560,000 $ 132,000 $ 692,000
Costo Primo $ 2,028,400 $ 2,027,100 $ 4,110,400
Gastos Indirectos de Fabricación $ 55,440 $ 15,360 $ 70,800
Costo Incurrido $ 2,083,840 $ 2,042,460 $ 4,181,200
Inventario Inicial de Producción en P $ - $ - $ -
Inventario Final de Producción en Pr $ - $ - $ -
Costo de Producción $ 2,083,840 $ 2,042,460 $ 4,181,200
Inventario Inicial de Producción Term $ 1,902,050 $ 1,542,600 $ 1,902,050
Inventario Final de Producción Termi $ 1,542,600 $ 1,253,240 $ 1,253,240
Costo de Ventas $ 2,443,290 $ 2,331,820 $ 4,830,010

11.- Estado de Resultados Proforma:

Tic-Tac
Estado de Resultados Proforma

1er Semestre 2o. Semestre

Ventas $ 3,350,000 $ 2,330,000 1
Costo de Ventas $ 2,443,290 $ 2,331,820 ###
Utilidad Bruta $ 906,710 -$ 1,820
Total de gastos de operación $ 398,500 $ 348,500
Utilidad antes de impuestos $ 508,210 -$ 350,320
reparto de utilidades 10% $ 50,821 -$ 35,032
Utilidad despues de reparto $ 457,389 -$ 315,288
35% de ISR $ 160,086.15 $ (110,350.80)
Utilidad después de impuestos $ 348,123.85 $ (239,969.20)

12.- Presupuesto de flujo de efectivo:

2005
CONCEPTO 1er Semestre 2o. Semestre

Ventas $ 3,350,000 $ 2,330,000 1

ENTRADAS
Ventas de Contado 90% $ 3,015,000 $ 2,097,000
Cobranza un año despues 10% $ 25,000 $ 25,000

Total de entradas $ 3,040,000 $ 2,122,000

Compras $ 1,468,400 $ 1,907,100 4

SALIDAS
Pago a proveedores contado $ 881,040 $ 1,144,260
$
Pago a proveedores crédito( bal anterior) 25,000 $ 25,000 d
Mano de obra $ 560,000 $ 132,000 5
Documentos por pagar $ 50,000 $ 50,000 d
GIF en efectivo $ 5,440 -$ 34,640 6
Gastos de Administración y Ventas $ 398,500 $ 348,500 7
Adquisición de activos fijos $ 12,000 $ 7,000 d
Impuestos por pagar $ 25,000 $ 25,000 d

Total de salidas $ 1,956,980 $ 1,697,120

FLUJO DE EFECTIVO
Saldo inicial $ 50,000 $ 1,133,020 d
ENTRADAS $ 3,040,000 $ 2,122,000 suma entrada
Efectivo disponible $ 3,090,000 $ 3,255,020 sum
SALIDAS $ 1,956,980 $ 1,697,120 suma salidas
Saldo final de efectivo $ 1,133,020 $ 1,557,900
Saldo mínimo deseado $ - $ - datos
EXCEDENTE O FALTANTE ### $ 1,557,900.00
Cto. unitario Costo total
$ 2.00 $ 300,000.00
$ 2.00 $ 156,000.00
$ 2.00 $ 100,000.00
$ 556,000.00

$ 2.70 $ 162,000.00
$ 2.70 $ 113,400.00
$ 2.70 $ 81,000.00
$ 356,400.00

$ 4.00 $ 360,000.00
$ 4.00 $ 96,000.00
$ 4.00 $ 100,000.00
$ 556,000.00 $ 1,468,400.00

Cto. unitario Costo total

$ 2.10 $ 378,000.00
$ 2.10 $ 191,100.00
$ 2.10 $ 147,000.00
$ 716,100.00

$ 3.00 $ 216,000.00
$ 3.00 $ 147,000.00
$ 3.00 $ 126,000.00
 $ 489,000.00

$ 4.40 $ 475,200.00
$ 4.40 $ 123,200.00
$ 4.40 $ 154,000.00
$ 752,400.00 $ 1,957,500.00
Horas Totales
Costo total

Total
$ 80,500.00

$ 37,600.00

$ 30.00
$ 16.20
$ 36.00
$ 30.00
$ 2.97
$ 115.17

$ 31.50
$ 18.00
$ 36.00
$ 33.00
$ 3.84
$ 122.34

$ 26.00
$ 18.90
$ 16.00
$ 10.00
$ 0.99
$ 71.89

$ 27.30
$ 21.00
$ 16.00
$ 11.00
$ 1.28
$ 76.58
$ 20.00
$ 16.20
$ 20.00
$ 20.00
$ 1.98
$ 78.18

$ 21.00
$ 18.00
$ 20.00
$ 22.00
$ 2.56
$ 83.56
 4

8
3
5
suma mp y mo
6

dat
dat

*
*
*
 sin quitar depr

suma entradas
sum
suma salidas

datos