REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA.

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCCIÓN UNIVERSITARIA.

UNIVERSIDAD POLITÉCNICA TERRITORIAL
“ANDRÉS ELOY BLANCO”

INFORME DE SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES

“EL FONDO FIJO DE CAJA CHICA”.

ASIGNATURA:
Sistemas y Procedimientos Contables

PROFESOR:
Mariflor Morillo

INTEGRANTES:

Vladimir Rodríguez
Ali Quero
Diana Rodríguez
Javier Oropeza

Barquisimeto 13 Abril de 2011.

EL FONDO FIJO DE CAJA CHICA.
 Es una cuenta que crea la empresa a través de un cheque emitido a
nombre de la persona responsable de manejar ese dinero en efectivo, cuyo objeto
es cancelar pagos menores, estableciendo previamente su monto, es decir que
dependiendo del tamaño de la empresa y del número de operaciones que este
realice, se establece el monto con el cual se crea la caja chica y el límite en base
al cual se va a realizar los pagos, esta cuenta tiene saldo deudor y va ubicada en
el Balance General dentro del Activo Circulante Disponible. El monto de caja chica
solo sufrirá una variación cuando éste sea aumentado o disminuido o se decida
eliminarlo.

Dentro de los gastos que realiza una empresa, existen aquellos de baja
cuantía, que por ser tan pequeños, no amerita la emisión de cheque, normalmente
estos gastos no deben exceder de 100 bolívares por cada transacción y se los
utiliza para atender necesidades urgentes como la adquisición de materiales de
oficina, alimentación, movilización y otros que no puedan ser cubiertos con
cheques.

CREACIÓN DEL FONDO.

El monto máximo del fondo de Caja Chica lo establece la empresa, para la

apertura de este fondo se debe realizar el respectivo memorando dirigido al
gerente o administrador de la entidad y se debe indicar el objetivo y destino para el
cual es creado, así como también se señalará el nombre de la persona que será
responsable de su uso, manejo, custodia y liquidación.

El fondo servirá para cancelar exclusivamente obligaciones originadas por

las necesidades de la entidad, no se deberá conceder préstamos a funcionarios,
compañeros de trabajo, o darle otro uso para el que fue creado. Para justificación
de los gastos, se considerarán válidos, los siguientes documentos: Memo de
apertura del fondo de Caja Chica, Vales de Caja Chica y documentación de las
empresas comerciales o proveedoras de bienes y/o servicios, como son: facturas
y demás documentos que justifiquen el egreso.

Cuando el proveedor del bien y/o servicio no tiene factura, por ser de
cuantía reducida y/o de frecuencia muy ocasional, debe presentar un recibo
firmado indicando el concepto, el monto en números y letras, la cédula de
ciudadanía y la fecha.

REPOSICIÓN DEL FONDO.

La reposición del fondo de Caja Chica se realizará cuando los egresos

hayan superado el 75% del monto asignado. La persona asignada para el manejo
del fondo deberá presentar obligatoriamente el cuadro “Resumen de Caja Chica”,
adjuntando todos los documentos de respaldo. Luego el departamento de
Contabilidad revisará la documentación, observando que no haya documentos con
fecha anterior a la última reposición, ni posteriores a la solicitud de reposición del
fondo.

NORMAS GENERALES.

• El Fondo Fijo de Caja Chica es de Bs. 1000,00.

• Se debe efectuar arqueos de Caja Chica, por lo menos una vez a la

semana, y de forma inesperada.

• El Asistente Administrativo permanecerá en el sitio hasta que termine dicho

arqueo.

• Todas las salidas y entradas de Caja Chica, deben estar respaldadas por
recibos, facturas o algún otro soporte que cumpla con las normativas
legales; para así respaldar las funciones de control, y deben usarse
previamente enumerados y de forma cronológica.
• El monto de caja chica será repuesto semanalmente o una vez utilizado el
75% del fondo, para ese día el custodio de la caja entregará al Auxiliar
Contable el reporte de la caja en el que finalizó en esa semana; este último
examinará y clasificará los documentos, colocándole el sello de
“CONTABILIZADO”.

• Las reposiciones de Caja Chica se deben hacer mediante la emisión de un

cheque, exclusivamente para tal fin y a nombre de su custodio.

• Ya que los ingresos percibidos por empresa serán recibido directamente

por la Caja General y está hará la transferencia a Banco, el fondo de caja
chica sólo recibirá ingresos por concepto de: Reposición del Fondo.

• El contador estará facultado para autorizar las cajas menores cuando en la

Empresa se presente alguna situación imprevista, igualmente los aumento y
disminuciones del fondo cundo lo estime conveniente. También, examinará
los reportes de Caja Chica y revisará la legalidad de los documentos para
así aprobar o rechazar las reposiciones del fondo.