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VIGENCIA 2009
I-2010-05847- ESP
AUDITORÍA INTEGRAL
Equipo de Auditoría
I-2010-05847- ESP
TABLA DE CONTENIDO
Pág.
INTRODUCCIÓN.
1. DICTAMEN INTEGRAL. 5
1.1. Concepto sobre Fenecimiento 6
1.1.1. Concepto de la Gestión. 6
1.1.2. Dictamen sobre los Estados Contables 8
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 10
2.1. Línea de Gestión 10
2.1.1. Evaluación Contractual 10
2.1.1.1. Contratación de Obra 10
2.1.1.2. Prestación de Servicios y Suministros 11
2.1.2. Resultado Evaluación Rendición de la Cuenta 13
2.1.3. Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento 13
2.2. Línea Financiera 15
2.2.1. Evaluación Estados Contables 15
2.2.2. Concepto Control Interno Contable 17
3. OTRAS ACTUACIONES 17
3.1. Seguimiento Memorandos de Advertencia 17
3.2. Atención de Quejas 17
4. CUADRO CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS 18
5. ANEXOS 19
5.1. Plan de Mejoramiento 19
5.2. Encuesta Satisfacción del Cliente 20
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INTRODUCCIÓN
Para la elaboración del Plan General de Auditoría, vigencia 2010, la selección del
Sujeto de Control, se efectuó con base en las directrices emanadas por el Consejo
Directivo de la Contraloría General de Antioquia y en los parámetros establecidos
en el modelo de auditoría integral, diseñado y adoptado por este Ente Fiscalizador
con Resolución 0283 de enero 26 de 2010.
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Medellín
Doctor
ROBERTO ENRIQUE GUZMÁN BENITEZ
Gerente
Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios de Urrao
Municipio de Urrao Antioquia
Concepto
Opinión Estados Gestión Favorable Con Observaciones Desfavorable
Contables
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MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LA GESTIÓN
EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS DE URRAO
VIGENCIA 2009
Calificación Factor de Calificación
ASPECTOS
Parcial Ponderación Total
4. Aspectos Legales 79,87 0,12 9,58
5. Rendición de la cuenta 100,00 0,16 16,00
6. Cumplimiento de Plan de Mejoramiento 88,00 0,16 14,08
Calificación total 1,00 95,66
Concepto de Gestión a Emitir Favorable
TABLA 3
MATRIZ DE CALIFICACIÓN EJECUCIÓN CONTRACTUAL
EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS DE URRAO ESP
Cumplimiento de las
0,00 0 100,00 1 100,00 1 100,00 2 100,00 0,30 30,00
especificaciones técnicas
Cumplimiento
100,00 2 0,00 0 100,00 1 100,00 2 100,00 0,10 10,00
deducciones de ley
Cumplimiento del objeto 100,00 9 100,00 1 100,00 1 100,00 2 100,00 0,30 30,00
contractual
Labores de Interventoría
100,00 2 100,00 1 100,00 1 100,00 2 100,00 0,20 20,00
y seguimiento
Calidad en los registros y
la información 100,00 13 0,00 0 100,00 1 100,00 2 100,00 0,10 10,00
presupuestal
Promedio Aspecto Ejecución Contractual 1,00 100,00
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TABLA 4
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL ASPECTO LEGAL
EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS DE URRAO ESP
Cumplimiento obligaciones
0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0,20 0,00
con el SECOP
Cumplimiento de los
principios y procedimientos 99,58 15 100,00 1 100,00 1 100,00 2 99,67 0,40 39,87
en la contratación
Liquidación de contratos 100,00 15 100,00 1 100,00 1 100,00 2 100,00 0,20 20,00
Asignación de la Interventoría
100,00 5 100,00 1 100,00 1 100,00 2 100,00 0,20 20,00
o supervisión.
PROMEDIO CUMPLIMIENTO ASPECTO LEGAL 1,00 79,87
TABLA 5
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE RENDICION DE LA CUENTA
EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS DE URRAO ESP
Oportunidad en la rendición
100,00 14 100,00 1 100,00 1 100,00 2 100,00 0,10 10,00
de la cuenta
Cumplimiento en la
Rendición (diligenciamiento 100,00 14 100,00 1 100,00 1 100,00 2 100,00 0,30 30,00
total de formatos y anexos)
Exactitud en la información 100,00 14 100,00 1 100,00 1 100,00 2 100,00 0,60 60,00
rendida (calidad )
PROMEDIO CUMPLIMIENTO RENDICIÓN DE LA CUENTA 1,00 100,00
PLAN DE MEJORAMIENTO
Atentamente,
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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
Hallazgos
2. Revisados los comprobantes de egreso Nos 242 del 27 de abril, 305 del 21 de
mayo y 326 del 31 de mayo de 2009, correspondiente al pago del contrato de
obra pública No 02 de 2009, celebrado con León Darío Durango Vargas, para
“Realizar construcción en la planta de potabilización y planta de generación de
energía” por valor de $4’000.000; se determinó que no se realizó la retención del
5% por concepto de impuesto de seguridad, tal como lo establece el Artículo 6 de
la Ley 1106 de 2006 y que al parecer fue incluido en el 6% de retención mal
efectuada sobre contratos, que siendo de obra pública, se tomaron como de
prestación de servicios (persona natural), lo que arroja al calcular este porcentaje
un presunto detrimento patrimonial en un monto de $200.000. (F)
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Se procedió al estudio y análisis de la contratación en la etapa post contractual de
terminación y liquidación de los contratos, verificando el cumplimiento del objeto y
alcance del contrato.
Hallazgos
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2.1.2. Resultado Evaluación Rendición de Cuentas
Para los veinte (20) hallazgos de la línea Estados Contables, las acciones de
mejoramiento propuesta se cumplieron quince (15) en su totalidad, cuatro (4)
parcialmente y una (1) no se implementó, debido a que al momento de la
evaluación se pudo establecer que la entidad dentro del proceso de sostenibilidad
se encuentra en proceso de identificación y depuración de los registros del año
anterior
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Verificadas ocho (8) acciones de mejoramiento correspondientes a la Línea Control
Interno, se encontró que cinco (5) se cumplieron en su totalidad, y tres (3)
parcialmente.
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2.2. LÍNEA FINANCIERA.
Hallazgos
GRUPO 11 EFECTIVO
Fuente: Boletín de tesorería a diciembre 31 de 2009 y balance de prueba a diciembre 31de 2009
Elaboro. Alina Marcela Restrepo Rodríguez, Contralora Auxiliar, CAAI
7. Cotejada la cuenta 29 Otros pasivos por valor de $199.050, que incluye las
cuentas representativas de las obligaciones originadas en la actuación por
cuenta de terceros, pasivos susceptibles de convertirse en ingresos a través del
tiempo y obligaciones que adquiere la entidad, se encontró que estos valores
fueron cancelados en el mes de diciembre, por lo tanto se encuentra
sobreestimada, incumpliendo lo establecido. la Resolución 355 de 2007 de la
Contaduría General de la Nación y el Instructivo 9 del 18 de diciembre de 2009,
de la misma entidad. (A)
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2.2.2 Concepto Sobre Control Interno Contable
PUNTAJE
NÚMERO EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE INTERPRETACIÓN
OBTENIDO
1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4,42 ADECUADO
1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4,59 ADECUADO
1.1.1 Identificación 4,85 ADECUADO
1.1.2 Clasificación 4,75 ADECUADO
1.1.3 Registro y Ajustes 4,17 ADECUADO
1.2 ETAPA DE REVELACIÓN 4,55 ADECUADO
1.2.1 Elaboración de Estados Contables y demás Informes 4,43 ADECUADO
1.2.2 Análisis, Interpretación y Comunicación de la Información 4,67 ADECUADO
1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 4,13 ADECUADO
1.3.1 Acciones Implementadas 4,13 ADECUADO
Elaboro. Alina Marcela Restrepo Rodríguez, Contralora Auxiliar, CAAI
3. OTRAS ACTUACIONES.
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4. CUADRO CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS
Período 2009
ADMINISTRATIVOS 5
DISCIPLINARIOS 0
PENALES 0
FISCALES 2 $8.611.450
TOTALES 7 $8.611.450
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5. Anexos
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5.2. EVALUACIÓN DE SATISFACCIÓN CLIENTE SUJETO DE CONTROL
Marque con una X en solo una de las casillas, según su opinión Excelente,
Buena, Aceptable, Regular o Mala.
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