5 Serv P Hon Sal

Servicios profesionales
(honorarios) y salarios
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2010
con el programa DeclaraSAT
Incluye procedimiento para enviar la declaración por internet
y, en su caso, para realizar el pago correspondiente.
Cumplir
nos beneficia
a todos
Personas físicas
sat.gob.mx
gobiernofederal.gob.mx
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual de 2010 con el programa
DeclaraSAT, Servicios profesionales (honorarios) y salarios, personas físicas

Presentación
Ponemos a su disposición la Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual de

2010 con el programa DeclaraSAT. Servicios profesionales (honorarios) y salarios,
personas físicas.
Aquí encontrará de manera gráfica, sencilla y mediante un ejemplo, los pasos para hacer
la Declaración Anual en el programa DeclaraSAT, y el procedimiento para enviarla por
internet y, en su caso, para realizar el pago correspondiente.
Vigencia a partir de febrero de 2011

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Información general
A quiénes se destina esta guía
A las personas físicas que obtengan ingresos por concepto de servicios profesionales
(honorarios) y salarios, ya sea con uno, dos o más patrones.
Cuándo se presenta la Declaración Anual
En abril de 2011; sin embargo, puede presentarse desde febrero o marzo. Cuando la
presente durante estos meses, se considerará presentada el 1 de abril.
Qué impuestos debe declarar
 Impuesto sobre la renta (ISR).

 Impuesto empresarial a tasa única (IETU).
 Impuesto al valor agregado (IVA). No se hace cálculo anual, sólo se presenta
información de los pagos mensuales. No se tiene que presentar la citada información
cuando por todos los meses de 2010 haya presentado la Declaración Informativa de
Operaciones con Terceros (DIOT).
Qué necesita para elaborarla y presentarla
 Programa DeclaraSAT o Declaración automática versión 2011.

 La constancia de pagos y retenciones del ISR e IVA, en caso de que le hayan
efectuado retenciones de estos impuestos (forma fiscal 37-A o anexo 2 de la forma
fiscal 30).
 La constancia de pagos y retenciones por salarios o conceptos asimilados (forma
fiscal 37 o anexo 1 de la forma fiscal 30). Los patrones la deben entregar a más
tardar en febrero de 2011.1
 Los comprobantes de gastos personales, facturas y recibos de honorarios que
reúnan los requisitos fiscales y que correspondan a 2010, gastos que se señalan más
adelante.
 Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada o Firma
Electrónica Avanzada (Fiel) vigente para enviar la declaración por internet.
 La clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos que le proporcionan los
bancos en los estados de cuenta. Esto con el fin de que se le efectúe el depósito de
su devolución si le resulta saldo a favor en el ISR.
1
Los retenedores que entreguen constancias de percepciones a sus trabajadores asentarán en las mismas la fecha en que
presentaron la Declaración Informativa Múltiple de pagos por salarios ante el SAT, y el número de folio o de operación
asignado a la declaración, y manifestarán si efectuaron el cálculo anual de ISR de sus trabajadores.
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 La Bitácora de información necesaria para elaborar las declaraciones mensuales y

Declaración Anual (por servicios profesionales); si no la tiene al corriente, le
sugerimos la llene para tener a la mano el monto anual de sus ingresos, retenciones
que le efectuaron, deducciones y pagos realizados en 2010. Estos datos los puede
obtener de los siguientes documentos:
 Libro foliado de ingresos, egresos, inversiones y deducciones de donde
debe tomar los ingresos obtenidos en 2010, los gastos efectivamente pagados y
las inversiones que tiene derecho a deducir en el citado año.
 Los pagos o declaraciones que haya efectuado durante 2010 del ISR, IETU e
IVA.
 Los papeles de trabajo que haya hecho para el cálculo de los pagos
mensuales de los impuestos citados.
 El talonario de recibos de honorarios expedidos y cobrados durante 2010.
 Los comprobantes de los gastos e inversiones efectuados para el desarrollo
de su actividad, que reúnan los requisitos fiscales.
 Equipo de cómputo para instalar el programa DeclaraSAT y servicio de internet
para enviar su declaración; si no cuenta con este servicio, puede guardar el archivo
de su declaración en un dispositivo (memoria, disco compacto) y acudir a un café
internet o a cualquier Módulo de Servicios Tributarios del SAT para hacer el envío.
Qué es y dónde se obtiene el programa DeclaraSAT o la Declaración automática
El programa DeclaraSAT y la Declaración automática son ayudas de cómputo gratuitas

diseñadas por el SAT para que las personas físicas puedan hacer el cálculo, llenado y
envío de su Declaración Anual de impuestos en forma fácil y rápida.
1. DeclaraSAT: requiere instalarlo en su computadora, lo cual es muy rápido y sencillo; lo

puede obtener en el Portal de internet del SAT.
2. Declaración automática: no requiere de instalación ya que funciona en línea desde el
Portal de internet del SAT.
Ambas alternativas contienen información adicional relacionada con la Declaración Anual

que puede consultar en caso de dudas.
Qué ingresos debe considerar
Los ingresos efectivamente cobrados en 2010 por prestar servicios profesionales

(honorarios) y los ingresos por salarios incluidas las prestaciones percibidas en el 2010,
así como, en su caso, los ingresos asimilados a salarios.
Qué gastos puede deducir de sus ingresos por servicios profesionales
Los gastos e inversiones que sean indispensables para llevar a cabo su actividad,
siempre y cuando los haya pagado durante 2010 y cuente con los comprobantes que
reúnan todos los requisitos fiscales (facturas o recibos).
5

Por ejemplo:
 Pago de sueldos o salarios (en caso de tener trabajadores a su servicio).

 Las cuotas que haya pagado como patrón al Instituto Mexicano del Seguro Social,
incluso cuando éstas sean a cargo de sus trabajadores.
Recuerde que los gastos por pago de salarios y aportaciones de seguridad social no son
deducibles para calcular el IETU.
 Pago de arrendamiento del local donde realiza sus actividades por servicios
profesionales (honorarios).
 Luz y teléfono del local que utilice para prestar sus servicios profesionales.
 Papelería y artículos de escritorio.
 Las inversiones en activos fijos: equipo de cómputo, equipo de oficina, construcciones
y equipo de transporte, los cuales se deducen en el porcentaje anual que les
corresponda.
Si durante 2009 obtuvo ingresos por prestar servicios profesionales cuyo monto no
excedió de 1‘079,912.43 pesos, en el 2010 puede deducir el importe total de sus
gastos efectivamente pagados por concepto de inversiones (sin aplicar el porcentaje
de depreciación), excepto tratándose de inversiones en automóviles, terrenos y
construcciones de las cuales debe deducir sólo el porcentaje que corresponda.
En el caso de inversiones en automóviles, los puede deducir siempre que considere
como valor máximo de adquisición la cantidad de 175,000 pesos. Cuando el valor de
adquisición haya sido inferior a 175,000 pesos considere lo que le haya costado.
Para mayor información sobre este tema utilice nuestros servicios de orientación que se
señalan al final de esta guía.
Qué gastos personales puede deducir
 Los pagos por honorarios médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios.

 El alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, prótesis,2 medicinas (sólo
cuando el paciente esté hospitalizado y se incluyan en la factura correspondiente),
análisis y estudios clínicos.
 Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mínimo anual de su área
geográfica. (Los servicios funerarios a futuro se pueden deducir en el año en que se
utilice el servicio).
 Primas por seguros de gastos médicos.
Los gastos anteriores sólo serán deducibles cuando se hayan pagado a instituciones o a
personas que residan en México, y sean para usted, para su cónyuge, concubino(a), hijos,
2
Incluye la compra, de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales hasta por un monto de 2,500 pesos,
siempre y cuando se describan las características en el comprobante o se cuente con diagnóstico de un oftalmólogo u
optometrista.
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nietos, padres o abuelos siempre que estas personas no hayan percibido ingresos iguales
o superiores a un salario mínimo general de su área geográfica, elevado al año.3
 Los intereses reales, efectivamente pagados durante 2010 por créditos hipotecarios
destinados a su casa habitación, contratados con el sistema financiero, Fovissste e
Infonavit, entre otros organismos públicos, siempre que el monto otorgado no exceda
de un millón quinientas mil unidades de inversión. Quienes otorguen el crédito
hipotecario deben proporcionar el documento donde conste el monto de los intereses
reales efectivamente pagados en el año que se declara.
 Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos); es decir, que no se otorguen
imponiendo algún gravamen a cambio de servicios recibidos por el donante.
El monto de los donativos que se deduzcan no debe exceder de 7% de los ingresos
acumulables que sirvieron de base para calcular el ISR en 2009, antes de aplicar las
deducciones personales.
 Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando se
incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado en el
comprobante correspondiente.
 El importe de los depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro,
pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones
relacionados con la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de
sociedades de inversión. El monto que puede deducir por estos conceptos no debe
exceder de 152,000 pesos.
 Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las
cuentas de planes personales, así como las aportaciones a la subcuenta de
aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso dichas aportaciones
cumplan con el requisito de permanencia para los planes de retiro.
El monto máximo de esta deducción es de 10% de los ingresos acumulables, sin que
dichas aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales de su área
geográfica, elevados al año.
Dónde debe presentar la declaración
Una vez realizada la captura de información en el programa DeclaraSAT, o en la

Declaración automática, independientemente del resultado obtenido en su Declaración
Anual (impuesto a cargo, en cero o a favor), debe enviarla a través del Portal de internet
del SAT, como se indica más adelante en esta guía.
En caso de que no le resulte impuesto a cargo u obtenga saldo a favor, con el envío de su
declaración a través de internet concluye con el procedimiento y cumplimiento de su
obligación.
3
Para el área geográfica A: 20,972.90. pesos; para el área geográfica B: 20,381.60 pesos, y para el área geográfica C:
19,881.55 pesos
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Cómo pagar cuando la declaración resulte con impuesto a cargo
Si en su Declaración Anual le resulta impuesto a cargo, debe efectuar el pago conforme a

lo siguiente:
 Si sus ingresos por servicios profesionales y salarios en 2010 fueron superiores a

400,000 pesos y en su Declaración Anual le resulta impuesto a cargo, después de
haber efectuado el envío de la misma a través del Portal de internet del SAT debe
realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a
favor de la Tesorería de la Federación en el Portal de internet del banco en donde
tenga su cuenta.
 Si sus ingresos por servicios profesionales y salarios en 2010 fueron inferiores a
400,000 pesos y en su Declaración Anual le resulta impuesto a cargo, después de
haber efectuado el envío de la misma a través del Portal de internet del SAT debe
realizar el pago a través de ventanilla bancaria, para lo cual debe imprimir y llevar al
banco de su preferencia la hoja de ayuda que genera el programa DeclaraSAT o
Declaración automática y en la cual se señala el importe a cargo. Opcionalmente,
puede realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta
bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el Portal de internet del banco
en donde tenga su cuenta.
Si paga sus contribuciones con cheque personal, certificado o de caja de la misma

institución de crédito ante la cual se efectúa el pago:
 Anote en el anverso: “Para abono en cuenta bancaria de la Tesorería de la

Federación.”
 Anote en el reverso: “Cheque librado para el pago de contribuciones federales a
cargo del contribuyente [nombre del contribuyente] con Registro Federal de
Contribuyentes [clave del RFC del contribuyente]. Para abono en cuenta de la
Tesorería de la Federación.”
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Caso práctico
Con los siguientes datos:
 Ingresos.
 Deducciones autorizadas.
 Deducciones personales.
 Información de pagos provisionales.
 Constancias de pagos y retenciones.
Determine el ISR y el IETU anual, de una persona física que percibe ingresos por
servicios profesionales y salarios.
Concepto Cantidades
Total de ingresos obtenidos durante 2010 162,000.00
ISR retenido durante 2010 16,200.00
IVA retenido durante 2010 17,280.00
Deducciones autorizadas efectuadas durante 2010 61,200.00
Rentas pagadas de oficina 36,000.00
Papelería 19,200.00
Servicio de luz de oficina 2,400.00
Servicio de teléfono de oficina 3,600.00
Deducciones personales 11,100.00
Gastos hospitalarios 4,100.00
Honorarios dentales 1,800.00
Intereses reales por crédito hipotecario para
5,200.00
su casa habitación
Pagos provisionales del ISR efectuados durante 2010 0.00
Pagos provisionales del IETU efectuados durante 2010 936.00
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Constancia de pagos y retenciones por salarios
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Constancia de pagos y retenciones del ISR e IVA por servicios profesionales

(honorarios)
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Paso 1: Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese al sistema en

línea (Declaración automática)
Requisitos
Para instalar el programa DeclaraSAT o utilizar la versión en línea (Declaración

automática), debe tener una computadora con las siguientes características:
 Sistema operativo Windows a partir de la versión 95.

 Memoria RAM: Mínimo 256 MB. 50 MB de espacio libre en su disco duro.
 Monitor VGA o superior (configurado a 800 x 600 pixeles).
 Mouse.
 Versión mínima de navegadores: Microsoft Internet Explorer 5.5, SP1 o Netscape 7.1.
 Versión mínima requerida de la máquina virtual de Java: 1.4.2 (disponible en el Portal
de internet del SAT).
Del Portal de internet del SAT descargue e instale en su computadora el programa

DeclaraSAT versión 2011.
También puede optar por la Declaración automática en su versión 2011, a la cual puede
acceder directamente desde el Portal de internet del SAT sin tener que instalarlo en su
computadora. Si utiliza la Declaración automática, la información que capture puede
guardarla en el sistema por tres días, cuando no pueda concluir su declaración en una
sola sesión.
Paso 2: Capture sus datos
Al ingresar al programa se abrirá la ventana de bienvenida al sistema. Dé clic en

Continuar.
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Datos personales
En la siguiente pantalla, dé clic en Datos contribuyente para iniciar con la captura de la

información.
El programa cuenta con las siguientes opciones, elija la que desee dando clic.
 Cálculo automático de impuestos. En esta opción captura sus ingresos,

deducciones, etcétera, y el programa calcula los impuestos anuales de manera
automática.
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 Captura sin cálculo automático de impuestos. Para utilizar esta opción debe
determinar los impuestos manualmente, ya que el sistema no los calcula. Esta opción
la utilizan generalmente especialistas en la materia.
Para desarrollar el ejemplo consideraremos la opción con Cálculo automático de

impuestos.
En la siguiente pantalla, coloque el cursor en el campo que vaya a llenar y capture los
datos siguientes:
 RFC a 13 dígitos, sin capturar guiones.

 CURP a 18 dígitos, sin capturar guiones.
 Seleccione el Área geográfica que corresponda al lugar donde tiene su domicilio
fiscal; si la desconoce, presione F1 para ubicarla.
 Dé clic en el Régimen fiscal4 que le corresponda, de acuerdo con la actividad
económica por la cual está dado de alta en el SAT.
Para efectos del ejemplo, se trata de una persona que está inscrita o dada de alta en
los regímenes de Actividades Profesionales y Salarios, a quien le corresponde
declarar el ISR, IETU e IVA, por lo que debe seleccionar los siguientes campos:
Salarios, Actividades Empresariales y Profesionales; Servs. Profes. Contab.
Simpl.; IETU e IVA. No está obligado presentar la información del impuesto al valor
agregado si presentó su Declaración Informativa de Operaciones con Terceros
(DIOT) por todos los meses de 2010, en este caso no seleccione IVA. Si durante
2010 le recaudaron el impuesto a los depósitos en efectivo IDE también debe
seleccionarlo (para efectos de este ejemplo no se tiene IDE recaudado).
 Nombre completo: capture sus apellidos paterno, materno y nombre(s) completos,
sin abreviaturas, tal como los tiene registrados ante el SAT.
Si desea verificar la vigencia de su Fiel dé clic en Verifique su Fiel y siga los pasos que
le indique el programa.
Si pretende modificar algún dato dé doble clic en el registro y coloque el cursor en el
campo deseado para realizar la modificación correspondiente. Para guardar su
4
Si tiene duda sobre cuál es su régimen y los impuestos que debe declarar acuda a cualquier Administración Local de
Servicios al Contribuyente y, previa identificación oficial, proporcione su RFC. También puede ingresar a la sección Mi
portal, en el Portal de internet del SAT.
16

información dé clic en Salvar. Para borrar un registro, selecciónelo y se activará Eliminar,

dé clic. Si la captura que realizó es innecesaria dé clic en Deshacer.
Para continuar con la captura, dé clic en Datos del domicilio.
En la siguiente pantalla capture los datos de su domicilio:
 Elija la Entidad federativa y la Delegación o municipio donde tiene su domicilio

fiscal.
 Nombre de la Calle, número exterior y, en su caso, el interior, e indique entre qué
calles se encuentra.
 Número telefónico con la clave Lada correspondiente.
 Seleccione su Colonia y, en su caso, su Localidad.
 Dirección de correo electrónico.
Si cuenta con representación legal, dé clic en Representante legal para activar la

pantalla y capturar los datos correspondientes; en caso contrario, al terminar con la
captura de su domicilio, dé clic en Salvar.
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Paso 3: Capture sus cantidades
En la siguiente pantalla, dé clic en Declaración Anual para capturar los conceptos de su

declaración de impuestos.
Inmediatamente se abre la pantalla principal donde se muestran los conceptos que debe
capturar de acuerdo con el régimen e impuestos que haya seleccionado en un principio.
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Capture sus ingresos por salarios

Para iniciar con la captura, en la pantalla principal dé clic en Salarios.
En la siguiente pantalla capture las cantidades conforme a la constancia de pagos y

retenciones que le proporcionó su patrón:
 En el rubro Ingresos, campo Anual, capture la cantidad que contiene su constancia
en el numeral 2, letra A (total de ingresos por sueldos, salarios y conceptos
asimilados).
 En el rubro Ingresos, campo Exento, capture la cantidad señalada en el numeral 2,
letra C de su constancia (ingresos exentos).
 En el rubro Impuesto acreditable, campo Retenciones, capture el importe señalado
en el numeral 2, letra P de su constancia (impuesto retenido al contribuyente).
 El campo Pagos provisionales sólo se debe capturar cuando el trabajador haya
enterado en el banco directamente el ISR que corresponda a sus ingresos por
salarios, es decir, cuando el patrón no esté obligado a retener impuestos (ejemplo;
embajadas).
 En el rubro Datos del retenedor, campo RFC, capture el RFC de su patrón a 13
posiciones si es persona física, y a 12 si es persona moral; en el último caso deje un
espacio antes de iniciar con la captura.
Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos capturados se enlistarán en el
recuadro inferior de la pantalla, al momento de salvar la información, se abren los
siguientes mensajes:
 El primero le advierte que debe verificar el último carácter del RFC de su retenedor,
en caso de ser correcto dé clic en Sí.
 El segundo le indica que verifique que el RFC del retenedor que capturó sea el mismo
que se encuentra registrado en las constancias, de ser correcto, dé clic en Aceptar.
 El tercero le indica que no ha capturado datos de indemnización y jubilación y le
pregunta si desea capturarlos ahora; seleccione No, ya que para este ejemplo no es
aplicable, en caso contrario utilice la guía correspondiente.
Para continuar con la captura dé clic en Subsidio para el empleo.
19

20

En la siguiente pantalla; capture los datos solicitados (en este ejemplo de acuerdo con la
constancia de pagos y retenciones no se entregó al contribuyente cantidad en efectivo por
concepto de subsidio para el empleo).
 En el campo Subsidio para el empleo correspondiente en el ejercicio capture la

suma de las cantidades mensuales que por concepto de subsidio para el empleo le
correspondieron en 2010, la cual se encuentra en el apartado 2, letra J, de su
constancia.
 En el campo Subsidio para el empleo entregado en el ejercicio capture la cantidad
que en efectivo le haya entregado su patrón durante 2010. Se encuentra en el
apartado 6, campo c1, de su constancia.
Al concluir con la captura, dé clic en Regresar y el sistema lo llevará a la pantalla anterior,

donde debe dar clic en Salir para volver a la pantalla principal.
Si percibió ingresos de un solo patrón, después de capturar los datos de Subsidio para el
empleo continúe con el paso 4 de esta guía; en caso contrario, continúe con el siguiente
procedimiento.
21

Ingresos de dos o más patrones
Si obtuvo ingresos de dos o más patrones, al salvar los datos registrados del primer
patrón, los mismos se enlistan en el recuadro inferior de la pantalla y automáticamente se
abre una nueva con los campos en blanco para que capture los datos del siguiente
patrón.
En este caso, llene los campos como se indicó anteriormente y, en el campo Exento,
capture sus ingresos exentos sin duplicar los conceptos que ya consideró en su primer
patrón (gratificación anual o aguinaldo, participación de los trabajadores en las utilidades y
prima vacacional), es decir, para los subsecuentes patrones sólo considere los demás
ingresos exentos que se señalan en las constancias correspondientes.
Capture sus cifras de la misma manera para cada uno de los patrones que haya tenido
durante 2010.
Al concluir con la captura de todos sus patrones, después de Salvar, dé clic en Salir y el
sistema lo llevará a la pantalla principal.
Capture sus ingresos por Servicios Profesionales.
En la pantalla principal dé clic en Servicios Profesionales. Contabilidad simplificada.
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Capture los datos solicitados en los siguientes campos, según corresponda:
 Total de ingresos. Capture el total de ingresos obtenidos en el 2010 por prestar

servicios profesionales. Este importe debe coincidir con la suma de los montos
declarados en los pagos mensuales correspondientes al citado año. Las cantidades
se capturan sin incluir el IVA y sin descontar las retenciones que, en su caso, le
hayan realizado.
 Ingresos exentos. Sólo se capturará si obtuvo ingresos por derechos de autor, hasta
por 20 salarios mínimos anuales.
 Deducciones autorizadas. Este campo lo captura automáticamente el sistema con
la suma de las cantidades que usted señale en el apartado Deducciones por
actividades profesionales.
 Utilidad fiscal. El sistema calcula este campo automáticamente.
 Pérdida fiscal. Igual que el campo anterior, el sistema la calcula automáticamente.
 Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio. Capture, en

su caso, las cantidades actualizadas por concepto de pérdidas de años anteriores
que se aplican en esta declaración. No pueden exceder del monto de la utilidad que
haya obtenido.
 Utilidad gravable acumulable. El sistema la calcula automáticamente.
 En el apartado Deducciones por actividades profesionales capture el importe
anual por cada concepto de sus gastos relacionadas con su actividad, de los cuales
debe tener comprobantes con todos los requisitos fiscales. Estos importes los puede
tomar de la Bitácora de información necesaria que haya llenado previamente.
Recuerde que el importe que debe considerar es sin incluir el IVA que en su caso le
hayan trasladado. Si sus gastos no corresponden a alguno de los conceptos que
considera el sistema, captúrelas en el campo Otras deducciones.
 En su caso, en el campo PTU pagada en el ejercicio, capture el importe pagado a
sus trabajadores, que equivale a un 10% de la utilidad fiscal que haya determinado.
 Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, pendientes de amortizar. Capture el
saldo que tiene pendiente por deducir de pérdidas de ejercicios anteriores generadas
a partir de 2002. Es sólo un dato informativo y no participa en la determinación de los
impuestos.
Al concluir con la captura dé clic en Salvar y el sistema lo regresará a la pantalla principal.
23

Cálculos opcionales
 Cálculo de deducción de inversiones. Es una ayuda que sirve para que usted
obtenga de manera automática la deducción aplicable en el 2010 por cada una de las
inversiones que desee; los resultados que obtenga en este apartado, por concepto de
deducción de inversiones, debe sumarlos de manera manual a sus deducciones que
se encuentran en el campo Otras deducciones (letra W del apartado de
Deducciones por actividades profesionales).
Cuando usted ya tenga los resultados de la deducción de inversiones, puede realizar

la captura de manera manual en el renglón de Otras deducciones (letra W del
apartado de Deducciones por actividades profesionales) sin necesidad de usar
esta ayuda.
24

Al dar clic en Cálculo de deducción de inversiones se abre el siguiente mensaje en el

que se le informa en qué casos no requiere utilizar esta ayuda. Dé clic en Aceptar.
Si utiliza esta ayuda para el cálculo de la deducción de inversiones, en la siguiente

pantalla capture los datos solicitados:
 No. Capture el número que corresponda a cada una de las inversiones que deduce.
 Descripción. Capture una breve descripción de cada bien.
 Clasificación. Seleccione a qué tipo de inversión corresponde el bien que deduce.
 Monto original de la inversión. Capture el valor en que adquirió el bien sin incluir el
IVA.
 Fecha de adquisición. Capture la fecha en que adquirió el bien que deduce.
 % Deprec. anual. Seleccione el porcentaje de depreciación que le corresponde al
bien que deduce.
 Inicia la deducción en. Seleccione el ejercicio en que iniciará la deducción del bien
de que se trate.
25

 Inició su uso en. Capture la fecha en que haya empezado a usar el bien que
deduce.
 En el ejercicio. Si prescindió del bien durante 2010 es decir, si dejó de utilizarlo para
su actividad, debe seleccionar, según corresponda, una de las opciones señaladas en
el lado derecho de la pantalla, así como el mes en que se prescindió de él. En caso
contrario, seleccione No se prescindió del bien.
Para ver el resultado del cálculo de la deducción de inversiones que realizó el sistema, dé
clic en Ver resultados, mismo que incluirá con sus otras deducciones en el campo de
Otras deducciones (letra W del apartado Deducciones por actividades profesionales).
 Amortización de pérdidas fiscales. Es una ayuda opcional para obtener de manera

automática la pérdida actualizada de años anteriores, que amortizó en sus pagos
mensuales de 2010 y que debe reflejar en esta declaración, así como el remanente
pendiente de amortizar, como se muestra en la siguiente pantalla.
26

Si usted ya tiene los resultados de la pérdida que amortiza y el remanente

correspondiente, puede capturarlos manualmente en los renglones correspondientes (I.
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio e Y. Pérdidas
fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar, actualizadas) sin necesidad
de usar esta ayuda.
Al dar clic en Amortización de pérdidas fiscales, el sistema abre la pantalla donde debe
capturar el importe de la pérdida en el año en el que se haya generado y la utilidad que
obtuvo en los años posteriores.
En seguida, dé clic en Salvar y posteriormente en Aplicar pérdidas vs. utilidades.
27

A continuación, se abre la pantalla donde debe seleccionar la pérdida de un ejercicio o

año y la utilidad contra la que se amortiza, al concluir dé clic en Aplica.
Para ver el resultado de la amortización de pérdidas y, si así lo desea, transferir los

resultados al cálculo de su Declaración Anual en los campos I. Pérdidas fiscales de
ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio e Y. Pérdidas fiscales de ejercicios
anteriores pendientes de amortizar, actualizadas dé clic en Ver resultados y
posteriormente en Transferir resultados.
Al concluir con este procedimiento, regrese a la pantalla principal.
28

Paso 4: Capture las retenciones del ISR e IVA
En la pantalla principal dé clic en Retenciones. Si no le hicieron retenciones del ISR o

IVA durante 2010 continúe con el paso 5 de esta guía.
El sistema abre la pantalla donde debe capturar los montos o datos solicitados en los
siguientes campos:
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En el rubro Importes:
 Monto de los ingresos pagados capture la cantidad que le pagaron las personas
morales que le hicieron retenciones durante 2010. Esta cantidad debe coincidir con
las constancias de pagos y retenciones que le proporcionaron las personas a las que
les prestó sus servicios.
 ISR retenido capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto las
personas morales a las que les prestó sus servicios, que debe ser de 10% del total de
los ingresos percibidos sin deducción alguna. Cantidad que debe coincidir con la que
se señale en sus constancias.
 IVA retenido capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto las
personas morales a las que les prestó sus servicios, que debe ser de las dos terceras
partes del IVA trasladado. Cantidad que debe coincidir con la que se señale en sus
constancias.
 Datos de la empresa, campo RFC, capture el Registro Federal de Contribuyentes a
12 posiciones o dígitos de la empresa a la cual le presta sus servicios. Deje un
espacio al inicio de la captura en este campo.
Al concluir, dé clic en Salvar y los datos capturados se enlistarán en el recuadro inferior
de la pantalla, abriéndose una nueva con los mismos campos en blanco, para que en
caso de que se tengan dos o más retenedores, realice las capturas correspondientes.
Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor en la izquierda del RFC de la empresa

que desea corregir y dé doble clic para hacer las modificaciones correspondientes.
Cuando termine con la captura de todos sus retenedores, después de Salvar, dé clic en
Salir y el sistema lo llevará a la pantalla principal.
30

Paso 5: Capture sus deducciones personales

En la pantalla principal dé clic en Deducciones personales. Si no cuenta con este tipo de
deducciones, continúe con el paso 6 de esta guía.
En la siguiente pantalla capture los montos o datos solicitados:

 En el rubro Datos de la deducción, campo Concepto, seleccione con la flecha
derecha el tipo de deducción que va a efectuar.
 En el rubro Datos de la deducción, campo Monto, capture la cantidad que se
encuentra en su comprobante deducible. (Si tiene varios comprobantes con el mismo
RFC, sume las cantidades y capture el total en este campo, recuerde que si en este
tipo de deducciones le trasladaron el IVA, el mismo deberá incluirlo en el total del
monto).
 En el rubro Datos de la empresa o prestador de servicios, campo RFC (factura),
capture el Registro Federal de Contribuyentes de la persona que expide la factura o
recibo. Recuerde que si la expide una persona moral el RFC es de 12 dígitos y debe
dejar un espacio antes de iniciar con su captura.
Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos se incluirán en el recuadro inferior
de la pantalla, abriéndose una nueva con los mismos campos en blanco para continuar,
en su caso, con la captura de otras deducciones.
Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor a la izquierda del RFC que desea
corregir y dé doble clic para efectuar las modificaciones correspondientes.
Una vez que concluya con la captura de todas sus deducciones personales, después de
Salvar, dé clic en Salir y el sistema lo regresará a la pantalla principal.
31

Paso 6: Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)
Si durante 2010 no tuvo depósitos en efectivo por los cuales le hayan recaudado el IDE, o
bien si NO pagó dicho impuesto de manera directa (como sucede en este ejemplo),
continúe con el paso 7 de esta guía, en caso contrario, realice el siguiente procedimiento:
En la pantalla principal dé clic en Impuesto a los depósitos en efectivo.
El IDE efectivamente pagado en el 2010 se puede acreditar (restar) contra el impuesto

sobre la renta que le resulte a cargo en su Declaración Anual, excepto el que ya se haya
acreditado contra retenciones a terceros o se haya compensado contra otras
contribuciones federales, o bien se haya solicitado en devolución.
Por lo anterior, si durante 2010 realizó o le realizaron depósitos en las instituciones

financieras (bancos) por los que le recaudaron el IDE, o bien, si pagó dicho impuesto de
manera directa, llene la siguiente pantalla, como a continuación se indica:
 En el campo Monto del IDE capture el total del IDE que le hayan recaudado las
instituciones financieras (bancos) durante 2010. En este caso también debe capturar
32

el RFC de la institución del sistema financiero que le haya efectuado la recaudación

del impuesto.
 En el campo Impuesto pagado directamente, no recaudado por la institución del
sistema financiero, dé clic en el recuadro correspondiente y capture la cantidad
pagada en el campo Monto del IDE y se desactivará automáticamente el campo
correspondiente al RFC de la institución financiera.
Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos se enlistarán en el recuadro inferior
de la pantalla; abriéndose de nueva cuenta los campos en blanco, para que en caso de
tener dos o más instituciones financieras (bancos) que le hayan recaudado el IDE capture
los datos correspondientes.
Cuando concluya con la captura de todas las instituciones financieras (bancos), así como,
en su caso, con la captura del IDE pagado directamente, dé clic en Datos adicionales de
IDE.
Datos adicionales del IDE

Si durante 2010, acreditó, compensó o solicitó la devolución del IDE, debe capturar los
datos correspondientes en los campos de la siguiente pantalla:
 Acreditamientos de IDE efectuados contra el ISR retenido a terceros. Sólo se
llena si durante 2010 acreditó (restó) IDE contra ISR retenido por salarios (en caso de
tener trabajadores), ya que como persona física no puede hacer otro tipo de
retención.
 Compensaciones de IDE efectuadas durante el ejercicio. Este campo se llena si
durante 2010 se compensó IDE contra contribuciones federales como IVA, IEPS e
IETU.
33

 Compensaciones de IDE efectuadas desde el inicio del siguiente ejercicio a la

fecha de presentación de la declaración. Este campo se llena si realizó
compensaciones del IDE durante el periodo de enero 2011 a la fecha en que
presente su declaración anual de 2010.
 Devoluciones de IDE solicitadas durante el ejercicio. Capture el monto del IDE
que en su caso haya solicitado en devolución durante 2010.
 Devoluciones de IDE solicitadas desde el inicio del siguiente ejercicio a la fecha
de presentación de la declaración. Este campo se llenará si solicitó devoluciones
de IDE durante el periodo de enero 2011 a la fecha en que presente su declaración
anual de 2010.
 Otras disminuciones de IDE. Capture el importe del IDE que en su caso haya
disminuido o restado de algún otro concepto.
 El campo Diferencia del IDE lo calcula automáticamente el programa y será la
diferencia del Monto del IDE señalado en la pantalla anterior menos los
acreditamientos, compensaciones y devoluciones que en su caso haya señalado en
esta pantalla.
Si realizó acreditamientos del IDE contra el ISR determinado en los pagos provisionales
de 2010 no debe capturarlo en ninguno de los campos anteriores.
Al concluir con la captura, dé clic en Salvar y, posteriormente, en Salir para regresar a la

pantalla principal.
34

Paso 7: Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU)
En la pantalla principal dé clic en Impuesto empresarial a tasa única.
Se abre la siguiente pantalla en la cual debe llenar los campos como se indica a
continuación:
 Total de ingresos. Capture los ingresos efectivamente percibidos durante 2010.

Deben coincidir con los ingresos que haya declarado en sus pagos provisionales del
IETU y con los que haya declarado para efectos del ISR.
 Ingresos por los que no se paga el impuesto (exentos). No debe capturar ninguna
cantidad, toda vez que conforme a la Ley del IETU no existen ingresos por servicios
profesionales (honorarios) exentos de este impuesto.
 Ingresos gravables. El programa realiza automáticamente el cálculo de este campo;
es la diferencia del total de ingresos menos los ingresos exentos.
 Erogaciones por adquisición de bienes. Capture el importe que haya pagado

efectivamente sin incluir el IVA por la compra de bienes indispensables para realizar
su actividad sin incluir inversiones en activo fijo, es decir sin incluir, por ejemplo,
equipo de cómputo, equipo de oficina, automóvil, etcétera.
 Erogaciones por servicios independientes. Capture el importe que haya pagado
efectivamente a prestadores de servicios independientes indispensables para realizar
su actividad.
 Erogaciones por uso o goce temporal de bienes. Capture el importe de los pagos
por concepto de renta de bienes muebles o inmuebles indispensables para realizar su
actividad.
 Deducción de inversiones (activo fijo). Capture el monto efectivamente pagado por
las inversiones realizadas durante 2010 (sin aplicar el porcentaje de depreciación),
siempre que el bien se utilice exclusivamente en la actividad por la cual obtienen los
ingresos.
 Contribuciones a cargo. Capture las contribuciones que hayan resultado a su cargo
y haya pagado efectivamente durante 2010, sin considerar el IETU, ISR, IDE, IVA,
IEPS ni las contribuciones de seguridad social.
 Erogaciones por aprovechamientos. Sólo se captura cuando se hayan hecho
pagos por aprovechamientos por la explotación de bienes de dominio público, servicio
público sujeto a concesión o permiso y siempre que sean deducibles para el ISR.
 Devoluciones, descuentos o bonificaciones, depósitos o anticipos. Sólo se debe
capturar por las personas que se encuentren en este supuesto.
35

 Indemnizaciones por daños y perjuicios y penas convencionales. Sólo se

captura cuando se hayan realizado pagos por estos conceptos y siempre que las
leyes impongan la obligación de pagarlas.
 Premios pagados en efectivo. Sólo lo capturan las personas que paguen premios
por organizar rifas, loterías, sorteos o concursos conforme a la ley.
 Donativos. Capture el importe de los donativos realizados a personas autorizadas
con la misma limitante que haya considerado para efectos del ISR.
 Pérdidas por créditos incobrables y caso fortuito o fuerza mayor. No debe
capturar ninguna cantidad en este campo.
 Deducción adicional por inversiones. Capture el importe que le corresponda
deducir en 2010 por inversiones realizadas en el periodo comprendido desde el 1 de
septiembre de 2007 al 31 de diciembre de 2007.
 Otras deducciones autorizadas. Capture el importe de deducciones que procedan
conforme a la Ley del IETU y que no haya capturado en los campos anteriores.
Recuerde que los pagos por salarios a trabajadores y aportaciones de seguridad
social no son deducibles para calcular este impuesto.
 Total de deducciones autorizadas. Este campo lo calcula automáticamente el
programa conforme a los montos capturados en los campos marcados con las letras
que se indican.
 Base gravable. Este campo lo calcula automáticamente el programa y es la
diferencia de los ingresos señalados en el campo C menos el total de deducciones
del campo Q cuando el importe del campo C es mayor.
 Deducciones que exceden de los ingresos. Este campo lo calcula

automáticamente el programa y es la diferencia de las deducciones autorizadas
señaladas en el campo Q menos el total ingresos gravables señalados en el campo C
cuando este último es menor.
Al concluir con la captura, dé clic en Acreditamientos.
36

En la siguiente pantalla capture los acreditamientos que le correspondan de acuerdo con

el supuesto en el que se encuentre; para este ejemplo, únicamente se capturan, en la
parte del ISR, el campo Pagos provisionales efectuados a la federación y, en la parte
del IETU, los campos ISR propio del ejercicio y Pagos provisionales del IETU.
 Impuesto causado. Este campo lo calcula automáticamente el sistema.

 Crédito fiscal por deducciones mayores a los ingresos. Sólo se llena cuando en
algún ejercicio anterior haya obtenido deducciones mayores a los ingresos en el
cálculo del IETU y no haya aplicado este crédito, si es su caso, capture la cantidad
que resulte conforme al siguiente procedimiento:
Diferencia entre ingresos y deducciones autorizadas determinada
en alguna declaración anual anterior, cuando las deducciones
hayan sido mayores a los ingresos
(x) Tasa de 17.5%
(=) Crédito fiscal por deducciones mayores a los ingresos
El crédito fiscal por deducciones mayores a los ingresos, lo puede actualizar con
motivo del incremento de precios.5
 Los campos Acreditamiento por sueldos y salarios gravados y Acreditamiento
por aportaciones de seguridad social, sólo se capturan si durante 2010 realizó
pagos por sueldos a trabajadores y, en su caso, si pagó aportaciones de seguridad
social.
5
Para conocer el procedimiento para actualizar esta cantidad utilice nuestros servicios gratuitos que se señalan al final de
esta guía.
37

Si se encuentra en este supuesto:

En el campo Acreditamiento por sueldos y salarios gravados, capture la cantidad
que resulte de multiplicar la suma de salarios pagados en 2010 que sirvieron de base
para calcular el ISR a cargo de los trabajadores por el factor de 0.175.
Determinación del crédito por sueldos y salarios gravados
Total de salarios pagados
(-) Salarios pagados exentos del ISR
(=) Salarios gravados para el ISR
(x) Factor de 0.175
(=) Crédito por sueldos y salarios gravados
En el campo Acreditamiento por aportaciones de seguridad social, capture la
cantidad que resulte de multiplicar la suma de aportaciones de seguridad social
pagadas en 2010 a cargo del patrón por el factor de 0.175.
Determinación del crédito por aportaciones de seguridad social
Aportaciones de seguridad social pagadas
( x ) Factor de 0.175
( = ) Crédito por aportaciones de seguridad social
 Crédito fiscal por inversiones. Sólo se llena este campo cuando se tienen saldos
pendientes por deducir por inversiones realizadas entre el 1 de enero de 1998 y el 31
de diciembre de 2007, que sean deducibles para el IETU. Si es su caso, capture el
importe del crédito fiscal que le corresponda aplicar en 2010, el cual se calcula de la
siguiente manera.
Saldo pendiente por deducir en el ISR actualizado desde el mes
en que adquirió el bien hasta diciembre de 2007
(x) Factor de 0.175
(=) Resultado
(x) 5% de acreditamiento
(=) Crédito fiscal por inversiones 1998 - 2007
Factor de actualización (INPC junio de 2010 entre INPC
(x)
diciembre de 2007)
Crédito fiscal por inversiones 1998–2007 que tendrá derecho
(=)
a acreditar en el 2010
 Crédito fiscal de deducción inmediata/pérdidas fiscales. Sólo capturan este
campo las personas que hayan sufrido pérdidas por la aplicación de la deducción
inmediata de inversiones prevista en el artículo 220 de la Ley del ISR.
 Crédito fiscal sobre pérdidas fiscales (régimen Simplificado). No debe capturar
ninguna cantidad.
 Crédito fiscal por enajenaciones a plazo. Sólo capturaran este campo los
contribuyentes que hayan realizado ventas a plazos de bienes. En el caso de
servicios profesionales no debe capturar ninguna cantidad.
 ISR propio del ejercicio. Se debe capturar el impuesto sobre la renta propio que
resulte en el ejercicio siempre que sea el efectivamente pagado, es decir, sin
considerar acreditamientos o reducciones (sólo se pueden considerar las
compensaciones que en su caso se hayan realizado).
38

En virtud de que en el caso práctico de esta guía se percibieron ingresos por salarios
y estos conceptos no están gravados para efectos del IETU, el ISR propio que se
podrá acreditar contra el IETU es proporcional a los ingresos por servicios
profesionales (honorarios) que son los gravados para dicho impuesto.
Para determinar el ISR propio del ejercicio que puede acreditar para efectos del IETU,
debe realizar el siguiente procedimiento:
Total de ingresos acumulables sin incluir salarios

(ingresos por honorarios menos deducciones 100,800.00
autorizadas)
Total de ingresos acumulables incluyendo salarios
(cantidad del renglón anterior más los ingresos
(/) 297,452.00
gravados por salarios que podrá ubicar en el campo F
de su constancia de pagos y retenciones)
( = ) Proporción (considerada hasta diezmilésimo) 0.3388
ISR causado en el ejercicio (esta cantidad es la que
(x) determina el DeclaraSAT de manera automática y la 48,657.00
puede obtener de la pantalla Detalle de cálculo
ISR propio del ejercicio proporcional acreditable
(=) 16,485.00
contra el IETU
 Acreditamiento del ISR propio pagado en el extranjero. Sólo se captura si durante

2010 pagó impuesto en el extranjero por haber percibido ingresos que en México
estén gravados con el IETU.
 Pagos provisionales del IETU. Capture la suma del IETU que haya efectivamente
pagado en los pagos provisionales de 2010.
 Excedentes de pagos provisionales del IETU acreditados contra pagos
provisionales del ISR del mismo periodo. Sólo se captura cuando los pagos
provisionales del IETU por acreditar en el periodo hayan sido mayores al monto del
pago provisional determinado de dicho impuesto en el mismo periodo y siempre que
los contribuyentes hayan optado por acreditar el excedente contra el pago provisional
del ISR a su cargo en el mismo periodo y hasta por el monto de este último impuesto.
 Pagos provisionales de IETU efectivamente pagados. Este campo lo determina
automáticamente el programa.
 Otras cantidades a cargo. Capture en su caso otras cantidades que tenga a su
cargo por concepto del IETU.
 Otras cantidades a favor. Capture en su caso otras cantidades que tenga a su favor
por concepto del IETU.
Al concluir con la captura dé clic en ISR.
39

En la pantalla del ISR capture los Pagos provisionales efectuados a la federación y dé

clic en Salvar y el programa lo regresará a la pantalla del IETU donde debe dar clic en
Salir para regresar a la pantalla principal.
40

Para mayor información sobre este tema utilice nuestros servicios de orientación que se
señalan al final de esta guía.
Paso 8: Capture los datos complementarios
En la pantalla principal, dé clic en Datos Complementarios.
En la siguiente pantalla capture los montos o datos solicitados:
En el apartado Generales.
 Fecha de pago o fecha de presentación de la declaración cuando no exista

cantidad a cargo capture la fecha en que realizará el pago correspondiente o la
fecha en que presentará su declaración cuando no exista cantidad a cargo o tenga
saldo a favor.
 El rubro Datos informativos obligatorios, campos a, b y c, se deben capturar si en
el 2010 percibió ingresos por concepto de préstamos, premios y donativos, que en lo
individual o en su conjunto excedan de 600,000 pesos.
 El campo d (viáticos cobrados exentos) sólo debe capturarlo si el monto que
percibió en el 2010 por este concepto excede de 500,000 pesos, y si el monto
percibido representa más de 10% del total de sus ingresos por salarios.
 Los campos e y f (ingresos exentos por enajenación de casa habitación del
contribuyente e ingresos exentos por herencias o legados) sólo debe capturarlos
si el importe por dichos conceptos en lo individual o en su conjunto, excede de
500,000 pesos.
En el rubro Tipo de declaración; seleccione:
 Normal cuando se trate de la primera vez que presenta la Declaración Anual de

2010.
 Complementaria cuando por el mismo 2010, ya haya presentado una o varias
declaraciones para modificar datos o cifras.
 Corrección fiscal si la autoridad inició sus facultades de comprobación por el
ejercicio que declara, por ejemplo una visita domiciliaria, y optó por corregir su
situación fiscal.
 Crédito parcialmente impugnado seleccione sólo si la autoridad le determinó un
crédito a su cargo y usted impugnó parte del mismo.
41

 En los campos Número de operación o folio anterior y fecha de presentación de

la declaración inmediata anterior (dd-mmm-aaaa) sólo debe capturarlo cuando
presente declaración complementaria. En este caso, capture la fecha y el número que
le asignó el SAT en la última declaración que modifica.
 El campo Monto pagado con anterioridad sólo debe capturarlo si presenta

declaración complementaria. En este caso, capture la cantidad pagada en la
declaración anterior en el impuesto correspondiente.
Los apartados del ISR e IETU ya se llenaron cuando realizó la captura de la información
del IETU.
En caso de que en la Declaración Anual se determine un saldo a pagar y desee

compensar cantidades a su favor que tenga pendientes de años anteriores, dé clic en
Cantidades a compensar, si no se encuentra en este supuesto dé clic en Salvar y el
programa lo regresará a la pantalla principal.
Al dar clic en Cantidades a compensar se abre la pantalla que le solicita los datos
correspondientes a la compensación que vaya a efectuar:
 Seleccione el impuesto contra el que compensa (ISR, IETU o ISR Refipre6).

 En el rubro Información del Saldo a Favor, campo Monto; capture la cantidad del
saldo a favor que va a compensar.
6
Refipre: regímenes fiscales preferentes.
42

 En el rubro Información del saldo a favor, campo Fecha de presentación (dd-mm-

aaaa), capture la fecha en que presentó la declaración en la que manifestó el saldo a
favor que compensa.
Al concluir con la captura, dé clic en Salvar y los datos capturados se enlistarán en el

recuadro inferior de la pantalla; abriéndose de nueva cuenta los campos en blanco por si
desea realizar la compensación de otros saldos a favor.
Si requiere hacer correcciones, posicione su cursor en la flecha del recuadro inferior de la

pantalla y dé doble clic para realizar la corrección correspondiente.
Cuando haya concluido la captura de los saldos que va a compensar, dé clic en Salir y el
programa lo regresará a la pantalla anterior, donde debe dar clic nuevamente en Salir
para regresar a la pantalla principal.
Paso 9: Capture la información del impuesto al valor agregado (IVA)
Si seleccionó IVA al llenar la sección de Datos personales, en la pantalla principal, dé

clic en Información del IVA.
43

En la pantalla correspondiente, capture los importes declarados en cada uno de sus

pagos mensuales realizados en 2010 y que debe tener registrados en su Bitácora de
información necesaria.
Por otra parte, si usted es sujeto del IVA y presentó su Declaración Informativa de
Operaciones con Terceros (DIOT) durante todos los meses de 2010, no estará obligado a
informar el IVA en esta declaración, por lo que en este caso no debe seleccionar el citado
impuesto.
Paso 10: Detalle de cálculo

Para conocer el resultado de su Declaración Anual en el cálculo del ISR y del IETU, dé
clic en Detalle Cálculo de la pantalla principal.
Saldo a cargo
Cuando en su Declaración Anual determine ISR e IETU a cargo (como sucede en este
ejemplo), el programa abre la siguiente pantalla en donde, en caso de tener trabajadores
asalariados, capture los campos correspondientes al acreditamiento por crédito al
salario y al acreditamiento por Subsidio para el Empleo, de no encontrarse en este
supuesto sólo dé clic en Aceptar.
En la siguiente pantalla, en su caso, capture los campos como a continuación se indica:
44

 En el rubro de Acreditamiento contra ISR, campo límite de acreditamiento, se

indica el monto del saldo a cargo hasta por el cual puede aplicar los estímulos
fiscales a que tenga derecho.
 En el campo Otros estímulos, capture el monto del estímulo a que tenga derecho sin
exceder del impuesto a cargo.
Las personas que perciben ingresos por servicios profesionales y salarios

generalmente no cuentan con dichos estímulos.
Al concluir la captura, o en caso de no tener ningún estímulo, dé clic en Aceptar.
En las siguientes pantallas, únicamente dé clic en Continuar y posteriormente en

Aceptar.
45

El ISR a cargo puede pagarlo hasta en seis parcialidades, siempre y cuando presente su
declaración en tiempo y forma.
Pago en parcialidades
El ISR a cargo que determinó en su Declaración Anual, podrá pagarlo hasta en seis
parcialidades, siempre y cuando presente su declaración en tiempo y forma.
En caso de que opte por pagar hasta en seis parcialidades, capture en la siguiente
pantalla el número de parcialidades elegidas y dé clic en Aceptar.
Si desea pagar el ISR a cargo en una sola exhibición, bastará con dar clic en Aceptar.
Después de indicar el número de parcialidades elegidas se abre el siguiente mensaje de

excepción para presentar el escrito libre en la opción de pago en parcialidades. Dé clic en
Aceptar.
46

La primera parcialidad será la cantidad que resulte de dividir el monto total del adeudo,
entre el número de parcialidades que haya elegido, sin que dicho número exceda de seis
y deberá cubrirse al presentar su Declaración Anual.
Las posteriores parcialidades se cubren durante cada uno de los siguientes meses de
calendario, utilizando para ello exclusivamente la forma oficial FMP-1 que se debe solicitar
ante la Administración Local de Servicios al Contribuyente que corresponda a su domicilio
fiscal. La última parcialidad debe cubrirse a más tardar en septiembre de 2011.
Al concluir, en su caso, con la elección del pago en parcialidades, se abre la siguiente

pantalla con el detalle de cálculo en el cual podrá observar que en Cantidad a pagar se
señala exclusivamente el monto correspondiente a su primera parcialidad que se origina
de dividir el ISR total a cargo entre el número de parcialidades elegidas.
47

Cuando se obtiene saldo a cargo en el ISR e IETU (como sucede en este ejemplo), para
realizar el pago en ventanilla bancaria a través de la hoja de ayuda (siempre que no deba
pagar por transferencia electrónica), después de haber enviado su declaración al SAT,
ingrese de nueva cuenta a la pantalla principal del DeclaraSAT y de clic en Detalle
Cálculo y al llegar a la siguiente pantalla dé clic en Continuar.
En la siguiente pantalla:
 Seleccione el tipo de pago de que se trata (Normal, Complementario o Corrección

fiscal).
 Capture el Número de operación y la Fecha de declaración del ejercicio, datos
que obtiene del acuse de recepción de su Declaración Anual.
Al concluir con la captura dé clic en Aceptar y continúe con el procedimiento que más
adelante se señala para la impresión de la hoja de ayuda correspondiente.
48

Saldo a favor en ISR
Si en su Declaración anual determina saldo a favor en el ISR, el sistema solicita que

indique si opta por Compensación o Devolución.
En el caso de que opte por Compensación, bastará con seleccionarlo y dar clic en
Aceptar.
Si opta por Devolución el sistema desplegará el siguiente mensaje, dé clic en Aceptar.
En la siguiente pantalla capture el Nombre del banco y su Número de cuenta Clabe

(Clave bancaria estandarizada) a 18 dígitos para que la autoridad, en su caso, le deposite
el importe del saldo a favor del ISR. Esta clave se encuentra en los estados de cuenta que
le proporciona el banco.
Al concluir con la captura de sus datos, dé clic en Aceptar.
49

Sí el importe de su saldo a favor es igual o mayor a 11,510 pesos, debe presentar su

Declaración Anual con su Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente para que se autorice
la devolución.
Después de haber seleccionado lo que desea hacer con su saldo a favor del ISR, el
sistema le mostrará una pantalla con el detalle de cálculo de su Declaración Anual.
50

Paso 11: Genere el archivo para enviar su declaración
Para generar el archivo que se enviará por internet, en la pantalla Detalle de cálculo, dé
clic en Vista previa del formato.
En la siguiente pantalla, dé clic en el icono y continúe conforme a los pasos que se

señalan en el sistema.
Recuerde que si obtuvo saldo a favor igual o mayor a 11,510 pesos y solicitó la
devolución, debe seleccionar: con Firma Electrónica Avanzada.
51

En la siguiente pantalla, busque y seleccione los archivos correspondientes de su Fiel y

capture su llave privada.
Se sugiere que guarde el archivo de su declaración en una carpeta que ubique fácilmente.
El sistema le indica la dirección o carpeta en la que se guardó su archivo. Si hay varios

archivos en la carpeta, puede ubicarlo rápidamente porque contiene su RFC y la
terminación dec.
52

En las siguientes pantallas dé clic en Continuar y en Regresar, respectivamente.
En la siguiente pantalla se le informa que su archivo está listo para que lo envíe y
contiene una liga para que ingrese al Portal de internet del SAT, donde debe hacer el
envío.
53

Paso 12: Envíe su declaración por internet
Una vez que ingresó al Portal de internet del SAT seleccione:
1. Oficina virtual.
2. Personas físicas.
3. Declaración Anual.
4. Enviar su declaración.
5. Enviar Declaración Anual.
En la siguiente pantalla, capture su RFC a 13 dígitos y su CIEC o su Fiel (recuerde que si

obtuvo saldo a favor en el ISR de 11,510 pesos o más y solicita la devolución, debe enviar
su declaración con Fiel).
54

En caso de autenticarse con ClEC, dé clic en Aceptar.
En caso de autenticarse con Firma Electrónica Avanzada, capture los datos de la

siguiente pantalla y dé clic en Continuar.
55

Posteriormente,, dé clic en Examinar y se abre una ventana que le permite buscar y

seleccionar el archivo que enviará.
Cuando el archivo que va a ser enviado se encuentre en el campo Nombre de archivo dé

clic en Enviar.
Acuse de recibo
Después de realizar el envío del archivo que contiene su Declaración Anual, se abre un
mensaje donde se le informa que ha sido recibida, y se le proporciona el número de folio
asignado. Este mensaje no es el acuse de recibo.
56

El SAT enviará a su cuenta de correo electrónico (la que proporcionó para tramitar su
CIEC o Fiel) el acuse de recibo de la declaración; o bien, si por algún error su
declaración no pudo ser leída, recibirá el aviso correspondiente.
Si no recibe el acuse correspondiente, puede obtenerlo en el Portal de internet del SAT,

menú Oficina virtual: personas físicas, sección Servicios: Reimpresión de acuses:
Aplicación de reimpresión de acuses. Donde se abre la pantalla para que capture su
RFC a 13 posiciones y su CIEC; dé clic en Aceptar.
Seleccione el tipo de declaración que desea reimprimir, así como el número de folio
asignado. Dé clic en Enviar para que se abra su acuse y pueda imprimirlo.
Paso 13: Impresión de la hoja de ayuda
Si tiene impuesto a cargo
En caso de que tenga impuesto a cargo (como sucede en este ejemplo), su declaración
se tendrá por presentada hasta que efectúe el pago correspondiente, el cual podrá
realizar mediante transferencia electrónica de fondos desde el Portal del banco donde
tenga contratados los servicios de banca electrónica.
En caso de no contar con los servicios de banca electrónica, y siempre que sus ingresos
por servicios profesionales y salarios en el 2010 no hayan excedido de 400,000 pesos,
puede efectuar el pago a través de la hoja de ayuda que genera el programa DeclaraSAT
o Declaración automática, la cual debe presentar en la ventanilla bancaria de cualquier
banco autorizado.
57

Recuerde regresar al programa DeclaraSAT ya que esta hoja la debe llenar después de
haber realizado el envió de la declaración, toda vez que debe anotar la fecha y el número
de operación que le envió el SAT una vez recibida su declaración y que se muestra en el
acuse de recibo.
Para imprimir la hoja de ayuda dé clic en Formatos:
Hasta llegar a la siguiente pantalla seleccione el icono .
Se abre la siguiente pantalla en la que debe dar clic en el icono y seleccionar del
lado izquierdo el impuesto por el cual obtuvo el saldo a cargo.
Si tiene saldo a cargo en el ISR e IETU (como sucede en este ejemplo) debe imprimir una
hoja de ayuda para cada concepto seleccionando en cada una, el impuesto
correspondiente.
58

Inmediatamente se abre la hoja de ayuda en blanco y negro, dé clic de nueva cuenta en
el icono para imprimirla.
59

La hoja de ayuda contiene el importe a cargo y la debe presentar en el banco para realizar
el pago; sin embargo, el documento que debe conservar como comprobante es el Recibo
de pago debidamente sellado por el banco en el que efectúa el pago.
60

Para más información consulte

nuestros servicios gratuitos
y confidenciales
Consulte:
sat.gob.mx
Contáctenos desde:
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Llame a INFOSAT:
-01 800 46 36 728
(en México)
-1 877 44 88 728
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twitter.com/satmx
61

Folleto: Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual de 2010 con el

programa DeclaraSAT. Servicios profesionales (honorarios) y salarios, personas
físicas, fue preparado por el Servicio de Administración Tributaria y se terminó de
elaborar en marzo de 2011.
Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de Lucro.
El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los

contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.
62
El contribuyente es el centro de nuestras acciones.
Cultura
Organizacional
Pensar así, forma parte de nuestra cultura organizacional.

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Servicios profesionales

Ponemos a su disposición la Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual de

Vigencia a partir de febrero de 2011

A quiénes se destina esta guía

Cuándo se presenta la Declaración Anual

Qué impuestos debe declarar

 Impuesto sobre la renta (ISR).

Qué necesita para elaborarla y presentarla

 Programa DeclaraSAT o Declaración automática versión 2011.

 La Bitácora de información necesaria para elaborar las declaraciones mensuales y

Qué es y dónde se obtiene el programa DeclaraSAT o la Declaración automática

El programa DeclaraSAT y la Declaración automática son ayudas de cómputo gratuitas

1. DeclaraSAT: requiere instalarlo en su computadora, lo cual es muy rápido y sencillo; lo

Ambas alternativas contienen información adicional relacionada con la Declaración Anual

Qué ingresos debe considerar

Los ingresos efectivamente cobrados en 2010 por prestar servicios profesionales

Qué gastos puede deducir de sus ingresos por servicios profesionales

 Pago de sueldos o salarios (en caso de tener trabajadores a su servicio).

Qué gastos personales puede deducir

 Los pagos por honorarios médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios.

Dónde debe presentar la declaración

Una vez realizada la captura de información en el programa DeclaraSAT, o en la

Cómo pagar cuando la declaración resulte con impuesto a cargo

Si en su Declaración Anual le resulta impuesto a cargo, debe efectuar el pago conforme a

 Si sus ingresos por servicios profesionales y salarios en 2010 fueron superiores a

Si paga sus contribuciones con cheque personal, certificado o de caja de la misma

 Anote en el anverso: “Para abono en cuenta bancaria de la Tesorería de la

Con los siguientes datos:

Constancia de pagos y retenciones por salarios

Constancia de pagos y retenciones del ISR e IVA por servicios profesionales

Paso 1: Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese al sistema en

Para instalar el programa DeclaraSAT o utilizar la versión en línea (Declaración

 Sistema operativo Windows a partir de la versión 95.

Del Portal de internet del SAT descargue e instale en su computadora el programa

Paso 2: Capture sus datos

Al ingresar al programa se abrirá la ventana de bienvenida al sistema. Dé clic en

En la siguiente pantalla, dé clic en Datos contribuyente para iniciar con la captura de la

 Cálculo automático de impuestos. En esta opción captura sus ingresos,

Para desarrollar el ejemplo consideraremos la opción con Cálculo automático de

 RFC a 13 dígitos, sin capturar guiones.

información dé clic en Salvar. Para borrar un registro, selecciónelo y se activará Eliminar,

En la siguiente pantalla capture los datos de su domicilio:

 Elija la Entidad federativa y la Delegación o municipio donde tiene su domicilio

Si cuenta con representación legal, dé clic en Representante legal para activar la

Paso 3: Capture sus cantidades

En la siguiente pantalla, dé clic en Declaración Anual para capturar los conceptos de su

Capture sus ingresos por salarios

En la siguiente pantalla capture las cantidades conforme a la constancia de pagos y

 En el campo Subsidio para el empleo correspondiente en el ejercicio capture la

Al concluir con la captura, dé clic en Regresar y el sistema lo llevará a la pantalla anterior,

Ingresos de dos o más patrones

Capture sus ingresos por Servicios Profesionales.

En la pantalla principal dé clic en Servicios Profesionales. Contabilidad simplificada.

Capture los datos solicitados en los siguientes campos, según corresponda:

 Total de ingresos. Capture el total de ingresos obtenidos en el 2010 por prestar

 Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio. Capture, en

Al concluir con la captura dé clic en Salvar y el sistema lo regresará a la pantalla principal.

Cuando usted ya tenga los resultados de la deducción de inversiones, puede realizar

Al dar clic en Cálculo de deducción de inversiones se abre el siguiente mensaje en el

Si utiliza esta ayuda para el cálculo de la deducción de inversiones, en la siguiente

 Amortización de pérdidas fiscales. Es una ayuda opcional para obtener de manera

Si usted ya tiene los resultados de la pérdida que amortiza y el remanente

En seguida, dé clic en Salvar y posteriormente en Aplicar pérdidas vs. utilidades.