UNIDAD 2

VALORES A DEPOSITAR

Son los cheques recibidos de clientes y aún no depositados en alguna de las cuentas del ente,
con la aclaración de que se trata de cheques no posdatados (cheques con fecha adelantada).

Valores a depositar:
Cuenta patrimonial del activo del rubro disponibilidades o caja y bancos.
Saldo deudor
Representa la cantidad de cheques recibidos aun no depositados
Se debita: cuando se recibe un cheque
Se acredita: cuando se deposita en el banco o se hace efectivo el depósito en el banco

FONDO FIJO

Es un monto determinado de dinero cuya responsabilidad de su utilización se le asignara a

una persona de la empresa.

Su implementación dependerá del tamaño de las operaciones y actividades que la misma

desempeñe, y su creación tiene como finalidad apoyar al departamento contable liberando la
realización de pagos menores y designando un responsable que deberá rendir cuenta una vez
al mes de la utilización del dinero presentado la documentación que respalde a cada gasto.

Una vez creados, estos fondos son destinados a cubrir gastos menores de correspondencia,
librería, fletes, combustibles, etc.

MOMENTOS DE REGISTRACION DEL FONDO FIJO

1. Constitución: Es en el momento que la empresa decide constituir un fondo fijo,

asignando un responsable y por lo general utilizando dinero depositado en el banco
para tener un doble control.

Cuenta Fondo Fijo:

Rubro: Caja y Bancos. Saldo deudor

Representa: el importe destinado a cubrir gastos menores

Se debita: cuando se constituye un fondo fijo

Se acredita: cuando se utiliza para pagar gastos menores o se deja sin efecto

Ej: la empresa el solar constituye un fondo fijo por un valor de $ 400 con la finalidad de cubrir
gastos menores y talón de cheque cargo banco nación:

Fondo Fijo 400

A Bco. Nación cta. Cte. 400

S/ constitución de fondo fijo

 2. Utilizacion del fondo fijo:

Ej: original factura que detalla artículos de librería por $80, ticket de supermercado que
detalla art. De limpieza por un valor de $25. Utilizar el fondo fijo.

Gastos de librería 80

A fondo fijo 80

S/orig. Fact. Y fondo fijo

Gastos generales 25

A fondo fijo 25

S/ticket y fondo fijo

3. Reposición del fondo fijo: finalizado el mes se verifica el total utilizado del fondo fijo
para registrar nuevamente la reposición.

Ej: se repone el fondo fijo al responsable mediante un talón de cheque banco nación.
Mayorizar la cuenta de fondo fijo para determinar el valor de su reposición.

Fondo fijo 105

A bco. nación cta. Cte. 105

S/reposición de fondo fijo

4. Ampliación del fondo fijo

5. Disolución del fondo fijo.

CALCULO DE INTERES SIMPLE

El interés es el precio o rédito que se paga o se cobra por el uso del dinero, dependiendo de
diferentes factores, como: el monto de capital entregado o recibido, el tiempo de duración de
la operación, el riesgo de inversión, etc. En consecuencia, el interés está en relación directa al
capital, el tiempo y la tasa que se fije en función de variables económicas, políticas o sociales
En una operación de interés simple, el capital que genera los intereses permanece constante
durante el tiempo de vigencia de la transacción. La capitalización, que es la adición del
interés ganado al capital original, se produce únicamente al término de la operación.

Interés diario: se debe tomar el valor total del interés y dividirlo por la cantidad de días que
correspondan. Esto me posibilita saber los valores para los devengamientos en el caso que
sean necesarios.
 DEVENGADO

Devengar: significa hacer efectivas las pérdidas y las ganancias.

En un sistema contable al efectuar las registraciones, muchas veces se calculan intereses

positivos o negativos con fecha diferida al momento del pago o cobro, pasando a recibir estos
el nombre de adelantados. (ej: intereses positivos o negativos adelantados)

También puede ocurrir con el pago de algunos servicios o alquileres de inmuebles o rodados,
por lo tanto cuando llegan las fechas de vencimientos de estas se procede a registrar el
devengamiento total o parcial, según corresponda. (ej: alquileres pagados o cobrados por
adelantado, seguros cobrados o pagados por adelantados, etc.)

Criterios de devengamiento: las empresas pueden adoptar distintos criterios para realizar y
registrar los devengamientos, todo dependerá del volumen de operaciones y de los criterios
contables aplicados. De ese período establecido para devengar, surgen las registraciones y
las planillas de cálculo complementarias. La empresa puede devengar cada 15, 30, 60, etc,
días.

Siempre se debe tener en cuenta el pazo de cobro o pago y la fecha de registración

Cuentas:

Intereses negativos adelantados:

Cuenta: patrimonial regularizadora del pasivo
Saldo: deudor o saldada
Representa: total de intereses que deberán ser devengados por la empresa
Se debita: cuando se calcula un interés con fecha anticipada a su pago
Se acredita: por el devengamiento parcial o total del interés.

Intereses positivos adelantados:

Cuenta: patrimonial regularizadora del activo
Saldo: acreedor o saldada
Representa: total de intereses que deberán ser devengados por la empresa
Se acredita: cuando se calcula un interés con fecha anticipada a su pago
Se debita: por el devengamiento total o parcial del interés

Alquileres o seguros pagados por adelantados

Cuenta: patrimonial del pasivo
Saldo: acreedor
Representa: el total de alquileres o seguros que deberán ser devengado por la empresa
Se acredita: cuando se paga un alquiler o seguro en forma adelantada
Se debita: por el devengamiento total o parcial del alquiler o seguro

Alquileres o seguros cobrados por adelantados:

Cuenta patrimonial del activo
Saldo deudor
Respresenta: el total de alquileres o seguros que deberán ser devengados por la empresa
Se debita: cuando cobro un alquiler o seguro en forma adelantada
Se acredita: por el devengamiento total o parcial del alquiler o seguro
 VENTA DE BIENES DE USO
Se debe tener en cuenta para calcular el resultado de venta del bien de uso, el valor de
origen y las amortizaciones acumuladas de ese bien al momento de la venta.
Resultado venta (bienes de uso):
Cuenta: de ingreso o ganancia
Saldo acreedor
Representa el ingreso producido con motivo de la venta de bienes de uso y que no hacen a la
operativa habitual de la empresa
Se acredita: al afectuarse la venta de un bien de uso
Se debita: en el asiento de refundición

Ej.: se vende un rodado por $30000 en efectivo

Datos: rodados: 20000
Amortiz acuml rodados 10000

Caja 30000
Amortiz acum rodados 10000
A rodados 20000
A rtado venta rodados 20000